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1、2022初级会计职称答疑精华6篇2022初级会计职称答疑精华6篇 第1篇根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。A.保证B.扣押C.质押D.抵押答案：B解析：选项B：“扣押、查封”“冻结存款”属于税收保全措施。根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（）。 A.依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的 B.请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的 C.累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的 D.累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的答案：A,B,C解析：职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：（1）职工依法享受
2、寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；（2）职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；（4）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。下列各项有关应付票据的说法中，不正确的是（）。A.企业应当设置应付票据备查簿B.我国商业汇票的付款期限不超过6个月C.商业承兑汇票到期无力支付，企业应将应付票据按账面余额转作应付账款D.银行承兑汇票到期无力支付，企业应将应付票据的账面余额转作应付账款答案：D解析：银行承兑汇票到期无力支付，企业应将应付票据的账面余额转作短期
3、借款。 A公司为增值税一般纳税人，219年8月购入甲材料1000千克，增值税专用发票上注明的买价为100 000元，增值税税额为13000元，该批材料在运输途中发生2的合理损耗，在入库前发生挑选整理费用200元。该批入库材料的单位成本为（ ）元千克。A.10224B.100C.10290D.11857 答案：A解析：材料入库成本=100 000+200=100200元；入库材料的单位成本=100200实际入库数量(1000-10002)=10224(元千克)。作家吴某，2022年12月有关收入情况如下：(1)出版小说稿酬30000元；(2)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(3)出
4、租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元：(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：稿酬所得预扣率为20。吴某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。A.(5000-200)(1-20)10=384(元)B.500010=500(元)C .(5000-200)10=480(元)D.5000(1-20)10=400(元)答案：A解析：(1)出租住房取得租金5000元，
5、扣除财产租赁过程中缴纳的税费200元，收入额为48004000。费用扣除标准为20；(2)个人出租住房应纳税额=(5000-200)(1-20)10=384(元)。远发公司2022年1月初所有者权益构成情况为：实收资本10000万元，资本公积2000万元，盈余公积2000万元，未分配利润800万元。2022年度实现利润总额5800万元(其中包括国债利息收入200万元)，适用的企业所得税税率为25，无其他调整事项。则2022年12月31日远发公司可供分配利润为（ ）万元。A.5200B.5150C.5000D.4760答案：A解析：2022年远发公司实现的净利润=利润总额-所得税费用=5800-
6、（5800-200）25=4400（万元） 2022年12月31日远发公司可供分配利润=当年实现净利润+年初未分配利润+其他转入=4400+800+0=5200(万元)。2022初级会计职称答疑精华6篇 第2篇（2022年）2022年6月6日，甲公司在P银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。8月28日因借款200万元，在Q银行又开立一个银行结算账户。9月12日，甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。10月拟发生3笔业务，从Q银行提取现金3万元，向Q银行缴存现金4万元，偿还Q银行借款利息1万元。已知，甲公司各银行结算账户余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4
7、.甲公司购买预付卡，可以采用的方式是（）。A.通过P银行网上银行汇款2万元B.现金支付2万元C.签发P银行转账支票2万元D.在P银行柜台汇款2万元答案：A,C,D解析：单位一次性购买预付卡 5000 元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（2022年）劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.甲公司不能解除劳动合同B.甲公司可以解除劳动合同C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合
8、同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金答案：A,C解析：（ 1）选项 AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同；（ 2）选项 CD：用人单位违法解除劳动合同，劳动者可以要求继续履行劳动合同；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照经济补偿金标准的 2倍向劳动者支付赔偿金（而非经济补偿金）。库存现金进行清查时，出纳人员需要回避。（ ）答案：错解析：库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，不能回避。库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。根据会计法律制度的规定，下列有关在财务会计报告上签章的做法中，符合规定的是（）。 A.签名B.盖章C.签名或盖章D.
