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1、2023年房土两税明细申报系统常见问题解答 第一篇：房土两税明细申报系统常见问题解答 房土两税明细申报系统常见问题 1、为什么无论税源登记怎么修改，总是凑不到应缴税款？ 明细申报系统高度智能化，系统可以根据纳税人的变更状况，自动生成差额应补退税款，其对税款所属期的限制是严谨的。 需要留意的是，明细申报系统不是“计算器，纳税人前期应补的税款不能通过调整本期计税根据生成应补税额，从而到达少缴滞纳金或者躲避惩处的目的。 税源登记的基本原则是真实性原则，纳税人在办理税源登记时，确定要依据房产土地的真实状况填写。在对税源登记进行修改时确定要“还其原来面目。只要税源登记是正确的，其生成的应缴税款包括前期应
2、补退税款就确定是正确的。 2、房产税和城镇土地运用税的申报期是如何规定的？ 企业按季申报，申报期为季后15日内。个人按半年申报，申报期为半年后15日内。 纳税人在一个季度内实际收取的全部租金不考虑租金涵盖月份和年度，均应当按月归依，并于季后15日内汇总申报从租房产税。 3、如何理解税源登记中的“所属期起、“所属期止？ 税源登记中的“所属期是指税款所属期。房产税和土地运用税按月计算，本月新增的房产土地从次月指税款所属期起先纳税，本月削减的房产土地从次月指税款所属期停止纳税。从租缴纳房产税的纳税人，其税款所属期为收到租金的月份。 4、全部房产都用于出租，是否应当办理从价登记？ 无论纳税人房产是否用
3、于出租，都必需办理从价登记，从价登记信息发生转变的，应当按月变更。纳税人房产用于出租的，应当在从价登记中记录“出租面积和“出租原值，未记录“出租面积和“出租原值的，将无法进行下一步从租登记。 5、一幢房屋分租16家，从租房产如何填写？ 以产权证无证的按幢为基本单位，先登记从价，后登记从租。从价登记信息中应当填写出租面积和出租原值从价计税根据计税原值出租原值免税原值减税原值。“合同租金总收入和“本期应税租赁收入填写16家租金合计数，不分摊到各家。“承租方名称可填写“某某公司等。6、16家租金不是在一个月份收齐，分别在不同月份收到，如何填写？ 从租房产租金收入按月汇总填写，如2023年7月收取了5
4、家，合计金额10万，2023年8月收取了10家，合计金额20万，则2023年10月申报期结束前，应当登记两条从租信息：第一条所属期起填2023-07，本期应税租金收入填10万；其次条所属期起填2023-08，本期应税租金收入填20万。假如三季度所属期内未实际收到租金，则无本期需进行从租登记。7、2023年6月30日之前收取的租金，已经在大厅开票缴税，如何填写？ 2023年6月30日前收取的租金收入，不必进行从租登记。8、2023年7月收取2023年全年的租金，并已经在大厅开票缴税，如何填写？ 在2023年10月申报期内进行从租登记，将全年租金收入填写在的“本期应税租金收入中所属期起为2023-
5、07，若无其他租赁行为的，四季度可不再进行从租登记和从租申报。 9、某单位A房产总面积120平方，2023年7-8月出租了100平方，9月出租了120平方，如何填写？ 先在从价房产中填写“建筑面积120平方，“出租面积100平方，“所属期起填“2023-07，“所属期止自动为“205012，填好后保存；9月份对此条记录后再点“变更按钮，进入后修改所属期起为“2023-09，“出租面积修改为120平方，并相应修改“出租房产原值，修改后点保存即可。系统自动生成新记录，并保存历史记录。 10、A单位租给B单位4栋楼，统一收取租金，合计100万，如何填写？ A单位按规定进行从价登记和从租登记。从价登记
