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1、复件,桂林龙门大桥-经济责任暨财务收支审计自审自查报告桂林市龙门大桥新建工程 项目部 经济责任暨财务收支审计自审自查的报告一、 项目概况：1、项目全称：桂林市龙门大桥新建工程项目经理部； 项目所在地具体地址：广西省桂林市雁山七星铁山工业园。2、合同产值；28377.31 万元；工程所在地：广西省桂林市七星铁山工业园；合同工期；2014.12.16-2016.12.15；业主：桂林市市政工程管理处； 监理单位名称：广西隆欣建设监理有限公司；合同变更（补充）：暂无。3、实际开工日期：2014-12-16；施工进度：开工至 2015 年 9 月18 日，完成产值 18%。（主体完工时间：2016-1
2、2-16 ）。4、机构设置、人员配备（项目设置 5 部 1 室。经理：刘焕坤、书记：陆东、总工：蔡仁杰 、副经理：赵佩武、副经理兼平安总监：戴维、工程部长：何建新、 财务部长：董亚星、物资部长兼设备部长：龚胜明、工经部长：胡鑫磊、办公室：田欢、平安员：魏威、现场领工员：李长生、设备员：张祖文、技术员：高丙山 赖泽旺 罗微 谈家兴 汪洋 于文文）共 18 人。二、 财务账薄反映经营状况序号 项 目 开累 备注 一 业主验工收入 17,945,264.14二 账簿反映收入 17,945,264.14三 税金及附加 税率 3.60%金额 542,390.70四 成本（账簿反映）16675991.08
3、 (一）干脆人工费 289,193.00 （二）干脆材料费 3781279.49 （三）机械运用费 277,799.98 （四）其他干脆费 955485.26 （五）劳务成本 10,223,573.00（六）项目经费 1148660.35包含财务费 五 经营利润 726,882.17经营利润率 4.05%六 自验工差 0 三、实际经营状况- 四、自查状况 （一）资金管理： （财务部-董亚星） 1、库存盘点：项目部于 9.16 日盘点库存现金与账面余额相符，无白条抵库，库存余额为 1.2 万元，用于职工日常报销开支； 2、大额资金流向：财务大额资金支付流向与签订的物资及劳务合同单位、结算及发票所
4、开单位一样；对于提现，除发放民工工资以外无其他一次性超过 5 万元大额提现，（民工工资当天取现，当天发放），无频繁、规律性的现金提取，无异样；3、备用金管理：备用金未存在不刚好清理，或一次性大额挂支、频繁挂支无返还、突击报销的状况；未存在金额较大、整数返还现金等现象；各种冲销备用金费用列支依据充分； 4、公款私存：未存在公款私存异样的资金流淌。5、 套取资金：未存在通过虚拟选购、虚报、冒领、虚拟结算等方式骗取、套取资金，形成小金库用于便利性支出的状况；6、项目上缴资金：本项目上缴资金全部通过项目部账户转账，不存在 通过协作队伍、财务人员个人卡及其他不正常的手段上缴资金。7、资金拆借：项目不存在
5、资金私自由不同的项目间往来拆借；经自查，项目部成立前期，借协作方人员-郭志飞合计 2,314,760.00元，分别用于缴纳民工工资保障金 2,000,000.00 元（通过公司账户转账）及项目部第一期计量款营业税金及附加费用 314,760.00 元（通过公司账户转账）。另借协作方人员-彭玉芳合同印花税及缴及项目部团体意外损害险 410,495.00 元。已分别原路归还。未支付利息及账外支付利息，未在结算时随意多支付远远大于利息的结算款等；不存在向内部职工集资； 8、平安措施费等专项费用：经自查，财务、安质等相关部门，安措费支出符合规定，原始依据完善合理，能足以证明平安措施、制度有效实行，工程
6、施工质量达到规范的要求。无违规运用大额现金。平安经费等专项费用专款专用；（ （二）发票管理：（ 财务部-董亚星） 财务对供应商供应的发票入账时进行了网上真伪查询，并将查询结果打印附在相应的原始凭证后。1、项目部机械租赁类业务未供应发票，（合同约定为 1. 供应发票按结算金额支付、 2. 未供应发票按结算金额中扣减（包月 6%、临租 4%）进行支付），截止 2015 年 6 月发生账面机械成本为 277,799.98元；本项目砂石料未供应发票，合同约定为 1. 不供应发票，按合同上的税前单价结算 2. 供应发票，按合同上税后单价结算（计算税后单价的税率暂按 6%），截止 6 月底，共发生业务 5
