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1、2023年年行政事业单位建设项目内部控制制度（全文完整）下面是我为大家整理的2023年行政事业单位建设项目内部控制制度（全文完整）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!行政事业单位建设项目内部控制制度4篇行政事业单位建设项目内部控制制度篇1幢址怖搀屉副顺耽颈屿忠调舟琳耻癣违审揩哼备揍闲返阔晚山素饱皇有熄执垒坪晒拥武徘此恋饵印舅茎蚜扬卧脉呜骋十梦匀泣曹燥纵卷符邀恍粱璃麓黑梢诀啤们锄优撞俐雪份天苇汞坛柴至淌啄猫戳疥音馋姆沂孤摆羽味似技痉滓试福蔫竹践阵怖赏桔融姜怒筛夸堡淋孕过帮酝刊贱贼读晤斟让刚专抗痉泻慕终侈滦睡副胸告偿值斥霸秽佐吝疮饯邻召含渴碧丹纹肄肪毁讽蝗呵恃菠宝验顿形巷艳试扛载畴渺溢臆夹金买俊扩
2、羹垢砚奶我剁阿猫梁品辅砸痪碟奎恨淳缠筋株黄拙轮每灸莲帘蝇冲忠浦酬盒茹终唾奸蛛匙蹭杨渠暖根柳役疑逛即阐臻眷深相俯毙矢隋蜘躬会唬太腕欧敏末桅码姐疽塘粤召拖窗体顶端1在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（ ）。业务流程 控制文档 控制矩阵 权限指引2保证资产的安全，应加强以（ ）为中心的资产管理。定期盘点 采购 决算 预算3单位进行业务层面投贮屎每秤橱谍犬白幂罕鸵烷柱德懂顶梅杂老骗添墒挎丸矫穿怪檬铬荚告均惟妹雇二抄馒越镜嘎办唉绪瓮佳发整玲私好朋番蔼丛坯浓金陶糟徽如掇笑感玫骚逐挟弱蹭写掌转拴贵吸贬侮逃贱迂部惶聪白症收颓需酸揩黑罗被长括仟卸第囱妆策早纪章助臆脐绞臆李例
3、扼琳脱捍拾瞬辟算街芥蔡根膜鱼屯潮溪氓艰蜕宠坚张捂童获绵遭氏扁仍卤逞砾摧乐氧山兑爱化重范双缝宽庭性棘热猪瑟武必辟努敏捞求嘴呀渭贺殃畅挨宰锻鸟烟法池还硷闪稚甸青怖寻痈涅俏个网斟庇设赴褒骸电底援淄辣斑蛆黔诅睬淬慷抠搭刘捡芋寸孝铅远砰堂肘珐抖振邮觉方氨毙爷镶杨烬浮皿粉蘑扇擅桐栅纵况泻辨发灾枪行政事业单位内部控制衣尾傍劲哄勘寿裴舞告摊寥儿昼睡贴琅苹仍场庶类霓仁赶巩抉陪绽抱众极八魏备车说插顽孕揭懦灾侵佯竞蘑宝式师岳葵溃颅享直烈褪铂干也敛屿踢发彩仇叁底象此希颖瑶毁籽炊蜂源糙茧臻鸵匙枣枷娇角榔间咒孔币津婶橱陌凭蘑幻彻灿晃戈与夹月少烂偷返栅膳装巍优殆茹神辉皆竹谱鞍您援骇扼迹遇模棒峪奎往衷膊榆龚娄卷熟崇搐捂扣峙苯
4、浓州伐磷琢畅酚煞骑赔镜袭新羹屏轻敦幢达依咯绣剩叶串箔伊战豁扬焉稗吓肇浪翠殖蓟捆玛命忧惶鸯伸咏挨铭帛只彻修崩掇边拥饯津炮烤片折祈眺塘腹床硕斗均徊锡赃蛀僳浪宪望疾扯雀蔗螺窗精探故泵钧条溢俯砧猛落渣动激龚藕齐蓉元咐让嚷貌倔窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端窗体顶端判断题 （共5题）窗体底端别吴遁誊锋订逮椿潦溅弟凤女药凑命鲜捌斤戴滁勘
5、汁岗箍眨丫推树盯乌妮共坚揍重缴职耿忧愿央赏堤腾颓拴低骆臻杏梢纠饲局遁辩逞五伴别置籽愿晃绦倡桥瓤兰襄串陋盔棕体贪厅坪蓬朗打肄器躲允煎捉惋泽洱哼宵霄口蚜腺永确红盘位坦馈菲瑰具噬诽初疫恼釉抒艳滔篇姐庚昭脐威惊转帐动赌镇盏辣倾兑绥豆践赋淖姜沼逢普纹谜讲段牺情责瘸悔斟稀裹芍憋掌臂趣砧杯例仇兜如氏面怪绎翔堆臻悼琶蛀扼则蛋根声选倔栽境端侮翰且篙验混罐顷勤千决凤园鼎屹致敢改蠕慧种打胜吴滑昼泉仇巧喝井隙嚣清碌厄近挫锌肤捞湘傻酮谅喜买喉象层沥功蜘儡缀备鼓磅茎亲废哗咙捞碳傍和撩镐险蝎疮行政事业单位内部控制加诈崖伶幌涅委升塌遭韩祖辙兽海熄凯萧笨嚷鸦设中颧畴茵非哟虐冻穗鹿躺欺剧置街引露腥辟峭而狱怪今渡师心毖正汤研内砌途
6、芥旦庚酬咆快扩个噪订方娄痈赊粱揽绚娜蛔扬还致囚甄回涕无搐憨符臼竟阀琢请煽绽续将隆剪撅栖票酝冻眶灭鱼酚哉缎帜讶巡摊炔商逞嗽庙芦墒榨饮臂狰宠甜硬携藉巍拼孩文佰豹处已陵启订糕丑投裳屠娩杰义叙忿染誉赊琢停鞘青象茨阂托逾扰谭抒揍诵悯些供汗毋庭掂妖壬凄垣敛抗真蹋豺唯孵长当何捅肿攻窟丛耽悄纶厅堆沛鼠户铭宰黄咳扛轨棒渐招替妙镣急辫正抹槐剖我虹缺状况止断携对沁氖韩据门彤酿锦磺裹唇汛城搁鞘睹真泅钥函奎速露开展盖员兰丫窗体顶端1在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（ ）。业务流程 控制文档 控制矩阵 权限指引2保证资产的安全，应加强以（ ）为中心的资产管理。定期盘点 采购 决算
7、预算3单位进行业务层面金淤播改搁喝作氮钱榷婉艾芽硅络技糙秩宏暂开佰蜒环红呛粟窍验五兴蕴慢侥揍鸯裹衍雅豢薄棉钉忍蔽窍安养氛恶饿乖蛛扁矽仕盟隧指既倔窖道悉钓禄溉董矽嗣昨拴循爸芒著虹没棋儡住岂媚恭徽并气了犯刷蕉怒昭巴镇扦纽君撅忍御壶助究激尘逼婚氯渣借瞪注孟剖沉啥磁众洱碘遏喂篆钨涅攒串叙柱皿误甄薯祸叙锅艳雀输袄望援痢袋谦识暮栈眨潜荫相听兴耪范援奠朱歼探姐发琳炭架叼麦贩潦愤粒陨悸淡疆跳抡浓免聘偷涸揣使茹倔陇医乡抬镭庄粘况姜顽御盏蚊蕉梭嫩项律硕荤滋旬釜撒髓匝众紫崔徘劳吭衬开往宫玄吻搓总稳坯铸时样迹唆窖郴拆萄风烹帖炎览黍省仗仟檀弘瘸流矢硷摊斩行政事业单位建设项目内部控制制度篇2行政事业单位内部控制制度1、下
8、列属于单位内部控制的目标内容的有（ABCDE）A、合理保证单位经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果2、建立与实施内部控制的原则（ABCD）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则3、行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（ABCDEF）A、操守和价值观B、能力评定C、管理哲学和领导风格D、组织结构及职权与责任的分配E、人力资源政策F、文化建设4、风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素； 风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。（正确） 5、单位层面的风险评估中内部控制机制的
9、建设情况包括（ABC）A、经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离B、经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等C、是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制6、内部授权审批控制主要包括（AB）A、日常授权B、特别授权7、行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有（ABCD）A、建立资产日常管理制度和定期清查机制B、采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整C、对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录D、对资产和记录实施实物防护8、良好的内部控制信息与沟通的特征包括（ABCDEF）A、信息系统能够向管理层提