6、以产权证为基本单位假如有4张产权证则登记4条从价登记记录。纳税人进行从租登记时，可自行将租金在4栋楼之间合理分摊，分别填入不同的房产从租登记表中。 11、某单位A楼分别租给了甲、乙两企业，甲企业的租期是2023.122023.5，乙企业的租期是2023.1-2023.12，租金都是在2023年12月收取，发票已在大厅开具，房产税已经缴纳，从租房产中“所属租赁期起止如何填写？ 所属租赁期起填写：“202312，所属租赁期止填写：“202312，按最早起先和最晚结束填写，无需精确。 12、已经在门临或者其他渠道缴纳全部税款或者部分税款如何处理？ 纳税人照旧应当按规定运用新系统办理税源登记，并进行纳
7、税申报，在生成的纳税申报表上将已缴税款填写在“已纳税额栏。 13、申报表中为什么没有“已缴税款栏目？ 申报表生成后点击“申报按钮后，再次生成的申报表中会有“已纳税额栏。填写“已纳税额时应当留意已缴税款的所属期。 14、发生申报错误如何处理？ 发生申报错误的缘由必定是税源登记错误，纳税人应领先修正税源登记，再重新进行补申报，系统将自动生成应补缴税款。多缴的税款可申请退税或者在下期抵缴在已纳税额栏填写。 15、在修改税源登记后，上一申报期为什么会生成应缴数的负数？ 房产土地的税源登记信息始终保持“连续不中断、不交叉、不重复的状态。纳税人在修改税源登记信息时，确定要先精确选定所要修改的“所属期起和“
8、所属期止，否则将影响以前所属期应补退税额。 16、税目登记错误如何修改？ 干脆修改税源登记，重新选择税目后保存不需要注销原登记再重新登记。保存后应当点击申报按钮，进行补申报。 17、纳税人本期没有房土两税应纳税额，但是有税种鉴定，网上报税系统提示房土两税未申报，如何处理？ 在不进行房土信息登记的状况下，可先点击“申报按钮，再点击右上方“零申报按钮，办理零申报。 同时，若您认为单位不存在房土两税的纳税义务，也可至我局窗口申请删除房土两税纳税鉴定，需供应加盖公章的书面申请、新签订的房产承租合同、拆迁协议等证明材料。 18、补申报以前所属期税款时，如何查询补缴前期税款的滞纳金？ 点击“申报按钮后，可
9、再点击右上方“滞纳金计算按钮，可查询截止申报当日的滞纳金。需要留意的是，纳税人实际缴纳的滞纳金为截止实际扣款入库当日的滞纳金。 19、为什么房产土地登记信息中存在“已申报记录和“未申报记录？ 对于新增登记，以及一次申报后至下一次申报前被修改正一次或多次的税源信息，系统标示为“未申报。 纳税人在完成一次申报后，此前标示为“未申报的信息，将全部转变为“已申报状态。 明细申报系统属于傻瓜式的操作平台，“已申报和“未申报状态收系统自动限制，其作用只是便于查询和识别，纳税人在实际操作时不必考虑此问题。 20、纳税人房土信息并无转变，只是因为以往未申报、漏申报而被查补，这种状况纳税人在系统中如何进行变更登
10、记？ 假如查补税款的所属期在明细申报系统上线前，可不必通过明细申报系统进行申报不涉及明细申报系统税源信息的修改。假如查补税款的所属期在明细申报系统上线后并且查补税款在大厅已经申报缴纳的，则应通过明细申报系统修改税源信息，申报时可填写“已缴税金项目。 21、正常变更 纳税人2023年三季度完成申报后，假如10月、11月、12月登记信息发生了转变，纳税人应当在四季度申报前(2023年1月份申报期前)完成变更登记。 23、房产计税原值 填写从价计征房产税计税原值即计税根据，包括应当计入房产原值的地价。此处应当填写“原值，而不是打七折后的“余值。 24、申报 纳税人应当细致核对申报数据是否精确。假如申
