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1、2023年数字人事纳税服务初级题库 第一篇：数字人事纳税服务初级题库 .出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，因符合规定的缘由造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退免的，应在退免税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请，并供应相关举证资料，经税务机关批准后进行出口退免税申报。(1.0分)A 延期申报的核准 B 逾期申报退免税 C 延期申报的审批 D 延期缴纳税款审批 E 免抵退税审批 参考答案:B 试题解析:参照纳税服务规范 “申报纳税规范中“逾期申报退免税批准的业务描述。 2.根据小企业会计准则的规定，某企业接受先进先出法计算发出原材料的本钱。2023年9月1日，甲材料结存200千克
2、，每千克实际本钱为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际本钱为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际本钱为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出本钱为元。(1.0分)A 145000.0 B 150000.0 C 153000.0 D 155000.0 参考答案:C 试题解析:根据先进先出法的规定，9月份甲材料的发出本钱为200300+300310=153000元 3.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在可以追征。(1.0分)A 3年内 B 5年内 C 10年内 D 无限期 参考答案:A 试题解析:因纳税人、扣缴义务人
3、计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊状况的，追征期可以延长到五年。因此选项A符合题意。4.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批(1.0分)A 视申请的开票限额凹凸,分别由县区级、地市级和省级税务机关分级审批 B 县区级税务机关 C 地市级税务机关 D 省级税务机关 参考答案:B 试题解析:依据全国税务机关纳税服务规范的规定 5.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有。(1.0分)A 白色 B 黑色 C 黄色 D 红色 参考答案:B 试题解析:穿制服要配黑色皮鞋或与制服的颜色相同或接近的皮鞋 6.纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后日内
4、到税务机关办理缴销手续。(1.0分)A 5 B 10 C 15 D 30 参考答案:B 试题解析:外出经营活动税收管理证明缴销业务描述：纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后10日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 7.纳税人税控机发票被盗，需要向税务机关办理发票丢失被盗报告，以下说法错误的选项是。(1.0分)A 该业务属于填单业务 B 纳税人需要填写发票挂失/损毁报告表 C 纳税人需要供应刊登遗失声明版面原件和复印件 D 纳税人需要供应公安部门受理报案的有关材料 参考答案:D 试题解析:依据全国税务机关纳税服务规范的规定 8.纳税人在一个纳税年度的中间开
5、业或者由于合并、关闭等缘由，使该纳税年度的实际经营期缺乏12个月的，应当以其为一个纳税年度。(1.0分)A 6个月 B 换算成全年 C 实际经营期 D 3个月 参考答案:C 试题解析:以实际经营期为一个纳税年度。 9.根据小企业会计准则的规定，以下有关固定资产本钱的说法中不精确的是。(1.0分)A 小企业在建工程在试运行过程中形成的产品，副产品或试车收入冲减在建工程本钱 B 投资者投资固定资产的本钱，应当依据评估价值和相关税费确定 C 盘盈固定资产的本钱，应当依据同类或类似固定资产的重置价值，扣除依据该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定 D 融资租入固定资产的本钱，应当依据租赁合同商定的
6、付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定 参考答案:C 试题解析:盘盈固定资产的本钱，应当依据同类或者类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除依据该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定。选项C不符合题意 10.以下属于发票发放事项基本规范的是。(1.0分)A 实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并供应邮寄发票服务 B 供应自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票 C 纳税信誉为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税一般发票领用实行交验旧供新，严格限量供应 D 供应同城通办服务 E 通过比对开票信息，提示纳税人刚好调整发票版别和用量 参考答案:C 试题解析
7、:参照纳税服务规范 “发票办理规范中“发票发放关于基本规范的规定。11.一般纳税人供应管道运输服务，对其增值税实际税负超过的部分实行增值税即征即退政策。(1.0分)A 3% B 6% C 11% D 17% 参考答案:A 试题解析:依据增值税暂行条例及营改增的有关政策规定 12.全国税务机关纳税服务规范自起在全国施行。(1.0分)A 2023年1月1日 B 2023年10月1日 C 2023年1月1日 D 2023年3月1日 参考答案:D 试题解析:全国税务机关纳税服务规范自2023年3月1日起在全国施行 13.同事们实行越野跑步竞赛，解放压力。这种调整心情的方法是。(1.0分)A 留意力转移
8、法 B 幽默化解法 C 自我示意法 D 理智调控法 参考答案:A 试题解析:通过运动的方式转移留意力，释放压力 14.杏仁油、葡萄籽油，适用增值税税率。(1.0分)A 17% B 3% C 13% D 6% 参考答案:C 试题解析:依据增值税暂行条例及增值税的相关管理政策规定 15.依据企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目准予从收入总额中扣除的是(1.0分)A 固定资产减值准备 B 被没收财物的损失 C 遭到龙卷风攻击的存货毁损 D 非广告性质的赞助支出 参考答案:C 试题解析:2023财税57号文件规定遭到龙卷风攻击的存货毁损。16.为解决全国各地税务机关存在的服
