2023年房土两税政策解答.docx

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1、2023年房土两税政策解答 第一篇：2023房土两税政策解答 房产税和土地运用税问题解答 一、经请示国家税务总局，财政部 国家税务总局 关于企业范围内荒山 林地 湖泊 1 等占地城镇土地运用税有关政策的通知财税20231号发布后，国家税务总局关于对煤炭企业用地征免土地运用税问 2 题的规定国税地字第089号：“煤炭企业荒山，在未利用之前，暂免征收土地运用税和国家税务总局关于对矿山企业征免 3 土地运用税问题的通知国税地字第122号：“对矿山企业荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地运用税的规定接着执行。 二、经请示国家税务总局，财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业城镇土地运用税等政策的通知 5

2、 财税121号规定： “对依据房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，对于企业承包集体土地运用权，在集体土地上修建厂房，其土地价值不计入房产原值。 三、根据中华人民共和国物权法其次十八条：“因人民法院、仲裁委员会的法律文书或者人民政府的征收确定等，导致物权设 8 立、变更、转让或者歼灭的，自法律文书或者人民政府的征收确定等生效时发生效力的规定，对法院通过法律文书确权，但尚未变更 9 房屋产权证的，应自法律文书生效的次月起由承受方缴纳房产税和土地运用税。 其次篇：房土两税政策调研报告 房土两税政策调研报告 随着企业数量的增多和规模的不断扩大，我县房产税、土地运用税两税呈不断

3、上升趋势，同时两税税源结构也出现了新的转变。为进一步强化我县两税管理，我局高度重视此次政策调研，成立了房土两税政策调研小组，通过走访国土、农业、牧业、教化、城建等部门和相关纳税户，进一步做到了对两税税源的精确驾驭，为下一步加强征管、精确把握税收政策奠定了基础。通过我局近半月的调研工作，现将两税政策调研状况及相关建议报告如下： 一、经批准填海整治的土地和改造的废弃土地状况 地处川西北青藏高原东部，全境4313.42平方公里，属高山河谷地带，半农半牧，耕地3,236.45公顷，林地244,092.94公顷，牧草地141,282.31公顷。填海整治的土地和改造的废弃土地由土地管理部门国土资源局认定，

4、经调查了解，我县暂不存在填海整治的土地和改造的废弃土地。 二、各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等平安防范设施用地免税政策 目前，我县涉及危险品仓库、厂房所需防火、防爆、防毒平安用地免征土地运用税政策的单位和企业主要有：民爆和金盾两家爆破公司、供销社烟花爆竹经销部和农业局农药销售部。其中：爆破公司的炸药仓库都修建在远离城镇的偏僻乡村，不属于土地运用税的征税范围。农业局农药存放仓库、供销社烟花爆竹存放仓库依据国税地字第140号规定，赐予了免征土地运用税。对于危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等平安防范设施用地的认定，我县的状况是：民爆、烟花爆竹、防毒等行业平安区范围由质监、公安部门认

5、定，防火、防爆设施用地范围由消防部门认定。在具体执行过程中我局严格依据以上述部门的认定为准，对具备相关部门的审批材料的企业，赐予了税收减免。 从我县状况来看，建议在实际操作过程中，加大税务机关与质监、公安、消防等相关部门的协调协作和特殊行业管理的信息共享，提高土地运用税征管质量。 三、大修停用半年以上的房屋免税政策 我局根据(国税函2023839号)文精神，对因大修导致连续停用半年以上的，免征房产税由纳税人在申报时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。严格依据规定要求纳税人在大修前报送相关的证明材料进行备查，包括大修房屋的名称、坐落地点、产权证编号、房产原值、用处、房屋大修的缘由、

6、大修合同及大修的起止时间等信息和资料。近年来，我局辖区内涉及房屋大修停用的状况较少，在“5.12汶川大地震期间发生过此类情形。在政策执行过程中，我局按以下条件界定大修： 1、房屋主体结构部位，包括基础、墙体、柱、梁、楼板、屋顶等，因损坏影响住用平安，需要拆换加固的； 2、整幢楼房因损坏影响正常运用，需要重做防水或保温层的； 3、外檐面层脱落、保温层损坏到达整幢楼外檐面积30%以上，影响平安与正常运用，需要修缮的； 4、房屋楼面面层、门窗及楼梯因破损影响平安和正常运用，需要修缮的； 5、因上述缘由造成停用的时间必需是连续不间断在半年以上的。在大修的界定过程中，不包括装修、改建和扩建。 部分纳税人

