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1、课时跟踪检测(八)财政与税收一、单项选择题(在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)12012年1月7月累计，全国财政收入74 467亿元，比去年同期增长11.6%，其中税收收入增长9%。这说明()A财政收入制约着经济发展水平B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D价格水平对财政收入有着重要的影响22012年1月7月全国财政主要支出项目情况财政支出(亿元)增长率(%)教育支出9 32632%社会保障和就业支出7 51716.3%医疗卫生支出3 66225%住房保障支出2 02939.2%该表说明我国()着力保障和改善民生，促进社会和谐采取稳
2、健的货币政策，促进经济平稳运行发挥财政作用，促进经济社会协调发展提高职工工资在初次分配中的比重ABC D3(2013广东省“六校教研协作体”联考) 近日，国家公布了关于组织开展2012年度财政补贴半导体照明产品推广工作的通知， 2012年度财政补贴推广LED照明产品中标企业共计39家，中标LED照明产品总数量共计873万个。财政补贴LED照明产品，体现了财政()A是提高人民生活水平的物质保障B具有促进经济平稳运行的作用C具有促进资源合理配置的作用D是资源配置的基础4收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也就越
3、大。下列措施中有利于洛伦茨曲线弧度变小的是()A实施积极财政政策，扩大内需，促进经济发展B增加税收，减少财政支出C加大财政社会保障支出范围D反对平均主义，合理拉开收入差距5(2013广州重点中学测试)2012年，小微企业的日子普遍不好过，利润均出现不同程度的下滑。经营成本升高、订单减少和资金链紧张是小微企业面临的主要问题，以下能促进小微企业发展的财政政策是()A国家应坚持宏观调控政策，降低通胀水平B加强银行金融系统对小微企业的资金扶持C减税、减免相关费用以及给予用工补贴D加快发展小金融机构、拓宽融资渠道62008年1月2012年7月我国居民CPI走势图()AP点适宜增加财政支出，减发国债BO点
4、适宜压缩财政支出，减发国债CP点适宜减少财政支出，提高税率DO点适宜提高税率，加大基础设施投资7经国务院批准，我国逐步提高中央企业国有资本收益收取比例，央企上缴红利比例最高由此前的10%提高到15%，并将扩大中央国有资本经营预算实施范围。预计将增收380亿至500亿元。下列有关央企上缴红利说法正确的有()是国家财政收入的重要形式在财政收入中占主导地位提高上缴比例会加大央企负担，不利于其做大做强有利于全体人民共享发展成果A BC D8从2012年1月1日起，国务院决定在上海等地交通运输业和部分现代服务业中率先开展了营业税转增值税改革试点，在现行的增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11
5、%和6%的两档低税率。营业税转增值税改革()意味着对生产经营活动中的经营额征税有利于促进生产专业化和社会分工的发展有效解决重复征税问题，实现社会公平直接减少国家税收收入，增强企业发展动力A BC D9(2013广东省“六校教研协作体”联考)2012年11月1日起，海南省推行了新的国内旅客离岛免税政策，免税品限额由每人人民币5 000元上调到8 000元，年龄由18岁调整为16岁。海南推行此项政策()有利于吸引游客，促进海南旅游业的发展政策实施将对试验区的发展起到较大的拉动作用有违“依法纳税是公民的基本义务”发挥了市场在资源配置方面的作用A BC D10(2012珠海考前质量检测)2012年，广
6、东将营业税起征点提高到全国最高标准，据测算，2011年广东省有195.63万户个体工商户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重95.5%；全省个体工商户营业税收入减少17.8亿元。上述调整表明()A促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标B税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段C政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展D提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据11(2013珠海摸底考试) 2012年我国继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于6万元的小微企业，其所得按50%计入应纳税所得
7、额，按20%的税率缴纳企业所得税。提高增值税、营业税起征点()A意味着降低了小微企业的超额累进税率B有利于降低小微企业的经营成本C可以有效预防小微企业的偷漏税行为D意味着降低了小微企业的比例税率122012年下半年，某市税务稽查分局集中进行财税大检查，在检查过程中发现该单位存在下列现象：有收入没有入账、建立账外现金收支账，收取的钱款存在企业另外以公司股东个人名义开立的储蓄存折上，这些收入绝大部分未开发票未申报销售收入。该公司的行为属于违反税法的()A偷税行为 B欠税行为C骗税行为 D抗税行为二、非选择题13在经济平稳较快发展的基础上，2012年全国公共财政收入56 875.8亿元，同比增长31
8、.2%。全国公共财政支出44 435.1亿元，同比增长31.4%，各项重点支出得到较好保障。2012年下半年，我国将切实做好以下8项重点财政工作。1加强和改善财政宏观调控2着力保障和改善民生3大力支持加快水利改革发展4继续抓好预算支出执行工作5加强地方政府性债务管理6全面预算公开7进一步加强两基建设8认真做好2013年预算编制工作(1)请运用财政作用这一知识说明它对完成以上重点工作的意义。(2)有人认为：“解决民生问题关键在于增加财政收入”。请运用经济生活相关知识评析该观点。14.阅读下列材料，结合所学知识回答问题。材料一美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见