9、务内容不一样、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务进展不平衡问题，国家税务总局于2023年10月1日在全国推行。(1.0分)A 全国税收征管规范 B 全国纳税服务规范 C 全国出口退税规范 D 全国国地税合作规范 参考答案:A 试题解析:2023年10月1日在全国推行全国纳税服务规范。 17.遇到不快乐的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心挚友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良心情的方法是。(1.0分)A 宣泄 B 转移留意力 C 自我劝慰 D 心理放松 参考答案:A 试题解析:合理宣泄法，就是把自己心中的积郁与苦痛倾吐出来，以减轻心理上的压力，使人复原清静的心情 18.合
10、伙企业设立登记适用于以下那种类型。(1.0分)A 单位纳税人设立登记 B 个体经营纳税人设立登记 C 临时经营纳税人设立登记 D 自然人纳税人登记 参考答案:A 试题解析:单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理单位纳税人设立登记。 19.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应。(1.0分)A 退还纳税人 B 马上销毁 C 通知纳税人重新开具 D 当即扣留 参考答案:D 试题解析:依据增值税管理有关规定 20.开展税务师事务所年检状况的复查或抽查，刚好处理觉察的问题并进行公告的是(1.0分)A 县税务机关 B 市税务机关 C 省税务机关 D 财
11、政部门 参考答案:C 试题解析:纳税服务规范-权益服务规范-涉税中介服务与监管 21.纳税人信誉等级评定结果均应报纳税信誉等级评定管理委员会备案。(1.0分)A 国家 B 省 C 地市 D 县市 参考答案:B 试题解析:依据国家税务总局关于纳税信誉等级评定管理试行方法的有关规定 22.税务机关开办的实体纳税人学堂应至少开展一次教学活动。(1.0分)A 每月 B 每季度 C 每半年 D 每年 参考答案:B 试题解析:税务机关开办的实体纳税人学堂每季度应至少开展一次教学活动。23.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2023年1月份漏缴增值税税款1万元，其不予加收滞纳金报告表依据现行政策规定
12、由填写，并附不予加收滞纳金状况说明。(1.0分)A 县国税局君山分局 B 纳税人 C 县国税局办税服务厅 D 县国税局收入核算科 参考答案:A 试题解析:依据增值税管理有关规定 24.以下各种会计处理方法中，表达谨慎性要求的是。(1.0分)A 固定资产接受加速折旧法计提折旧 B 供应会计信息时应充分考虑信息运用者的需求 C 对经济业务的记录，应当以客观事实为根据，避开错误并削减误差 D 长期股权投资期末接受本钱与市价孰低法进行计价 参考答案:A 试题解析:选项B表达相关性要求；选项C表达牢靠性要求；选项D，长期股权投资期末是按本钱与可收回金额孰低计价，该说法本身是错误的。因此选项A符合题意。2
13、5.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务实力比自己强，深受领导和同事们的宠爱，让自己在领导心中的地位下降了。于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。小张的这种心态是。(1.0分)A 恐惊 B 自卑 C 嫉妒 D 抑郁 参考答案:C 试题解析:嫉妒的人不能容忍别人的快乐与优秀，会用各种手段去破坏别人的华蜜，有的甚至挖空心思接受无稽之谈进行中伤，有的实行卑劣手段；嫉妒的人自卑、阴暗，他们享受不到阳光的奇妙，体会不到人生的乐趣，生活在自己的黑暗世界里；嫉妒是摧毁人性和健康的毒药 26.以下有关会计基础的说法中不正确的选项是。(1.0分)A 基本准则规定我国全部单
14、位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础 B 基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础 C 事业单位会计除经营业务可接受权责发生制外，其他大部分业务接受收付实现制 D 权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用 参考答案:A 试题解析:选项A，行政单位会计接受收付实现制，事业单位会计除经营业务可接受权责发生制外，其他大部分业务接受收付实现制。因此选项A合题意。 27.以下不属于全国税务机关纳税服务规范规定的税务机关优质服务内
15、容的是。(1.0分)A 延时服务 B 预约服务 C 免填单服务 D 上门服务 参考答案:D 试题解析:纳税服务规范-文明服务规范-优质服务 28.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和供应劳务的，应当在项目完工、离开中国前日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记。(1.0分)A 10 B 15 C 20 D 30 参考答案:B 试题解析:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和供应劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 29.接打公务电话时，时间应当限制在分钟之内。(1.0分)A 1 B 2 C
16、 3 D 5 参考答案:C 试题解析:接打公务电话时，时间应当限制在3分钟。30.根据小企业会计准则的规定，小企业收到投资者以外币投入的资本，应当接受进行折算。(1.0分)A 合同商定汇率 B 交易当期平均汇率折算 C 交易发生日即期汇率 D 收到投资期初汇率 参考答案:C 试题解析:小企业收到投资者以外币投入的资本，应当接受交易发生日即期汇率折算，不得接受合同商定汇率和交易当期平均汇率折算。选项C正确 多项选择题 1.已办理增值税发票核定的纳税人，发生以下状况时，应向主管税务机关提出增值税发票核定调整。(2.0分)A 对运用税控系统开具的增值税专用发票单次月领用量进行调整 B 对运用税控系统