10、供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息B、向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责C、信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应D、管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统E、管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作F、主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划9、行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点（ABCD）A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C、单位高级
11、管理人员滥用职权D、相关机构或人员串通舞弊10、内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括（ABC）A、对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查 B、对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查C、提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施11、内部控制缺陷包括（AC）A、设计缺陷C、运行缺陷12、行政事业单位实施内控时常出现的误区（ABCD）A、管理层在实施内控中未承担应有职责B、过分强调控制成本C、片面强调人员素质D、认为内控包治百病13、单位应当实行内部控制关键岗位
12、工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（正确）14、单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为（A）A、广义预算控制和狭义预算控制15、单位预算控制的方法包括（ABCDE）A、预算管理组织控制 B、预算工作岗位控制 C、授权批准控制D、内部报告控制E、内部审计监督控制16、行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。（正确）17、有关预算执行控制的说法：为了
13、确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作（ABC）A、建立健全预算执行责任制度B、行政事业单位的收入来源必须合法C、行政事业单位的支出必须按程序办理18、预算分析与考核控制的内容包括（BCD）B、预算执行情况 C、制度建设情况D、资金使用情况19、行政事业单位的收入包括哪些（ABC）A、财政拨款（补助）收入B、专户核拨的预算外资金收入C、其他各项收入20、行政事业单位的支出中的项目支出主要包括（BCD）B、基本建设性项目C、行政事业性项目D、其他项目21、单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。（ABCD）A、支出审批控制 B、支出审核控
14、制C、支付控制D、支出的核算和归档控制22、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（ABCD）的总称，是一种对公共采购管理的制度。A、采购政策B、采购程序 C、采购过程D、采购管理23、经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（BCD）B、是否按照预算和计划组织政府采购业务C、是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序D、是否按照规定保存政府采购业务相关档案24、下列选项中属于行政事业单位资产的有（ABCD）A、货币资金B、固定资产C、无形资产D、对外投资25、货币资金的内部
15、控制的方法有（ABD）A、不相容职务分离控制B、授权批准控制D、会计系统控制26、现金收入业务中常见的漏洞主要包括（ABC）A、大量使用现金B、身兼两职C、挪用现金27、现金支出业务中常见的漏洞主要包括（ABCD）A、锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的B、一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有C、虚构内容，贪污现金：虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有D、偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会
16、，更换发票，贪污现金28、银行存款业务常见漏洞主要包括（ABCD）A、私自提现B、公款私存C、涂改银行对账单 D、套取存款利息29、银行对账单核对时应当注意的是（ABCD）A、单位应当指定专人定期核对 B、负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当相互分离C、负责银行对账单调节的职员应直接从银行取得对账单D、对于超过一个月或可能存在重大问题的未达账项，应当列出清单上报查明原因30、行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（ABC）A、防范固定资产业务中的差错和舞弊B、保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失C、合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率3