11、报数据有误，请先修改登记信息，再进行申报操作。 其次篇：房土两税明细申报系统操作指南 房土两税明细申报系统操作指南 纳税人可打开视图文档结构图,观看操作指南城镇土地运用税操作 1.1 土地登记 1.1.1 初始登记 1.1.1.1 宗地总体信息登记 打开网上申报系统系统，打开房土两税税源登记界面，点击“登记按钮，可进入城镇土地运用税登记界面 点击“登记按钮，可进入宗地登记界面 点击下列图右上方“新增宗地登记进入登记界面。 宗地总体信息登记界面： 1.1.1.1.1 总体要求 土地运用税遵循“谁纳税谁登记 原则，只要是城镇土地运用税纳税人，就必需办理宗地登记。 纳税人应当依据明细登记“的要求，根
12、据土地证逐行填写。无土地证的土地应当按宗地逐行填写。纳税人不得将多个宗地合并成一条记录填写 纳税人应当逐项认真填写登记内容。底纹为蓝色的为必填项，纳税人应当完好、照实填写全部字段。必填项不能为空，非必填项存在可填内容的都应当完好、清晰地填写，不行省略。所填代码应当与代码表细致核对，不能超出代码表范围。 1.1.1.1.2 字段说明 税务管理码和纳税人名称系统自动带入。 土地唯一代码系统自动生成。 市、县区、乡镇街道：根据税务登记信息生成，纳税人可根据土地座落修改乡镇街道信息。 具体地址：填写土地的座落地址，须完好填写具体地址。 土地名称：纳税人自行编写，以便于识别，如1号土地，戴南镇1号土地，
13、新泰路土地等等。 土地证书号：请根据土地证填写。未领取土地证的不填写。 证书地号：字符型。请根据土地证中的证收地号填写。未领取土地证的不填写。 土地性质：下拉选择。 土地用处：下拉选择。 土地总面积：根据纳税人实际占用的土地面积填写，以此为计税根据。此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。房地产企业开发产品出售后，应税土地面积慢慢削减的，此处照旧填写原始总面积。 土地总价“其中：取得土地运用权支付金额“土地开发本钱。“其中：取得土地运用权支付金额与“土地开发本钱两项必需填一项，确实为0的可填0。政府减免或者返还的地价可从土地总价中减去。填写土地总价后，系统将供应地价支配计入房产原值的计算器。
14、数据导入后，纳税人应当手工将房产与土地关联在房产登记中逐条选择房产所在的土地。 初始取得时间：填写纳税人取得该土地的时间合同商定的土地交付时间。根据土地转让或者出让合同商定的交付时间填写，无转让或者出让合同的，根据实际状况填写。初始取得时间应当小于土地明细登记中的“所属期起。 宗地总体登记填写完成后，还需要接着登记明细应税信息。假如此时登记点击“保存按钮，系统将自动提示须进行明细登记。 1.1.1.2 宗地明细信息登记 点击界面下方“增加按钮，可进行宗地明细登记界面。1.1.1.2.1 总体要求 纳税人应当逐项认真录入，底纹为蓝色的为必填项。右方信息可拖到下方滚动条接着填写。 1.1.1.2.
15、2 字段说明 土地名称：由纳税人自行编写系统自动带入，如存在多条明细记录，则应当区分编写。 纳税人类型：土地运用税遵循“谁纳税谁登记 原则，在登记时应当注明“纳税类型，如“权属全部人、“集体土地运用人(包括承租集体土地)、“无偿运用人(纳税单位无偿运用免税单位土地)、“代管人、“实际运用人等等。 土地用处：下拉选择。 地段等级代码：即税目税额，假如不清楚请询问主管税务机关。 土地面积：即计税根据，包括减税面积和免税面积。 免税代码：点击“免税代码时，系统将弹出对话框，由纳税人自行选择适用减免税事项，点击“确定按钮返回。在填写免税事项时应当留意，免税事项应当到主管税务机关办理备案。 免税面积：选
16、择“免税代码后免税代码不为空，“免税面积就必需填写(不能为0或为空)。 “减税代码和“减税面积的操作比照上述方法。 “免税面积与“减税面积之和必需小于土地面积。 所属期起：指税款所属期起，初始上线时，填写上线月份。 所属期止：首次登记时，“所属期止默认为“2050年12月，表示当前状态。正常状况下(进行“注销操作前)，全部土地的记录都必需存在当前状态。纳税人进行“注销操作后，该土地将不存在当前状态。 假犹如一宗地包括两种或两种以上的应税土地等级(或者包括两种免税类型以上的免税土地)，则需要拆分明细登记。点击“增加按钮可接着进行下一条明细登记，应当留意拆分面积之和应当等于“宗地总体登记中的“土地