7、建议将改建和扩建纳入大修范围，主要缘由是：改建和扩建一般都是为了扩大产能或提高生产效率，与企业的生产运营有干脆关系，同时在改扩建期间也影响正常的生产经营活动，为支持企业进展，表达税政策调整产业结构、引导资源配置的职能。 四、各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地免税政策 我县有中、小学校和幼儿园共16所，地址分布状况是有8所学校、幼儿园地处应征收房土两税的县城、建制镇，8所地处不征收房土两税的乡、村。均为国家教化类学历教化学校，公益性非营利学校，不涉及营利性学校，统一按国家规定的标准收费，主管部门为教化局，均为5.12地震灾难后湖南省对口援建和灾后重建。 多年来，我局始终依据(财税20233

8、9号)其次条之规定执行，对政府拨付事业经费的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税和城镇土地税，平均年减免城镇土地运用税33万元，房产税228万元。对学校用于出租等经营性房产严格按税法规定征收房产税、城镇土地运用税。 为精确驾驭和区分学校的自用房产与经营性房产，建议在征管过程中建立户籍登记，即各类学校房产、土地登记薄，适时更新居产用处，以便精确驾驭房、土两税征管数据。 五、干脆用于农、林、牧、渔业的生产用地免税政策 通过到农业、林业、牧业等相关部门调查了解，我县农、林、牧、渔业的生产用地状况如下： 我县目前有一个葡萄种植基地，地处不征收房土两税的上孟乡，这个基地是由当地老百姓将自己的土地

9、用于种植葡萄并和塔斯酒庄签订购销协议。 我县林业生产用地主要是县林业局及川西林业局用于苗圃的种植，面积176亩，苗圃种植区域全部分布在不征房土两税的高山、峡谷中。 我县目前成立的养殖企业、合作社、个体工商户养殖户共有39户，具体分布在不征房土两税的乡、村，畜牧局主要负责畜牧业基地、项目的审查审定、论证、申报、指导实施和监督检查工作；负责畜牧、兽医、兽药、饲料行业的外事外经联络、协调工作。 建议涉及干脆用于农、林、牧、渔业的生产用地的面积能在相关部门审查审定的时候能同时加以注明，以便税务机关在征收这部分的土地运用税时有计税根据。同时也要建立好与这些部门的信息共享，已到达信息的刚好性、有效性。 六

10、、公园自用土地的免税政策 我县没有公园，因此未涉及房土两税的税收减免。 七、我县房土两税工作开展状况 在房土两税工作开展过程中，我局严格依据税法规定执行，无概念模糊、征收界限界定不清状况出现。今后，我局将多开展房土两税调研工作，以待不断总结先进的征管阅历，切实提高房土两税的征管质量。 第三篇：房土两税操作快速指南 房土两税明细申报系统操作快速指南 本册指南是为了使纳税人快速驾驭房土两税明细申报系统的基本操作，具体操作请登陆江苏地税网上申报系统，进入房土两税申报页面下载。 该版房土两税明细申报系统实现了“登记即申报，即纳税人完成房产和土地的明细登记后，可以干脆生成申报表；同时，该系统保存纳税人房

11、产和土地信息的变动轨迹，即自系统上线月份起，房产和土地信息逐月记载，不间断。 一、城镇土地运用税操作 一土地登记 城镇土地运用税遵循“谁纳税谁登记 原则，只要是城镇土地运用税纳税人，就必需办理宗地登记。 纳税人应当根据土地证逐行填写。无土地证的土地应当按宗地逐行填写，纳税人不得将多个宗地合并成一条记录填写。 纳税人应当逐项认真填写登记内容，底纹为蓝色的为必填项。 纳税人应当完好、照实填写全部字段，必填项不能为空，非必填项存在可填内容的都应当完好、清晰地填写，不行省略，所填代码应当与代码表细致核对，不能超出代码表范围 1.初始登记 初始登记包括宗地总体信息登记和宗地纳税信息登记两个部份，二者互相

