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1、2023年水利工程竣工决算与竣工审计的要求 第一篇：水利工程竣工决算与竣工审计的要求 水利工程竣工决算与竣工审计的要求 根据水利水电建设工程验收规程，水利水电建设工程竣工验收应当具备的条件之一是：竣工财务决算已通过竣工审计，审计看法中提出的问题已整改并提交了整改报告。 一、竣工决算的基本要求 水利工程基本建设项目竣工财务决算是考核水利投资效益、核定新增资产价值、反映竣工项目设计概预算执行成果的文件。竣工财务决算是水利基本建设项目资产形成、资产移交和投资核销的根据。 水利基本建设项目竣工财务决算由项目法人组织编制。设计、监理、施工等单位协作，负责向项目法人供应有关资料。 项目法人的法定代表人对竣
2、工财务决算的真实性、完好性负责。 竣工财务决算的编制根据主要包括以下几个方面： 1.国家有关法律、法规和规章制度； 2.经批准的设计文件含项目概预算，及其变更、调整文件； 3.主管部门下达的年度投资支配，基本建设支出预算； 4.经批复的年度财务决算； 5.项目合同协议； 6.会计核算及财务管理资料等。 建设项目编制竣工财务决算应具备以下条件： 1.经批准的初步设计所确定的内容已完成； 2.建设资金全部到位； 3.完工结算已完成； 4.未完工程投资和预留费用不超过规定的比例； 5.涉及法律诉讼、工程质量、移民安置的事项已处理完毕； 6.其他影响竣工财务决算编制的重大问题已解决等。 建设项目完成并
3、满意竣工财务决算编制条件后，大中型项目应在3个月内，小型项目应在1个月内完成竣工财务决算的编制工作。 竣工财务决算应按大中型、小型项目分别编制。项目规模以批复的设计文件为准。设计文件未明确的，非经营性项目投资额在3000万元含3000万元以上、经营性项目投资额在5000万元含5000万元以上的为大中型项目；其他项目为小型项目。 建设项目未完工程投资及预留费用可意料纳入竣工财务决算。大中型项目应限制在总概算的3%以内，小型项目应限制在5%以内。 竣工财务决算应反映项目从筹建到竣工验收的全部费用。竣工财务决算由以下4部分组成： 1.竣工决算封面及书目； 2.竣工项目的平面示意图及主体工程照片； 3
4、.竣工财务决算说明书； 4.竣工财务决算报表。 决算编制过程中，应留意以下几点： l.概预算与核算的口径差异，应根据项目概预算口径，通过帮助核算调整会计核算指标，并应按概预算口径形成对应关系。 2.与项目建设本钱、资产价值相关联的会计业务应在竣工财务决算基准日之前入账。 3.未完工程投资和预留费用应满意项目实施和管理的需要，以项目概预算、合同等为根据合理计列。已签定合同协议的，应按相关条款的商定进行测算；尚未签定合同协议的，未完工程投资不应突破相应的概预算标准。 4.待摊投资应由受益的各项交付运用资产共同负担。 5.交付运用资产应以具有独立运用价值的固定资产、流淌资产、无形资产和递延资产作为计
5、算和交付对象。 6.具有防洪、发电、浇灌、供水等多种效益的项目，应根据项目实际状况，合理选择分摊建设本钱的方法： 1按各功能占用水量的比例分摊； 2按各功能占用库容的比例分摊； 3按各功能可获得效益现值的比例分摊等。 竣工财务决算编制完成后应当依据国家会计档案管理方法等规定的要求，整理归档，永久保存。 二、竣工审计的基本要求 水利工程基本建设项目审计按建设管理过程分为开工审计、建设期间审计和竣工决算审计。其中开工审计、建设期间审计，水利审计部门可根据项目性质、规模和建设管理的需要进行；竣工决算审计在项目正式竣工验收之前必需进行。 水利工程基本建设项目竣工决算审计是指在项目正式竣工验收前，水利审
6、计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。 水利工程基本建设项目竣工决算审计包括以下主要内容： 1.水利建设项目竣工财务决算报表审计，主要审计依据水利基本建设项目竣工财务决算编制规程的有关报表编制的真实性、完好性和合法性以及竣工财务决算说明书的真实性、精确性及完好性。 2.水利基本建设项目投资及概算执行状况审计，主要内容有： 1各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及缘由； 2实际投资完成额； 3概算审批、执行的真实性和合法性； 4概算调整的真实性和合法性； 5核实建设项目超概算的金额，分析缘由，并审查扩大规模、提高标准和支配外投资的状况； 6审查弥补资金缺口的来源，
