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1、2023年财政部负责人解读支持文化体制改革税收优惠政策 第一篇：财政部负责人解读支持文化体制改革税收实惠政策 中国纺织工业韩版牛仔裤 :/ xiexiebang /供应 一 财政部负责人解读支持文化体制改革税收实惠政策 - 为进一步推动文化体制改革，促进文化企业进展，近日，财政部、国家税务总局印发了关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知，财政部、海关总署、国家税务总局印发了关于支持文化企业进展若干税收政策问题的通知，明确了相关的税收扶持政策。就出台税收扶持政策的背景、意义和主要内容，记者采访了财政部税政司负责人。 出台税收扶持政策的背景和意义 财政部税政司负责人
2、介绍说，关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政 中国纺织工业韩版牛仔裤 :/ xiexiebang /供应 二 策问题的通知和关于支持文化企业进展若干税收政策问题的通知是与国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和支持文化企业进展两个规定的通知配套的操作文件，是对过去五年已经实施政策的持续、修订和完善。 财政部税政司负责人指出，为实行党中心关于深化文化体制改革，进展文化产业、推动文化创新的精神，2023年财政部、海关总署、国家税务总局就下发了关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知以及关于文化体制改革试点中支持文化产业进展
3、若干税收政策问题的通知，规定从2023年1月1日至2023年12月31日对文化体制改革试点地区的全部文化单位和不在试点地区的试点单位赐予了一系列的税收实惠政策，惠及全国2000多家转制文化单位，减免税收达近百亿元。5年的实践证明，这些税收实惠政策对于激励文化单位加快转制或改制步伐，发挥了重要作用。 这次财政部会同有关部门修订完善了原有实惠政策并延期5年，执行期限为2023年1月1日至2023 中国纺织工业韩版牛仔裤 :/ xiexiebang /供应 三 年12月31日，特别是对转制后的文化企业接着赐予税收支持，将有助于推动文化体制改革取得新进展，进一步增加文化企业竞争力，提高我国文化软实力，
4、促进社会主义文化大进展大旺盛。 税收扶持政策的主要内容 财政部税政司负责人介绍说，修订完善后的税收扶持政策主要包括以下四个方面内容： 一推动经营性文化事业单位转制。为进一步推动经营性文化事业单位转制，培育新型市场主体，特别是加快出版发行、电影业、文艺院团等重点领域的改革进展，新的税收实惠政策根据我国税制改革状况，对于实践证明行之有效的税收实惠政策大部分予以保存，并结合文化体制改革的实际需要，增加了一些新的内容。主要包括：一是经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。二是由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。三是党报、党刊将其发行
5、、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党 中国纺织工业韩版牛仔裤 :/ xiexiebang /供应 四 刊发行收入和印刷收入免征增值税。四是对经营性文化事业单位转制中资产评估增值涉及的企业所得税，以及资产划转或转让涉及的增值税、营业税、城建税等赐予适当的实惠政策。 二扶持文化企业进展。新的税收实惠政策特地对文化企业进展赐予支持。主要包括：一是经广播电影电视行政主管部门按职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司含成员企业、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。二
6、是2023年底前，广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费，经有关部门批准后可免征营业税，期限不超过3年。三是出版、发行企业库存呆滞出版物，根据不同介质不同年限，可以作为财产损失在税前据实扣除。四是为生产重点文化产品而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件等，按现行税收政策有关规定，免征进口关税。五是对2023年12月31日前新办文化企业，其企业所得税实惠政策可以依据关于文化体制改革试点中支持文化产业进展若干税收政策问题的通知规定执行到期。 中国纺织工业韩版牛仔裤 :/ xiexiebang /供应 五 三支持文化产品和服务出口。新的税收实惠政策接着激励和支持文化企业参与国