7、09,273.70 元。经查，项目部无假发票；2、经查，不存在大头小尾套开的阴阳发票； 3、经查，不存在无实质性交易的真、假发票。（三）财务管理 （ 财务部-董亚星） 1、会计核算符合会计准则的规定；2、经自查，结算、付款取得了合法的票据、且票据与实际相符； 3、账账、账证、账实相符；4、账簿、凭证上无敏感的备注信息；5、无擅自向银行借款和对外投资、借款、担保行为，以及国家明令禁止的资金运作项目；6、经自查，项目部不存在预付款科目余额过大，与合同约定不符状况；7、财务部门每月末与物资部门核对各供应商结算支付及材料成本消耗、库存状况；8、财务收支附件中未有存在平安、质量惩罚类记载项的；9、本项目
8、不存在实行虚开劳务费发票或干脆以劳务分包预结算单入账等方式套取资金用于发放工资 ，不存在以办公费等名义购买消费卡用于发放职工福利或对外赠送在其他科目中列支职工交通费补贴和节日福利支出；10、经查，成本核算不存在无合同、无依据列支的状况，或列支非本项目成本费用； 11、项目部不存在登记协作队伍实际结算的协助账在财务室电脑保存；12、发票无敏感记载事项； 13、特别费用的处理留有文字记录和支出笔迹，本项目三电迁改及征地拆迁费用由业主担当，对于金额较小的几笔的协调费用由相对应的协议及财务收据并由对方签字按手印。 14、我项目上缴管理费用核算列支合理； 15、科研经费归集：科技经费等专项费用运用合理。
9、（ （四）劳务分包管理（工经部-胡鑫磊）1、劳务分包均符合国家和建设单位的规定，全部劳务队伍的选用均经过公司审批同意，并有书面资料留存。 2、专业分包、劳务分包具备相应的资质，有 2 家劳务分包单位属于挂靠。3、专业分包、劳务分包都已签订合同，全部已签合同均符合相关规定。4、分包价格均经过公司领导审批同意，分包结算均符合合同约定，结算数量与实际数量相符。5、本项目暂无临时用工结算。6、专业分包合同、劳务分包合同齐全，分包单位证照、授权托付书、结算单、劳务费支付单等内业资料齐全。( 五)、物资管理 （物资部-龚胜明）1.物资选购与合同管理。有无物资运用安排，合同是否经评审，有无合同管理台账； 有
10、运用安排，合同经过评审，有合同台帐。 招标过程中频繁废标，导致有效投标人不足三家，甚至一家； 不存在此问题 招标排名中不是第一的中标，排名靠前的废标理由不充分； 不存在此问题 中标单位与实际供货单位不一样，供货单位与其开具发票的厂商名称不一样；甚至个人借用资质； 不存在此问题 招标报价中所报价格出现明显异样，存在串标或造假嫌疑； 不存在此问题 中标单位投标文件中的附件不规范；不存在此问题 结算基础变更（如固定价结算变更浮动价结算，或反之；规格改变、单价调整、结算价中是否含运费等）； 不存在此问题，都是按合同执行 超出合同供应量供应，有无补充合同； 有补充合同 中标单位合同主体发生变更，未能供应
11、工商局企业名称变更证明或补充协议； 不存在此问题 在中标单位以外发生选购行为； 不存在此问题 供货完毕尚未开具发票； 不存在此问题 选购合同为复印件或传真件、合同签字人为未授权的他人。 不存在此问题 2.是否按规定选购设备及材料，有无通过关联单位层层加价或其它形式侵占资金；是按规定选购设备及材料，无通过关联单位层层加价或其它形式侵占资金； 3.物资选购是否存在回扣； 物资选购否存在回扣； 4.招标信息费、招标文件款。是否坐支，形成体外循环； 招标信息费、招标文件款。否坐支，形成体外循环； 5.废旧物资处理收入是否形成小金库，账外循环； 废旧物资处理收入否形成小金库，账外循环； 6.利用弃碴加工
12、碎石，利用隧道弃碴加工生产自用、调出石料等事项如何进行账务处理； 本项目无此项 7.价外加价，违规收费，物资供应的贿赂行为； 不存在此问题8.隐藏工程物资消耗。隐藏工程材料消耗是否根据形象进度消耗，逻辑关系是否相符；隐藏工程的物资消耗是否与设计数量、施工图数量相符，选购数量是否与现场实际消耗数量相符；隐藏工程物资消耗。隐藏工程材料消耗是根据形象进度消耗，逻辑关系是相符； 混凝土隐藏工程的物资消耗否与设计数量、施工图数量相符（主要缘由是受地质环境的影响，桩基出现溶洞较多导致混凝土超方），其余材料隐藏工程的物资消耗是跟设计数量、施工图数量相符，选购数量是与现场实际消耗数量相符； 9.甲控材料的选购