17、开具的增值税专用发票离线开具时限进行调整 C 对运用税控系统开具的增值税专用发票离线开具总金额进行调整 D 对运用税控系统开具的增值税专用发票最高开票限额予以变更 E 对运用税控系统开具的增值税一般发票最高开票限额予以变更 参考答案:A,B,C,E 试题解析:参照纳税服务规范 “发票办理规范中“增值税发票核定调整业务描述。2.以下情形需要办理临时登记等纳税人有。(2.0分)A 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人 B 境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和供应劳务的 C 从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有
18、关部门批准设立的 D 本地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的 E 境外注册中资控股居民企业 参考答案:A,B,C,E 试题解析:具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和供应劳务的。从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的境外注册中资控股居民企业。3.以下哪些跨境服务免征增值税。(2.0分)A 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B 会议
19、展览地点在境外的会议展览服务 C 存储地点在境外的仓储服务 D 标的物在境内运用的有形动产但出租给境外企业 E 在境外供应的广播影视节目作品发行、播映服务 参考答案:A,B,D,E 试题解析:境内的单位和个人供应的以下应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：1工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；2会议展览地点在境外的会议展览服务；3存储地点在境外的仓储服务；4标的物在境外运用的有形动产租赁服务；5为出口货物供应的邮政业服务和收派服务；6在境外供应的广播影视节目(作品)的发行、播映服务。 4.全部的涉税事项统一由办税服务厅窗口受理，实行。(2.0分)A 一次性申
20、请 B 一次性告知 C 一站式受理 D 一批次办结 参考答案:A,B,C,D 试题解析:依据办税服务厅管理方法及全国税务机关纳税服务规范的规定 5.根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令第362号第七十八条的规定，以下错误的选项是。(2.0分)A 税务机关觉察纳税人多缴税款的，应当自觉察之日起10日内办理退还手续 B 税务机关觉察纳税人多缴税款的，应当自觉察之日起30日内办理退还手续 C 纳税人觉察多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续 D 纳税人觉察多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起60日内查实并办理退还手续
21、 参考答案:B,D 试题解析:根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则的规定 6.以下表达属于纳税服务主要任务的是：(2.0分)A 税法宣扬 B 纳税询问 C 社会协作 D 税务稽查 参考答案:A,B,C 试题解析:纳税服务的主要任务包括税法宣扬、纳税询问、办税服务、权益爱惜、信誉管理、社会协作六个方面。 7.纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人供应的服务事项和措施。下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的选项是。(2.0分)A 狭义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人志愿者为关心纳税人履行纳税义务、维护合法权益而供应
22、的劳务。 B 广义的纳税服务是税务机关为关心纳税人理解和遵从税法而供应的一种劳务 C 服务具有生产和消费同步性、易消逝性、无形性和差异性等特征 D 纳税服务不属于公共服务范畴 参考答案:A,B,D 试题解析:广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人志愿者为关心纳税人履行纳税义务、维护合法权益而供应的劳务。狭义的纳税服务是税务机关为关心纳税人理解和遵从税法而供应的一种劳务。纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征。8.以下有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有。(2.0分)A 无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B 有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基
23、础 C 用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D 用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E 用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础 参考答案:A,B,C,E 试题解析:选项D，这种状况应以该材料生产产品的合同价格为基础。所以选项A、B、C、E正确。 9.有权具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉的是。(2.0分)A 省国家税务局纳税服务处 B 市国家税务局纳税服务处 C 省县国家税务局 D 区国家税务局税务所 参考答案:A,B,C 试题解析:纳税服务投诉管理方法国家税务总局公告2023年第49号县级以上税务机关的纳税服务管理部门具
24、体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉。10.在进行纳税信誉等级评价工作中，不能评为A级的情形有：。(2.0分)A 实际生产经营期不满年的 B 上一评价年度纳税信誉评价结果为级的 C 正常缘由一个评价年度内，增值税或营业税连续个月或者累计个月零申报、负申报的 D 不能依据国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关供应精确税务资料的 参考答案:A,B,D 试题解析:非正常缘由一个评价年度内，增值税或营业税连续个月或者累计个月零申报、负申报的才属于不得评为A级的条件。 11.根据企业会计准则非货币性资产交换的规定，以下项目中属于非货币性资产的有。(2.0