7、际竞争，推动我国文化产品和服务更多地进入国际市场。此次出台的政策持续了文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税的规定，同时明确出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。 其次篇：文化企业税收实惠政策 文化企业税收实惠政策 为扶持文化产业的进展，国家在税收方面赐予了实惠政策。根据财政部海关总署 国家税务总局关于支持文化企业进展若干税收政策问题的通知财税202331号及国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知国税函202386号的规定，除另有明确期限规定外，文化企业自2023年1月1日至2023年12月31日可享受如下税收实惠政策
8、： 一、广播电影电视行政主管部门包括中心、省、地市及县级依据各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司含成员企业、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。 二、2023年底前，广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费，经省级人民政府同意并报财政部、国家税务总局批准，免征营业税，期限不超过3年。 三、出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。 四、文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。 五、在文化产业支撑技术等领域内，根据关于
9、印发高新技术企业认定管理方法的通知和关于印发高新技术企业认定管理工作指引的通知的规定认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，允许按国家税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。文化产业支撑技术等领域的具体范围由科技部、财政部、国家税务总局和中宣部另行发文明确。 六、出版、发行企业库存呆滞出版物，纸质图书超过五年包括出版当年，下同、音像制品、电子出版物和投影片含缩微制品超过两年、纸质期刊和挂历年画等超过一年的，可以作为财产损失在税前据实扣除。已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物，以后处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入。 七、为生
10、产重点文化产品而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件等，按现行税收政策有关规定，免征进口关税。 八、对2023年12月31日前新办的政府激励的文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税，享受实惠的期限截止至2023年12月31日。 上述文化企业是指全部从事新闻出版、广播电影和文化艺术的企业。 第三篇：文化部负责人解读三中全会深化文化体制改革重点 文化部负责人解读三中全会深化文化体制改革重点 文化部负责人解读三中全会深化文化体制改革重点 政府办文化转向管文化 党的十八届三中全会通过的中共中心关于全面深化改革若干重大问题确实定以下简称确定把“推动文化体制机制创新作为一项重要任务，为进一
11、步深化文化体制改革指明白方向。本报记者近日就相关问题专访文化部部长蔡武。 亮点1 改革要啃硬骨头。很多问题需要各部门协调联动，推动政策的落实 记者：与以往文化领域的改革相比，接下来的改革有什么特点？可能遇到最大困难在哪里？ 蔡武：从过去文化体制改革取得阶段性成果的实践中我们深刻体会到，接下来的改革将不再是单兵突击式的改革。正如总书记所指出的，到今日能够改的、可以改的、比较简洁改的都已经改得差不多了，剩下的都是难啃的骨头，都涉及到深层次冲突和问题，特别是涉及到利益格局的调整。这就需要我们更加突出改革的整体性、全面性和协同性。 举个例子，前不久中宣部、文化部等九部委就扶持国有文艺院团转企改制联合制
12、定政策并下发文件，但这些政策还没有完全落地。为什么没有落地？因为涉及到土地问题、税收问题、人员问题，这一系列政策必需是配套的。比方国有文艺院团的用地性质原委是什么性质？在文化体制改革之前，支配经济、事业体制下是公共用地，是可以划拨的，但如今文艺院团转制为企业了，要建剧场了，这个地就变成商业用地了，性质发生了转变。假如依据传统观点，这个问题是不能破解的，但是我们必需以改革精神破解。土地问题不解决，剧场建不起来，我们的院团恒久只给剧场打工，恒久都进展不起来。 再比方文化企业的税收问题。如今文化企业的各种税加起来有30%多，企业负担太重。我盼望在税收改革中能够对文化企业，特别是大量的小微文化企业落实
13、税收实惠政策。 全部这些问题都不是单靠文化部门自己就能解决的，需要各部门协调联动，共同推动改革。 亮点2 政府办文化转向管文化。实现政企分开、政事分开、管办分别 记者：关于完善文化管理体制，全会提出，要推动政府部门由办文化向管文化转变，从“办到“管是一个很大的转变，请问：文化部门如何完成这个转 变？ 蔡武：转变政府职能是下一步深化文化体制改革的一项重要任务。我们将依据全会的要求，进一步理顺文化行政部门与所属企事业单位的关系，实现政企分开、政事分开、管办分别。文化部门手上抓的好多事将进一步下放，交给社会。有一些如今政府办的事情，以后可以用购置服务的方法、招标的方法，交给社会团体、中介机构、院团去