13、是否与招标文件一样，有无违反招标原则、程序的行为；甲供、甲控物资进场验收记录、抽检试验记录、出厂合格证等资料是否齐全； 本项目无此项10.有无虚假供应、虚假结算，套取资金行为；无虚假供应、虚假结算，套取资金行为； 11.实际消耗是否与验工相符； 混凝土实际消耗否与验工相符（主要存在的缘由是受地质环境的影响，桩基出现溶洞较多导致混凝土超方，混凝土超方量工经部短暂没有验工，后期经过工程部变更在验工），其余材料实际消耗是与验工相符。12.是否存在偷工减料或高估冒算（选购数量不足）的现象。否存在偷工减料或高估冒算（选购数量不足）的现象。(六)机械租赁（设备管理员-张祖文）1.机械租赁前进行了市场调研及
14、询价； 2.本项目项目所租用设备单价基本一样，不同设备不同型号或同种设备新旧程度不一的租赁单价不一样；以公司限价为标准，看设备实际状况确定租赁单价。 3.租赁设备都已签订设备租赁合同；4.租赁费结算依据充分，租赁结算与台班记录基本一样，台班记录与工程日志记录不相符，因工程日志记录人员记录不全。5.机械租赁合同与结算符合。(七)验工计价 （工经部-胡鑫磊 ）1、验工计价真实合理。计价与调度报表、试验台账一样，业主、监理、施工单位每期计量都进行工程量确认后在工程数量表上签字确认，工料机所占比例合理，无超验问题，有部分虚验工程量。工程进度与实际完成工程量一样，手续完善且计算正确。2、验工计价内容与合
15、同一样，合同外收入有支持性文件。3、验工数量与施工图、变更设计相符。4、对业主的验工计价与对协作队伍的结算数量与内容基本一样，一般业主验工数量较对协作队伍的结算数量大，缘由是有些工程在施工过程中由于施工方案优化，数量有所削减。5、 II 类变更依据充分，II 类变更还未完善手续，需由财政评审中心审核，工程完工后统一办理。6、关于变更设计内容已经由业主、监理、财政部门、施工单位共同签证，建设单位不用与施工单位签署补充合同。 (八)工程管理 （ 工程部-何建新 ）1.征地拆迁：（1）项目建设批复及征地、拆迁、环评、压矿、地震等前期工作是否完成；自审自查 :B 匝道、C 匝道、接万福东路路基征地、拆
16、迁未完成。龙门大桥桥梁部分已完成征地、拆迁。 （2）三电迁改项目是否按设计完成，有无虚假合同； 自审自查 :三电迁改由业主负责，目前暂未完成。 （3）在征地赔偿业务中是否有规范完善的征地协议（包括征地的地理坐标、征用面积、征用土地的赔偿标准、复垦费补偿标准等）； 自审自查 :征地赔偿由业主负责（征地的地理坐标已复核） （4）征地拆迁补偿业务是否真实； 自审自查 :征地拆迁补偿真实。 （5）征地拆迁业务中的附件是否完善：若对方为县、乡（镇）一级地方政府，要取得有财政部监制章的行政事业收据；若对方是村级一级地方政府，要取得农村经济合作社专用收据；若对方是村民自然人，要后附身份证复印件、拆迁协议、经
17、办人和证明人、收款收条并签字按手印。 自审自查 :本项目征地拆迁业务由业主负责。2.施工过程限制和技术管理：(1)施工组织设计、开工报告是否经建设、监理单位批准; 自审自查 :施工组织设计、开工报告经建设、监理单位批准。 (2)施工管理是否符合规范，环保措施、废弃工程及处理状况; 自审自查 :施工管理符合规范，环保措施桩基泥浆外运到指定的地方堆放。 (3)变更施工方案或施工内容是否经监理、设计及甲方单位同意；自审自查 :变更施工方案或施工内容经监理、设计及甲方单位同意。 (4)工程日志、测量、技术交底等基础资料是否符合规范，是否齐全，与监理单位相关记录是否一样； 自审自查 :工程日志、测量、技
18、术交底等基础资料符合规范，已齐全，与监理单位相关记录一样。 (5)工程日志等资料与变更设计、劳务分包及机械租赁结算是否一样。自审自查 :工程日志等资料与变更设计、劳务分包及机械租赁结算一样。3.平安质量管理：（1）质量、平安是否可控； 自审自查 : 质量、平安可控。（2）限制工程、隐藏工程的过程限制记录是否齐全；自审自查 :限制工程、隐藏工程的过程限制记录齐全。（3）平安质量事故处理记录是否齐全； 自审自查 :无平安质量事故处理。(4)材料检验、工程试验是否符合规范、记录是否真实、完整；自审自查 :材料检验、工程试验符合规范、记录真实、完整。 (5)有无重大质量事故及分析报告，产生问题的缘由是