12、关联，缺一不行。 1宗地总体信息登记 打开网上申报系统，点击房产税或者城镇土地运用税“按季申报，可打开“房土税源登记申报界面，点击城镇土地运用税“登记按钮，可进入城镇土地运用税登记界面： 点击下列图右上方“新增宗地登记进入登记界面： 宗地总体信息登记界面： 宗地总体登记填写完成后，还需要接着登记明细应税信息。假如此时登记点击“保存按钮，系统将自动提示须进行明细登记。 2宗地纳税信息登记 “宗地纳税信息登记是指同一宗地总体信息之下的纳税信息登记，而不是新一宗地的登记。假如需要登记新一宗地，请点击上方“新增宗地登记按钮。 假犹如一宗地包括两种或两种以上的应税土地等级(或者包括两种免税类型以上的免税

13、土地)，则需要拆分明细登记。点击上方“宗地拆分按钮可接着进行下一条明细登记，应当留意拆分面积之和应当等于“宗地总体登记中的“土地总面积。对于房地产企业来说，因为售房土地面积不断削减，其“土地总面积可以不等于拆分面积之和。 登记完成后点击界面右上方“保存按钮可完成登记。 假如纳税人有多块宗地的，可重复上述操作进行登记。2.变更登记 变更后，同一土地可能会形成不同所属期的有效记录。同一土地的有效记录连续不中断、不交叉、不重复。不影响税额的信息可干脆保存修改。 1正常变更登记 正常变更登记是指纳税人登记信息发生转变，纳税人应进行的正常性变更操作。一般来说，修改的是未申报信息。例如，纳税人2023年1

14、季度完成申报后，假如4月、5月、6月登记信息发生了转变，纳税人应当在二季度申报前(7月15日前)完成变更登记。 不影响税额的未申报信息可干脆保存修改。影响税额的未申报信息修改如下： 进入宗地纳税信息界面，点击右下方“变更按钮，可进入明细登记的变更界面。 界面上方为原始信息(供比对)，下方为修改后的信息。 例如，该纳税人土地面积从2023年4月起应当变更为4000平方米，则应当将“所属期起修改为“2023年4月，“土地面积修改为“4000。 点击“保存按钮后，原登记信息将拆分成两条，一条所属期为2023年4月至当前，面积为4000平方米(当前有效)。另一条所属期为2023年1月至3月，面积为30

15、00平方米。需要留意的是，2023年1月至3月的记录照旧属于有效记录(历史有效)，表示在该所属期内的有效纳税状态。 点击上图“确定按钮后将提示修改胜利，同时提示修改“宗地总体登记中的土地面积。纳税人应当将“宗地总体登记中的“土地总面积修改为4000平方米。 假如修改时不涉及“所属期起止，系统将干脆保存，不做拆分操作。 假如需要同时修改数月数据(例如一季度申报后，需要同时修改4月、5月、6月数据)，应当逐月分次进行修改，即重复上述操作即可。 留意：为防止误操作，对“未申报状态的记录，系统不允许修改所属期止(下同)。 2纠错变更登记 假如纳税人前期已经申报的信息发生错误，则需要进行纠错变更登记。在

16、一般状况下，纠错变更登记的操作对象为“已申报记录。 补充性纠错变更(从头起先增加部分所属期)例如，纳税人一块土地，初始登记时从2023年1月(所属期起)起先纳税，后来觉察应当从2023年5月起先纳税。纳税人只需在变更时，将“所属期起修改为2023年5月后保存即可。 删除性纠错变更(从头起先删除部分所属期)5 接上例，假如纳税人后来觉察，该土地应当从2023年7月起先纳税。纳税人应当将所属期选定为“2023年5月至“2023年6月，将“土地面积和“免税面积全部修改为0。 点击“保存按钮后，系统弹出窗口提示：生成两条新记录，第一条2023年5月至6月面积为0，其次条2023年7月至12月数据不变。

17、原记录(2023年5月至12月)被替代废止(系统永久保存纠错过程。) 需要留意的是，由于记录在5月和6月已经申报纳税，因此5月和6月的记录不行删除。干脆将所属期起改为2023年7月是无意义的，这样不会产生应退税款。 替代性纠错变更(部分所属期登记错误) 接上例，假如纳税人觉察2023年8月至10月的土地面积应当是4000平方米，则需要将“所属期起止修改为2023年8月至10月，将“土地面积修改为4000。 点击“保存按钮后，系统弹出窗口提示：生成三条新记录，第一条2023年7月至7月数据不变，其次条2023年8月至10月土地面积变更为4000，第三条2023年11月至12月数据不变。原记录(2