7、有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的状况。 3.水利基本建设项目建设支出审计，主要内容有建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。 4.水利基本建设项目交付运用资产状况审计，主要内容有： 1交付运用的固定资产、流淌资产是否真实，手续是否完备； 2交付运用的无形资产的计价根据； 3交付运用的递延资产的状况。 5.水利基本建设项目未完工程及所需资金审计，主要内容有审查水利基本建设项目未完工程量及所需要的投资状况，所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等状况。 6.水利基本建设项目建设收入审计，主要内容有水利基
8、本建设项目建设收入的来源、支配、上缴和留成运用状况的真实性和合法性。 7.水利基本建设项目结余资金审计，主要内容有： 1银行存款、现金和其他货币资金的状况； 2尚未运用的财政干脆支付和授权支付额度状况； 3库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题； 4各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不刚好等问题，呆账坏账的处理状况等； 5依据有关规定，计提的投资包干节余数额是否精确，是否合理合法。 8.水利基本建设项目工程和物资招投标执行状况审计，主要内容有： 1工程勘测、设汁、施工及物资选购是否依据规定进行了招标； 2所订合同或协义的相关条款是否完备，是否全面履行；
9、 3合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续； 4对违约者是否按照有关条款追究责任等。 水利工程基本建设项目的竣工决算审计，除有特地要求外，一般由主持竣工验收的水行政主管部门的水利审计部门组织实施。可以组织水利基本建设的专业审计力气组成审计组进行审计，也可以由水利审计部门托付具有专业审计资质的社会审计机构担当。 竣工决算审计看法书和审计确定是组织水利基本建设项目竣工验收的主要根据之一，也可以作为对项目法人代表进行任期经济责任审计的重要根据和参考。水利基本建没项目竣工决算未经审计，有关单位和部门不得组织项目的竣工验收。竣工结算与竣工决算的关系 竣工结算是指施工企业依据合同规定的内容全部完成所承包
10、的工程，阅历收质量合格，并符合合同要求之后，根据招投标文件、施工合同，竣工图设计变更、现场签证等竣工资料，向建设单位业主办理最终工程价款清算的经济技术文件。接受清单招标时，中标人填报的清单分项工程单价是承包合同的组成部分，结算时按实际完成的工程量，以合同中的工程单价为根据计算结算价款。 工程竣工结算、竣工决算、财务决算的区分 一、基本建设项目竣工决算与竣工财务决算的定义 竣工决算是在建设项目或单项工程完工后，由建设单位财务及有关部门，以竣工结算等资料为基础，编制的反映整个建设项目从筹建到工程竣工验收投产全部实际支出费用的文件，包括建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设其他费用
11、以及预备费和投资方向调整税支出费用等。竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书，竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分，前两个部分又称之为建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容和重要组成部分。 1、竣工决算报告状况说明书 竣工决算报告状况说明书主要反映竣工工程建设成果和阅历，是对竣工决算报表进行分析和补充说明的文件，是全面考核分析工程投资于造价的书面总结，2、竣工财务决算报表 竣工财务决算报表根据报表大、中型建设项目和小型建设项目分别制定。 3、建设工程竣工图 建设工程竣工图是真实的记录各种地上、地下建筑物、构筑物等状况的技术文件，是工程进行交接验收、维护改建和扩建的根据，是国
12、家的重要技术档案。 4、工程造价比较分析 批准的概算是考核建设工程造价的根据。在分析时，可先对比整个项目的总概算，然后将建安工程费、设备工器具费和其他工程费用逐一与竣工决算表中所供应的实际数据和相关资料及批准的概算、预算指标、实际工程造价进行对比分析，以确定竣工项目总造价是节省还是超支，并在对比的基础上，总结先进阅历，找出节省和超支的内容和缘由，提出改良措施。 二、基本建设项目竣工财务决算的编制内容 根据财政部关于进一步加强中心基本建设项目竣工财务决算工作的通知财办建91号的规定，基本建设项目竣工财务决算的编报内容包括如下六个部分： 1.基本建设项目竣工财务决算报表 主要有以下报表(表式见附件