17、总面积。房地产企业可以不相等 登记完成后点击界面右上方“保存按钮可完成登记。 假如纳税人有多块宗地的，可重复上述操作进行登记。 1.1.2 变更登记 变更后，同一土地可能会形成不同所属期的有效记录。同一土地的有效记录连续不中断、不交叉、不重复。1.1.2.1 正常变更登记 正常变更登记是指纳税人登记信息发生转变，纳税人应进行的正常性变更操作。例如，纳税人2023年1季度完成申报后，假如4月、5月、6月登记信息发生了转变，纳税人应当在二季度申报前(7月15日前)完成变更登记。1.1.2.1.1 宗地总体登记的变更 纳税人可干脆修改相关信息，点击“保存按钮后保存。1.1.2.1.2 土地明细登记的
18、变更 点击右下方“变更按钮，可进入土地明细登记的变更界面。 界面上方为原始信息(供比对)，下方为修改后的信息。 下方红色圈内的项目为不影响应纳税额的信息，可干脆修改保存。蓝色圈内的信息为不行修改信息。其他为影响税额的信息。1.1.2.1.2.1 未申报信息的变更(不影响税额信息)不影响税额的未申报信息可干脆修改保存。1.1.2.1.2.2 未申报信息的变更(影响税额信息)假如纳税人需要变更的是“未申报(见变更按钮左侧)的信息，那么可干脆修改并保存。处于“未申报状态的记录包括新登记记录和修改后尚未进行申报的记录。例如，该纳税人土地面积从2023年4月起应当变更为4000平方米，则应当将“所属期起
19、修改为“2023年4月，“土地面积修改为“4000。 点击“保存按钮后，原登记信息将拆分成两条，一条所属期为2023年4月至当前，面积为4000平方米(当前有效)。另一条所属期为2023年1月至3月，面积为3000平方米。需要留意的是，2023年1月至3月的记录照旧属于有效记录(历史有效)，表示在该所属期内的有效纳税状态。 点击上图“确定按钮后将提示修改胜利，同时提示修改“宗地总体登记中的土地面积。纳税人应当将“宗地总体登记中的“土地总面积修改为40000平方米。 假如修改时不涉及“所属期起止，系统将干脆保存，不做拆分操作。 假如只是将“所属期起变大，不修改其他信息，则表示前一段所属期(变大后
20、与变大前的差额)不存在纳税义务，系统将干脆保存，不做拆分操作。但执行此操作时，系统将禁止造成所属期“中断的操作(下同)。 假如需要同时修改数月数据(例如一季度申报后，需要同时修改4月、5月、6月数据)，应当逐月分次进行修改，即重复上述操作即可。 留意：为防止误操作，对“未申报状态的记录，系统不允许修改所属期止(下同)。1.1.2.1.2.3 已申报信息的变更(不影响税额信息)不影响税额信息可干脆修改保存。 1.1.2.1.2.4 已申报信息的变更(影响税额信息)假如登记信息处于“已申报状态(已经完成申报的记录)，只要修改信息涉及税款或所属期转变，则将生成一条或数条新记录(有效记录)替代原记录，
21、原记录废止但照旧永久性保存。假如修改信息不涉及税款和所属期转变，可干脆操作和保存。 点击上图“变更按钮，可对“已申报记录进行修改。例如，该纳税人从“2023年5月起，免税面积增加了“1000平方米，可照实进行修改保存。(须选择免税代码) 点击“保存按钮后弹出如下窗口提示：生成两条新记录，第一条2023年1月至4月数据不变，其次条2023年5月至当前免税面积增加1000平米。原记录(2023年1月至当前)被替代废止(系统永久保存纠错过程。)1.1.2.2 纠错变更登记 假如纳税人前期已经申报的信息发生错误，则需要进行纠错变更登记。在一般状况下，纠错变更登记的操作对象为“已申报记录。 1.1.2.
