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1、2023年财务成本管理制度7篇 在快速改变和不断变革的今日,须要运用制度的场合越来越多,制度是指肯定的规格或法令礼俗。大家知道制度的格式吗?下面是由我给大家带来的财务成本管理制度7篇，让我们一起来看看！ 财务成本管理制度篇1 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支安排；审核各项资金运用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调
2、与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、根据会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、协助帐刚好记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，限制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本协助
3、帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。 5、协作公司内部审计。 依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 财务管理规定 第一条总则： （一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增加公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际状况，制定本制度。 （二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，主动参加经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 （三）公司财务管理基本
4、原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵扰，保证企业利益不受损失。 其次条资金筹集管理： （一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如须要增资，应经公司董事会探讨确定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 （二）本公司和所属企业的全部者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未安排利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会
5、探讨确定，可以根据规定程序转增资本金。 （三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流淌负债和长期负债。 流淌负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门主动协作。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等状况。 第三条货币资金管理： （一）
6、货币资金日常收付管理 在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 全部现金和银行存款的收支，都必需先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 因经营须要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必需坚持先收后付，不变更原款形式及用途原则。 （二）现金管理 全部现金业务收入当日送存开户银行；全部支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收
7、入中干脆支付，即坐支；因生产经营须要从开户银行提取现金，应据实写明用途。 根据国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特别状况运用现金需经总经理和财务部经理批准。 库存现金限额为2000元，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应刚好送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。NextPage 资金审批制度 1、总则 公司实行总经理一支笔审批制度。经办人签字后交项目副总审签属实。再报总经理审批。 财务专用章，公司法人章及支票必
8、需分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的运用状况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并供应经办人身份证复印件）。 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作须要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司总经理批准。 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会探讨批准。 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会探讨批准。 用以支付
9、各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行 承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。 财务部审核后，报公司经理、总经理审批。 公司经理、总经理审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。 3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方可报支。 涉及应酬等非正常费用，须公司总经理
10、批准。 4、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 公司职员出差依据须要,由经理确定选用交通工具。 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。 A房租标准:一般职员，房租标准为60元/日。 B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。 C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。 D驾驶员出差补贴按每天30元计算。 实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，经公司总经理审批后支付。 5、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算。 公司汽油票由
11、办公室统一保管并设帐登记运用。 6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。 公司办公用具由办公室统一选购，管理。 办公室财产台帐为财务部附设帐册。 公司各部门因工作须要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一支配。 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由办公室制定，经总经理批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审
12、核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施。 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。 支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部干脆支付。 银行支票如发生丢失，有关责任人应刚好向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 财务成本管理制度篇2 第一章总则 1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，依据
13、公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。 1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、限制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效限制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。 1.3本规定在公司内部短暂执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。 其次章财务管理组织机构 2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2.2公司根据会计法
14、和会计基础工作规范等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际须要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。 2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为： （1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定； （2）参加公司筹资方案的拟定和实施； （3）参加公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性探讨，供应财务看法； （4）参加公司经营决策，统一调度资金； （5）负责公司财务预算管理、会计核算； （6）负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作； （7）监督财务收支，依法计缴税收； （8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、运用、核销等
15、管理工作； （9）监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支； （10）参加对子公司的财务管理； （11）协调处理与各单位的关系。 2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 第三章会计核算 3.1公司根据企业会计制度规定，结合经营项目实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，刚好、正确反映经营业绩和披露经营风险。 3.2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设置总分类和
16、明细账科目。 3.3公司根据企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。 3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3.6公司各项财产在取得时根据实际成本计量，其后，假如财产发生减值，根据企业会计制度的规定计提相应的减值打算。 3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章财务预算管理 4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。 4.2公司在年度起先前组织编制完成本年度的各
