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1、关于公司流动资金管理情况的调查报告（通用6篇）关于公司流淌资金管理状况的调查报告（通用6篇）当不太了解，又想弄清某一状况或事务时，我们经常要开展全面的分析探讨，最终基于取得的调查材料汇成调查报告。那么调查报告要留意什么内容呢？以下是我整理的关于公司流淌资金管理状况的调查报告（通用6篇），仅供参考，欢迎大家阅读。公司流淌资金管理状况的调查报告11、目的：为保障公司资金平安，规范资金收支的管理，特制订本制度。2、主体内容：资金日常管理、资金支出管理、资金收入管理3、细则规定：（一）资金日常管理1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切
2、收支必需严格遵守国家和本公司的有关规定。2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金运用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥当保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调整表。银行存款余额调整表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。（二）资金支出管理1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部
3、门凡涉及货币资金的收支信息，必需刚好反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便依据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。2、资金支出必需依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。3、各项资金支出原则上需依据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。3、各类支出相关细则管理如下：（1）、个人借款支出a、公司员工因公干须要向公司借支款
4、项，()由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员依据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元（含）以下，通过现金方式支付；个人借款为1000元以上，通过转账方式支付（转入员工工资卡内）。（2）、零星费用报销支出a、操作流程依据公司费用报销制度执行，出纳人员依据审核完整无误的单据，进行款项支付。b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元（含）以下，通过现金方式支付；费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。（3）、商品选购货款和大额行政选购支出a、由选购人员填写选购申请单，经部门负责人
5、、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必需通过银行转账支付。（4）内部转款及其他支出我司向关联单位转款，必需依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。（二）资金收入管理1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”详细详况。2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款状况，应至少由一名业务部人员陪伴行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现状况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由
6、销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。3、对于上述第“2”点关于收取客户现金状况重点说明如下要点：a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员陪伴），销售后勤人员对资金的平安性负责。b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。4、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。5、附则1、本制度由公司财务部负责说明2、本制度由各部门会签后，正式发文之日起生效执行，修改亦同。4S店资金管理基本规定在全市国土资源项目资金管理暨招投标现场会上的发言公司流淌资金管理状况的调查报告2第一条 公
7、司的一切资产均为北京xx置业有限公司全部，必需纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。其次条 财务部应做好流淌资产的管理工作。流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第一节 货币资金第三条 公司在生产经营中取得的各项收入必需全部交到公司财务，刚好入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第四条 对公司的货币资金和其他流淌资产必需加以严格的管理，货币资金的运用和流淌资产处理必需根据规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第五条 公司只有
8、总经理和主管财务的副总经理有货币资金运用和流淌资产处理的审批权.第六条 为保证现金的平安，同时又不影响现金的合理运用，库存现金量最高不得超过10000元。对每笔超过_元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好打算.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金.每笔现金支出都必需依据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必需依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对