18、023年7月至12月)被替代废止(系统永久保存纠错过程。) 3.记录删除 处于“未申报状态的记录存在“删除按钮。但能够删除的记录应当符合三个条件：一是处于“未申报状态，二是此记录是该土地记录中所属期最早的一条(删除后不会造成所属期中断或者无当前状态)，三是该条记录的所属期中不涉及废止记录(假如所属期涉及废止记录，说明该记录是由废止记录变更而来，不行删除)。 4.注销登记 纳税人登记的宗地发生转让等转变的，应当办理注销登记。1正常注销 当前有效记录可办理注销登记。 点击上图“注销按钮，可进入注销登记界面。 纳税人应当填写“土地转出日期和“所属期止。“土地转出日期的年月应当与“所属期止的年月相同。

19、 需要留意的是，“所属期止应当大于等于该土地已经申报的最大所属期。(系统限制)系统自动填入“注销日期(当前日期)。 处于注销状态的记录照旧是有效记录。处于注销状态的记录不行以修改。如确需修改，则应领先“撤销注销。 2错误注销的复原 已经注销的记录将产生“撤销注销按钮。点击“撤销注销后可将记录复原到撤销前的状态。 3注销提前的处理 注销时“所属期止填写的月份小于实际应注销月份，会造成少缴税款。纳税人应领先撤销注销，然后重新注销(需变更的也可先变更)，并补申报。 4注销滞后的处理 注销时“所属期止填写的月份大于实际应注销月份，会造成多缴税款。纳税人应领先撤销注销，然后将多缴税款的月份的计税根据全部

20、变更为0，申报退税后重新注销(注销日期只能填写已经申报的最大所属期)。未造成多缴税款的可干脆重新注销。 二城镇土地运用税申报 在正常申报期内，点击“城镇土地运用税申报按钮，系统将自动生成“本期城镇土地运用税申报表。 假如纳税人进行纠错变更，点击“城镇土地运用税申报按钮，系统将自动生成“本期应补退前期城镇土地运用税申报表。 点击上图右上方“申报按钮，将生成“地方税通用申报表。点击右上方“提交按钮将完成申报。 纳税人应当细致核对申报数据是否精确。假如申报数据有误，请先修改登记信息，再进行申报操作。 二、房产税操作 一房产登记 房产登记遵循“谁纳税谁登记原则，只要存在房产税纳税义务，非产权全部人也必

21、需照实登记应税房产信息。 纳税人应当根据房屋产权证逐行填写。无产权证的房产应当按幢逐行填写纳税人也可自行拆分。纳税人不得将多幢房产合并成一条记录填写。 纳税人应当完好、照实填写全部字段。必填项不能为空，非必填项存在可填内容的都应当完好、清晰地填写，不行省略。所填代码应当与代码表细致核对，不能超出代码表范围。 1.初始登记 初始登记包括从价登记和从租登记，纳税人必需先进行价登记，后进行从租登记，即全部房产包括出租房产都必需进行从价登记。只有在从价登记中登记了“出租面积和“出租房产计税原值，纳税人才可进行下一步从租登记。 1从价登记 打开房土两税税源登记界面，点击“登记按钮，可进入房产税登记界面。

22、纳税人可选择“从价登记和“从租登记标签。 2从租登记 点击“从租登记标签，可进入“从租登记界面。 纳税人应当依据“先从价登记后从租登记的原则进行操作。假如房产未进行从价登记，或者从价登记中无“出租面积和“出租原值信息的，将不能进行从租登记。纳税人应当逐项照实登记相关从租信息。 2.变更登记 相关操作可参考城镇土地运用税。1从价登记变更 从价正常变更登记 不影响税额的未申报信息可干脆保存修改。影响税额的未申报信息修改同城镇土地运用税。从价纠错变更登记 例如，该纳税人从2023年5月起，出租房产原值转变为3000000元，纳税人可照实修改。 点击保存按钮后，系统将原记录一分为二：第一条所属期202

