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1、华东分公司内控表单培训考试备题一、选择题1、会计控制的核心在于 C A 对账控制 B 复核控制 C 资金活动控制 D 审批控制2、会计控制手段主要有 BC A 沟通交流 B 合同管理 C 全面预算管理 D 会计轮岗3、你认为一个企业经营中存在的最大风险在 A 方面A.合同管理 B.员工培训 C.安全管理 D.绩效考核4、会计工作岗位可以一人多岗，也可一岗多人，请你指出下列不相容岗位有 ABCD A.出纳兼管会计档案管理 B.出纳编制银行余额调节表 C.开具发票人员保管发票专用章 D.出纳兼管固定资产卡片5. 在资金支付流程中，正确的流程是 C A.支付申请支付审批办理付款 B.支付申请支付审查
2、支付核准支付审批办理付款 C.支付申请支付审查支付核准支付审批支付复核办理付款 D. 支付发生支付审查支付核准支付审批支付复核办理付款6. 在收付控制环节，出纳人员必须依据 B 收付款，并对完成收付款的凭证加盖戳记。B.审核后的原始单据； B.审核后的记账凭证； C.会签完毕的合同； D.经主管领导签批的单据；7.财务因取得不符合规定的发票而补查税款，你认为在会计控制的 C 环节出了问题A.出纳付款环节 B.账务处理环节 C.会计审核(复核) D.业务审查8、某公司刘XX负责公司接待业务，发生业务接待费用礼品8000元，按照费用报销流程现已到达财务部门，假如你是财务部稽核岗位人员，请问：（1）
3、 按照内控要求，办理此项业务应填制哪些表单？并列示该业务审批流程。（2） 办理报销业务应填制什么内控表单？小刘应提交持有哪些外来票据作为报销依据？并列示资金审批流程。（3） 你应该审核哪些事项？答：（1）按照内控要求，办理此项业务应填制业务招待费审批单经办人刘某提交业务申请其所在部门经理审核主管领导审查财务总监核准总经理审批（2） 费用报销审批单;礼品发票及明细；经办人刘某提交付款申请其所在部门经理审核主管领导审查财务总监核准总经理审批财务复核办理付款（3） A自制原始凭证应审核事项：一是审核业务招待费审批单、费用报销审批单审批流程是否完成；二是是否执行公司制度规定标准。三是涉及礼品、纪念品的
4、大额票据是否提交公司内部议价定商程序（呈批件）； B外来原始票据应审核事项：一是审核票据合法性（真伪性），关注发票警示语言（机打发票，手写无效），有无限制使用期限或限制使用金额；二是审核票据合规性。发票要素是否齐全、是否有误，缺一不可，否则退票，主要审核单位名称、开票时间、品名、数量、单价，大小写金额是否相符；三是审核票据合理性。费用发生时间是否属于本会计年度，有误涂改；四是礼品明细与发票是否相符。C打单核实。费用表单加计是否正确，主要将所有外来原始票据与自制原始单据费用金额进行核对是否相符，附件张数是否相符，无误方可提交办理付款。9、某公司职员小张乘飞机外出联系公司有关业务，发生相关费用1.