13、1)：1封面；2基本建设项目概况表建竣决01表；3基本建设项目竣工财务决算表建竣决02表；4基本建设项目交付运用资产总表建竣决03表；5基本建设项目交付运用资产明细表建竣决04表。2.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容：1基本建设项目概况；2会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿状况；3基本建设支出预算、投资支配和资金到位状况；4基建结余资金形成等状况；5概算、项目预算执行状况及分析，主要分析决算与概算的差异及原 因；6尾工及预留费用状况；7历次审计、核查、稽察及整改状况；8主要技术经济指标的分析、计算状况；9基本建设项目管理阅历、问题和建议；10预备费动用状况；11招投标状况、工程政府
14、选购状况、合同协议履行状况；12征地拆迁补偿状况、移民安置状况；13需说明的其他事项；14编表说明。3.项目立项、可研及初步设计批复文件复印件； 4.项目历年投资支配及中心财政预算文件复印件； 5.经有关部门或单位进行决结算审计或审核的，需附完好的审计审核报告，报告内容应详实，其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核根据、审核结果、看法和建议，并附有项目竣工决结算审核汇总表见附件2、待摊投资明细表见附件3、转出投资明细表参考见附件4、待摊投资支配明细表参考见附件5； 6.其他与项目决算相关的资料。 三、基本建设项目财务决算的编审时间要求 项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财
15、务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应刚好审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部经济建设司审批。主管部门应催促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织特地人员，刚好编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应主动协作建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。 四、基本建设项目竣工财务决算编制根据 一国家有关法律法规及制度； 二经批准的可行性探讨报告、初步
16、设计、概算及调整文件； 三历年下达的年度投资支配、项目支出预算； 四会计核算及财务管理资料； 五招投标文件，项目合同协议、工程结算等有关资料； 六其他有关资料等。 五、竣工结算与竣工决算的关系 竣工结算是指施工企业依据合同规定的内容全部完成所承包的工程，阅历收质量合格，并符合合同要求之后，根据招投标文件、施工合同，竣工图设计变更、现场签证等竣工资料，向建设单位业主办理最终工程价款清算的经济技术文件。接受清单招标时，中标人填报的清单分项工程单价是承包合同的组成部分，结算时按实际完成的工程量，以合同中的工程单价为根据计算结算价款。工程竣工结算是建设单位编制竣工决算的基础资料。 其次篇：浅谈水利工程
17、竣工决算审计 浅谈水利工程的竣工决算审计 随着市场经济的不断深化进展，工程建设投资主体的多元化，建设工程的审计工作业务也越来越大，但审计的工作周期却越来越短，这就对审计人员提出了更高的要求，如何更好更精确地做好审计工作，下面结合实际工作谈自己的体会。谈体会：施工过程中测量资料的收集整理工程量签证、设计变更等，超过3千万的国家投资项目必需要两次审计 1审计根据要明确 通常水利工程的审计，其根据主要有： 1水利部的水利基本建设项目竣工决算审计暂行方法 3；水利基本建设项目竣工财务决算编制规程； 5经审查批复的工程初步设计报告和批复文件； 6工程竣工决算报告及工程结算书； 8设计施工图纸、设计变更、
18、合同文件材料单价调整、工程量签证等； 9其他有关规定。 2审核工程量-方法要得当 要做好审计工作，必需有高效恰当的工作方法，审计的对象主要是工程投资，我们知道量是费的基础，要想限制好工程投资费用，就必需要限制工程量的合理、真实精确尤其是单价承包合同，其次是工程建设过程中所发生的新增单价的合理以及其他费用。 步骤如下 1查看现场，熟识工程状况； 2熟读概算审批文件和招投标文件，依据招标工程量清单与施工图纸实施项目，对比决算工程项目内容，核对工程项目； 3根据竣工决算报告查看设计施工图纸、修改通知单、施工单位文件及监理工程师签署的指令文件等，核对决算工程量； 4依据合同的有关规定，核对标内工程单价
19、，变更项目工程单价根据施工合同及有关规定认真审核； 5根据企业会计准则和基本建设财务管理财务若干规定等财务制度，对其他项目费用进行审计。结合企业的实际状况，实施包括检查会计记录等我们认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格依据国家财务制度和合同条款进行。 3.2.4审核单价： 主要审核标外工程单价，依据合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价根据施工合同，重点审查定额选用是否正确合理、施工方法与实际相符与否、砼标号土方类别是否高套、运距多计等。审核单价的方法：阅历法；根据施工工艺和定额。新增单价确实定：对施工工艺熟识，如倒运；无类似定额取相近最大，如