9、，保证账账相符。出现问题要查明缘由，刚好订正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。第七条 除差旅费和必需以现金支付的1000元以内的选购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还(或报销)时间，且必需按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。第八条 仔细做好银行存款的管理，遵守银行结算制度第九条 支票的领取及管理1、支票领取：1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、运用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方
10、能领取。2) 签发支票的金额超过_元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、选购单、安排书等)。3) 领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。4) 对末刚好报账者财务人员应当刚好督促，并有权不予签发新支票。5) 在支票有效期内未运用的支票，或因状况改变未运用的支票应刚好退还财务部.对未刚好归还者财务部应刚好督促，并不予签发新支票.6) 持票人应对支票妥当保管，如丢失，将由个人担当经济责任。2、支票管理：1) 所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途，不准签发空白支票。2) 建立银行支票运用登记簿，具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等.3)
11、 出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确驾驭账户余额，不准发生空头、透支资金。4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可依据公司资金变动的频繁程度和公司业务的须要，根据主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送.5) 按时于月末填制“银行存款余额调整表”交财务部副经理(主管会计工作)审核，对未达帐项要仔细查对，刚好入账。6) 出纳人员应刚好申购支票，并妥当保管。7) 公司财务专用章、法人章分专人妥当保管。8) 作废的支票，要刚好注明“作废”，并妥当保管，统一注销。第十条 采纳银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格根据票据法和银行规
12、定，根据本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第十一条 每日的银行收付业务应依据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调整表，月末与总账核对。必需保证账账、账实相符。其次节 应收及预付款管理第十二条 应收账款的管理规定如下：应收款的发生：公司在确定供应信用于客户之前，应对该客户的资信状况进行具体调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理确定是否对客户供应商业信用。计财部应仔细登记客户往来台帐，根据应收单位、部门或个人分别核算，刚好核对、催收应收款项。应依据客户的欠款状况，分析其信誉程度，刚好实行相应的措施收回欠款。全部应收帐
13、项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必需常常核查全部应收帐项(至少每月一次)，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐打算及坏帐确认的基准。公司应依据阅历确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐打算的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。公司负责应收账款的财务人员应常常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。全部被视为无法收回的应收账款将依据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：1) 债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍旧不能收入回;2) 债务
14、人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务经理应每季检查应收账款，100万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。100万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。全部处理的坏帐，均应撰写状况摘要汇总到董事会。公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，刚好清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。第十三条 预付款和定金，必需要依据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在_元以内的，由主管财务的副总经理审批;_万元以上的报公司总经理加签。第十四条