5、7万元，假如你是财务部门费用报销岗位人员，小张应提交哪些报销依据？你应审查哪些事项？ 答：小张应提交出差审批单、差旅费报销单；交通费发票、住宿费发票。（一）外来原始票据应审核事项：（1）票据合法性（真伪性）；（2）票据合规性；（2）发票要素是否齐全、是否有误，缺一不可，否则退票，主要审核单位名称、开票时间、品名、数量、单价，大小写金额是否相符（3）票据合理性：票据开票时间是否在出差期内。（4）若单位执行差费补助，则按定额包干，不再接受通讯、交通及餐费。（5）小张若未达到乘坐飞机的标准，如果是公司业务需要，需公司有审批权限领导签批后予以报销，否则只能按同等距离火车票价金额报销。（二）自制原始票据
6、：（1）出差审批单是否完成业务审批程序；差旅费报销单是否完成付款审批程序；（2）报销人所享受的出差标准是否符合报销规定，结合外来原始凭证按照费用报销规定处理（三）打单核实。费用表单加计是否正确，主要将所有外来原始票据与自制原始单据费用金额进行核对是否相符，附件张数是否相符，无误方可提交办理付款。10、请指出下列 ACDF 属于“三重一大”事项A.重大决策 B.大批物资采购 C.大额资金支付 D.重大投资 E.重要客户谈判 F.重大人事任免11、某公司生产部门购买备件一批，合同价款23.4万元，开具增值税专用发票，现由该部门经办人办理备件付款业务，（1）请你列示该部门经办人应提交哪些付款依据（其
7、中应填制哪些内控表单）？（2）你应审核哪些付款事项？（3）若合同结算账号为A账户，经办人办理付款收款人为该B账户，你应该作何处理？答：（一）该部门经办人应提交：（1）应填制内控表单：付款审批单，低值易耗品申请单，合同会签单，材料(物资）入库单，采购预算或计划。（2）外来原始发票：购货发票；购买合同；备件采购明细表; （二）应审核事项：外来票据应审核（1）票据合法性（真伪性）；（2）票据合规性。发票要素是否齐全、是否有误，缺一不可，否则退票，主要审核单位名称、开票时间、品名、数量、单价，大小写金额是否相符及有无发票专用章；（3）票据合理性。票据开票时间是否计划批准或合同签订之后。自制原始票据应审
8、核： 1.低值易耗品申请单是否完成业务审批程序；2.审核合同会签单，采购合同是否完成合同会签，合同是否已经生效，有无合同骑缝章，双方是否已经签章（合同专用章）；3.付款审批单是否完成付款审批程序，付款信息与合同约定进行核对，如收款人名称、开户行名称、收款账号，其一核对不上，拒绝办理付款；4.材料(物资）入库单要素是否齐全，有无验收人，关注验收与采购不相容；5、关注备件单价，是否有超资本化标准的备件； （三）若合同结算账号为A账户，经办人办理付款收款人为该B账户，应该暂不付款，由经办人取得对方加盖公章，法人代表签字的账号变更说明，并与该公司工商注册信息核实无误，变更理由成立，方可办理付款，否则拒
9、绝付款。12、外来原始票据丢失，应提交下列 ABCD 资料才能办理费用报销或付款业务A.原单位存根复印件及有效业务印章 B.当事人情况说明C.单位会计机构负责人审核 D.单位负责人批准E.业务部门主管审批即可13、请指出下面这张发票要素存在的问题A.14.下列 BC 应确认为劳务费用A. 公司直接签订协议雇佣的劳务人员发生的劳务费用;B. 公司与有资质的社会劳务中介签订的劳务输入协议所发生的劳务费用；C.未签订协议临时雇佣的劳务人员费用；D.只要提供发票项目是劳务费15.20X9年年5月，某燃气公司当月应发工资80万元，全部为市场化用工，其中场站人员工资40万元，生产管理人员工资10万元，管理
10、人员公司20万元，营销部门工资10万元，支付管理部门外雇劳务费5万元。同时“五一”发放职工节日补贴8万元（其中场站4万元，生产部1万元，管理部门2万元，营销部1万元）。公司分别按工资总额的20%、8%、2%、1%、1%计提养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险及生育保险；12%计缴住房公积金；按14%、2.5%、2%计提职工福利费、教育经费及工会经费，请按以下要求处理该业务：（1）该公司人事部门应提供哪些工资支付依据？你在工资支付审核中应审核哪些事项？审核无误人事部门应填制什么内控表单办理付款业务？（2）请按内控表单计提分配本月工资薪酬；（3）依据上述表单做本月公司计提与发放工资的账务处理（4