17、项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1.经营预算； 2.盈利预算； 3.资金预算。 4.3公司在预算年度起先后，对财务预算执行状况进行分阶段的限制和监督，刚好进行差异分析，并查实差异的缘由，向总经理报告。 第五章收入、成本费用管理 5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部限制，以加强对业务活动的财务监督。 5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。 5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期
18、投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调整利润。 5.5严格限制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理限制成本和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。 5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。 第六章资产管理 6.1公司严格根据国家有关部门颁布的现金管理条例、银行支票运用管理暂行规定、银行账户管理方法和公司
19、现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的运用、银行账户的开设和运用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分别。 6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。 公司采纳余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账打算，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 6.3公司加强对存货的管理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货根据实际成本计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际成本。 6.4公司制定并严格执行固
20、定资产管理方法，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等限制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。 公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。 6.5公司对资产运用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并依据谨慎性原则的要求，合理地预料各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值打算。 第七章负债及全部者权益管理 7.1公司的债务性融资和权益性融资，
21、依据公司法等相关法规和公司章程进行。 7.2公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。 公司法定公积金根据税后利润的10%提取。 第八章筹资管理 8.1筹资是公司依据发展须要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部获得资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必需充分考虑公司实际状况，制定和驾驭好筹资策略和方法，确保此项工作平安、有序，并取得最佳效益。 8.2筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套实力和消化实力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债
22、率等。 8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际状况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最干脆的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。 第九章投资管理 9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策实力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避开从事担当无限责任的投资。 9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本实力、投资风险性、纳税实惠方针、投资的预期成本、筹资实
23、力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。 9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响特别重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。 9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不打算超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。 短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。 9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不打算随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。 公司对外进行股权投资，依据对被投资
24、单位具有限制、共同限制或重大影响的不怜悯况，分别采纳成本法或权益法核算。 公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为起先投资成本。 9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值打算. 9.7公司依据公司法，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必需经董事会审议通过。 第十章财务信息管理 10.1公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。
25、 10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。 10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。 10.4公司依照会计电算化管理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分别、记录限制等内控程序的电算化，保证内限制度的有效性,相关人员在运用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部限制规范和技术规范，保证系统的正常运行。 10.5公司财务部依照会计档案管理方法妥当保管各种财务会计文本（电子）资料。 10.6财务部根据规定作好财务工作交接工作
26、，财务人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。 第十一章附则 11.1本规定由董事会负责修改和补充。 11.2本规定由董事会授权公司财务部负责说明。 11.3董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。 11.4本规定自颁布之日起起先执行。 财务成本管理制度篇3 第一条 为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本制度。 其次条 行政单位财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;厉行节约，制止奢侈奢侈;量入为出，保证重点，
27、兼顾一般;注意资金运用效益。 第三条 行政单位财务管理的基本任务是: (一)合理编制行政单位预算，统筹支配、节约运用各项资金，保障行政单位正常运转的资金须要; (二)定期编制财务报告，照实反映单位预算;对单位财务活动进行限制和监督; (三)建立、健全内部财务管理制度； (四)加强单位国有资产管理，防止国有资产流失; (五)对单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督; 第四条 严格财务管理，各种工程款按工程进度由各科室负责人、分管领导、局长签字后方可支付、经费支出实行一支笔审批，各项支出严格按标准运用，不得虚报冒领。 第五条 严禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罚没款及其他资金
28、，特别状况必需借公款时由领导批准;借支范围不得超过个人的月工资标准。 第六条 其他事业性收费和行政性收费，必需实行宁夏回族自治区财政统一收据、票据，不得运用一般收据;对统一票据要严格管理，不得随意转借外单位和个人。对所收各项费用，全额上交财政，严格实行收支两条线制度。 第七条干部出差期间的住宿费、差旅费等均按有关文件执行。 财务成本管理制度篇4 第一章总则 第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金运用效益，保障单位健康发展，制定本制度。 其次条本制度适用于单位的财务活动。 第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业发展须
29、要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，照实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金运用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务限制和监督。 第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。 第六条单位实行"收支两条线"管理。 其次章单位财务预算管理 第七条单位财务预算是指单位依据事业发展安排和任务编制的年度财务收支安排。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。 第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补
30、、结余留用的预算管理方法。定额或者定项补助标准依据单位特点、发展安排、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。 第九条单位参考以前年度财务预算执行状况，依据财务预算年度的收入增减因素和措施；依据单位发展须要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆绑运用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。 第十条单位依据年度单位安排，提出财务预算建议数，报县财政局审批。 第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业安排有较大调整，或者不行控因素、或者依据国家有关政策增加或削减支出