15、 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付款和定金，监督合同的履行.第三节 存货管理第十五条 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍旧处在生产过程，或者在生产或供应劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。第十六条 工程物资的管理1、工程物资的选购：1) 工程物资的选购，依据工程安排和预算，编制总体选购安排，报公司领导审核后执行.2) 每月初，有关部门依据年度安排、上月工程物资的实际消耗状况、工程进度改变状况及合理的须要量制定月度选购安排，严禁无安排盲目选购。3) 工程物资的选购必需由专人负责，选购员应依据经审核过
16、的安排及选购清单实施选购。2、工程物资的入库：1) 工程物资购进后，必需仔细验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。2) 工程物资入库验收，发觉选购不合格或不符要求的，由选购人员干脆负责;验收入库后发觉问题的，由保管员负责。3) 工程物资验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明缘由，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。4) 工程物资阅历收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料选购部留存，用以考核工程物资选购安排
17、执行状况;其次联伴同发票送交财务部门报账;第三联仓库留存。5) 选购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必需齐全，否则财务人员有权拒绝报账。3、工程物资的领用：1) 工程物资的领用必需按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。2) 领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。4、工程物资的库存管理：1) 仓库必需建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。2) 建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，仔细填写
18、收、发、退料凭证，做到真实牢靠。3) 仓库依据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5、工程物资的盘点清查制度：1) 为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单刚好送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。2) 建立工程物资定期清查制度，采纳实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明缘由，分清责任。工程物资要求每季度清查一
19、次。3) 财务必需仔细做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。4) 做好工程物资的索赔工作。6、工程物资的稽核：1) 财务部应设置专职的审计人员(在公司的中、远期规划中，视公司的发展状况，成立独立的内部审计机构)，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。2) 审计人员应参加工程物资的盘点，现场视察存货的流淌与限制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的看法。因为有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些状况，就很难对工程物资的内部限制制度做出推
20、断。3) 工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金运用状况的计算、检查、分析(如计算工程物资周转率、周转天数等指标)，以加强工程物资的管理，合理运用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。第十七条 低值易耗品1. 依据公司的状况，规定20xx以下，运用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中运用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。2. 低值易耗品在购买之前应依据须要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在5万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批;一次性购买低值易耗品金额在5万元以上的，
21、由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。3. 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理.各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：1) 参加供应商的选择评价2) 参加品种、型号、规格、价格的选择3) 负责验收4) 提出转移、报废处理看法及参加清理5) 参加组织资产清查等4. 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买.5. 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按运用单位和部门设置低值易耗品登记簿。6. 运用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为
