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1、第一编第四章审计抽样办法考点跟典题第二节审计抽样在操纵测试中的运用一、样本计划阶段二、拔取样本阶段三、评估样本后果阶段一、样本计划阶段1.断定测试目的注册管帐师施行操纵测试的目的是供给对于操纵运转无效性的审计证据，以支撑方案的严重错报危险评估程度。2.界说总体跟抽样单位1界说总体特点剖析恰当性总体合适于特定的审计目的完好性该当从总体工程内容跟触实时刻等方面断定总体的完好性同质性总体中的一切工程应当存在异样的特点a)评估差别的操纵状况，界说差别的独破主体b)在本期发作严重变更的外部操纵，应针对变更前后分不界说总体真题跟模仿题精讲简答题【模仿题】A注册管帐师担任审计甲公司2016年度财政报表。1甲
2、公司规则，对于现金领取营业，审批人依照其职责、权限跟响应次序对领取请求进展审批。A注册管帐师拟测试甲公司现金领取审批操纵能否无效运转，将甲公司2016年度一切经同意的付款请求单界定为属性抽样总体。2A注册管帐师拟测试甲公司2016年度信誉考核操纵能否无效运转，因为展开审计任务时，甲公司2016年12月的贩卖单尚未归档收拾终了，A注册管帐师向贩卖司理询咨询，失掉回答称2016年12月营业量较其余月份少，故A注册管帐师将2016年1月1日至2016年11月30日时期的一切贩卖单界定为测试总体。3甲公司及其上司子公司履行一样的本钱核算办法，即由本钱管帐职员手工盘算产物本钱并进展账户处置。为增强产物本
3、钱治理，甲公司购入一项信息化零碎用于本钱核算，于2016年正式投入运用，并拟在2017年推行至其上司子公司。为测试本钱核算相干操纵的无效性，A注册管帐师将甲公司及其上司子公司2016年度一切本钱盘算单界说为抽样总体。请求：针对以下第13项，逐项推断A注册管帐师的做法能否恰当，如不恰当，阐明来由。谜底1不恰当；将一切经同意的付款请求单界定为抽样总体，不包含那些已领取但未失掉审批的工程，注册管帐师不克不及发觉操纵倾向；恰当性2不恰当；断定的信誉考核操纵测试总体未包含2016年12月份开具的贩卖单，该总体不完好，应将2016年1月1日至2016年12月31日的一切贩卖单作为测试总体；完好性3不恰当；
4、甲团体公司2016年度产物本钱盘算开场采纳信息零碎，操纵发作了严重变更，而其上司子公司仍采纳人工操纵，界说的总体不满意同质性请求。同质性点评此题存在必定的难度，同时较灵敏，契合当下试题中综合题的命题作风，考生要借此练习解题才能跟专业表述才能。2界说抽样单位注册管帐师界说的抽样单位应与审计测试目的相习惯。抽样单位平日是能够供给操纵运转证据的一份文件材料、一个记载或此中一行，每个抽样单位形成了总体中的一个工程。3.界说倾向形成前提在操纵测试中，倾向是指偏离对设定操纵的预期履行。在评估操纵运转的无效性时，注册管帐师该当思索其以为须要的一切操纵环节。4.界说测试时期注册管帐师平日在期中施行操纵测试，因
5、为期中测试猎取的证据只与操纵停止期中测试时点的运转有关，注册管帐师需求断定怎样猎取对于残余时期的证据。二、 拔取样本阶段后续课程猎取务必增加号：10050620211.断定抽样办法办法特点跟操纵实用性统计抽样非统计抽样复杂随机选样1一样数目的抽样单位构成的每种组合被拔取的概率都相称2能够运用盘算机或随机数表零碎选样1断定选样距离：选样距离=2断定随机终点，依照选样距离次序拔取样本(随机散布)1总体中的每一个抽样单位被拔取的时机都相称2总体必需是随机陈列的随便选样1注册管帐师要防止任何无认识的倾向或可预感性，保障总体中的一切工程都有被选中的时机2无奈量化拔取样本的概率整群选样1从总体当拔取一群(或多群)延续的工程2平日不克不及在审计抽样中运用真题跟模仿题精讲多项选择题【2018年真题】以下抽样办法中，平日能够用于统计抽样的有。A.零碎选样B.随机选样C.随便选样D.整群选样谜底AB点评零碎选样跟随机选样既可用于统计抽样也可用于非统计抽样，选项A、B准确；随便选样仅实用于非统计抽样，选项C过错；整群选样平日不克不及在审计抽样中运用，选项D过错。2.断定样本范围1妨碍要素案例1样本范围的妨碍要素是主要考点，也是难点，咱们借助“鱼塘实际协助年夜伙儿了解跟承受此中的专业观点。