23、3年4月至4月数据不变，其次条所属期2023年5月至当前出租原值转变为3000000元。点击“确定按钮后保存。 2从租正常变更登记 从租正常变更登记 不影响税额的未申报信息可干脆保存修改。其他操作参考城镇土地运用税。从租纠错变更登记 假如纳税人修改“所属期起，若变更登记涉及的所属期为已经申报的“以前所属期，那么系统将自动推断为“从租纠错变更登记。 假如纳税人不修改“所属期起，将生成一条新记录代替原记录。例如，纳税人将“本期应税租赁收入修改为200000元，可照实修改。 点击“保存按钮，系统提示：生成一条新记录，所属期2023年1月租赁收入为300000元；废止原记录，所属期2023年1月租赁收

24、入为200000元(系统永久保存纠错过程)。 3.记录删除 参考城镇土地运用税。 4.注销登记 参考城镇土地运用税。 从租登记不存在注销事项。 二房产税申报 相关操作参照城镇土地运用税。 正常纳税申报表： 本期应补退前期房产税申报表： 纳税人应当细致核对申报数据是否精确。假如申报数据有误，请先修改登记信息，再进行申报操作。 三、帮助功能 系统供应了“房产税计税原值计算器，可根据纳税人登记状况，自动计算地价计入房产原值的支配额。 纳税人应当在房产登记中将房产与所在土地相关联，并照实、完好填写房建筑面积、土地面积、地价等信息，否则将不能运用计算器或者不能得到正确的计算结果。 纳税人可选择宗地，填入

25、所属期(因为容积率每月都有可能不同，所以应当按月确定所属期)，点击“查询按钮，可生成下表。建立本钱由纳税人自行录入，并可保存。 需要留意的是，上述计算结果仅供参考，纳税人可根据计算结果对房产计税原值进行修正。 四、字段说明 一宗地总体信息登记界面字段说明 1.税务管理码和纳税人名称系统自动带入。2.土地唯一代码系统自动生成。 3.市、县区、乡镇街道：根据税务登记信息生成，纳税人可根据土地座落修改乡镇街道信息。 4.具体地址：填写土地的座落地址，须完好填写具体地址。 5.土地名称：纳税人自行编写，以便于识别，如1号土地，戴南镇1号土地，新泰路土地等等。 6.土地证书号：请根据土地证填写。未领取土

26、地证的不填写。 7.证书地号：字符型。请根据土地证中的证收地号填写。未领取土地证的不填写。8.土地性质：下拉选择。9.土地用处：下拉选择。 10.土地总面积：根据纳税人实际占用的土地面积填写，包括减税面积和免税面积。房地产企业开发产品出售后，应税土地面积慢慢削减的，此处照旧填写原始总面积。 11.土地总价“其中：取得土地运用权支付金额“土地开发本钱。“其中：取得土地运用权支付金额与“土地开发本钱两项必需填一项，确实为0的可填0。 12.初始取得时间：填写纳税人取得该土地的时间合同商定的土地交付时间。根据土地转让或者出让合同商定的交付时间填写，无转让或者出让合同的，根据实际状况填写。初始取得时间

27、应当小于土地明细登记中的“所属期起。 二宗地纳税信息登记界面字段说明 1.土地名称：由纳税人自行编写系统自动带入，如存在多条明细记录，则应当区分编写。 2.纳税人类型：土地运用税遵循“谁纳税谁登记 原则，在登记时应当注明“纳税类型，如“权属全部人、“集体土地运用人(包括承租集体土地)、“无偿运用人(纳税单位无偿运用免税单位土地)、“代管人、“实际运用人等等。 3.土地用处：下拉选择。 4.地段等级代码：即税目税额，假如不清楚请询问主管税务机关。5.土地面积：即实际占用面积，包括减税面积和免税面积。 6.免税代码：点击“免税代码时，系统将弹出对话框，由纳税人自行选择适用减免税事项，点击“确定按钮