22、登记“库存低值易耗品卡片”的依据：一份交给运用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据;除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，限制各运用部门在用低值易耗品。7. 要建立以旧换新的赔偿制度，并刚好根据制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各运用部门设置在用低值耗品明细账(包括数量和金额)，定期与实物核对.在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。8. 公司的低值易耗品报废时，应由负责运用部门刚好填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料根据规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员
23、工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应依据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。9. 全部离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。第十八条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与账面记录不符，应当于查明缘由后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第十九条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用;盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾难造成的净损失，计入营业外支出。财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值
24、低于现行市价，则应计提存货跌价损失打算。其次十条 刚好办理竣工决算，正确核算完工产品成本.对产成品的入库、出库刚好进行核算，确保回款的刚好性，随时驾驭产成品库存状况.其次十一条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在运用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的运用状况，正确、刚好驾驭资产的现实价值。其次十二条 对工程支出进行明细分类核算，精确核算在建工程成本。预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。预算外工程支出由总经理睬同主管财务的副总经理批准。公司流淌资金管理状况的调查报告31目的为强化对分公司、项目部资金的统筹管理，明确分公司
25、财务收支安排、资金运用等财务事项的职责、权限、程序，充分发挥资金的运用效率和经济效益，特制订本实施细则。2原则资金管理总原则为：安排管理、量入为出、留有余地，专款专用、有偿运用。3适用范围本细则适用分公司全部自营项目。4管理职责4.1分公司财务核算部为项目资金管理的归口管理部门。负责分公司项目资金的日常管理工作，向分公司经理负责，并接受公司财务核算部门的检查、监督。4.2项目部是项目资金管理的干脆责任单位，负责项目工程款的按时收取，项目月度资金收支安排的编制，项目成本的按月定案。4.3项目经理是项目资金收支统筹平衡的第一责任人，统筹策划项目全过程的各类资金运用。4.4分公司工程管理部和经营管理
26、部应刚好帮助项目部解决工程合同条款中的争议问题，协作项目部做好工程款的收取及工程结算工作。5账户管理5.1全部项目部都在分公司财务核算部开立内部银行专户，各自核算项目部的资金收付业务。项目部的一切资金收支，必需统一汇入浙江省工业设备安装集团有限公司的建行才智管理系统账户（账户：浙江省工业设备安装集团有限公司；账号：33001616427053003197；开户银行：建行杭州文晖支行），通过公司结算中心办理划拨到分公司内部资金账户。5.2原则上一律不得在工程所在地设立账户，如的确须要的，须由项目部向分公司提交书面申请，经公司领导同意后方可办理开户手续，其账户开通网银由分公司财务核算部统一管理，银
27、行账户预留印签交财务核算部保管。工程竣工后，开设的项目银行账户刚好予以注销，相关存档资料由财务核算部统一保管。 6安排管理6.1项目部应于每月25日前，依据工程收款安排、材料设备选购安排、人工费支付安排等，编制项目次月资金收支安排表，一式两份，分别上报工程管理部，工程管理部汇总后上报财务核算部、主管领导和分公司经理。6.2项目部应于每月底与分公司财务核算部进行项目资金收支状况进行核对，分公司财务核算部应定期与业主、总分包单位做好账户的核对。6.3分公司建立以项目部经理、工程管理部经理、财务核算部经理为责任人的工程款收取信息平台，使各种款项收取信息能够刚好传递，从而刚好将款项收回，确保资金安排的
28、有效执行。6.4项目部应加强物资选购安排管理，限量选购，避开存货积压造成资金占用奢侈。7量入为出、留有余地。量入为出、留有余地，是指各项目部在编制资金收支安排和运用时注意资金积累，不但不能突破分公司设定的可运用资金总额，而且须为以后工程款收取低潮时工资、奖金的发放、日常费用和工程结算费用的报销、材料欠款的支付以及项目兑现留下足够的资金。8专款专用，有偿运用。8.1专款专用，是指分公司财务核算部对各项目部的资金核算到工程项目，同一项目部的不同工程项目的资金不能串用。8.2有偿运用，是指分公司原则上不给项目部垫资，因工程合同承诺垫资而须要分公司垫资的，须向分公司内部银行办理贷款手续，经分公司财务核
29、算部审核，报分公司经理批准执行，规定借款时间期限，借款期内按银行同期贷款利息计息摊入项目成本。9备用金管理9.1 因工作须要，有关部门或个人出差须要备用金的，可向财务核算部提出申请，经部门负责人审核，分公司经理批准后赐予办理，在业务办理完15天内，所借备用金全部归还或报销冲帐。9.2 项目部须借备用金的，由新成立项目部向分公司经理提出申请报告，经分公司经理批准，由项目部以项目经理为借款人到分公司财务办理借款手续，项目部备用金在工程竣工验收后15日内归还或报销冲帐。9.3 非因公，一律不许借备用金；借备用金到期不归还的，分公司财务可干脆从借款人工资中扣除。10投标保证金管理10.1因工程投标须要