11、）请列示工资薪酬构成。该公司本月发生人工成本为多少？（5）本月应纳税所得个多少？若按本月应纳税所得额综合税10%计算，应代扣代缴多少个人所得税？（6）应向社保部门申报员工社会保险（企业部分）多少？答：（1）公司人事部门应提供劳资管理岗位人员依据考勤记录编制的5月工资汇总表、5月工资明细表、付款审批单及考勤记录、代扣款项明细表及薪酬变动及员工增减变动有关文件。在工资支付审核中主要与上期对比有无增减变化，增减原因；工资表与考勤记录是否相符；社保、个税金额是否相差；附件是否齐全。 财务部门应填制的内控表单：工资附加费计提分配表、各项补贴计提分配表、各项保险及住房公积金分配表、工资计提分配表（2）详见
12、内控薪酬分配表（3）1计提5月工资：A 计提分配5月工资借：管理费用-员工费用工资工资薪酬 30 -员工费用劳务费其他 5 销售费用-员工费用工资工资薪酬 10 天然气加工成本-员工费用工资工资薪酬 40 贷：应付职工薪酬-应付工资提取的工资工资薪酬 80 应付职工薪酬-劳务费其他 5B 计提分配5月社会保险及公积金 借：管理费用-员工费用社会保险费基本养老保险 6 销售费用-员工费用社会保险费基本养老保险 2 天然气加工成本-员工费用社会保险费基本养老保险 8管理费用-员工费用社会保险费基本医疗保险 2.4 销售费用-员工费用社会保险费基本医疗保险 0.8天然气加工成本-员工费用社会保险费基
13、本医疗保险 3.2管理费用-员工费用社会保险费失业保险 0.6 销售费用-员工费用社会保险费失业保险 0.2天然气加工成本-员工费用社会保险费失业保险 0.8管理费用-员工费用社会保险费生育保险 0.3 销售费用-员工费用社会保险费生育保险 0.1天然气加工成本-员工费用社会保险费生育保险 0.4管理费用-员工费用社会保险费工伤保险 0.3 销售费用-员工费用社会保险费工伤保险 0.1天然气加工成本-员工费用社会保险费工伤保险 0.4管理费用-员工费用住房公积金 3.6 销售费用-员工费用住房公积金 1.2天然气加工成本-员工费用住房公积金 4.8 贷 应付职工薪酬-社会保险费基本养老保险企业
14、部分 16 社会保险费基本医疗保险企业部分 6.4社会保险费失业保险企业部分 1.6社会保险费工伤保险企业部分 0.8社会保险费生育保险企业部分 0.8-住房公积金企业部分 9.6C 计提分配5月工资附加费借：管理费用-员工费用福利费 4.2 销售费用-员工费用福利费 1.4 天然气加工成本-员工费用福利费 5.6管理费用-员工费用教育经费 0.75 销售费用-员工费用教育经费 0.25 天然气加工成本-员工费用教育经费 1管理费用-员工费用工会经费 0.6 销售费用-员工费用工会经费 0.2 天然气加工成本-员工费用工会经费 0.8 贷 应付职工薪酬-应付福利费福利费提取数 11.2-职工教
15、育经费 2 -工会经费 1.6（3）2发放5月份工资借：应付职工薪酬-应付工资发放的工资工资薪酬 88 应付职工薪酬-劳务费其他 5贷：应交税金应交个人所得税管理部门 8.8 银行存款 84.2（4）工资薪酬构成：工资奖金、工资附加，社会保险及房金、各项补贴及劳务费构成。该公司本月发生的人工成本为143万元。（5）本月应纳税所得额为88万元，若按本月应纳税所得额综合税10%计算，应代扣代缴8.8万个税（6）应向社保部门申报员工社会保险（企业部分）35.2万元16.下列属于内部控制范围的 CE A.企业生产经营所有环节，无论是否存在风险;B.企业生产存在安全隐患方面实施的控制；C.是对公司生产经
16、营管理中易出现漏洞且一旦出现讲给企业带来巨大损失所实施的控制；E.是对容易实施舞弊的关键岗位实施的控制。17.下列在采购与付款环节不相容岗位 ABCDE A.请购与审批 B.采购与验收 C.付款审批与付款执行 D.询价与定商 E.采购合同的签订与审计 18.销售与收款环节不相容岗位 ABCD A.销售与发货 B.销售与收款 C.信用管理与销售业务 D.保管与销售19.某公司XX年9月共签订购销合同价款5000万元，借款合同2000万元，账册权证26册。实现销售收入3000万元，应缴增值税120万元,分别按7%及3%计提城建及教育费附加。公司房产原值300万元，拥有土地6000平方米（2元/），
17、价值800万元，请按下列要求处理业务：（1）请按照内控表单计提本月应缴税费。印花税计税标准为收入80%的万分之三。（2）公司本月税费总计多少？影响本月损益税费是多少？答：(1)*中石油昆仑燃气有限公司房产税计算表表单号：KRGX-FY-0620 年 月 金额单位：元计税依据计税基数（房产原值）扣除率税率年应纳税额核定交纳次数本次应纳税额一、从价计征40030%1.20%3.3640.84二、从租计征合计 审核人制表人：扬州中石油昆仑燃气有限公司土地使用税计算表表单号：KRGX-FY-0630 年 月 金额单位：元土地等级应税面积单位税额年应纳税额核定交纳次数本次应纳税额一等60002元/120