28、返回。在填写免税事项时应当留意，免税事项应当到主管税务机关办理备案。 7.免税面积：选择“免税代码后免税代码不为空，“免税面积就必需填写(不能为0或为空)。 8.“减税代码和“减税面积的操作比照上述方法。9.“免税面积与“减税面积之和必需小于土地面积。10.所属期起：指税款所属期起，初始上线时，填写上线月份。 11.所属期止：首次登记时，“所属期止默认为“2050年12月，表示当前状态。 三从价房产登记界面字段说明 1.房源管理码：自动生成。 2.房产名称：纳税人自行编写，以便于识别，如1号厂房，办公楼，食堂等等。3.产权证书号：根据房屋产权证填写。未领取房屋产权证的不填写。 4.所在宗地唯一

29、代码：点击“所在宗地唯一代码，系统将弹出已经登记的全部宗地，纳税人应当将房产信息与宗地信息相关联，以便计算地价计入房产原值。 5.房产类型：根据实际状况下拉选择。6.房产属性：根据实际状况下拉选择。 7.具体地址：填写房产的座落地址，须完好填写具体地址。 8.纳税人类型：房产税遵循“谁纳税谁登记 原则，只要存在房产税纳税义务，非产权全部人也必需登记。 9.产权全部人税务管理码：假如纳税人类型代码不等于“01自有，如无租使 用房产、代管房产等，则应当照实填写产权实际拥有人税务管理码产权全部人无税务管理码可不填写。 10.产权全部人名称：假如纳税人类型代码不等于“01自有，如无租运用房产、代管房产

30、等，则应当照实填写产权实际拥有人名称根据产权证填写，无产权证的根据实际状况填写，不能空。 11.房产计税原值：填写从价计征房产税计税原值即计税根据，包括应当计入房产原值的地价。此处应当填写“原值，而不是打七折后的“余值。即使房产用于出租，照旧必需精确填写计税原值总额。出租房产原值另行填写，计税时可从房产计税原值中减去。 12.房产账面原值：填写纳税人会计核算的账面原值。 13.初始取得时间：填写取得房产的时间。初始取得时间应当小于“所属期起。14.建筑面积：填写房产的建筑面积，假如此处不填写，将影响地价计入房产原值计算器的运用影响容积率计算和支配率。 15.出租面积：填写房产实际用于出租的面积

31、。从租房产须另行登记不供应导入功能，假如此处不填写，则从租登记无法进行。从租计征房产税的纳税义务发生时间为收到租金之日所属季度的季后15天内。 16.出租房产计税原值：填写出租房产的计税原值含地价，可根据出租面积占总建筑面积的比例计算确定。在计算从价计征房产税时，“出租房产计税原值可从“房产计税原值中减去。 17.免税代码：点击“免税代码时，系统将弹出对话框，由纳税人自行选择适用减免税事项，点击“确定按钮返回。在填写免税事项时应当留意，免税事项应当到主管税务机关办理备案。 18.免税原值：选择“免税代码后免税代码不为空，“免税原值就必需填写(不能为0或为空)。“免税原值与“减税原值和“出租房产

32、计税原值之和不能大于“房产计税原值。在计算从价计征房产税时，“免税原值可从“房产计税原值中减去。 19.“减税代码和“减税面积的操作比照上述方法。20.所属期起：指税款所属期起，初始上线时，填写上线月份。 21.所属期止：首次登记时，“所属期止默认为“2050年12月，表示当前状态。正常状况下(进行“注销操作前)，全部房产的记录都必需存在当前状态。纳税人进行 “注销操作后，该土地将不存在当前状态。 四从租房产登记界面字段说明 1.房源管理码：纳税人首先应当选择“房源管理码，点击后系统弹出窗口，显示“从价登记中存在从租内容的记录，纳税人可进行选择。 2.房产名称：选择房源管理码后，系统将自动带入

33、。3.租金收入流水号：系统自动生成。 4.出租面积：选择房源管理码后，系统将自动带入。 5.合同租金总收入：填写本租金合同商定的总租金收入。总租金收入年月租金租金年月份。 6.本期应税租赁收入：填写本期本季度包括的三个月实际收到的租金。从租计征房产税按季申报。 7.本次应税租赁收入所属租赁期起止：填写本期收到的租金所属的租赁期。应当留意：“本次租赁收入所属期起止应当与从价信息相一样(包含在从价登记有从租内容的所属起止中。即有租金的月份从价登记中的从租内容不能为空)。 8.所属期起：填写实际收到租金的月份。 9.所属期止：系统自动生成等于所属期起。根据我省目前政策，租金收入以实际收到租金月份为纳

