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1、新农开发公司税收优惠政策应用研究新农开发公司税收实惠政策应用探讨 摘要 改革开放以来，我国经济快速发展，企业的数量大幅增加，企业规模逐步扩大，企业良好的发展对我国经济也产生主动作用，经济发展与企业发展亲密相关，税负的凹凸干脆影响企业的成本，为了促进企业的发展，减轻企业的税负，国家制定了许多税收实惠政策。我国目前为止依旧是农业大国，农业关系到中国十几亿人口的温饱问题，这就是为什么国家特别重视农业并为农业供应很多税收实惠的缘由。然而农业企业发展还是受到诸多限制，如企业管理相对落后、融资困难、人才匮乏等，农业企业要想取得较好的发展就必需想法设法降低成本，增加利润。由于国家对农业企业扶持力度很大，制定
2、了一系列实惠政策，农业企业就可以通过合理地运用税收筹划帮助企业获得更多利润。本文采纳案例分析法，以新农开发公司的税收实惠政策作为探讨对象，首先从新农开发公司的发呈现状动身，概括公司的实际经营状况，然后对新农开发公司 2014 至 2017 年的税负进行分析，运用系统分析和纵向对比方法，通过四项税务指标分别分析其增值税和企业所得税的税负状况，并结合新农开发公司涉及到的增值税和企业所得税享受的税收实惠，最终得出运用实惠政策未明显促进公司绩效的结果，分析新农开发公司现有须要改进的税收方案，并提出建议。关键词：税收实惠；实惠政策；增值税；企业所得税 Abstract Since the reform
3、and opening, the Chinese economy has grown rapidly, the number of enterprises has increased significantly, and the scale of enterprises has gradually expanded. The good development of companies is also counterproductive for the Chinese economy. The total tax burden has a direct impact on the cost of
4、 the company. To encourage enterprise development and reduce enterprise tax burden, the country has formulated many tax preferential policies.China is still a big agricultural country so far. Agriculture is associated with food and clothing problems in more than a billion Chinese people. That is why
5、 the state attaches great importance to agriculture and offers many tax benefits for farms. However, plantation development is still subject to many sanctions, for example, management is somewhat backward, difficult financing, and lack of talent. If farms want to achieve better development, they mus
6、t work hard to reduce costs and increase profits. Since the state supports a large number of agricultural enterprises and has formulated a series of preferential policies, agricultural enterprises can help enterprises obtain more profits through rational use of tax planning. In this document, the Co
7、mpany Development tax policy is used as a research object and case analysis method is used.Firstly, based on the development status of the new agricultural development company, summarize the actual operation of the company, and then analyze the tax burden of the new agricultural development company
8、from 2014 to 2017. the financial situation, using system analysis and vertical comparison methods, to compare performance, find out the companys financial management problems,Analysis of the tax burden of VAT and corporate income tax through four tax indicators, understand the companys existing draw
9、backs and future development direction.By analyzing the tax burden, in combination with the tax benefits for the value added tax and corporation tax involved in the new agricultural development company, the results of the use of preferential policies have not significantly promoted the performance o
10、f the company, and the existing taxation plans of the new agricultural development company need to be improved. And make recommendations. Key words: Tax preference; Preferential policy; Longitudinal analysis; Value added tax; Corporate income tax目录一、绪论 . 4（一）探讨背景和意义 . 41.探讨背景 . 42.探讨意义 . 4（二）文献综述 .
11、5（三）探讨内容与方法 . 61.探讨的主要内容 . 62.探讨的主要方法 . 6二、税收实惠相关概念 . 6（一）税收实惠的含义与实质 . 6（二）税收实惠的特点与分类 . 7（三）税收实惠政策 . 8三、新农开发公司享受税收实惠政策的现状分析 . 8（一）新农开发公司发展概况 . 81.公司基本状况 . 82.公司从事的主要业务及产品 . 8（二）公司税收实惠政策 . 9四、新农开发公司税收分析 . 10（一）新农开发公司税负分析 . 101.增值税评估分析 . 112.企业所得税评估分析 . 12（三）新农开发公司享受税收实惠政策存在的问题 . 131.增值税方面须要改进的税收问题 .