9、右图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。材料二我国近几年结构性减税的内容税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3 500，由九级调整为7级企业所得税企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税从生产型增值税向消费型增
10、值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。答 案课时跟踪检测(八)1选B本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，B正确。2选B本题考查财政的作用。错误，财政支出
11、属于财政政策，不属于货币政策。错误，社会保障支出属于再分配而不是初次分配。3选C本题考查财政的作用。补贴LED照明产品，引导企业生产绿色产品，有利于促进资源的合理配置，C正确。A、B均不符合题干指向。D错误，市场是资源配置的基础。4选C本题考查财政支出的有关知识。A采取措施促进经济发展，没有体现公平问题，排除。B属于紧缩性的财政政策，主要针对经济发展而言，排除。C有利于缩小社会整体收入差距，故答案为C。D强调对效率的维护，没有涉及公平，故排除。5选C本题考查财政政策。降低通胀水平不一定能促进企业的发展，A错误。B、D均属于货币政策。减税、减免相关费用以及给予用工补贴，有利于减轻企业负担，促进企
12、业的发展，属于促进企业发展的财政政策，故C正确。6选B本题考查财政政策的有关知识。P点时，物价低迷、经济萧条，应采取扩张性的财政政策，即增加支出、减少税收、增发国债。O点时，物价上涨、通货膨胀的压力较大，应采取紧缩性财政政策，即减少支出、增加税收、减发国债。答案选B。7选A本题考查的是财政收入。央企是国有企业，是国民经济的主导，央企上缴红利是国家财政收入的重要形式，符合题意，税收在财政收入中占主导地位，不符合题意；根据国企的发展状况提高上缴比例，这不会加大央企负担，不符合题意；经济发展，财政收入增加有利于全体人民共享发展成果，符合题意。8选B本题考查营业税转增值税改革的意义。错误，营业税是对生
13、产经营活动中的经营额征税。增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的一种税。错误，将营业税改征增值税，不一定使国家税收收入减少，但是有利于完善税制，消除重复征税。有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力。9选A本题考查税收的作用。免税品限额上调，有利于吸引游客，促进消费，从而促进海南旅游业的发展，对试验区的发展也起到比较大的拉动作用，均正确。不符合题干指向，税收政策属于宏观调控在发挥作用，排除。10选B本题考查税收的作用。广东调整营业税标准使个体工商户及其他个人受益，说明税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段，故答案选B。宏观调控的主要目标
14、是促进经济增长、增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡，A错误。C错误，并不是财政收入越少越有利于非公有制经济的发展。D错误。11选B本题考查税收有关知识。提高增值税、营业税起征点等可以减轻小微企业税费负担，说明这样做有利于降低小微企业的经营成本，B正确。其余选项对提高增值税、营业税起征点理解错误，排除。12选A本题考查违反税法的行为。根据题干中收入没有入账及绝大部分未开发票未申报销售收入等情况可以判断为偷税。故选A。13解析：第(1)问考查财政的作用，要结合材料回答财政在促进社会公平、合理配置资源、促进经济平稳运行的作用。第(2)问考查学生辩证地分析和阐释问题的能力，要看到观点的合理性，同时还
15、要看到观点的片面性，加以辩证地分析。答案：(1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。缩小收入差距，完善社会保障体系等措施以扩大内需保持经济增长。财政具有促进资源合理配置的作用。通过加大基础设施投入，增加经济建设支出以保证经济的正常运转。财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在当前形势下，政府采取积极的财政政策，减少税收，刺激总需求增长，来稳定经济，促进发展。(2)财政收入的增加能够为促进社会公平，改善人民生活提供物质保障。国家财政集中过多，会影响企业生产发展和个人消费水平提高。国家应制定合理的分配政策，正确处理国家、企业和个人的关系。改善民生还必须优化财政支出结构，加大对文化、教育、科学
16、、卫生和社会保障等民生方面的支出。改善民生从根本上要靠发展生产、增加社会财富。14解析：第(1)问，可以直接根据图表得出信息，注意分成两个不同的阶段，即税率在E点前后的税收收入的不同。第(2)问，先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上对这几种税种的作用进行分析。答案：(1)“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。(2)结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：促进节能减排，保护环境
17、，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒消费税及成品油消费税的征收，促使了人们对资源的合理利用，保护环境。促使了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。促进了企业的发展，提高了企业的竞争力。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。