18、00430,000房产合计 审核人制表人：印花税计算表表单号：KRGX-FY-0640 年 9 月 金额单位：元税目计税金额或件数税率应纳税额购销合同（主营业务收入）40000.312000借款合同（借款金额）20000.051,000账册权证265130合计 13130审核人：制表人：(2) 公司本月税费总计=120+120*（7%+3%）+0.84+3+1.313=137.153万元？影响本月损益税费是17.153万元。20.下列有关内部控制的说法错误的 B A.内部控制是以风险为导向的控制B.内部控制是控制一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、监事会及管理层都要参与进来，但不包
19、括员工。C.内部控制是一种管理，是对风险的管理；D.内部控制是一种合理保证。21、内部控制的目标 D A.绝对保证财务报表是公允的、合法的；B.合理保证财务报表是公允的、合法的；C.绝对保证经营合法合规、资产安全性、会计信息的真实性和完整及运营效益及效率。D.合理保证经营合法合规、资产安全性、会计信息的真实性和完整，有助于提高企业的运营效益及效率。22、甲公司经中介人与乙公司签订一份“工程分包合同”，合同约定双方的权利义务，后甲公司依据合同支付定金2万元，并进行了相关的施工前准备，但乙公司迟迟未施工，后经查明已公司并无先关资质，甲公司提起诉讼，要求乙公司返还双倍定金。请问造成该公司合同纠纷的关
20、键风险点是 E A.未经授权对外签订合同 B.合同双当权利义务不对等C.事后合同 E.合同对方资质审查23.T公司在内控测试中发现下列内控缺失现象：李某为一名采购业务员，20xx年购材料一批，在办理采购付款业务中，按照公司业务管理要求办理了材料入手续，入库单上显示采购人、验收人、保管均由一人签字，你认为缺失关键点在 B D A.授权进行某项经济业务与执行某项经济业务的职务分离；B.保管登记某项财产物资与对采购该项物资的职务分离；C.审核某项经济业务与执行某项经济业务的职务分离；D.验收某项财产物资与采购某项财产物资分离。24.甲乙两公司签订一份设备租赁合同，甲方将一台等离子切割机租赁给乙方，双
21、方在合同中约定了租期、租金。租赁期届满，甲方向乙方催要气承租的设备，交付设备时，甲公司发现不是其出租的设备，由于时间较长，原经办人员都已离职，新经办人员从合同中找不到与自己出租设备相符的明显标志，因此应发纠纷，经法院主持达成调解协议，甲方拉回一台不属于自己的设备，损失约15万元。（1）请分析该合同纠纷产生的原因？（2）该公司在合同管理中是否存在问题？请列举答：（1）造成甲公司合同纠纷的主要原因是出租合同漏洞：出租合同中对出租标的物没有一个明确的描述，即规格、型号、出厂日期及生产厂家等一些重要的能证明出租资产特质的信息没能在合同中注明。从而造成在出租去到时收回出租资产虽然知道不是当时出租的，但合
22、同中找不到痕迹，没有法律依据，损失是必然的。（2）该公司合同管理存在问题。一是合同承办部门业务素质能力存在问题，对其经办的出租资产竟然不做任何描述就提交出租，是件挺荒唐的事，这与借给别人钱却不知借给谁或借给多少一样，二是合同审核人员没有审核出出租资产无描述未来将给公司带来的风险，合同文本不严谨、不完整，合同审核人员的专业素质或工作态度因此都产生质疑；三是合同审查人员同样没有审查出其中去缺陷，并就此签订了该合同，对审查人员专业素质及责任心也产生质疑；四是对未履行完毕的合同，在经办人办理离职手续时为何没有岗位交接，内部管理也存在问题。25.依据会计准则的规定，下列收入与利得的表述中正确的有 AB A.收入源于日常活动，利得源于非日常活动；B.收入会影响主营业务利润，利得不会影响主营业务利润；C.收入会导致所有着权益增加，利得不一定会导致所有者权益增加；D.收入与利得均会影响主营业务利润。二、判断题1、对验收过程中发生的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即查明原因，及时处理。2、在销售谈判中，由销售部门负责人指定一名业务人员及一名内勤记录人员参与谈判即可。3、企业对重大业务事项，应当实行集体决策审批或联签制度，任何人或部门不得单独进行决策或擅自改变集体决策。