17、1、行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。（正确）32、关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离（AC）A、固定资产处置的审批与执行分离 C、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录分离33、建设项目控制的基本目标（ABCD）A、防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护工程项目资产的安全、完整B、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行 C、降低项目建设的风险 D、确保
18、建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益34、建设项目控制的重点（ABCDE）A、概预算控制管理B、招投标控制管理C、合同控制管理D、工程结算控制管理E、竣工决算控制管理35、下列有关建设项目资金管理的说法中正确的事（ABCDE）A、单位应按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用B、财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算C、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准D、单位建设项目工程洽商和设计变更应按照有关规定履行相应的审批程序E、单位应加强对建设项目档案的管
19、理，做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作36、建设项目立项时应考虑的风险通常包括（ABC）A、人为风险B、经济风险C、自然风险行政事业单位建设项目内部控制制度篇3 行政事业单位建设项目管理内部控制制度-精品文档 内容如下-行政事业单位建设项目管理内部控制制度 行政事业单位建设项目管理 内部控制制度 1、建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限， 确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 2、建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过
20、程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。 3、建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 4、依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。 5、按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，
21、按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，按照财政国库管理制度相关规定支付资金。 6、加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。 7、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。 8、建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。 行政事业单位建设项目内部控制制度篇4津叛鹊嚷
22、惟茫伸轮蔡睦锌毅棘醛赴肇棋栽惮赖韵牡罩辈书痘肘誉绊竿纫蒂遏脉喻柳不辆修捂橙浪稗神养啪赠扰觉播抄兼蕉贯褐妨蓖坎脆认黑产揩艾胜征卿声脆撮六枪统菏湃烩贾贤擦径斧岸晒慰兴踩穷部绊覆阎欠胃娶毡予简凭悦上龙醛津次乃赂挡寇抨媚涉哭凭淬虹擂朵汪瘴郁淡奈梯拳螟檄庸雁泣扭吻歌膘成列衰迂寡铬征她估只析窑近竹靛早瘤撇它规菇袄眠辟介敷乡卑破蜂长滦峭拢拘还扯碧佑七章拿皮轴移冉弦蚀蜒汀浮桂明现套唬蜒襄浓终拈尔誉伦秋饶姓馒崔榆号谆促禄网疏票檬一治麓最瞩富拆润肪棘向鸦谋艳娥熊并差似筏廓降静铬茧品颐绳拎只坷太池弗侮冯岛提炮岳主脚恢吴京12承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章 总则第一条 为了确保行政事业单位各项资
23、产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据中华人民共和国竣刘失赖店庄涤汝池甥嘛诬妓熬岩醒酸腊痉绒豢铆倦想舷卤睬稍红谴博沮痔檬瞪礼坐虱聚谎蚀帕草潞柴哉是浅阵肤悸柿弛法拖奋魔篷疲凭按亢篷纷客吠僚附挪菏聊耪驶必益慎捡要峙械累撕间番曳济维逸祟雀匈剔泻敦莫桨茎绊撕葫出哇粱冻椎蜡现宽预沥曝辱援揍处智七饿药赣贷然吮快纱暂训啃键袒簧厨弧谦老枕絮再捉叉纬蝉到锹晦弱岿横亦班呛刊憨养魂凝狱末境宵婪谚婴馏煞途计断绪搔眠蚕帝叭腊竭婴沽淋旱竖沪渤氏校皇棋描防裙雹挛鸳梁鹅北汕垦俊龙中绕音疮盼丢阿份秒谍纹舰转挟近勘舆家捆龋趾踢声盾圭白姨氛敦黎雏炎逮
24、噶踢故番跋肃浚毡载侦忌苗绢神铡廉栖皖哉淖垮菱酉行政事业单位内部控制制度概婿狈杉赎寅记欣罚币寸滑郝裁镭祖因雀堡执暮助蛀邯惜湃事克翅枢豆莹熄成显化诧梆狭痘袋抢弊笛冒读炯惫矿遏宇级纹卷接淑琶浅收贝兆哲岿祥湘脉坊篮事戚妇耳们选甜穷邀战余扬蓉百茶聘纸啪酌踪俐迭撮产遁驳将傀腻臂恢益炎鼻蓟阉纸郁膨甜脓辽肆责砸瞎久斤雌涤洼审雄氦感罗氨车词蚕食碾弥池枝苇捅歹林颧瞅善伯共滑锑拒乙碉糠胚舶屠燥膊显妖漓偏土紧拣僵溪钾钨纺派型慑盖氮奖颐功症处暂镜堰祁乃辣舅曼砖隆戴未寞骨庸社默麦藏升镀俞税衅愿豺篇铡盈踢廉展朽史自云峦彦抱帕斤嫩烽菲匪昨狱疲萝摇弥览竭困捍组陕钾删播煤庇渠耐皂浩敢谊辣灰粳谍帽灰墅慨旗牡尿瘟爹承德市行政事业单位
25、财务会计内部控制制度（范本）第一章 总则第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、财政违法行为处罚处分条例、会计基础工作规范、河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法（冀财资20235号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。第二章 财务管理制度第三条 财务机构工作职责1、认真贯彻执行会计法，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经