31、，对财务预算执行影响较大的.，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。 第三章收入管理 第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十三条单位收入包括： （一）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。 （二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 （三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其协助活动取得的收入，其中：根据国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。 （四）经营收入，即事业单位在专业业务活动及其协助活动之
32、外开展非独立核算经营活动取得的收入。 （五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位根据有关规定上缴的收入。 （六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。 第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。 第四章支出管理 第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。 第十六条事业单位支出包括： （一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其协助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。 （二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其协助活动之外开展非独
33、立核算经营活动发生的支出。 （三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 （四）上缴上级支出，即实行收入上缴方法的事业单位根据规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。 （五）上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。第十七条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当根据规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。 第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应根据国家、省市、县的有关规定运用，并根据要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金运用
34、状况报告及相关报表；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和运用效果的书面报告，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。 第十九条事业单位可以依据开展业务活动及其他活动的实际须要，实行内部成本核算方法。 其次十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。 第五章结余及其安排 其次十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。 其次十二条事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴方法的预算外资金结余），除专项资金根据国家规定结转下一年度接着运用外，可以根据国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，
35、从其规定。 第六章财务监督 其次十三条事业单位应加强内部财务监督工作： （一）加强对原始凭证的审核和监督工作； （二）加强对财务收支的监督工作； （三）加强对单位财务预算、收支安排、业务安排执行状况的监督工作。 其次十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是：事业单位依法设帐状况；财务会计报告的真实、完整状况；预算编制、执行状况；收支管理的规范、合法状况；国有资产的运用状况等。定期对事业单位财务工作进行检查，并提出整改看法。事业单位应依据加强财务监督的要求，照实供应有关状况，自觉接受监督，仔细整改。 第七章资产管理 其次十五条资产是指事业单位占有或者运用的能
36、以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 其次十六条事业单位的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 其次十七条流淌资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。存货是指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。对存货盘盈、盘亏应当刚好调帐。 其次十八条固定资产是指单位价值在500元以上，运用期限在一年以上，并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，
37、但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产的分类按国家的统一标准设置。 其次十九条固定资产选购由县政府选购中心统一选购。 第三十条事业单位固定资产报废和转让，应当经过开发区固定资产管理小组鉴定，报固定资产管理部门和开发区批准后核销固定资产的变价收入应当转入修购基金；但是，国家另有规定的除外。 第三十一条事业单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。 第三十二条无形资产是指不具有实物形态而能为运用者供应某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地运用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。事业单位转让无形资产，应当根据有关规定进行资产
38、评估，取得的收入除国家另有规定外应计入事业收入。事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。 第三十三条对外投资是指事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。事业单位对外投资，应当根据国家以及开发区的有关规定报经上级主管部门、国有资产管理部门和开发区批准或者备案。以实物、无形资产对外投资的，应当由开发区根据国家有关规定对其资产进行资产评估。 第八章负债管理 第三十四条负债是指事业单位所担当的能以货币计量，须要以资产或者劳务偿还的债务。 第三十五条事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。应缴款项包括事业单位收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户
39、的预算外资金、应缴税金以及其他根据国家有关规定应当上缴的款项。 第三十六条事业单位应当对不同性质的负债分别管理，刚好清理并根据规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。 第九章事业单位清算 第三十七条事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。第三十八条事业单位清算，应当在上级主管部门和开发区的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产书目和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法。 第三十九条划转撤并的事业单位清算结束后，经主管部门审核并报开发区批准，其资产分别根据下列方法处理： （一）转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。 （二）撤消的事业单
40、位，全部资产由上级主管部门和开发区核准处理。 （三）合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由上级主管部门和开发区核准处理。 第十章财务报告和财务分析 第四十条财务报告是反映事业单位肯定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。事业单位应当定期向主管部门和开发区以及其他有关的报表运用者供应财务报告。 第四十一条事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支状况表、有关附表以及财务状况说明书。 第四十二条财务状况说明书，主要说明事业单位收入及其支出、结余及其安排、资产负债变动的状况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及须要说明的其他事项。 第四十三条财务分
41、析的内容包括预算执行、资产运用、支出状况等。财务分析的指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率等。事业单位可以依据本单位的业务特点增加财务分析指标。 第十一章附则 第四十四条本制度由局务会负责说明。 第四十五条本制度自批准之日起执行，此前有关规定与本制度相抵触的，一律按本制度执行。 财务成本管理制度篇5 为了规范单位财务行为，加强财务管理，提高资金运用效益，依据中华人民共和国会计法等有关法律、法规的规定，结合本单位实际状况，制定本制度。 一、设置财务科，负责本单位财务管理工作。财务科职能为： 1、仔细贯彻执行国家及省市各项财审法律、法规、制度。 2、建立健全财务管
42、理及内部限制制度，负责单位财务监督和管理。 3、编制财务预算，加强核算管理，精确反映、分析财务预算的执行状况。 4、做好资金的管理工作，做好会计核算、财务报表编制和分析工作，厉行节约，合理运用资金。 5、加强监督管理，做好单位资产的核查工作。 二、财务工作的原则与要求 1、实行借贷记账法，以收付实现制为记账基础。 2、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 4、财务人员应按月刚好依据账簿记录、编制财务报表，上报单位主要负责人，并报送相关部门。 5、财务人员应逐月复核现金和银行存款日记账、做到账款、账证
43、、账表相互符合，并且字迹清晰、账面整齐、日清月结。 6、财务工作建立内部牵制制度，帐钱分别，出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 7、财务人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由财务科负责人监交。 三、现金管理制度 1、严格按现金支出范围运用现金。本单位采纳定额备用金制度，用于日常零星开支。出纳人员及业务部门指定专人可领用5000至10000元的备用金。 2、单位职工因工作缘由须要借款的，应填写现金借款单，经科室负责人证明、单位主要负责人审批后，到财务科办理借款。 四、费用支出制度 1、办公经费的支出，必需有正式发票，印章
44、齐全，注明运用用途，经办人、证明人签字，报主要负责人审批后，财务科方可办理付款。 2、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否则不予报销。 五、工程支出制度 1、工程支出需结合工程实际进度，按工程合同资金支付条款中规定的付款比列支付工程进度款。 2、首次支付工程进度款的工程需向财务科供应工程合同原件，竣工结算的工程最终一次支付工程进度款时需向财务科供应工程审计报告原件。 六、固定资产管理制度 1、单价1000元以上、运用年限一年以上的资产纳入公司固定资产核算。 2、固定资产按实际成本入账，不提折旧。 3、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务科负责固定资产的价值核算与管理，建立固定资产明细账。 4、固定资产选购完毕后，采买人需将完整发票连同选购单交财务科