12、132.企业所得税方面须要改进的税收问题 . 14五、新农开发公司享受税收实惠的优化方案 . 14（一）增值税方面的税收优化方案 . 14（二）企业所得税方面的税收优化方案 . 15（三）整体税收筹划的优化策略 . 16结 结论 . 16参考文献 . 17一、绪论 （一）探讨背景和意义 1.探讨背景 农业是我国不行或缺的经济产业，国民经济和农业发展亲密相关，但是由于农业企业性质特别，其发展简单受自然灾难、通货膨胀等问题的影响，生产经营比较困难，而且地区分散使国家政策比较难落实，处于一个弱势地位。为此，国家为农业企业供应了良好的发展政策，在许多税种方面都有涉及到税收实惠，税收对企业经济利益的影响
13、重大。因此，税收对农业企业发展应起到主动作用。税收实惠政策是激励和照看纳税人的政策。希望能进一步减轻企业税收负担，从而促进企业的发展。为了使农业企业得到持续的发展，国家从税收方面起先着手，使农业企业税收成本得到降低，通过对税收筹划了解，可以增加纳税遵从的可能性，并能有意识的规避税务风险；精确刚好的依法纳税，有效降低企业的经营风险，从而将极大地提高企业的资金水平和竞争力。2.探讨意义 随着全球经济的发展，商业经济的竞争力渐渐增大，使人们意识到税收筹划对企业发展的优势，税收筹划已经成为企业财务管理重要的组成部分。农业行业是国家政策倾斜最多的行业，享受了很多税收实惠和补贴，分析其税收实惠政策，对企业
14、而言，能有效的减轻农业企业税负，从而提高企业研发农产品的主动性，增加市场导向实力，提高公司的市场竞争力，企业可以依据自身利益制定税收方案，实现利益最大化的经营目标；对社会而言，企业税费降低可提高自身的经营管理水平，促进企业不断发展，从而推动社会经济平稳加快发展；对国家而言，能使纳税人更了解税法学问并增加纳税意识，有利于国家税收征管，分析实惠政策对企业绩效的影响，有助于验证税收法律的作用，促进国家税收政策的完善。只有了解具有代表性的企业的反应，才能了解整个行业的宏观效应，所以新农开发公司作为具有代表性的现代农业企业之一，分析其税收实惠政策具有重要意义。（二）文献综述 关于农业企业财务分析及投资建
15、议，我国不少专家学者在这方面有许多探讨成果。Xiaoqing Dong,Chaolin Li,Ji Li(2011)认为 政府应当在解决市场失灵方面发挥重要作用。通过税收实惠政策进行宏观调控和微观调控。作者通过分析美国创新税收实惠政策，认为我国政府应制定更完善的税收实惠激励政策，以实现创新利益的内部化、外部创新利益的内部化、创新不确定性的弱化 1 。Zhen-Yu Zhao,Yu-Long Chen（2017）旨在分析影响税收实惠作为税收减免的影响。并对样本进行分析和分组，以了解特定问题的一些特征和模式。税收实惠是一种减税，然而地方政府还未批准将税收实惠作为应纳税收入扣除。此外，探讨了税收实惠
16、对实践和将来探讨的意义 2 。张衡（2018）描述了中国农村税制改革的过程并分析了其现状，认为农业税制改革应在确保人民利益前提条件下，保证公允和效率。并通过案例分析，对改革农业税收制度提出若干建议 3 。 庞博（2018）将税收实惠政策与农业企业相结合，分析其政策对企业经济发展的影响。说明农业工业化与税收之间的关系，探讨其差距和政策优化建议 4 。喻莎莎（2016）运用描述统计分析法，收集了全国 56 家农业上市公司的资料，分别对比各个公司 3 年的财务报告数据，说明白农业上市公司的发展趋势，并分析税收实惠政策对农业上市公司绩效产生的影响 5 。徐萌（2012）运用案例分析，分析了周至县农村的
17、发展状况，说明白税收政策对农业产业化发展的影响因素，从而得出了税收政策能主动地促进农业发展的结论，并对税收政策的不足之处，提出了详细的改进建议 6 。综上所述，对于农业企业而言，税收实惠政策对农业企业的影响很大，是衡量企业成长和发展空间的重要基准。上述专家学者们分别从农业税收制度、农业经济产业化发展和税收之间的联系等角度，通过文献综述和案例分析，体现了税收实惠政策对农业企业发展的重要性，也从侧面突显了充分利用税收实惠政策在企业的发展过程中占有重要地位，是壮大企业必不行少的重要部分。本文站在前人探讨的基础上，分析新农开发公司运用的税收实惠政策，旨在通过上述分析能够发觉新农开发公司在利用税收实惠政策方面存在的不足之处。（三）探讨内容与方法 1.探讨的主要内容 第一部分：绪论。介绍税收实惠政策对企业的重要性和文献综述，阐述了论文探讨的主要内容和方法。其次部分：税收实惠政策相关概念。从税收实惠的含义、实质、特点入手，着重分析现行的税收实惠是否有利于企业的发展。第三部分：享受税收实惠的现状分析。介绍新农开发公司发展状况及公司运用的税收实惠政策。第四部分：新农开发公司的税收分析。具体列出企业资产负债表、利润表中对税收实惠政策有用的代表性数据，结合税务指标对公司的税负进行具体分析,找出并总结存在的问题。第五部分：优化方案。提出解决新农开发公司税收实惠政策问题的方法。第六部分：结论。对全文进.