20、聚氨酯 3.2.5审核其他项目费用： 根据企业会计准则和基本建设财务管理财务若干规定等财务制度进行，同时结合企业的实际状况，实施包括检查会计记录等认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格依据国家财务制度和合同条款进行。主要审查是否存在不该计取的或者不符合规定的、重复计算等状况。头屯河钢模台车重复计算。聚氨酯止水、电缆线单价无对应定额套用相像定额或类似单价 3.2.7审计结论 该工程土建施工、监理均已依据国家的有关法律法规进行了招标投标，经查看的有关招投标文件，土建工程施工招标接受综合评分法，以最高得分者为中标人，招标过程表达了公允、公正、公开原则。 工程款支付
21、基本依据国家财务制度和合同条款进行，进度款按月支付，支付符合有关程序。 审计同意竣工决算报告列项，工程投资很好地限制在审批的概算之内。 4结束语 工程审计是既肃穆又繁琐的工作，这就要求审计人员必需公正、细致、认真、负责，在爱惜国家或者投资人的利益的同时也要让承包方取得相应合法利润，只有公允公正实事求是才能做好审计工作。因此要求人员必需有较好的素养和相当的工程阅历，毫无疑问有过设计、工程造价管理、工程施工或者工程建设监理阅历的人员对审计工作是大有裨益的。另外工程在招标时起草的招标文件要尽可能具体、明确，对今后可能发生的事务作出清晰的规定，同时设计必需到达相应的深度，才可以避开工程实施过程的大量修
22、改而引起计量和支付的纠纷。 常用的预结算审核方法有以下几种： 1.全面审核法。全面审核法就是根据施工图纸的要求，根据目前工程定额、施工组织设计以及相关合同等内容，对工程的数量、定额单价以及费用的计算进行细致而全面的审核。全面审核方法实施的过程与施工图预算的过程基本相同。全面审核法往往被应用于一些工程量比较小、工艺比较简洁的工程或编制工程预结算的技术力气比较薄弱的预结算中。 2.重点审核法。重点审核法就是要对工程预结算中的重点部位进行审核，该方法与全面审核法类似，主要区分就在于审核的范围不同。重点审核法具有确定的侧重点，往往被应用于工程量较大而且费用比较高、工程结构困难的大型工程中。如基础工程、
23、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程，门窗幕墙工程等。 3.对比审核法。在建筑工程的施工过程中，往往会有在同一地区，需要工程用处和结构基本相像的两个或两个以上的工程，这时工程造价也基本相像，因此，可以通过对比和分析，找到同类工程造价预结算以及材料消耗的规律性，从而根据不同的工程类型和结构，不同的用处赐予不同的消耗指标。然后根据这些指标，对需要审核的对象进行对比，觉察不符合该标准的工程造价指标，针对这些工程进行重点的计算和审核。4.分组计算审核法。该方法主要是将整个工程项目划分为若干个项目组，每个项目中赐予一种审核方法，接受该审核方法的基础是具有相邻并且有内部联系的两项或者几项工程项目进行分组和编制
24、，确保每个分组内的几个项目都有着相同或者相近的计算机基数，通过对其中一个分项的审查，就能够推断出其他项目工程量的精确程度。 5.筛选法。该方法是统筹法中的一种，通过找到部分工程在单位建筑面积上的工程量、价格、用工的基本数值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本值表，当需要审核的内容预算标准与该基本值表中的基本值不相同时，则需要对其进行调整。筛选法具有简洁易懂、审核速度快等特点，但是其对于过失问题的解决实力还有待于进一步审查。 竣工决算内容 竣工结算工程价款=合同价款额+施工过程中合同价款调整额-预付及已经结算工程价款留意应按合同应留的保修金5%。根据：设计图纸、设计变更、招投标文件、工程量签证
25、、材料发票等 工程竣工结算的审查。一般从以下8方面入手： (1)核对合同条款。首先，应当对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次，应按合同商定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和实惠条款等，对工程竣工结算进行审核，若觉察合同开口或有漏洞，应请建设单位与施工单位认真探讨，明确结算要求。(2)检查隐藏验收记录。全部隐藏工程均需进行验收，两人以上签证，实行工程监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应当核对隐藏工程施工记录和验收签证，手续完好，工程量与竣工图一样方可列入结算。 (3)落实设计变更签证。设计修变更