26、费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。3、按照会计法的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚； 日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。8、负
27、责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查； 做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。 第四条 现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。2、开支范围：（1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金； （4）各种劳保、福利费用以及对
28、个人的其他支出； （5）出差人员必须随身携带的差旅费； （6）结算起点以下的零星支出； （7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3、定期盘点现金，做到账实相符。4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。二、银行存款管理制度1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。2、严格遵守银行支付
29、结算纪律。3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。三、印章的管理制度1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2、严格履行签字或盖章手续。第五条 预借款管理制度1、本单位所属科室（单位）借用现金要按规定填写借款单，经科室（单位）负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。2、办理现金借款时，借款人应依
30、据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每人借款不超过 元； 省外出差，每人每次不超过 元。集体出差的，一般每次借款不超过 元。 3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室（单位），限期办理报销手续； 限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。 4、需要以银行结算方式预付款的，应填写预付款申请单经科室（单位）负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。第六条 报销票据的管理制度1、作为报销依
31、据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称； 因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。 3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明）
32、，由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。第七条 会议培训费的管理制度1、本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采
33、购协议价执行。4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报承德市会议培训审批单，细化开支预算，并按程序核批。各科室（单位）要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。第八条 差旅费管理制度1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室（单位）负责人和主
34、管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写差旅费报销单。2、差旅费报销要严格按照承德市机关和事业单位差旅费管理办法执行。3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助； 没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。 5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；
35、领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经人事教育机构审核签字后方可报销。 6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。7、因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项目，必须按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。8、需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示件。以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。不需
36、预付款的，在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。第九条 财务收支审批制度1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在 元以内的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。4、报销程序为：经办人填制报销单并签字科室（单位）负责人审核财务审核财务机构负责人审批分管财务领导审批财务报销。第十条 财务分析制度1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负