34、税义务发生时间，因此纳税人只要填写“所属期起即可。 10.免税代码：点击“免税代码时，系统将弹出对话框，由纳税人自行选择适用减免税事项，点击“确定按钮返回。在填写免税事项时应当留意，免税事项应当到主管税务机关办理备案。 11.本期免税租金收入：选择“免税代码后免税代码不为空，“本期免税租金收入就必需填写(不能为0或为空)。在计算从租计征房产税时，“本期免税租金收入可从“本期应税租赁收入中减去。 12.承租方税务管理码：填写承租人的税务管理码。承租人未办理税务登记的可不填写。 13.承租方名称：填写承租方单位名称个人填写姓名。承租方名称不能为空。 第四篇：房土两税操作指南(省局) 房土两税明细申

35、报系统操作指南 纳税人可打开视图文档结构图,观看操作指南城镇土地运用税操作 1.1 土地登记 1.1.1 初始登记 1.1.1.1 宗地总体信息登记 打开网上申报系统系统，点击房产税或者城镇土地运用税“按季申报，可打开“房土税源登记申报界面，点击城镇土地运用税“登记按钮，可进入城镇土地运用税登记界面。 点击“登记按钮，可进入宗地登记界面 点击下列图右上方“新增宗地登记进入登记界面。 宗地总体信息登记界面： 1.1.1.1.1 总体要求 土地运用税遵循“谁纳税谁登记 原则，只要是城镇土地运用税纳税人，就必需办理宗地登记。 纳税人应当依据明细登记“的要求，根据土地证逐行填写。无土地证的土地应当按宗

36、地逐行填写。纳税人不得将多个宗地合并成一条记录填写 纳税人应当逐项认真填写登记内容。底纹为蓝色的为必填项 纳税人应当完好、照实填写全部字段。必填项不能为空，非必填项存在可填内容的都应当完好、清晰地填写，不行省略。所填代码应当与代码表细致核对，不能超出代码表范围。 1.1.1.1.2 字段说明 税务管理码和纳税人名称系统自动带入。土地唯一代码系统自动生成。 市、县区、乡镇街道：根据税务登记信息生成，纳税人可根据土地座落修改乡镇街道信息。 具体地址：填写土地的座落地址，须完好填写具体地址。 土地名称：纳税人自行编写，以便于识别，如1号土地，戴南镇1号土地，新泰路土地等等。 土地证书号：请根据土地证

37、填写。未领取土地证的不填写。 证书地号：字符型。请根据土地证中的证收地号填写。未领取土地证的不填写。土地性质：下拉选择。土地用处：下拉选择。 土地总面积：根据纳税人实际占用的土地面积填写，以此为计税根据。此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。房地产企业开发产品出售后，应税土地面积慢慢削减的，此处照旧填写原始总面积。 土地总价“其中：取得土地运用权支付金额“土地开发本钱。“其中：取得土地运用权支付金额与“土地开发本钱两项必需填一项，确实为0的可填0。填写土地总价后，系统将供应地价支配计入房产原值的计算器。数据导入后，纳税人应当手工将房产与土地关联在房产登记中逐条选择房产所在的土地。 初始取得

38、时间：填写纳税人取得该土地的时间合同商定的土地交付时间。根据土地转让或者出让合同商定的交付时间填写，无转让或者出让合同的，根据实际状况填写。初始取得时间应当小于土地明细登记中的“所属期起。 宗地总体登记填写完成后，还需要接着登记明细应税信息。假如此时登记点击“保存按钮，系统将自动提示须进行明细登记。 1.1.1.2 宗地明细信息登记 在宗地总体信息登登记方为“宗地纳税信息登记。完成“宗地纳税信息登记后，一宗地的登记才可完成。 所称“宗地纳税信息登记是指同一宗地总体信息之下的纳税信息登记，而不是新一宗地的登记。假如需要登记新一宗地，请点击上方“新增宗地登记按钮。选中一行后点击下方“删除按钮可删除