22、2.1 补充性纠错变更(从头起先增加部分所属期)例如，纳税人一块土地，初始登记时从2023年1月(所属期起)起先纳税，后来觉察应当从2023年5月起先纳税。纳税人只需在变更时，将“所属期起修改为2023年5月后保存即可。 1.1.2.2.2 删除性纠错变更(从头起先删除部分所属期)接上例，假如纳税人后来觉察，该土地应当从2023年7月起先纳税。纳税人应当将所属期选定为“2023年5月至“2023年6月，将“土地面积和“免税面积全部修改为0。 点击“保存按钮后，系统弹出窗口提示：生成两条新记录，第一条2023年5月至6月面积为0，其次条2023年7月至12月数据不变。原记录(2023年5月至12
23、月)被替代废止(系统永久保存纠错过程。) 需要留意的是，由于记录在5月和6月已经申报纳税，因此5月和6月的记录不行删除。干脆将所属期起改为2023年7月是无意义的，这样不会产生应退税款。1.1.2.2.3 替代性纠错变更(部分所属期登记错误) 接上例，假如纳税人觉察2023年8月至10月的土地面积应当是4000平方米，则需要将“所属期起止修改为2023年8月至10月，将“土地面积修改为4000。 点击“保存按钮后，系统弹出窗口提示：生成三条新记录，第一条2023年7月至7月数据不变，其次条2023年8月至10月土地面积变更为4000，第三条2023年11月至12月数据不变。原记录(2023年7
24、月至12月)被替代废止(系统永久保存纠错过程。)1.1.2.2.4 纠错之后再纠错 纠错完成后，替代废止记录的新记录处于“未申报状态，假如需要接着对“未申报状态的记录接着进行修改，其操作方法参照“正常变更中的“未申报信息的变更。 1.1.3 记录删除 处于“未申报状态的记录存在“删除按钮。但能够删除的记录应当符合三个条件：一是处于“未申报状态，二是此记录是该土地记录中所属期最早的一条(删除后不会造成所属期中断或者无当前状态)，三是该条记录的所属期中不涉及废止记录(假如所属期涉及废止记录，说明该记录是由废止记录变更而来，不行删除)。 1.1.4 注销登记 1.1.4.1 正常注销 当前有效记录可
25、办理注销登记。 点击上图“注销按钮，可进入注销登记界面。 纳税人应当填写“土地转出日期和“所属期止。“土地转出日期的年月应当与“所属期止的年月相同。 需要留意的是，“所属期止应当大于等于该土地已经申报的最大所属期。(系统限制)系统自动填入“注销日期(当前日期)。 处于注销状态的记录照旧是有效记录。处于注销状态的记录不行以修改。如确需修改，则应领先“撤销注销。 1.1.4.2 错误注销的复原 已经注销的记录将产生“撤销注销按钮。点击“撤销注销后可将记录复原到撤销前的状态。1.1.4.3 注销提前的处理 注销时“所属期止填写的月份小于实际应注销月份，会造成少缴税款。纳税人应领先撤销注销，然后重新注
26、销(需变更的也可先变更)，并补申报。1.1.4.4 注销滞后的处理 注销时“所属期止填写的月份大于实际应注销月份，会造成多缴税款。纳税人应领先撤销注销，然后将多缴税款的月份的计税根据全部变更为0，申报退税后重新注销(注销日期只能填写已经申报的最大所属期)。未造成多缴税款的可干脆重新注销。 1.2 城镇土地运用税申报 在正常申报期内，点击“城镇土地运用税申报按钮，系统将自动生成“本期城镇土地运用税申报表。 假如纳税人进行纠错变更，点击“城镇土地运用税申报按钮，系统将自动生成“本期应补退前期城镇土地运用税申报表。 点击上图右上方“申报按钮，将生成“地方税通用申报表。点击右上方“提交按钮将完成申报。
27、 纳税人应当细致核对申报数据是否精确。假如申报数据有误，请先修改登记信息，再进行申报操作。房产税操作 2.1 房产登记 2.1.1 初始登记 2.1.1.1 从价登记 进入房土两税税源登记界面，点击“登记按钮，可进入房产税登记界面。纳税人可选择“从价登记和“从租登记标签。 2.1.1.1.1 总体要求 纳税人应当依据明细登记“的要求，根据房屋产权证逐行填写。无产权证的房产应当按幢逐行填写纳税人也可自行拆分。纳税人不得将多幢房产合并成一条记录填 写。 房产登记遵循“谁纳税谁登记原则，只要存在房产税纳税义务，非产权全部人也必需照实登记应税房产信息。 纳税人应当完好、照实填写全部字段。必填项不能为空