19、否查清，责任是否落实；自审自查 :无重大质量事故。(6) 工程质量问题是否得到刚好处理，处理方式是否符合国家规定和合同约定，对工期等的影响以及造成损失奢侈或成本增加状况，费用担当是否合理； 自审自查 : 工程质量问题得到刚好处理，处理方式符合国家规定和合同约定。(7)环保平安问题的费用处理，对应到事故源头。 自审自查 :未出现环保平安问题。4.内业资料管理： （1）各类工程记录、台账资料、检查检验记录的内在逻辑关系是否连贯一样、真实完整、相互印证； 自审自查 :各类工程记录、台账资料、检查检验记录的内在逻辑关系连贯一样、真实完整、相互印证； （2）物资消耗、劳务用工、机械运用、检查验收、资金流
20、量等信息在时序、数量上对应是否一样； 物资消耗、劳务用工、机械运用、检查验收、资金流量等信息在时序、数量上对应一样； （3）物资设备选购从合同签订、进场验收记录、施工运用记录到建立记录等物资流淌的各个环节是否闭环。 物资设备选购从合同签订、进场验收记录、施工运用记录到建立记录等物资流淌的各个环节闭环。不存在问题。(九)、工程、安质、试验现场管理( 工程部-何建新) 1.实际工程量与安排工程量是否一样（施工单位对上计价与对下计价之间是否存在差异），是否存在超前验工； 自审自查 :实际工程量与安排工程量一样，无存在超前验工。2.施工日志、原始记录、质量资料、监理资料、监理日志等是否一样（重点是记录
21、内容与现场施工及各部门（单位）涉及的同内容记录资料是否吻合，上下记录是否一样（检验批文、监理月报、验工资料必需口径一样）； 自审自查 :施工日志、原始记录、质量资料、监理资料、监理日志等一样，涉及的同内容记录资料吻合，上下记录一样。3.试验资料是否与物资及工程部门相关数据资料相吻合； 自审自查 :试验资料与物资及工程部门相关数据资料相吻合。4.工程运用的主要建筑材料、构配件及设备，是否有不符合设计标准和要求，进场报验资料不齐，没有检测报告，检测频率不符合规定，材料进场时间与工程进度存在逻辑错误的等现象。在试验资料记录中是否有不合格材料出现在工程现场（若有该类资料必需有不合格材料清退出施工现场的
22、记录，最终形成闭合管理记录）； 自审自查 :工程运用的主要建筑材料、构配件及设备，符合设计标准和要求，进场报验资料齐全，检测频率符合规定，材料进场时间与工程进度无存在逻辑错误现象。试验资料记录中无不合格材料出现在工程现场。5.原材料试验批次与实际到场状况、物资材料消耗及形象进度等方面是否形成一个完整闭环管理，并与监理和设计的相关数据一样。 自审自查 :原材料试验批次与实际到场状况、物资材料消耗及形象进度方面形成一个完整闭环管理，并与监理和设计的相关数据一样。 (十)、综合管理方面（综合部-田欢）1、 2015 年 1 月 5 日项目部结合上级公司及业主要求，对项目部规章制度进行汇编关于印发桂林
23、市龙门大桥新建工程项目部管理制度汇编的通知 中铁七桂项2015001并在项目部范围内全体人员会签。自文件印发起项目部各级人员以各项规章制度为参照，遵守各项规章制度，执行各自所在部门的岗位职责。随着工程进展各项规章制度也不断补充及完善。2、因为本项目开工于 2014 年底，2014 年度未形成肯定的产量规模，故而在针对项目的年度工作总结方面主要对思想决心方面为主。会议记录每周对周例会、生产例会、平安例会统一记录，没有提及敏感事项3、 建立了项目部外来收发文登记台账，业主会议纪要由业主单位统一发文，记录保持一样4、项目部发送过有关物资节约、平安方面、施工进度方面的奖惩文件，全部文件均以平安、高效、节约为主体命题发送。5、以前接收各类检查、审计以及自查自纠的整改的状况：在今年 8 月底项目部进行了股份公司精细化巡察组检查，检查后对项目部做出了详细的整改要求，项目部依照整改要求逐一对各个须要整改的单项进行拍照及扫描并发送至巡察组。桂林市龙门大桥新建工程项目经理部 2015 年 9 月 16 日