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1、利用ERP实现全面预算治理的设想摘要：本文通过理解ERP与全面预算治理的含义，分析出两者交融的可行性，并对利用ERP实现全面预算治理的理论根底、设计以及实际应用进展了讨论关键词：ERP 全面预算治理 实际应用一、引言今天, 面对加速的全球竞争和消费者不断增长的对速度、质量、价值的需求, 所有行业的公司都要借助于信息技术以改善组织操纵和决策并保持竞争优势。ERP 的开发和应用使公司能够用一个统一的整体的系统, 交换现存的互不兼容的的信息系统，但是, ERP 的施行并不能够像希望的那样满足公司各方面的需要,有研究证明,ERP 施行成功率低的主要征询题不在于ERP技术的本身,关键是ERP与全面预算治
2、理的交融不到位或存在断裂。笔者认为预算操纵系统与ERP 在实践中的有效整合或许是我国企业治理信息化的一个实在可行的切入点, 那么两者到底应该如何有效整合, 在实际应用当中如何处理好两者的关系, 本文想就此征询题做一些讨论。二、理解ERP与全面预算治理( 一) ERP 概述ERP 是在西方市场经济环境下，通过多年实践产生的科学治理概念、治理思想和治理方法的综合。它是由美国加特纳公司于20 世纪九十年代初提出的，是信息时代企业向国际化开展的更高层治理形式。它既是一种新型的治理思想和形式，又是一套先进的系统；它致力于在企业治理的各个活动环节中，充分利用现代信息技术建立信息网络系统，使企业运营治理活动
3、中的物流、信息流、资金流、工作流加以集成和综合，实现资源的优化配置( 二) 全面预算治理概述全面预算确实是关于企业在一定时期内（一般不超过一年）运营、财务等各个方面的总体预算，完好的预算制度应包括四大部分，即：预算规划、预算编制、预算执行、预算操纵。预算编制前，应做好预算规划与分析工作。一个健全而完满的企业预算制度，应同时兼顾预算规划、编制、执行及操纵各阶段，而欲使各阶段均完善，则必须同时兼顾企业预算的技术面与人性面。假如只着眼于技术面而忽略人性面，则好像一个完善的工具而无人使用；假如只着眼于人性面而忽略技术面，则必难以编制一套完满的制度，故二者不可偏废。三、随着经济的开展，现在越需要将ERP
4、与全面预算治理交融起来，其可行性如下（一）ERP 为企业总体预算目的的实现提供了保障ERP 系统作为一种高度集成的信息系统，能够对职能部门进展更严密的整合和更通畅的信息沟通，并从流程上改良治理，能够把多个工作现场作为一个单独实体进展治理。因而施行ERP 的过程也是企业内部治理功能重组和整合的过程，不但进一步理顺了全面预算治理的工作流程，也整顿了企业全面预算治理的规章制度和消费根底数据。由于ERP系统采纳的数据仓库的技术，不受部门分工和界限的限制，保证了根底数据只有一个来源，能够被所有部门和应用领域所共享，使预算操纵施行中所需要的数据更加标准和标准，从一定程度上缓解了信息不对称，减轻了部门与企业
5、总体的利益冲突，保证了企业总体目的的实现。（二） 提高了预算编制的精确性和差异分析的可靠性，加强了消费的平衡才能各个系统运转成功后，大量的数据，包括静态数据和动态数据，像产品构造、工程定义、工艺道路、出人库单据、实际完成的工时等数据都给公司的预算治理提供了统一集成的数据，能够充分利用公司各个方面的数据信息资源。通过ERP 系统提供的查询功能能够及时得到非常多治理工作所需要的信息。例如，能够查询任意产品当前的状态及配置信息，各种产品及物料的库存情况，包括全国各地的产品库存情况；产品装配的质量情况及配套件的质量情况。这些数据精确可靠，能够给企业治理人员和公司的高级领导提供有效的预算治理分析依照。（
6、三） 使内部操纵功能得以“自动”实现对企业运营活动施行有效的内部操纵是提高企业运营绩效的根本要求。关于企业的大多数业务，它们要遭到预算的事前操纵；在业务执行的过程中，申请的业务假设超出预算，业务就无法接着流转，而立即被驳回；预算的调整也决不再是领导者同意即可，而要通过严格的预算调整程序，多级审核批准后才能施行；各项业务要依照权限金额，经主办部门、会办部门、总会计师或分管副厂长（副经理）、厂长（经理）和财务部门的审核审批，绝对不可能跳越任何一个环节，从而能够防止越权处理情况的发生，处理了程序操纵的征询题这种分层的操纵方式通过一定时间段的施行后，企业各部门的工作人员自然会树立起严格的内部操纵观念，