28、，非必填项存在可填内容的都应当完好、清晰地填写，不行省略。所填代码应当与代码表细致核对，不能超出代码表范围。 需要留意的是，纳税人必需先进行价登记，后进行从租登记，即全部房产包括出租房产都必需进行从价登记。例如在下列图中，只有在从价登记中登记了“出租面积和“出租房产计税原值，纳税人才可进行下一步从租登记。2.1.1.1.2 字段说明 房源管理码：自动生成。 房产名称：纳税人自行编写，以便于识别，如1号厂房，办公楼，食堂等等。 产权证书号：根据房屋产权证填写。未领取房屋产权证的不填写。 所在宗地唯一代码：点击“所在宗地唯一代码，系统将弹出已经登记的全部宗地，纳税人应当将房产信息与宗地信息相关联，
29、以便计算地价计入房产原值。 纳税人地价为0的如划拨土地，可不做关联。 房产类型：根据实际状况下拉选择。 房产属性：根据实际状况下拉选择。 具体地址：填写房产的座落地址，须完好填写具体地址。 纳税人类型：房产税遵循“谁纳税谁登记 原则，只要存在房产税纳税义务，非产权全部人也必需登记。 产权全部人税务管理码：假如纳税人类型代码不等于“01非自有，如无租运用房产、代管房产等，则应当照实填写产权实际拥有人税务管理码产权全部人无税务管理码可不填写。 产权全部人名称：假如纳税人类型代码不等于“01非自有，如无租运用房产、代管房产等，则应当照实填写产权实际拥有人名称根据产权证填写，无产权证的根据实际状况填写
30、，不能空。 房产计税原值：填写从价计征房产税计税原值即计税根据，包括应当计入房产原值的地价。此处应当填写“原值，而不是打七折后的“余值。即使房产用于出租，照旧必需精确填写计税原值总额。出租房产原值另行填写，计税时可从房产计税原值中减去。 房产账面原值：填写纳税人会计核算的账面原值。 初始取得时间：填写取得房产的时间。初始取得时间应当小于“所属期起。 建筑面积：填写房产的建筑面积，假如此处不填写，将影响地价计入房产原值计算器的运用影响容积率计算和支配率。 出租面积：填写房产实际用于出租的面积。从租房产须另行登记不供应导入功能，假如此处不填写，则从租登记无法进行。 出租房产计税原值：填写出租房产的
31、计税原值含地价，可根据出租面积占总建筑面积的比例计算确定。在计算从价计征房产税时，“出租房产计税原值可从“房产计税原值中减去。 免税代码：点击“免税代码时，系统将弹出对话框，由纳税人自行选择适用减免税事项，点击“确定按钮返回。在填写免税事项时应当留意，免税事项应当到主管税务机关办理备案。 免税原值：选择“免税代码后免税代码不为空，“免税原值就必需填写(不能为0或为空)。“免税原值与“减税原值和“出租房产计税原值之和不能大于“房产计税原值。在计算从价计征房产税时，“免税原值可从“房产计税原值中减去。“减税代码和“减税面积的操作比照上述方法。 所属期起：指税款所属期起，初始上线时，填写上线月份。
32、所属期止：首次登记时，“所属期止默认为“2050年12月，表示当前状态。正常状况下(进行“注销操作前)，全部房产的记录都必需存在当前状态。纳税人进行“注销操作后，该土地将不存在当前状态。 登记完成后，点击“保存按钮即可。 2.1.1.2 从租登记 点击“从租登记标签，可进入“从租登记界面。2.1.1.2.1 总体要求 纳税人应当依据“先从价登记后从租登记的原则进行操作。假如房产未进行从价登记，或者从价登记中无“出租面积和“出租原值信息的，将不能进行从租登记。纳税人应当逐项照实登记相关从租信息。 2.1.1.2.2 字段说明 房源管理码：纳税人首先应当选择“房源管理码，点击后系统弹出窗口，显示“
33、从价登记中存在从租内容的记录，纳税人可进行选择。 房产名称：选择房源管理码后，系统将自动带入。 租金收入流水号：系统自动生成。 出租面积：选择房源管理码后，系统将自动带入。 合同租金总收入：填写本租金合同商定的总租金收入。总租金收入年月租金租金年月份。 本期应税租赁收入：填写本期本季度包括的三个月实际收到的租金。从租计征房产税按季申报原按月申报的鉴定已经修改。 本次应税租赁收入所属租赁期起止：填写本期收到的租金所属的租赁期。应当留意：“本次租赁收入所属期起止应当与从价信息相一样(包含在从价登记有从租内容的所属起止中。即有租金的月份从价登记中的从租内容不能为空)。 所属期起：填写实际收到租金的月