14、担当。 已经转企改制的文化企业，要依据改革要求建立完善的现代企业制度，建立法人治理结构，促使它们尽快成为合格的市场主体，提高竞争力和综合实力。少数保存事业性质的文艺院团也要实行企业化管理，人员身份改成聘任制和合同制，内部支配制度要执行岗位绩效工资，他们的社会保险要和社会保障体制改革接轨。这个改革必需进行，还保存原来的形态就没有活力。 改革目的是要提高服务质量和效能。比方图书馆、博物馆实行免费开放，免费开放不仅仅只是不收门票，事实上带来的是博物馆、图书馆在体制管理、机制上的变革。比方博物馆可不行以做衍生产品经营，假如是事业性质，那么怎么样进行经营，对这些经营活动怎么规范，制定什么税率，允许它搞到
15、什么程度有一系列新问题需要依靠体制机制创新来解决。 亮点3 公共文化服务应有标准。有哪些项目，有多少人，有多少经费都需要标准 记者：全会提出“建立健全现代文化市场体系和“构建现代公共文化服务体系，请问应当如何理解这两个“现代？有哪些具体措施确保这两项任务得到落实？ 蔡武：我理解，“现代文化市场体系的“现代有四个特点。一是要符合市场规律，二是要表达中国特色社会主义的要求，三是要促进生产要素合理流淌，四是要更加开放。 发挥市场在文化资源配置中确实定性作用，一方面政府要削减行政审批，不再过度干预市场行为，进一步加强法治建设，健全文化市场法规体系，完善文化市场运行基本规则；一方面市场竞争环境必需公允、
16、宽松，要降低门槛、放宽市场准入条件，对国有和民营一视同仁，公允竞争，要给市场主体松绑，实行优胜劣汰。要使人才、资本、土地、技术、信息这些文化生产要素合理流淌，使参与竞争的文化产品和服务更加多样化，这就需要破除地方爱惜主义，破除部门利益的羁绊。 全会提出“构建现代公共文化服务体系，我理解，“现代二字可以从均等化、标准化、多元化等方面去理解。公共文化服务的均等化我们做得很不够，如今东西部之间、城乡之间、汉族地区和民族地区之间、不同阶层之间存在很大差异，需要通过进展把公共文化服务这块蛋糕做大，合理支配。 对于公共文化服务，我们要有自己的标准。乡镇综合文化站、村文化活动室、社区文化活动中心、县图书馆、
17、县群艺馆、文化馆，应当有哪些项目，应当有多少人，一年应当有多少经费，都需要有标准。 现代公共文化服务体系的一个特征是政府主导、多元参与。志愿者制度、企业赞助制度等都需要建立。国外演艺团体，特别是像交响乐、芭蕾舞、歌剧院这些高雅艺术，经费构成基本上是“1/3格局，就是政府拨款占1/3，社会赞助占1/3，票房收入占1/3。我国如今是以政府投入为主，票房收入还比较低，全国一年演艺市场票房到如今还不到100亿元，比电影票房还少。更重要是社会赞助这部分基本上没有。 亮点4 以人民为中心的工作导向。创作不是为评奖，而是为提高百姓的华蜜指数 记者：确定里提出健全文化产品评价体系，改革评价制度，推出更多文化精
18、品。在具体操作上如何表达坚持以人民为中心的工作导向？ 蔡武：以人民为中心的工作导向是文化工作必需要坚持的一个原则，从创作主体艺术家来讲，要引导他们深化生活、接地气，激励创作反映现实生活、充溢生活气息、老百姓喜闻乐见的作品，而不是闭门造车。 其次要激励人民群众的创作。普及和提高两者并重，不能只把眼睛盯在已经成名的名家身上，要看到人民群众的创建力，要给群众创建条件创建机会，让这种创建力气充分呈现出来。 第三，评判一个作品不能只以专家标准为标准，要看老百姓反应。第四，文化产品与文化服务要为人民真正共享。创作本身不是为了自命非凡，不是为了只给少数人看，不是为了评奖，而是要真正愉悦老百姓、教化老百姓、引
19、导老百姓，使老百姓感觉到提高了他的华蜜指数才行。记者 张贺 第四篇：高新技术企业税收实惠政策解读模版 普金网 :/ xiexiebang / 高新技术企业税收实惠政策解读 今年1月13日，国务院第119次常务会议确定完善高新技术企业认定管理方法，使更多创新型企业得到政策支持。完善后的高新技术企业认定管理方法，加大了对科技企业特别是中小科技企业的普惠性政策支持，激励市场主体增加研发投入，有力推动“双创，培育创建新技术、新业态和供应新供应的生力军，促进经济升级进展。 根据企业所得税法和企业所得税法实施条例有关规定，2023年，科技部、财政部、国家税务总局制定了认定管理方法，并联合成立了“高新技术企
20、业认定管理工作领导小组，指导各省级认定机构负责具体认定工作。 2023版认定方法实施8年以来，总体运行平稳、效果良好。但随着形势进展也显露出一些问题。一是技术领域范围有些滞后，一些新兴产业特别是现代服务业在技术领域中表达缺乏;二是某些认定条件已不适应进展要求，对中小科技企业倾斜支持力度不够;三是认定程序需要更加优化，后续监管也需要进一步加强。 为进一步落实党的十八届五中全会提出的创新、协调、绿色、开放、共享的进展理念，适时修订完善认定管理方法，用政府税收减法，换取“双创新动能加法，对促进结构调整，推动经济增长具有特别主动的意义。为此，科技部、财政部、国家税务总局在广泛深化调查探讨的基础上，修订