7、会自觉地提高本身对企业的治理工作和内部操纵的认识，这反过来又会促进内部操纵的有效施行。（四）使预算治理作为企业根本治理制度得到真正实现通过全面预算治理与企业资源计划的交融，使得预算治理不再简单是企业运营的目的，而成为整个运营治理活动的起点，是企业所有运营活动的导向。主要表现在以下几个方面：首先，预算成为整个企业治理活动的起点，其次，预算已成为引导、操纵企业运营活动全过程的标准，将预算分别分为中长期、年度和月度预算，使得企业各项经济活动都能够紧紧围绕企业开展战略而展开。此外，在详细业务执行过程中，每一业务环节都要遭到预算信息的引导和制约，它成为经济业务能否顺利流转的重要标准。再次，预算成为员工标
8、准本身行为、提高其工作绩效的行为导向。最后，预算的编制、执行和考评成为协调企业各方关系的重要手段。它使得企业各部门职能协调行使，企业内部各种正式和非正式的关系有机统一、合理作用，减少了因各部门工作不协调而给企业带来的效益损失。综上所述，预算已不再仅仅是一种治理的方法，而是成为企业治理的一项根本制度，在治理流程再造、员工行为优化和组织关系调整等方面发挥着积极的主导作用。四、分析两者交融运用的理论根底(一) 全面预算治理与ERP 系统具有一样的资源观根底预算治理的早期构成主要受政府预算和标准本钱制度的妨碍,主要是对本钱和部分费用工程施行操纵,现在，预算治理的对象从以实物和资金为主的财务资源扩大为包
9、括人力资源、信息资源在内的整个组织资源,成为配置企业资源的最正确手段和方法。全面预算治理涉及企业运营过程的各个部门和各个环节,预算的对象确实是资源需求部门和资源需求行为;预算的编制过程,就成为资源的分配过程,应该说预算与资源配置具有天然的一致性。ERP 系统则是以企业价值运动为中心,协调企业各治理部门,对企业拥有的人力、资金、材料、设备、方法、信息等各种资源进展综合,平衡供、产、销活动,最大限度地利用企业现有资源,实现企业经济效益的最大化,为企业提供决策、计划、操纵与评估运营业绩的全方位治理平台。因而,我们能够说全面预算治理与ERP 系统的资源观是同一征询题的不同观察角度。(二) 全面预算治理
10、与ERP 系统表达了一样的治理思想ERP 系统能够支持混合型消费方式的治理,其治理思想表现在3个方面:1、支持“适时消费”方式,追求一种无库存,或库存到达最小的消费系统。2、表达“精益消费”的思想,企业把客户、销售代理商、供给商、协作单位都纳入到消费体系之中,同他们建立起利益共享的合作伙伴关系,进而组成一个企业的价值链;3、“敏捷制造”的思想,当市场上出现新的时机,企业组织一个由特定的供给商和销售渠道组成的短期供给链,构成一个“虚拟工厂”,把供给商和协作单位看成是企业的一个组成部分来组织消费,用最短的时间将新产品打入市场。同时,适时消费、精益消费和敏捷制造这3种治理思想也恰恰是预算治理在新的经
11、济环境下需要借签和交融的思想，进而建立共存的结合体,发挥结合体中每一个成员的优势和专长,以整合各个企业有限的资源去迎击无限的市场机遇五、ERP与全面预算治理有效交融需要考虑的征询题( 一) 认识征询题尽管ERP 是一种先进的治理思想, 但放到中国如此特定的市场环境中, 照搬国外的ERP 建立思路是不符合实际情况的,必须制造性地构建有中国企业特色的ERP 治理体系。首先要有全面精确的认识。ERP 的应用是一项治理工程, 其应意图味着企业治理形式的创新, 要从企业整体运作的层次上对原有的治理形式进展变革。这种治理形式的宏大变革必定面临宏大的风险, 企业家必须明确答复现阶段你的企业是否能够承担这种风
12、险, 有没有防备这种风险的才能和机制。其次应认识到ERP 系统是为企业的开展战略和目的效劳的, 不应该让企业过多地屈就现有ERP 系统, 技术专家必须按照企业的整体思路去设计并安装系统。所以这也要求ERP 产品供给商或征询公司能全心全意地为用户效劳( 二) 治理根底与创新的关系征询题1、施行ERP 系统治理过程实际上是企业全面的治理变革过程。施行ERP 的根本思路应该是业务集成, 即运营战略、人员组织、业务流程和信息的集成。企业ERP 方案必须是在程和信息, 这确实是业务集成想。这种指导思想却令企业容易无视ERP 的另外一个重要方面, 即根底治理。而事实上, 我国企业现今施行ERP 要处理的首