26、更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。 (4)按图核实工程数量。竣工结算的工程量应根据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。水利工程工程量计量较为困难，不规则计量较多，计量原则：可计可不计的要有联合测量资料；多种计量方法的取最大量法给施工队算量则相反；分轻重计量法小量或者造价千元左右的，若存在争议，可舍弃。权重量或造价较高的必需坚持到底，或通过项目经理解决。新增单价同法 (5)严格执行合同商定单价。结算单价应按合同商定或招投标规定
27、的计价定额与计价原则执行。 (6)留意各项费用计取。建安工程的取费标准应按合同要求或项目建设各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求。(7)按合同要求分清是清单报价还是套定额取费。 (8)防止各种计算误差。工程竣工结算子目多、篇幅大，往往有计算误差应认真核算，防止因计算误差多计或少算。 四、竣工结算阶段的造价管理 一竣工资料的收集工作。包括设计图纸、设计变更、现场变更、设备清单、材料及设备的选购发票等。 二竣工资料的认定工作。由建设单位、监理公司、施工单位共同做好竣工资料的认定。经过项目管理的工程，应由建设单位的现场管理人员、造价管理人员及施工单位有关人员共同认定，以确保
28、竣工资料的精确、牢靠，从而更好地维护双方的利益。 三在竣工结算编制时，认真分析招投标文件及合同文件，熟知本地区的政策性文件，认真细致计算工程量，与建设单位根据实事求是的原则进行结算造价核对，力争为本单位实现结算造价的最大化。 第三篇：竣工决算审计 鄞州区政府投资项目竣工决算审计指导看法 为了切实加强对政府投资项目的审计监督，进一步规范项目竣工决算审计行为，提高决算审计工作效率，加快决算审计进度，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例和宁波市鄞州区政府投资项目审计监督方法等法律、法规的规定，制定项目竣工决算审计指导看法。 一、竣工决算审计含义及范围 政府投资项目竣工决算审计是指政
29、府投资项目建设完成后对其前期准备、项目概预算执行和竣工决结算全过程审计，必要时对建设项目干脆有关的建设、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。 政府投资项目竣工决算审计范围是：由区政府各部门、直属单位负责投资建设投资金额50万元以上或单项施工合同金额50万元以上的项目；由镇乡政府、街道办事处投资建设投资金额500万元以上的项目；由镇乡政府、街道办事处投资建设投资金额500万元以下但区财政补助资金比例占50%以上的项目；全区行同步实施建设项目。 二、竣工决算审计应当具备条件 实施政府投资项目竣工决算审计必需具备以下条件： 项目已办理竣工验收手续，且工程质量符合规定要求；
30、 已按规定编制项目竣工决算和财务决算报表及说明书，并通过政府投资项目联网管理系统进行网上申报； 项目送审资料齐全，管理责任人落实，具备项目竣工决算审计基本条件。 三、竣工决算审计主要根据 中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、财政部基本建设财务管理规定以及区委区政府、上级审计机关颁发的政府投资项目审计工作相关规定； 国家主管部门及地方有关部门颁发的标准、定额、价格信息和工程技术经济规范； 与项目建设和管理相关的国家和地方其他政策法规； 与项目决结算相关的设计图纸、竣工图纸、工程招投标文件、合同、会议纪要、预算书、变更联系单、工程结算书、财务账册、报表等竣工资料； 其他与项目竣工决
31、结算审计相关资料。 四、竣工决算审计需供应主要材料 / 5 工程项目立项及相关文件。包括项目建议书及可行性探讨报告批复；初步设计概算批复；概算及概算调整资料；用地、规划、拆迁、环保等批文；施工答应证；地质勘察资料；扩初设计会审资料。 代建、勘察、设计、监理、施工、选购等招投标文件。包括招标文件；招标答疑书；评标报告；中标通知书；投标文件。 代建、勘察、设计、监理、施工、选购等合同及报告。包括代建合同；勘察合同及成果资料；设计合同；监理合同及相关资料报告；施工合同；选购合同；其他相关合同。 工程竣工技术资料。包括开工竣工报告、图纸会审、隐藏工程竣工图、质量验收及备案等资料。 工程结算资料。包括工
32、程变更联系单设计变更；各单项工程计算书；各单项工程结算书业主单位签字盖章；其他有关结算资料。 财务决算资料。包括财务决结算审计相关状况说明；项目送审总投资表及明细表；会计报表、账簿、凭证；银行开户证明及银行对账单；各科目余额表；其他与工程有关财务资料。 其他与工程有关资料。 五、竣工决算审计内容和重点 项目建设程序执行状况，主要内容有： 1.项目是否经批准立项或纳入部门单位建设支配； 2.项目是否按规定进行勘察、设计，勘察设计单位确定程序是否合规，该公开招投标的是否进行公开招投标； 3.项目建设是否严格按规定实行监理制度，监理单位确定程序是否合规，该公开招投标的是否进行公开招投标； 4.项目施