21、完善了认定管理方法，报经国务院批准后公布实施。 修订工作是依据深化实施创新驱动进展战略的要求实施的，因此，在修订中，重点把握了以下原则，一是坚持高新导向，突出支持企业创新进展的政策定位，增加科学性、规范性和可操作性;二是与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业态纳入支持范围，汲取新技术，淘汰落后技术;三是加大对中小科技企业的支持力度，适当放宽中小科技企业的认定条件，助力群众创业、万众创新;四是坚持放管结合，优化认定管理流程，加强后续监督检查，提高高新技术企业认定管理工作效率和质量。 认定管理方法的修订主要表达在哪些方面? 此次认定管理方法的修订主要表达在以下五个方面： 一是调整“研发费用占
22、销售收入比例指标。为了使更多中小企业享受到高新技术企业政策实惠，将最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业研发费用总额占同期销售收入总额的比例由6%调整为5%，此举将使规模较小、研发投入相对较少的中小企业获益。 二是调整“科技人员占比指标。考虑到目前企业研发形式日益多样，产学研合作逐步深化，研发外包、开放式众包等渐成趋势，企业越来越依靠外部力气开展研发活动，为更加适应企业研发创新的进展需求，将原“具有高校专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上的条件，调整为“企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
23、。 普金网 :/ xiexiebang / 三是调整认定条件中对学问产权的要求。一是取消原有“近三年内获得学问产权的限制，二是取消原有“5年以上独占答应获得学问产权的方式，这样一方面激励了企业自主研发，同时也有助于避开学问产权滥用，而企业仍可通过技术转让等方式获得学问产权、促进科技成果转化和产业化，有利于更好地落实新修订的促进科技成果转化法。 四是缩短公示时间。认定企业在“高新技术企业认定管理工作网上公示的时间由原15个工作日改为10个工作日，提高了工作效率。 五是增加异地搬迁内容。为促进区域产业转移和协调进展，增加对异地搬迁企业资质互认的相关内容，明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业
24、，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格接着有效。 经国务院第119次常务会议批准，2023年1月29日，科技部、财政部与税务总局联合下发了关于修订印发的通知(国科发火202332号，简称认定方法)。此次修订适当放宽了对中小科技企业的认定条件，吸纳中关村国家自主创新示范区认定试点政策内容，并对国家重点支持的高新技术领域技术领域予以完善。 2月28日，税务总局下发了关于实行的通知(税总函202374号)，对全面实行认定管理方法提出具体要求，确保政策落实到位，政策效应得到全面发挥。为便于宽阔纳税人理解驾驭和基层税务部门有效执行，还通过科技部、财政部、税务总局门户网站就认定方法的修订背景、政
25、策执行口径等问题进行了具体解读。 6月22日，科技部、财政部、税务总局联合发布了关于修订的通知(国科发火2023195号，简称认定指引)，切实提高认定方法的可操作性、确定性，便利性，确保实惠政策平稳落地，使纳税人实实在在享受到政策红利。 下一步，我们将催促各地接着做好实惠政策的宣扬培训等相关工作，持续加强后续管理，确保实惠政策落实到位。 认定为高新技术企业需符合什么条件? 认定为高新技术企业须同时满意以下条件： (1)企业申请认定时须注册成立一年以上; (2)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的学问产权的全部权; (3)对企业主要产品(服
26、务)发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围; (4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;普金网 :/ xiexiebang / (5)企业近三个会计(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的探讨开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%; 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%; 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的探讨开发费用总额占全部探讨开发费用总额的比例不低于60%; (