30、交纳投标保证金的，由经营管理部提出书面申请，经分公司经理批准后，财务核算部赐予办理。10.2经营管理部应于招投标工作结束15日内负责退回投标保证金。公司流淌资金管理状况的调查报告4一、目的1、风险点：（1）资金周转困难，影响公司正常运转;（2）不合理支出及资金流失。2、为了提高公司资金的管理实力，加强公司应对资金管理风险的实力。保证在公司资金管理遇到风险时，能够有序、有效、有力的限制风险，保证公司正常的生产经营不受到影响，最大限度地降低公司的风险和损失。特制定本预案。二、工作原则1、提高资金的运用效益，增加偿债实力;2、优化资本结构，适度负债;3、合理搭配流淌负债和长期负债;4、以维护公司信誉
31、为管理第一要务;5、提高资金的周转率。三、适用范围适用于集团各公司出现资金周转困难，影响正常生产经营运行。四、应急组织领导及机构应急领导小组，实行公司领导负责制和分级负责制。组 长：董事长副组长：主管副总、财务总监、各公司总经理组 员：财务管理部经理五、职责1、负责资金的监管;2、负责资金的运用和调配;3、负责对不合理支出的审记和处理;4、负责对各类贷款的调配组合，保证贷款结构合理;5、负责流失资金的处理。六、应急措施1、当出现资金周转不畅时。财务管理部经理要刚好向财务总监汇报，财务总监刚好与主管副总进行沟通，探讨解决的方法。2、财务管理部经理在工作中要严格限制现金支出。能不用现金的就不用现金
32、，能延期支付的就延期支付。3、财务管理部经理要支配专人，对应收帐款进行管理，加强对陈欠的应收帐款的催收催缴。4、依据企业的实际状况，经董事长批准，通过加强与银行金融单位的联系，争取信贷资金，提高企业现金流量，满意日常生产生活的须要。5、当银行借款即将到期仍无法解决时。由各单位的总经理和集团财务总监沟通。并刚好向董事长报告。通过各公司间的相互周转或倒贷，与有业务往来的单位拆借等方法保证资金的周转;6、当出现有不合理支出，发生资金流失时。（1）冻结其相关的帐目或业务往来;（2）由财务管理部经理挂帅，组成审计小组，对开支的相关项目进行全面的审计，结果向主管的副总和董事长报告;（3）董事长与相关的责任
33、人进行谈话，对不合理开支按公司财务相关制度处理。公司流淌资金管理状况的调查报告5一、存货对营运资金的影响企业的生产经营过程事实上是物流过程。在一个企业中，应收账款可以为零，但是存货不能为零，否则代表着企业破产并且清算完毕。存货对企业资金的影响是双面的：一方面，存货的加工过程事实上是企业资金增值的主要过程;另一方面，过多的存货对企业的资金周转有肯定影响。最主要的表现就是：过多的存货，比如过量的原材料、不配套的半成品、不畅销的产成品等会使企业资金沉淀，影响资金的周转，影响企业偿债实力。企业的营运实力主要表现在应收账款周转率和存货周转率，存货周转越快，资金营运实力越强，产品越简单变现，偿债实力也越强
34、。所以，企业存货是必要的，但肯定要合理地进行管理。二、存货的成本1.选购成本选购成本主要包括选购原材料或产品的价格和运杂费等。一般状况下，企业的存货成本就是选购成本。企业在记账时一般会设立两个账户，一个是安排价格，指导企业在安排价格的状况下考虑原材料价格的波动;另一个是原材料成本差异。2.订货成本订货成本是指材料选购订货过程中发生的差旅费、谈判费、邮资费、电话费、货物验收入库费等。订货费用与订货次数有关，订货次数越多，订货费用发生率越高，订货成本也越高。在会计记账中，这些费用一般会计入管理费用中。要点提示存货成本内容： 选购成本; 订货成本; 储存成本; 缺货成本。3.储存成本储存成本包括仓储
35、费、搬运费、保险费、利益支出、变质损失等，是指产品在储存过程中发生的费用。这个费用最终也会被计入管理费用中。4.缺货成本缺货成本是指企业因为缺少存货，不能满意生产经营须要而发生的损失，包括停工待料损失、延期交货罚款损失、企业信誉损失等，这些损失不是干脆费用，相当于机会成本。这个机会成本与企业传统的选购存货成本不一样，旨在企业选购时不要只考虑选购成本，还要计算经济批量，充分考虑订货费用，选择总成本最低的订货方法。三、存货的评价指标存货管理的评价指标主要有两个：存货周转率和存货周转天数。这两个指标是财务管理中特别关键的指标。1.存货周转率存货周转率是指企业在单位时间(一年)存货周转的次数，反映了存
36、货周转速度。存货周转速度越快，企业获利实力越强，因此，存货周转率与企业获利实力亲密相关。存货周转率等于销售成本除以存货平均余额。存货平均余额指的是企业一年中，平均每天的存货量，存货平均余额等于月初存货加上月末存货再除以2。一般来说，企业只要维持正常生产，就必需要有存货。例如，海尔集团实行按单生产的方法，在削减原材料库存的基础上削减在制品库存，生产完成后干脆就运往各地经销商，但即使这样，海尔集团仍旧有肯定的存货。企业会因为生产季节性的缘由导致存货时高时低，因此，逐月计算比较精确。2.存货周转天数在管理中，由于存货周转率太过抽象，企业有时也会用存货周转天数评价存货管理。存货周转天数是指产品从买入企
37、业到售出企业的天数，受企业原材料周转天数、生产周期和产成品库存的影响，计算方法是360(天)除以存货周转率。有些企业在管理中往往会更加细化，将存货周转天数细化为原材料周转率、周转天数，在产品周转率、周转天数，产成品周转率、周转天数。计算出来以后和企业历史水平以及同行业平均水平相比较，反映企业的存货管理水平。不同企业的存货周转天数有不同的标准，例如云南白药、同仁堂，存货周转天数比较长，因为这些企业的原材料多是中药，有很强的季节性，一次性选购的数量要保证全年的正常生产。而像娃哈哈这样的企业，存货周转天数就比较短。企业要尽量实行各种措施加快存货的周转，比如把生产过程细分和专业化合作，例如北汽福田，存
38、货周转天数是只有30多天。四、存货的资金定额管理存货资金定额管理是衡量企业各类存货资金占用状况的尺度，也是管理存货数量、削减资金占用的有效方法。在传统的会计制度中，加工企业一般会把存货变成三项定额：原材料储备资金定额、在制品生产资金定额、产成品资金定额。会计制度改革以后，统一改名为存货。企业想要管好存货资金，最好还是采纳定额管理的方法。定额标准属于管理基础工作，是为实现企业经营目标和管理职能供应资料、依据、共同准则、基本手段等前提条件必不行少的工作。1.制定合理资金占用定额企业要制定出合理的资金占用定额，其中包括原材料资金定额、在制品资金定额、产成品资金定额。在制定资金定额时最好实行上下结合的