34、份。 所属期止：系统自动生成等于所属期起。根据我省目前政策，租金收入以实际收到租金月份为纳税义务发生时间，因此纳税人只要填写“所属期起即可。 免税代码：点击“免税代码时，系统将弹出对话框，由纳税人自行选择适用减免税事项，点击“确定按钮返回。在填写免税事项时应当留意，免税事项应当到主管税务机关办理备案。 本期免税租金收入：选择“免税代码后免税代码不为空，“本期免税租金收入就必需填写(不能为0或为空)。在计算从租计征房产税时，“本期免税租金收入可从“本期应税租赁收入中减去。 承租方税务管理码：填写承租人的税务管理码。承租人未办理税务登记的可不填写。 承租方名称：填写承租方单位名称个人填写姓名。承租
35、方名称不能为空。 2.1.2 变更登记 相关操作可参考城镇土地运用税。2.1.2.1 从价登记变更 2.1.2.1.1 从价正常变更登记 2.1.2.1.1.1 从价未申报信息的变更(不影响税额信息)纳税人可干脆修改不影响税额的信息。下列图中红圈中的信息为不行修改信息，蓝色圈内为不影响应纳税额的信息，其余为影响税额的信息。 2.1.2.1.1.2 从价未申报信息的变更(影响税额信息)例如，该纳税人从2023年4月起，房产计税原值转变为4000000元，纳税人可照实修改。 点击保存按钮后，系统弹出提示窗口，原记录将拆分为两条：第一条所属期2023年1月至3月数据不变，其次条所属期2023年4月至
36、当前，房产原值变更为2000000元。 2.1.2.1.1.3 从价已申报信息的变更(不影响税额信息)不影响税额的信息可干脆修改保存。 2.1.2.1.1.4 从价已申报信息的变更(影响税额信息)例如，该纳税人从2023年5月起，出租房产原值转变为3000000元，纳税人可照实修改。点击保存按钮后，系统将原记录一分为二：第一条所属期2023年4月至4月数据不变，其次条所属期2023年5月至当前出租原值转变为3000000元。点击“确定按钮后保存。 2.1.2.1.2 从租正常变更登记 2.1.2.1.2.1 从租未申报信息的变更(不影响税额信息)纳税人可干脆修改不影响税额的信息。下列图中红圈中
37、的信息为不行修改信息，蓝色圈内为不影响应纳税额的信息，其余为影响税额的信息。假如房源管理码选择错误，应当删除记录重新登记。 2.1.2.1.2.2 从租未申报信息的变更(影响税额信息)纳税人也可干脆修改保存影响税额的信息。 2.1.2.1.2.3 从租已申报信息的变更(不影响税额信息)不影响税额的信息可干脆修改保存。 2.1.2.1.2.4 从租已申报信息的变更(影响税额信息)假如纳税人修改“所属期起，将增加一条新记录，原记录照旧有效。例如，该纳税人将“所属期起改为2023年2月，“本期应税租赁收入修改为350000元，点击“保存按钮后，系统提示增加一条所属期为2023年2月的记录，原记录照旧
38、保存(有效) 2.1.2.1.3 从价纠错变更登记 操作方法参照城镇土地运用税“纠错变更登记。2.1.2.1.4 从租纠错变更登记 假如纳税人修改“所属期起，操作方法参照“从租已申报信息的变更(影响税额信息)。假如变更登记涉及的所属期为已经申报的“以前所属期，那么系统将自动推断为“从租纠错变更登记。 假如纳税人不修改“所属期起，将生成一条新记录代替原记录。例如，纳税人将“本期应税租赁收入修改为300000元，可照实修改。 点击“保存按钮，系统提示：生成一条新记录，所属期2023年1月租赁收入为300000元；废止原记录，所属期2023年1月租赁收入为200000元(系统永久保存纠错过程)。 2
39、.1.3 记录删除 参考城镇土地运用税。 2.1.4 注销登记 参考城镇土地运用税。 从租登记不存在注销事项。 2.2 房产税申报 相关操作参照城镇土地运用税。 正常纳税申报表： 本期应补退前期房产税申报表： 纳税人应当细致核对申报数据是否精确。假如申报数据有误，请先修改登记信息，再进行申报操作。帮助功能 系统供应了“房产税计税原值计算器，可根据纳税人登记状况，自动计算地价计入房产原值的支配额。 纳税人应当在房产登记中将房产与所在土地相关联，并照实、完好填写房建筑面积、土地面积、地价等信息，否则将不能运用计算器或者不能得到正确的计算结果。纳税人可选择宗地，填入所属期(因为容积率每月都有可能不同