13、要征询题确实是提高根底治理， 确保根底数据的精确性和时效性等。2、全面预算作为一种操纵机制和制度化的程序, 是施行价值集中治理的有效形式。企业要求改变目前预算形同虚设的情况, 就必须建立健全全面预算治理机制, 对消费运营各个环节施行预算的编制、分析、考核制度, 把运营的各个环节都纳入到操纵范围之内, 网络技术的广泛应用, 为全面预算和及时结算提供了可能, 从而使资金的集中治理及财务和业务一体化成为可行。从这个角度来说, 施行全面预算治理也是运作ERP 的一项重要的根底工作。ERP 系统的推进过程, 也是技术和治理思想相结合的过程, 因而ERP 应该与治理创新相交融, 全面预算治理的运用确实是一
14、个非常好的契机, 它们两者将会相辅相成、互相促进六、在上述理论根底上进展ERP 环境下全面预算治理信息系统设计ERP 的全面预算治理模块对预算治理提供了有用工具，也提供了一套预算新思路。它主要包括6个方面的内容：1、销售量计划。主要是依照历史产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定下年销售量的预测。2、价格预测。主要是企业计划部门结合政府部门对产品的限价、企业定价策略、当年的实际价格以及业务员对将来市场的预测等要素，制定价格预测。3、产品标准本钱计算。依照销售量计划，结合产品消费工艺和物料单，计算产品标准本钱，并分析本钱构成。4、间接费用计划。由营销、财务、企管等销售和治理部门制定间接费用预
15、算。5、差距分析和预算调整。主要是汇总各级各部门预算，分析预算利润和治理预期的差距，进一步调整预算。6、预算通过并冻结修正。七、ERP 环境下全面预算治理信息系统的施行各步骤分析（一） 确定全面预算治理组织架构预算组织架构是全面预算治理的骨架和支点，为保证ERP 工程全面预算治理模块的顺利施行，首先要成立全面预算治理施行小组，由企业总经济师、ERP 工程经理担任小组组长，以财务部门为核心，供给部门、销售部门、信息中心等相关职能部门派出骨干力量参与。在预算启动编制的过程中，ERP 施行参谋与小组相关部门和关键岗位人员进展充分的跟踪沟通，共同讨论现行治理中存在的征询题，并寻找处理征询题的方法、方式
16、，最终达成共识。现在，充分的沟通是十分必要的，一定要消除员工对ERP 系统的抵触情绪，这一步做好了才能为全面预算治理模块的顺利施行打下坚实根底。（二） 开展全方位、多层次培训全面预算治理始于数字，终于数字，我们说数字的精确程度决定其成败一点也不为过。为提高数字的精确度和满足预算治理对数字的需求，全面预算治理施行小组全体成员，以及原料采购、物资供给、消费技术、运营销售各环节掌握第一手材料的关键岗位上的员工要进展培训，熟悉ERP系统的工作环境，掌握根本的操作知识。（三） 建立预算运作体系通过培训，员工把企业根底数据录入ERP 系统，建立全面预算治理的根本数据库，这是最终确定预算方案的依照。只有精确
17、无误、完好可靠的数据库，才能为以后预算的编制打下良好根底。结合企业的战略目的以及历史数据，重新审校企业的年度消费运营计划，正式启动ERP 系统的全面预算治理模块。（四）建立预算执行中的分析与评估体系预算运作计划建立以后，还要建立月度运营分析制度，以实现预算分析与运营分析的结合。相关岗位每月应在系统中输入上月计划的执行情况，由每月初向企业提供一份计划完成情况的分析报告，通过及时的预算分析，一方面对差异进展分解和细化，从数据上挖掘到差异的征询题所在；另一方面结合企业的全面运营分析，从运营角度寻找产生差异的根源。通过全面运营分析体系，不但能够增加分析的深度和广度，而且也减轻了财务部门的负担。通过ER
18、P 系统中及时、精确的数据，能够更加全面、有效、细致地进展分析，财务部门在ERP 系统的支持下，能够定期召开经济活动分析会，对企业经济运转施行有力监控。（五） 构建预算调控体系预算调整必须基于一定的标准，假如稍有变化便调整预算，企业目的便无从实现，预算也就失去了本身的意义。关于每一项费用，每月都要由各职能单位申报计划，假如无计划，发生费用在财务上就无法入账。在如此一个系统的治理形式下，各单位均加强了治理的计划性，同时，也有力的保证了预算的权威性和严肃性。以上是以预算治理的通用流程为根底，以ERP 环境下系统的建立为指导，提出的基于ERP 环境的预算治理信息系统。该系统通过计划、组织、操纵、协调与职能一体化来实现企业资源的最正确配置和降低本钱，为企业经济资源的使用效率、运营决策、和筹资决策提供了重要的科学依照。