27、6)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%; (7)企业创新实力评价应到达相应要求。 (8)企业申请认定前一年内未发生重大平安、重大质量事故或严峻环境违法行为。 如何理解认定条件中提及的高新技术产品(服务)与主要产品(服务)? 高新技术产品(服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定范围的产品(服务)。 主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中，拥有在技术上发挥核心支持作用的学问产权的全部权，且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务)。 高新技术产品(服务)收入具体指什么? 高新技术产品(服务)收入是指企业通过
28、研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于技术领域规定的范围。其中，技术性收入包括： (1)技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入; (2)技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户供应技术资料、技术询问与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入; (3)接受托付探讨开发收入：指企业担当社会各方面托付探讨开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。 认定条件提到的总收入、销售收入，具体应当如何计算? 普金网 :/ xiexiebang
29、/ 总收入是指收入总额减去不征税收入。 收入总额与不征税收入依据企业所得税法及企业所得税法实施条例的规定计算。 销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。 主营业务收入与其他业务收入依据企业所得税纳税申报表的口径计算。 认定条件中提及科技人员、职工总数具体包括哪些人员? 企业科技人员是指干脆从事研发和相关技术创新活动，以及特地从事上述活动的管理和供应干脆技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。 企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别;兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。
30、认定条件中涉及的职工总数、科技人员的统计方法是什么? 企业当年职工总数、科技人员数均依据全年月平均数计算。 月平均数=(月初数+月末数)2 全年月平均数=全年各月平均数之和12 中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。 企业的探讨开发活动如何确定? 探讨开发活动是指，为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新学问，创建性运用科学技术新学问，或实质性改良技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果干脆应用等活动(如干脆接受新的材料、装置、产品、服务、工艺或学问等)。 高新技术企业税收实惠政策的
31、意义 高新技术企业税收实惠的意义在于对科技型企业进行政策扶持，有力推动群众创业、万众创新，培育创建新技术、新业态和供应新供应的生力军，促进经济升级进展。 企业探讨开发费用的归集范围是什么? 探讨开发费用的归集范围包括人员人工费用，干脆投入费用、折旧费用与长期盼摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、托付外部探讨开发费用以及其他费用。具体规定和口径详见工作指引。普金网 :/ xiexiebang / 如何界定企业在中国境内发生的探讨开发费用? 企业在中国境内发生的探讨开发费用，是指企业内部探讨开发活动实际支出的全部费用与托付境内其他机构或个人进行的探讨开发活动所支出的费用之和
32、，不包括托付境外机构或个人完成的探讨开发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指按照外国和地区(含港澳台)法律成立的企业和其他组织;受托研发的境外个人是指外籍(含港澳台)个人。 对企业探讨开发费用的归集有什么要求? 企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合工作指引相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。 企业的探讨开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括干脆探讨开发活动和可以计入的间接探讨开发活动所发生的费用进行归集，并填写工作指引附件2高新技术企业认定申请书中的“企业探讨开发费用结构明细表。 企业应依据“企业探讨开发费用结构明细表设置高新技术企业认定专用探讨开发