25、分)A 长期股权投资 B 固定资产 C 准备在一个月内转让的交易性金融资产 D 其他应收款 E 其他货币资金 参考答案:A,B,C 试题解析:非货币性资产是指货币性资产以外的资产，包括交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。D选项其他应收款和E选项其他货币资金属于货币性资产。所以选项A、B、C正确。 12.在与纳税人交往中敬重是最重要的前提，税务人员应做到。(2.0分)A 接受对方 B 重视对方 C 赞美对方 D 了解对方 E 确定对方 参考答案:A,B,C 试题解析:敬重二字，是待人接物的根基，也是礼仪之本，是礼仪的灵魂与核心。敬重分为自尊与敬人
26、。敬重他人应遵循“原则“，即接受对方、重视对方、赞美对方 13.纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记。(2.0分)A 因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的 B 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的 C 纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 D 纳税人因居处、经营地点变动，但未涉及变更税务登记机关的 E 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和供应劳务，项目完工、离开中国的 参考答案:A,B,C,E 试题解析:纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：1因解散、破
27、产、撤销等情形，依法终止纳税义务的；2按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的；3被工商行政管理机关撤消营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；4因居处、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的；5外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的；6境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和供应劳务，项目完工、离开中国的；7非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。14.申报纳税规范中的重大涉税状况报告事项包括。(2.0分)A 欠税人处置不
28、动产或大额资产报告 B 纳税人合并分立状况报告 C 财务会计制度及核算软件备案报告 D 外出经营活动状况申报 E 发包、出租状况报告 参考答案:A,B,E 试题解析:参照纳税服务规范 “申报纳税规范中“重大涉税状况报告子书目。15.以下应适用13%税率计征增值税的应税项目是。(2.0分)A 切面 B 速冻饺子 C 大米 D 饺子皮 E 挂面 参考答案:A,C,D,E 试题解析:选项B属于工业制成品，增值税税率为17%。 16.互联网服务与传统的窗口服务相比，有以下优点。(2.0分)A 无偿性 B 便利性 C 开放性 D 低本钱性 参考答案:B,C,D 试题解析:全国税务系统干部教化培训系列教材
29、-纳税服务初级，与传统的窗口服务相比较，互联网服务的优点主要表如今以下三个方面：便利性、开放性、低本钱性。 17.纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人供应的服务事项和措施。下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的选项是。(2.0分)A 纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项，具体包括纳税询问、纳税辅导、税款申报、税款缴纳、监督投诉、争议仲裁、损害赔偿等内容。 B 广义的纳税服务是税务机关为关心纳税人理解和遵从税法而供应的一种劳务 C 服务具有生产和消费同步性、不行储存性、无形性和差异性等特征 D 纳税服务不属于公共服务范畴
30、 参考答案:B,D 试题解析:广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人志愿者为关心纳税人履行纳税义务、维护合法权益而供应的劳务。纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征。 18.根据企业会计准则的规定，以下各项中属于现金流量表中现金及现金等价物的有。(2.0分)A 库存现金 B 其他货币资金 C 3个月内到期的债券投资 D 随时用于支付的银行存款 E 固定资产 参考答案:A,B,C,D 试题解析:现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金，现金主要包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流淌性强、易于转换
31、为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短一般是指从购置日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。因此选项A、B、C、D符合题意。 19.关于税务登记相关规定的说法中，错误的有()。(2.0分)A 已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴义务登记时，税务机关要核发扣缴税款登记证件 B 可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 C 税务登记表仅适用于单位纳税人和个体纳税人 D 税务登记表中需填录法定代表人的联系电话 参考答案:A,B,C 试题解析:根据全国税务机关纳税服务规范“设立登记的相关规定。20