33、工单位确定是否严格按规定进行公开招投标； 5.地坪、水电、通信、供气等“三通一平前期准备工作是否充分，工程发包需要招投标的是否按规定进行公开招投标； 6.施工、监理单位是否存在分包、转包等问题。 项目概预算执行状况审计，主要内容有： 1.项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目支配； 2.项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算，项目竣工决算是否存在超概算现象，超概10%是否补办审批手续； 3.项目招标限制价预算标底编制是否精确，招标限制价预算标底应上报审计部门审核的是否按规定报审计部门审核，并根据审计部门审核看法调整招标限制价预算标底。 项目合同及履行状况审计，主要内容有： / 5
34、1.与政府投资项目有关的合同订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性； 2.工程建设工期是否符合合同商定的要求，是否存在工程延期状况，工程延期的主客观缘由，工程延期是否经建设单位确认并明确相应的处理惩处措施； 3.工程竣工后是否按规定组织施工、监理、设计、质监等相关人员进行竣工验收，工程质量是否符合合同商定要求，未到达合同商定要求的是否明确相应的处理惩处措施； 4.项目合同订立是否规范，应报经审计部门审查的合同是否按规定事先报经审计部门审查。 项目设计变更和现场签证审计，主要内容有： 1.工程变更是否符合法定审批程序； 2.工程变更产生的缘由和相关责任； 3.变更部分的工程内容和工程
35、量的真实性、合法性； 4.计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定； 5.工程一般变更和重大变更是否报经审计部门审核，重大变更是否事先报区政府批准。 对工程结算审计，主要内容有： 1.是否存在偷工减料、材料以次充好问题； 2.是否存在高估冒算、虚报工程量； 3.是否存在随便变更工程内容，提高工程造价； 4.单位工程结算是否符合相关规定； 5、施工单位上报的工程结算是否超过审计审定价的10%，并分析主客观缘由； 6、审计施工单位、监理单位工作职责是否到位 ； 7、审计工程质量状况。 对工程财务决算审计，主要内容有： 1.项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性； 2.项目建设规模及
36、总投资限制状况； 3.项目资金来源及运用状况。审计项目资金来源是否合法，资金到位是否刚好；审计建设资金运用的真实性、合法性和效益性，有无转移、侵占、挪用建设资金；项目进度款支付是否符合区政府文件规定，有无存在付“过头款问题； 4.项目征地、拆迁、赔偿等政策处理费用支出和管理状况。审计项目征地、拆迁、赔偿程序是否合法；征地、拆迁、赔偿标准是否符合相关政策规定；征地、拆迁、赔偿等政策处理内部限制制度是否完善，执行是否到位；政策处理费用支出根据是否充分，支出是否合法，是否真实，是否存在超标准、超范围支出以及弄虚作假等问题； / 5 5.项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资列支内容和分摊以及其
37、他投资列支的真实性和合法性； 6.建设单位管理费支出合规合法性。审计建设单位管理费支出是否实行总额限制，并分据实列支，超过开支标准的是否报经同级财政部门审查批准；业务款待费支出是否限制在建设单位管理总金额的10%；代建管理费是否按区政府文件规定通过招投标确定，费率是否超过区政府文件规定标准； 7.项目设计费和监理费支付是否符合合同商定和国家规定标准； 8.交付运用资产的真实性、合法性和完好性； 9.项目基建收入的来源、支配、上缴和留成运用的真实性、合法性； 10.与项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性； 11.项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金支配的合法性； 12
38、.项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。 对民生项目绩效审计，主要内容有： 1.经济性，包括项目立项、招标、设计、施工等环节的质量、投入和项目造价限制； 2.效率性，包括项目立项、招标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行状况； 3.效果性，包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境爱惜设施与工程建设的同步性、有效性。 六、工程决结算审计疑难问题解决方法 对无故不对账、不协作、不签证行为：可告知有关单位进行网上公示，并通报相关单位； 对设计变更和定额理解存在争议：征求工程设计单位及专家和定额管理部门及专家看法； 对工程量存在争议：组织相关各方进