33、费用帮助核算账目，供应相关凭证及明细表，并按工作指引要求进行核算。 如何评价企业创新实力? 企业创新实力主要从学问产权、科技成果转化实力、探讨开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，总分为100分，综合得分到达70分以上(不含70分)为符合认定要求。 请问当年全部用于研发的费用都可以参与加计扣除吗? 享受加计扣除税收实惠政策的研发费用范围参见财政部 国家税务总局 科技部关于完善探讨开发费用税前加计扣除政策的通知(财税119号)。 企业获得高新技术企业资格后，在资格有效期内还需报送资料吗? 为强化认定后续管理，提上升新技术企业质效，此次修订新增了企业在获得资格后每年
34、报送材料的义务，即：企业获得高新技术企业资格后，在其资格有效期内应每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网报送上一学问产权、科技人员、研发费用、经营收入等进展状况报表。 国家重点支持的高新技术领域有哪些转变? 与原技术领域相比，修订后的国家重点支持的高新技术领域的转变主要表达在以下三个方面： 一是扩充服务业支撑技术。如新增“检验检测认证技术、“现代体育服务支撑技术及“智普金网 :/ xiexiebang / 慧城市服务支撑技术等行业特征明显的内容;对 “研发与设计服务、“信息技术服务、“文化创意产业支撑技术、“电子商务与现代物流技术等技术领域进行了补充。 二是增加相关领域新技术，淘汰落后技
35、术。如新增“增材制造技术、“石墨烯材料制备与应用技术、“重大自然灾难监测、预警和应急处置关键技术、“新能源汽车试验测试及基础设施技术等先进技术。同时，解除了落后的产业技术与产品内容。 三是增加内容的规范性和技术特点。突出领域的关键技术要求，尽可能去除产业类、产品化描述;加强领域间的协调，避开重复和遗漏;表述上力求精确、精炼、规范、专业。 企业获得高新技术企业资格后，还需经过税务机关审批才能享受税收实惠吗? 为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，税务总局2023年下发了国家税务总局关于发布的公告(国家税务总局公告2023年第76号)，明确企业所得税税收实惠一律实行备案管理方式。因此，企业
36、在获得高新技术企业资格后，不需经过税务机关审批，依据国家税务总局公告2023年第76号的要求备案即可。 跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业需要重新认定吗? 为减轻跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业重复认定的负担，认定方法明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格接着有效;跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构依据认定方法重新认定。 哪些状况将被取消高新技术企业资格? 已认定的高新技术企业有以下行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格： (一)在申请认定过程中存在严峻弄虚作假行为的; (二)发生重大平安、重大质量事故或有严峻环境违
37、法行为的; (三)未按期报告与认定条件有关重大转变状况，或累计两年未填报进展状况报表的。 企业被取消高新技术企业资格后，税务机关从何时起先追缴其已享受的税收实惠? 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按税收征收管理法及有关规定，追缴其自发生认定方法第十九条规定的重大平安等应取消高新技术企业资格行为之日所属起已享受的高新技术企业税收实惠。 高新技术企业在股权激励方面有什么特殊政策? 高新技术企业在股权激励方面没有特殊的企业所得税实惠政策，可依据现行股权激励的税收政策执行。普金网 :/ xiexiebang / 高新技术企业被取消资格后，当年可以重新申请认定吗? 已认定的高新技术
38、企业，无论何种缘由被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。 税务机关在日常管理过程中，觉察企业不符合认定条件的，将如何处理? 根据认定方法第十六条的规定，税务机关对已认定的高新技术企业，在日常管理过程中觉察其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，税务机关在接到认定机构通知后，追缴其不符合认定条件起已享受的税收实惠。 高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大转变的，需履行什么手续? 高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大转变(如分立、合并、重组以及经营业务发生转变等)，应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审