32、.关于税务人员着装规范，以下说法正确的选项是。(2.0分)A 服装必需成套穿着，系税务专用领带 B 不准制服、便服混穿 C 不准不同季节的制服混穿 D 鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调 E 春秋装应佩带软肩章 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据全国税务系统干部教化培训系列教材-纳税服务初级，税务人员着装要统一规范。服装必需成套穿着，系税务专用领带；不准制服、便服混穿，不准不同季节的制服混穿；大檐帽和冬帽与衣服的穿戴要一样；鞋子颜色式样与衣服的搭配应协调；着冬装、春秋装时佩戴硬肩章，着夏装时佩戴软肩章，硬、软肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正 推断题 1.纳税服务的性质是税务机关依法供应的一种有偿
33、的公共服务。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:纳税服务的性质是税务机关依法供应的一种无偿的公共服务。2.纳税人首次申请或超限额领用一般发票，资料齐全且符合法定形式，税务机关需事前派员下户调查核实后办理。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:依据全国税务机关纳税服务规范及其他相关管理规定 3.经济法和商法的区分在于经济法调整的是同等主体之间横向经济关系。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据办税服务厅人员岗位学问与技能，林静如主编，中国税务出版社，2023年。经济法属于公法，商法属于私法。 4.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内供
34、应增值税应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:中华人民共和国境外以下称境外的单位或者个人在境内供应应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。 5.“12366纳税服务热线新进询问员入职培训以2-6个月为宜，对有从事税收工作相关阅历的新进询问员可作适当调整。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:“12366纳税服务热线新进询问员入职培训以个月为宜，对有从事税收工作相关阅历的新进询问
35、员可作适当调整。 6.介绍他人，也叫第三者介绍。从礼仪上来讲，介绍他人最重要的是驾驭介绍依次。先把职位高的介绍给职位低的，再将职位低的介绍给职位高的，以示敬重。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:介绍他人，也叫第三者介绍。从礼仪上来讲，介绍他人最重要的是驾驭介绍依次。一个总的原则是 “尊者居后原则尊者优先了解对方。具体来讲，依次分别是：、把职务低者介绍给职务高者；、把地位低者介绍给地位高者；、把年轻者介绍给年长者；、把客人介绍给主子；、把男士介绍给女士；、把迟到者介绍给早到者 7.车辆购置税实行一车一申报制度。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:一车一申
36、报制。 8.移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:全国税务系统干部教化培训系列教材-纳税服务初级，移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。9.实现定期定额征收的个体工商户需要停业的，在停业3个月内向主管税务机关申报办理停业登记即可。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:实现定期定额征收的个体工商户需要停业的，在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。 10.互联网纳税服务的便利性主要表达在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获得互联网服务。(
37、1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:互联网纳税服务的便利性主要表达在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获得互联网服务。11.年月日，为规范纳税信誉管理，促进纳税人诚信自律，提高纳税人满足度，推动社会信誉体系建设，国家税务总局制定下发了纳税信誉管理方法试行国家税务总局公告年第号。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:年月日，为规范纳税信誉管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推动社会信誉体系建设，国家税务总局制定下发了纳税信誉管理方法试行国家税务总局公告年第号。 12.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务
38、登记岗应为其办理临时税务登记。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范。具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：4异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。 13.纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的，税务机关应当告知其不予受理。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的行为不属于纳税服务投诉受理范围。 14.小企
39、业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:小企业出租包装物取得的收入应确认为营业外收入 15.办税服务厅询问辅导区设立询问服务岗，配备询问服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税询问。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:办税服务厅询问辅导区设立询问服务岗，配备询问服务台，配备专职人员，受理纳税人的涉税询问。 16.已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析