39、方法：由财务部门对各部门提出制定定额的方法和要求，发动企业全部部门依据实际状况制定各自的资金定额，然后由财务部门汇总平衡，并进一步审核批准，正式推行。由各部门制定资金定额有许多好处：一是提高速度，只靠财务部门的力气制定全公司的定额，工作量很大，而且不肯定精确;二是提高主动性，定额由各个部门自己制定，在执行过程中就会更有主动性。在这个过程中，财务部门主要起到审核和警报的作用，表现为：审核其他部门制定的定额是否合理;在执行的过程中，一旦有哪个部门的资金超出了定额，财务部门可以拉响警报。一般状况下，企业在刚起先制定资金定额的时候，可能不够全面，但只要坚持年年修改、年年补充，就能驾驭正确的方法。2.限
40、制资金的支出和占用资金定额制定出来以后，企业既要限制支出，也要限制占用。资金定额肯定要与现金收支预算管理相结合，企业资金占用状况和支出要以资金定额为标准，衡量每个资金占用的环节，对超过资金定额的，要严格限制。3.严格资金定额考核管理企业制定资金定额后，要有肯定的标准来衡量，否则前面的工作都是无效的。预算有三个功能：明确目标、配置资源、考核依据，其中考核依据最重要。可以说，预算管理和绩效考核是统一的。企业要通过考核把利益与工作挂钩，资金定额也一样，企业制定出资金定额之后，要用它来考核员工，并且把责任落实到每个单位和个人，实行分级管理，每月检查、考核，对严格限制资金占用的赐予嘉奖，对超定额占用资金
41、的进行适当惩处。这时要留意一点，企业严格资金定额考核管理要有一个过程：首先分析存货状况，把多年积压的存货扣除掉，对于生产指挥或市场改变造成的存货，要想方法合理支配在今后的生产中，将其充分利用起来。五、存货的管理决策企业的存货管理决策主要集中在三个问题上面：要不要存货、要多少存货、积压存货的处理决策。1.什么状况下须要存货企业不行能没有存货，但这个问题要依据供应状况来确定。以能否保证生产连续性为基准，假如企业能够保证生产连续性，则可以没有存货。比如，海尔集团与供应商建立了合作伙伴关系，要求供应商以生产线的需求供货，在起先生产之前送上原材料，流水线上的原材料属于海尔集团，流水线下的原材料则属于供应
42、商。为了达到这种要求，海尔把新生产线四周的仓库租给供应商，仓库里的货物都是供应商的。经过多年的磨合，海尔与供应商形成了比较坚固的关系，实现了零库存生产。假如没有存货，企业就能大大降低成本，一般企业也可以借鉴海尔集团的做法，与供应商签订长期合同，想方法把存货减到最小。2.须要保持多少存货企业确定存货数量时，应当运用经济批量法。在制品主要受两方面费用的影响：一是调整费用、二是保管费用。因此确定在制品的存货数量时，更应当运用经济批量法。在生产中，企业也可以运用订货点法。订货点是指生产一批在制品，保证这批生产正常进行的订货点。有些企业还运用分堆法，就是把生产一批产品的原材料分成三堆，前两堆用完了，还剩
43、一堆可以保证正常生产，在此期间，企业可以选购下一批生产的原材料。产成品存货要依据市场调查的统计资料制定，也要综合考虑企业的经营状况和管理方式。例如，一般服装企业的库存都占到流淌资产的30%以上，而波司登集团因为有了正确的管理方法，其库存只占流淌资产的18%。3.积压过时存货的处理有时，企业生产的产品不适应市场需求，就会造成积压。企业处理这个问题时，有一个总的原则在尽量削减亏损的状况下，力求存货变现，必要时，只要能收回资金，亏损也要处理产品。这种方法在早些年不被大家认可，在最近几年才被广阔企业采纳。例如，上海、深圳等地在年底的时候，常常会甩卖服装。采纳这种方法，即使在年初有所亏损，但是企业可以用
44、处理旧产品的钱投入新产品的生产上，就有可能在年底弥补年初的亏损。企业在解决这个问题时，应当事先比较一下亏损的数量和占用资金哪个更合适。例如，有些产品可以连续运用多年，但是大多数产品还是适当甩卖为妙。这个决策要由企业高层领导来做，高层领导要思路开阔，实行合理的方法刚好处理，否则会给企业造成更大的负担。公司流淌资金管理状况的调查报告6第一章 总则第一条 为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际状况，制定本规定。其次条 本规定是在全面预算体制下、月份资金安排基础上，对本公司经济业务的全部货币资金的收支进行管理、限制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款
45、、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。第三条 财务本部和各所属企业财务部负责本规定的详细贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支安排和审核管理工作。其次章 总公司资金安排限制第四条 总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面安排、整体协调、统筹支配、宏观限制”。第五条 各所属企业必需于每年12月底前将各自下年度用款安排上报总公司财务本部，财务本部于每年底依据总公司下年的发展安排及资金状况进行统筹支配，并制订总体资金年度支配安排及季度、月份资金安排，报总公司总经理批准后下达。第六条 各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金安排的支配和落实，并在实际工作中限制、监督资金安排的执行状况。第七条 总公司各部门、各所属企业借领安排内大额款项，实行“提前通知，主动筹措”的方法。（1）金额在1 000万元以下的，必需提前5天通知财务部。（2）金额在1 000万元以上的，必需提前10天通知财务部。（3）在手续齐全的状况下，开信用证须提前3天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改2次。（4）办理汇票须提前2天通知财务部。第八条 安排外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整安排手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部依据资金状况进行支配、筹集，提前通知期暂定为10天。第九条 各部门不按规定的提前期通知财务部而影响用款的，申办部门自负其责。第三章 现金管理第十条