40、，所以应当按月确定所属期)，点击“查询按钮，可生成下表。建立本钱由纳税人自行录入，并可保存。 需要留意的是，上述计算结果仅供参考，纳税人可根据计算结果对房产计税原值进行修正。 第三篇：房土两税税源登记、申报介绍 房产税、土地运用税税源登记信息明细申报介绍供参考 一、房产税、土地运用税介绍 1、房产税 房产税以房产为征税对象。房地产开发企业建立的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已运用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 需要提示的是：对依据房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地运用权支付的价款、开发土地发生的本钱费用等。宗地容积率
41、低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。 2、土地运用税 土地运用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税根据，按规定税额对拥有土地运用权的单位和个人征收的一种税。有产权证的，占用面积以产权证登记的为准。 二、软件介绍 本软件由江苏省地方税务局于2023年开发，先后在部分地区试点。这个软件实现了登记信息与申报数据关联。纳税人完成房产土地明细税源登记后，系统根据登记信息自动生成纳税申报表。 从操作来看，这个申报系统操作难度并不高，工作量不算大，对一家正常企业有1-2处房地产进行房产税、土地运用税申报的，1 其登记时间或许在特别钟左右。 软件
42、的主要特点有： 1、先登记后申报。该系统实现了申报数据与登记数据关联，必需先进行登记，才可申报，变更了过去房产税、土地运用税的登记信息和申报脱离的状况，将信息比对前置，削减了纳税人后期的工作量。 税源登记可在任何时间内登记，不受申报期影响，建议先做税源登记，再在申报期内递交申报。 2、谁纳税谁登记。 房土两税遵循“谁纳税谁登记原则，只要是城镇土地运用税、房产税纳税人，就必需登记房产土地信息。 1纳税单位无偿运用免税单位的土地、房产，应由纳税单位缴纳税款，由纳税单位登记。 2免税单位无偿运用纳税单位的土地、房产，由纳税单位做登记，选择免税，填写免税面积。 3无租运用房产的由运用人登记纳税。4运用
43、集体土地的由运用人登记纳税。 5首年免租的房产，第一年做从价登记按从价计征房产税，从其次年起做从租登记，按租金缴纳房产税。 6假如有房、土鉴定而确实为空壳户的做零申报。7在外地的房产、土地，不通过此系统登记申报，干脆在当地前台申报纳税。 28纳税人有从租缴纳的房产税，系统内做从价登记、从租登记后，季度申报时产生从租计税申报表，假如在前台开票时已缴纳房产税，则在已缴金额一栏填写已缴纳的房产税金额。 3、房土两税的纳税申报、补缴、退税一律通过本系统进行操作。对稽查查补、风险应对补缴、退税如下处理： 纳税人先依据稽查补缴税款和风险应对补缴税款的流程办理补缴税款，然后在补缴税款后通过房土两税动态管理系
44、统进行变更登记，变更登记内容应根据税务处理确定书或税务事项通知书照实、精确填列，同时将已实际补缴入库的税款填写在已缴税款栏内。 涉及到房土两税申报退税信息的，纳税人供应通过房土两税动态管理系统申报产生的申报表注：应纳税额为负数。 三、企业具体状况分析 1、有地有房，且全自用。纳税人操作步骤一般是土地登记、房产从价登记、申报。 2、有地有房，部分出租。纳税人操作步骤一般是土地登记、房产从价登记、房产从租登记、申报。 3、有地无房。纳税人操作步骤一般是土地登记、申报。 4、有房无地。一般是租赁集体土地建房的。纳税人操作步骤一般是房产从价登记、申报。 四、热点问题解答 1、宗地名称怎么填写？ 宗地名称是自行编写的，以纳税人自己易记住，日后查询