40、:已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。 17.同城通办是税务机关通过办税服务厅、自助办税终端等渠道为纳税人供应不受主管税务机关区域限制的办税服务。通办的地域范围和业务范围由省税务机关确定。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:同城通办：税务机关通过办税服务厅、自助办税终端等渠道为纳税人供应不受主管税务机关区域限制的办税服务。通办的地域范围和业务范围由省税务机关确定。18.某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答
41、案:B 试题解析:销售额超过3万元，全额征收增值税。19.纳税询问方式包括互联网询问。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:全国纳税服务规范宣扬规范询问。依据全国税务机关纳税服务规范的规定 20.从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人进行增值税申报时，应报送全部产品销售统计表。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:纳税服务规范-申报纳税规范-增值税一般纳税人申报 21.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和供应劳务时，销售商品部分和供应劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答
42、案:A 试题解析:小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和供应劳务时，销售商品部分和供应劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将供应劳务的部分作为供应劳务处理。销售商品部分和供应劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理 22.办税服务工作台面应接受低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以120厘米左右为宜，便于征纳双方沟通沟通。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:办税服务工作台面应接受低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以80厘米左右为宜，便于征纳双方沟通沟通。学问点：纳税服务初级-第三章-文明礼仪
43、规范 23.对纳税人依据应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:对纳税人依据应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入。 24.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局分局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据中华人民共和国税收征收管理法及实施细则的规定，最长不得超过六个月 25.办税服务厅是为满意纳税人面对面办理涉税事项的需求而设立的。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解
44、析:办税服务厅是为满意纳税人面对面办理涉税事项的需求而设立的。 26.办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导和相关股室负责人轮番担当，并设置领导值班标识。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:根据全国税务系统干部教化培训系列教材-纳税服务初级，办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务机关领导和相关股室负责人轮番担当，并设置领导值班标识。 27.税收保全属于行政强制措施的范畴。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:根据办税服务厅人员岗位学问与技能，林静如主编，中国税务出版社，2023年。 28.税务人员滥用职权，有意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离
45、税收工作岗位，并依法赐予行政处分。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:根据办税服务厅人员岗位学问与技能，林静如主编，中国税务出版社，2023年。 29.纳税人因明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，会影响其纳税信誉评价。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据纳税信誉管理方法试行国家税务总局公告2023年第40号其次十一条, 纳税人非主观有意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，不影响其纳税信誉评价。 30.纳税人评价年度内经常性指标和特别常性指标信息齐全的，从100分起评；特别常性指标缺失的，从80分起评。(1.0分)A 正确 B 错误
46、参考答案:B 试题解析:纳税人评价年度内经常性指标和特别常性指标信息齐全的，从100分起评；特别常性指标缺失的，从90分起评。 单项选择题 1.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应当遵循的原则不包括。(1.0分)A 适度集中 B 便利税务机关 C 合理布局 D 便利纳税人 参考答案:B 试题解析:依据纳税服务工作规范的规定 2.纳税人享有主动了解，全面、精确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的(1.0分)A 税收政策知情权 B 涉税程序知情权 C 应纳税额核定知情权 D 救济方式知情权 参考答案:A 试题解析:依据纳税人权利和义务的公告的规定 3.纳税服务的宗旨是。(1.0分)A 聚财为国，严格执法 B 严格执法，以人为本 C 聚财为国，以人为本 D 聚财为国，执法为民 参考答案:D 试题解析:依据纳税服务工作规范的规定 4.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项,叫做服务。(1.0分)A 一站式 B 一窗式 C 一户式 D 一次式 参考答案:A 试题解析:依据纳税服务工作规范的规定 5.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务。(1.0分)A 外出经营活动税收管理证明开具