39、行现场取证核实，然后进行对账； 对无价材料、暂定价材料价格存在争议：先进行市场调查，在驾驭定价充分证据基础上，再组织相关单位和人员进行协商； 对施工过程中存在偷工减料、以次充好、弄虚作假等工程质量问题：要进行深化细致的审计调查和现场取证，驾驭充分审计证据，做到以理服人； 对施工、监理等单位存在的工作不到位，转包、分包等问题，要组织力气进行调查取证，以事实为根据，以法律为准绳，依法进行定性和取证； 对工程财务决算资料不完好：依据立项准入制度，暂不立项，待资料完好具备审计条件再审计立项，审计过程中相关单位未按审计要求刚好补充相关资料，口头或书面告知相关单位，必要时启动暂停审计程序； 对项目征地、拆
40、迁、赔偿等政策处理存在争议：审计人员找准政策根据，并对相关问题进行归纳整理，然后征求被审计单位看法，必要时请区政府办公室进行协调，对审计觉察政策处理中评估单位存在问题：审计人员要进 / 5 行深化细致调查取证，并比照评估单位行业规范和相关政策进行审计定性分析，必要时提交权威部门进行重新评估； 对工程款支付或付“过头款审计：审计人员要严格按合同和招投标文件进行审计，觉察价款支付不符合合同和招投标商定的当事人的，审计人员要进行深化细致的查账、调查和取证，刚好觉察工程款支付中存在问题，以及工程承包过程中可能存在的转包、分包问题； 对审计觉察问题定性与取证：一般性审计觉察问题定性，只需在取得原始证据基
41、础上，编制审计工作底稿，重大问题定性需要编制审计取证单基础上，再编制审计工作底稿，协审人员审计工作底稿和审计取证单，需要报审计中心人员复核后，再履行取证和签证手续。 / 5 第四篇：竣工决算-审计支配 工程竣工财务决算审计支配书 一、项目基本状况 一工程位置及设计标准 该工程位于。运用性质为，建筑总面积平方米，框架结构，高写写帮文秘助手，地上层地下层，建筑设计运用年限50年，抗震设防烈度8度，人防工程等级6级。 二概算建设内容 1、建筑工程：建筑结构工程、装饰工程。 2、机电工程：给水排水工程、消防喷洒及火灾报警系统、污水处理、采暖工程、地板采暖、空调工程、通风工程、变配电工程、动力照明工程、
42、弱电工程、电梯工程。 3、室外工程：综合管线、道路、绿化、照明。 4、独立费用：项目前期立项报告编制费、工程勘察费、工程设计费、工程监理费、工程招投标代理服务费、施工人员意外损害保险费、施工图审查费、三通一平、城市基础设施费、环评费用、审计费。 二、审计目的 通过审计，确保建设项目竣工决算真实、合法，交付运用资产平安、完好。揭示项目投资和建设中存在的问题，评价项目的投资效益，促进项目单位不断总结阅历，加强项目管理，保障建设项目资金的合法、合理和有效运用。 三、审计范围 我们接受托付，依据中国注册会计师审计准则审计该企业根据基本建设财务管理规定组织建设并编制的工程竣工财务决算报表。 四、审计内容
43、和重点 对该项目的审计，重点是检查项目竣工决算是否真实合法，交付运用资产是否真实完好，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求，评价项目投资效益。其具体审计内容如下： 一审查内限制度建立和执行状况 主要检查业主单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部限制制度，项目建设过程中，所建立的内部限制制度是否得到有效执行。 二基建程序和概算执行状况 1、基建程序履行状况。主要是：建设单位是否按照国家规定的建设程序办理立项审批手续。 2、检查项目概算执行状况，分析项目投资节省或超支的缘由，查明有无扩大规模、提高标准和支配设计外工程；规划、勘察、设计等前期工作是否科学合理，是否因前期工作深度不够造成工期延误，有无较多或较大的设计变更，并因此造成增加投资和损失奢侈。 三招投标和合同执行状况 1、检查项目招投标管理的状况。主要是：项目的设计、施工、监理以及主要设备、材料的选购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招标程序是否合法，评标是否公正、公允、公开，有无弄虚作假行为。 2、检查合同签订与执行状况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完好；合同内容是否与招标文件的实质内容一样，投标承诺是否在合同中表达；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。