39、核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变，对于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有效期不变;不符合认定条件的，自更名或条件转变起取消其高新技术企业资格。 认定方法出台后，依据原认定管理方法认定且在有效期内的高新技术企业，其资格还有效吗? 2023年1月1日前已按2023版认定方法认定的仍在有效期内的高新技术企业，其资格照旧有效，可按照企业所得税法及其实施条例等有关规定享受企业所得税实惠政策。 某高新技术企业在2023发生偷税行为，税务机关在2023做出惩处确定，认定方法出台后，是否仍需按2023版认定方法的规定处理? 按2023版认定方法认定的高新技术企业，在2023年12月31日前发生20
40、23版认定方法第十五条规定状况，且有关部门在2023年12月31日前已经做出惩处确定的，仍按2023版认定方法相关规定进行处理。 按2023版认定方法认定的高新技术企业，因2023年发生偷税行为且于当年被取消资格，认定机构不再受理该企业的认定的惩处执行至什么时间? 认定方法实施以后，原2023版认定方法第十五条规定的“被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请的惩处执行至2023年12月31日止。 我们是新科技企业，成立已1年以上，但是企业到如今还没有实现收入，学问产权正在申办中，能否享受高新企业实惠政策? 普金网 :/ xiexiebang / 享受高新技术企业所
41、得税实惠政策的前提是通过高新技术企业资格认定，认定的具体条件和程序详见认定方法和工作指引。 企业申请高新技术企业认定，需向认定机构提交哪些材料? 企业登录“高新技术企业认定管理工作网，按要求填写高新技术企业认定申请书，通过网络系统提交至认定机构，并向认定机构提交以下书面材料： 1.高新技术企业认定申请书(在线打印并签名、加盖企业公章); 2.证明企业依法成立的营业执照等相关注册登记证件的复印件; 3.学问产权相关材料(学问产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准状况等)、科研项目立项证明(已验收或结题项目需附验收或结题报告)、科技成果转化(总体状况与转化形式、应用成效的逐项说明)、探讨开
42、发组织管理(总体状况与四项指标符合状况的具体说明)等相关材料; 4.企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料; 5.企业职工和科技人员状况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等; 6.经具有资质并符合工作指引相关条件的中介机构出具的企业近三个会计(实际年限缺乏三年的按实际经营年限，下同)探讨开发费用、近一个会计高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告，并附探讨开发活动说明材料; 7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务状况
43、说明书); 8.近三个会计企业所得税纳税申报表(包括主表及附表)。 对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息平安。 高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前能否接着享受税收实惠? 高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。 假如2023年被认定为高企，税收实惠政策需要在什么时候备案? 依据国家税务总局关于发布的公告(国家税务总局公告2023年第76号)第七条的规定，企业应当不迟于汇算清缴纳税申报时备案。普金网 :/ xiexiebang / 高新技术企业来源于境外的所
44、得是否也可以享受高新技术企业所得税实惠政策? 以境内、境外全部生产经营活动有关的探讨开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税实惠政策，即对其来源于境外所得可以依据15%的实惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可依据15%的实惠税率计算境内外应纳税总额。 核定征收企业是否能享受高新技术企业税收实惠政策? 高新技术企业所得税实惠适用于账证健全、实行查账征收的企业，核定征收企业不能享受高新技术企业所得税实惠。 高新技术企业职工教化经费税前扣除政策是什么，对于企业的注册地有要求吗? 高新技术企业发生的职工教化经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税结转扣除。 财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教化经费税前扣除政策的通知(财税202363号)将高新技术企业职工教化经费税前扣除政策由中关村等国家自主创新示范区推广至全国，并自2023年1月1日起执行。因此，目前该项政策对企业的注册地没有限制性要求。 现高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免是如何规定? 以境内、境外全部生产经营活动有关的探讨开发费用总额、总收入、销售收入总