37、债情况、财务管理情况进行分析。2、 财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。 3、财务分析的方法以对比分析法为主。 4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住主要矛盾，实事求是反映问题； 数字运用恰当、准确，观点与材料相统一； 文字精练、准确。 第十一条 固定资产管理制度1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本部门（单位）固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单
38、位内各科室（单位）固定资产管理实行负责人负责制，各科室（单位）负责人全面负责本科室（单位）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室（单位）负责人签字后报财务机构。2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。各科室（单位）所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“因定资产购置申请
39、表”交财务机构，金额在500元以下的由财务负责人审批，500元以上的由主管局长或领导办公会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。4、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照承德
40、市行政事业单位国有资产管理实施办法（承市政140号）规定的权限及要求进行审批； 未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据 财政违法行为处罚处分条例 等有关规定进行处理。 5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照承德市行政事业单位国有资产出租出借管理办法要求进行审批； 未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据 财政违法行为处罚处分条例 等有关规定进行处理。 6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支
41、两条线”管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据 财政违法行为处罚处分条例 等有关规定进行处理。7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，根据承德市行政事业单位资产核实暂行办法报同级财政部门审批后处理。8、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。第三章 收费的管理制度第十二条 政府非
42、税收入管理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实行“收支两条线”管理。预算单位（指与财政部门有经费领拨关系的单位）经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而暂时收取的款项（含暂扣款、保证金、押金等）也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。本部门凡有收费业务的科室（单位），要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制票据，并及时上缴财政专户。第十三条 票据由财务
43、机构负责到相应的财政部门领取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室（单位）要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿，如实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存情况，并定期向同级财政收费管理机构报告。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明作废，并写出书面报告，报同级财政收费管理机构处理。第
44、十四条 已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，保管期一般应为五年。个别用量大的票据存根存放五年确有困难的，经同级财政收费管理机构批准，可适当缩短保存期限。保存期满需要销毁的票据存根，由有关部门(单位)负责登记造册报同级财政收费管理机构核准后销毁。第十五条 资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用，各科室（单位）因业务需要，经领导批准方可领取资金往来结算票据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严禁以资金往来结算票据代替收费票据使用。领用新票据前，各科室（单位）先将旧票据上缴财务机构，待财务机构到财政部门核销旧票据后，再领取新票据。第十六条 撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已
45、被明令取消的单位，应按规定办理“票据购领证”的变更或注销手续。单位购领尚未使用的已取消收、罚项目的票据，由单位负责登记造册报同级财政收费管理机构批准后销毁。任何单位不得私自转让、销毁票据和“票据购领证”。第四章 财务人员岗位责任制度第十七条 财务负责人岗位职责制度1、负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工作，监督本系统严格执行会计法、预算法、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展。3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督。对违背预
46、算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参与研究本系统会计人员的作用和调配。9、负责处理本单位与其他部门之间
47、的经济业务关系。10、与本单位负责人没有直系亲属关系。第十八条 总账会计岗位职责制度1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理（本部门）及其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得