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1、关于公司流动资金管理情况的调查报告一、 公司概况及财务状况简介公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经验了近几年的运营发展，在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预料净利润也达千万。公司现有员工近千人。目前公司的流淌比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创建了良好的赢利实力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了肯定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流淌资金带来巨大的压力。假如这种状况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。资金流是企业生存与发
2、展的基础，尤其在现金为王 的时代，现金流远比利润更为重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观，但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果肯定是银行信贷吃紧，企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依靠比一般行业更为剧烈，化工产品的价格波动性，使得企业必需拥有肯定的储备资金去应对市场行情的多改变。看准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证肯定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷政策。
3、但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势特别严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款打算金一再上调，收紧了市场上大量的流淌资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险限制实力是一个巨大的考验。一旦锦上添花、落井下石的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。二、 公司应收账款的状况及合理建议从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析，是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大，有些业务员为了提高自己的销售业绩
4、，大量运用信用政策，可能造成回款限制不力，货款不能刚好收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选择面前，公司的管理层应当综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润?还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流?在这一点上，我们认为应当选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再去实现利润大化，这里我们作一假设，假如a公司的款能在开票后100%的收回，利润为 80万;另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回50万元，那么我们应当选择做a的业务。公司的应收账款应当实行总额限制，即在现有的余额基础上，设定肯定上限，假如达到或者超出这个上限，那么就示为警戒，应当适当
5、压缩应收账款规划。对于这一点，我们可以分几种状况来考虑，区分对待。1) 对于公司现有客房中合作良好、且付款记录也始终良好的企业，可以接着延用我们的销售政策，最大限度的予以一些诸如商业折扣、现金折扣等的信用政策。2) 对于一些央企，即国家限制股的企业，由于其现金基本上有保证，这些企业的业务，销售人员可以主动出击，因为，资金对于他们而言，一般不是问题，不用受信用额度的限制。3) 对于其他企业，应当定期对于这些客户作一调研，内部评级，确定肯定合理的回款期限，或者垫付资金设定一个合理区间。随时关注这些企业的资金动态。我们应当对客户进行优化，全保优质客户，淘汰掉劣质客户，来增加企业的抗风险实力。二八法则
6、是有道理的，80%的利润是由20%的客户所创建的，因此，告知我们不要痴迷客户的数量，更应当注意他们的质量。三、关注存货与应付账款的周期，合理运用银行资源来降低企业成本公司目前账面上的存货金额较高，与前期相比，增长了近20%。这就意味着公司的流淌资金被占用了一部分。同时，存货的增加，导致应付账款的增加。财务上须要分析存货的结构，看是否有库存呆滞物资。检查是否有物资超过了系统设定的平安库存。是什么缘由导致此种状况的发生。假如是为了市场行情看涨屯货，那就要随时关注市场。帮助销售人员做好期权交易。对于存货上升，造成应付款余额的上升，选购人员要引起亲密关注。与供应商谈妥合适的付款价格与付款条件，适当的延
7、长应付款的日期。但同时也要留意，并不是一味拉长付款周期就是好事，在肯定程度上，可能会困扰资金的预料。假如在将来的期间，企业的资金一旦惊慌，无法按期支付货款时，将会给公司的信用造成肯定的影响，也为后期的接着交易带来较大的难度。其实，应付账款也是买方采纳的一种最简洁、最便利的短期负债融资方式，公司在利用时，只要适度驾驭，限制赊购商品数额，防止失控和滥用，就能让此种方式为公司带来经济效益。同时，在付款方式时，也是有很大的可选空间的。例如，选择银票的方式付款，可以为企业带来肯定的定存利息。而且目前银行的融资产品也特别丰富，每个银行会有自己的特定的产品优势，可以为客户量身定做合适于自己的融资产品。常见的
8、有短期变长期、大变小、多变少等银票转换方式，远比干脆贴现银票的成本要低的多。当然，这也取决于客户与银行的关系与谈判实力。总之，公司决策层要懂得利用银行资源降低企业成本。四、对于公司发展的合理化建议从宏观角度动身，在现金为王的经营思路里，公司的流淌资金流确定企业的价值创建，盈利质量、流淌性，同时也反映企业的风险状况。从战略层的角度动身，公司要避开盲目扩张带给企业的风险。诸如资金断链风险、市场风险、回款风险、期间费用失控、产品质量风险、原材料供应风险以及管理风险。把握好规模化的度，并做好过程限制，便可以化险为夷。针对公司目前的经营规模，业务流程以及财务状况，对于做好流淌资金的风险管控，提出几个建议
9、以供决策层的参考：1) 从业务层面上，精干主业，业务剥离。基于行业特性，公司在业务规模扩张的同时，要多选择利润增长点较高的业务，同时刚好摈弃一些利润率相对较低、或者已退出市场的业务，突出核心业务，结构化有重点投入资金，这样会给企业的流淌资金带来极大的缓和。2) 压缩公司存货规模。给各产品核定合理库存，由选购部对总体库存担当管理责任，各产品系负责人担当各自库存管理责任;发货未开票部分，将由销售部列出清单，该支配生产的抓紧生产，尽快开票，加强资金的快速回笼。3) 与供应商建立战略合作伙伴关系。选择几家有实力的供应商作为战略合作伙伴。公司在保证约定时间付款，同时向其供应最低选购数量或者选购金额，要求
10、供应商按时保质保量交货，且能获得比其他客户更实惠的价格。这样就可将公司的一部分资金压力转嫁到供应商上面。4) 避开不恰当的融资行为。时刻关注企业资产负债率、流淌资金比率、速动资金比率、现金比率等关键性反映企业流淌资金周转实力的指标，开拓思路;在肯定程度上，变企业外源融资为内源融资。充分利用内源融资的原始性、自主性、低成本性、抗风险性等优势。同时拓宽融资渠道的多样化，如考虑简洁的银行信贷转变为商业银行贷款、融资租赁、担保融资、信托融资等。与银行保持亲密的联系，可以选择公司的交易银行与关系银行，即交易银行是公司日常业务所操作的银行，在结算速度与结算成本上能取得较低的费率。而关系银行，则是可以给企业供应优质融资服务多样化的银行，企业可以在这上面与银行实现双赢。综上所述，企业要树立现金为王的价值理念;建立销售信用管理体系，保障债权平安;加强资金周转达效率管理，缩短现金周期;尝试新的融资方式，方开资金来源渠道。在财务限制上，实现集权有度，分权有序，这样方能实现公司的整体战略目标。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页