39、一行。一般状况下不需要运用点击右上方“宗地拆分按钮可增加一行。 1.1.1.2.1 总体要求 纳税人应当逐项认真录入，底纹为蓝色的为必填项。右方信息可拖到下方滚动条接着填写。 1.1.1.2.2 字段说明 土地名称：由纳税人自行编写系统自动带入，如存在多条明细记录，则应当区分编写。纳税人类型：土地运用税遵循“谁纳税谁登记 原则，在登记时应当注明“纳税类型，如“权属全部人、“集体土地运用人(包括承租集体土地)、“无偿运用人(纳税单位无偿运用免税单位土地)、“代管人、“实际运用人等等。土地用处：下拉选择。 地段等级代码：即税目税额，假如不清楚请询问主管税务机关。土地面积：即计税根据，包括减税面积和

40、免税面积。 免税代码：点击“免税代码时，系统将弹出对话框，由纳税人自行选择适用减免税事项，点击“确定按钮返回。在填写免税事项时应当留意，免税事项应当到主管税务机关办理备案。 免税面积：选择“免税代码后免税代码不为空，“免税面积就必需填写(不能为0或为空)。 “减税代码和“减税面积的操作比照上述方法。“免税面积与“减税面积之和必需小于土地面积。 所属期起：指税款所属期起，初始上线时，填写上线月份。 所属期止：首次登记时，“所属期止默认为“2050年12月，表示当前状态。正常状况下(进行“注销操作前)，全部土地的记录都必需存在当前状态。纳税人进行“注销操作后，该土地将不存在当前状态。 假犹如一宗地

41、包括两种或两种以上的应税土地等级(或者包括两种免税类型以上的免税土地)，则需要拆分明细登记。点击上方“宗地拆分按钮可接着进行下一条明细登记，应当留意拆分面积之和应当等于“宗地总体登记中的“土地总面积。房地产企业可以不相等 登记完成后点击界面右上方“保存按钮可完成登记。假如纳税人有多块宗地的，可重复上述操作进行登记。 1.1.2 变更登记 变更后，同一土地可能会形成不同所属期的有效记录。同一土地的有效记录连续不中断、不交叉、不重复。 1.1.2.1 正常变更登记 正常变更登记是指纳税人登记信息发生转变，纳税人应进行的正常性变更操作。例如，纳税人2023年1季度完成申报后，假如4月、5月、6月登记

42、信息发生了转变，纳税人应当在二季度申报前(7月15日前)完成变更登记。1.1.2.1.1 宗地总体登记的变更 纳税人可干脆修改相关信息，点击“保存按钮后保存。1.1.2.1.2 土地明细登记的变更 点击右下方“变更按钮，可进入土地明细登记的变更界面。 界面上方为原始信息(供比对)，下方为修改后的信息。 下方红色圈内的项目为不影响应纳税额的信息，可干脆修改保存。蓝色圈内的信息为不行修改信息。其他为影响税额的信息。 1.1.2.1.2.1 未申报信息的变更(不影响税额信息)不影响税额的未申报信息可干脆修改保存。 1.1.2.1.2.2 未申报信息的变更(影响税额信息)假如纳税人需要变更的是“未申报

43、(见变更按钮左侧)的信息，那么可干脆修改并保存。处于“未申报状态的记录包括新登记记录和修改后尚未进行申报的记录。 例如，该纳税人土地面积从2023年4月起应当变更为4000平方米，则应当将“所属期起修改为“2023年4月，“土地面积修改为“4000。 点击“保存按钮后，原登记信息将拆分成两条，一条所属期为2023年4月至当前，面积为4000平方米(当前有效)。另一条所属期为2023年1月至3月，面积为3000平方米。需要留意的是，2023年1月至3月的记录照旧属于有效记录(历史有效)，表示在该所属期内的有效纳税状态。 点击上图“确定按钮后将提示修改胜利，同时提示修改“宗地总体登记中的土地面积。纳税人应当将“宗地总体登记中的“土地总面积修改为40000元。 假如修改时不涉及“所属期起止，系统将干脆保存，不做拆分操作。 假如只是将“所属期起变大，不修改其他信息，则表示前一段所属期(变大后与变大前的差额)不存在纳税义务，系统将干脆保存，不做拆分操作。但执行此操作时，系统将禁止造成所属期“中断的操作(下同)。 假如需要同时修改数月数据(例如一季度申报后，需要同时修改4月、5月、6月数据)，应当逐月分次进行修改，即重复上述操作即可。 留意：为防止误操作，对“未申报状态的记录，系统不允许修改