9、签名并盖章答案：D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（ ）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：A,B,C,D解析：核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的会计科目是（）。A.应收账款B.合同履约成本C.合同资产D.合同负债答案：C解析：2022初级会计职称答疑精华6篇 第3篇（2022年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。A
10、.转让境内房产取得的所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得答案：A,B,C,D解析：（2022年）企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。（）答案：错解析：无需将原计入公允价值变动损益的金额转为投资收益。下列各项中，关于会计等式的说法正确的有（ ）。A.会计等式又称会计恒等式、会计方程式或会计平衡公式B.“资产=负债+所有者权益”是编制资产负债表的依据C.“收入-费用=利润”是编制利润表的依据D.会计等式是表明会计要素之间基本关系的等式答案：A
11、,B,C,D解析：会计等式，又称会计恒等式、会计方程式或会计平衡公式，是表明会计要素之间基本关系的等式；“资产=负债+所有者权益”这一等式反映了企业在某一特定时点资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系，因此，该等式被称为财务状况等式、基本会计等式或静态会计等式，它是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据；“收入-费用=利润”这一等式反映了企业利润的实现过程，称为经营成果等式或动态会计等式。收入、费用和利润之间的上述关系，是编制利润表的依据。（2022年）采用重置成本计量时，资产应当按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。（）答案：对解析：甲公司为增值税一般
12、纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2022年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2022年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已
13、知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（）。A.130003013%B.2500030（1+13%）13%C.（25000-13000）30（1+13%）13%D.250003013%答案：D解析：（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额；（2）“25000元”是不含税销售价格，不需要价税分离。 下列记录可以作为调整账面数字的原始凭证的是（ ）。A.盘存单B.实存账存对比表C.银行存款余额调
14、节表D.往来款项对账单 答案：B解析：选项A，“盘存单”既是记录盘点结果的书面证明，也是反映财产物资实存数的原始凭证；选项B，根据盘存单和账簿记录，编制“实存账存对比表”，该表是用以调整账簿记录的重要原始凭证；选项C，银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整账面记录的依据；选项D，往来款项对账单是单位双方往来账款核对的工具，一般为一式两联，其中一联作为回单联，不作为调整账面数字的原始凭证，所以选项B是正确的。2022初级会计职称答疑精华6篇 第4篇（2022年）甲、乙企业均为增值税一般纳税人，2022年11月甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，加工收回后继续用于生产其他应税消费
15、品。甲企业发出材料的实际成本为1000000元，以银行存款支付加工费200000元，增值税26000元，乙企业代收代缴的消费税400000元，下列各项中，甲企业委托加工应税消费品相关会计科目处理正确的有（）。A.支付消费税，借记“应交税费应交消费税”科目400000元B.支付消费税，借记“委托加工物资”科目400000元C.支付增值税，借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目26000元D.支付加工费，借记“委托加工物资”科目200000元答案：A,C,D解析：甲企业的相关账务处理为：借：委托加工物资 1000000贷：原材料 1000000借：委托加工物资200000应交税费应交增值税（进
16、项税额） 26000 应交消费税400000贷：银行存款 626000企业的营业成本包括（ ）。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.生产成本答案：A,B解析：企业的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。下列各项中，属于行政法规的是（）。 A.国家税务总局制定的企业所得税税前扣除办法 B.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法 C.国务院制定的企业财务会计报告条例 D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国公司法答案：C解析：行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。选项BD公司法和会计法属于法律；选项A企业所得税税前扣除办法是由国家税务总局
17、制定并发布的，属于部门规章。某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 A.10 B.11.6 C.12 D.13.56答案：D解析：将自产产品用于职工福利，要确认收入，计入应付职工薪酬的金额121213%13.56（万元）。甲公司2022年12月20日购入一台生产设备，该设备入账价值为150万元，预计净残值为9万元，该设备采用工作量法计提折旧，预计该设备总的工作时数为3万小时，2022年该设备的工作时数为3000小
18、时，则2022年末该设备应计提的折旧额为（ ）万元。A.13B.141C.15D.47答案：B解析：2022年末该设备应计提的折旧额=(150-9)300003000=141(万元)。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2022 年 8 月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：（1）当月应付职工工资总额为 500 万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为 350万元，车间管理人员工资为 70 万元，企业行政管理人员工资为 50 万元，专设销售机构人员工资为30 万元。（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为 500 万元，扣回代垫的职工家属医疗费
19、 6 万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计 15 万元；企业以银行存款支付工资 479 万元。（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为 60 万元，基本医疗保险费为 50 万元，其他保险费为 40 万元以及住房公积金为 50 万元。（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给 500 名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台 600 元，每台成本为 400 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位以万元表示）。根据资料（1）至（4），下列各项中，该企业“应付职工薪酬”科目贷方发生额是（ ）万元。A.700B.7
20、33.9C.679D.725.1答案：B解析：资料（1）中确认应付职工薪酬500 万元；资料（2）中是对资料（1）中确认的工资的发放；资料（3）中确认应付职工薪酬60504050200（万元）；资料（4）中确认应付职工薪酬500600（113%）339 000（元）33.9（万元）；所以，该企业“应付职工薪酬”科目发生额 50020033.9733.9（万元）。2022初级会计职称答疑精华6篇 第5篇（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（ 1）选项
21、AD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”；（ 2）选项 B：电动汽车不属于消费税的征税范围。甲公司主营对外经济贸易业务，资金往来以美元为主，因此甲公司可以以美元为记账本位币对外报送财务报告。（）答案：错解析：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。下列关于账簿的表述错误的是（）。A.三栏式账簿是设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿B.银行存款日记账、总分类账应使用订本账形式C.各种明细分类账一般采用活页账形式D.备查账簿是根据会计凭证登记的账簿答案：D解析：备查账簿根据
22、企业的实际需要设置，没有固定的格式要求，不根据会计凭证登记，而是根据表外科目登记。甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2022年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按
23、其发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12以内的部分，准予扣除。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.78万元B.66万元C.72万元D.50万元答案：D解析：(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=60012=72(万元)；(2)实际捐赠支出50万元没有超过该限额，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。下列各项中，可能涉及计提减值准备的有（ ）。A.合同资产B.存货C.交易性金融资产D.合同履约成本答案：A,B,D解析：交易性金融资产按照公允价值计量，不需要计提减值准备。（20
24、22年）甲公司为增值税小规模纳税人，2022年8月，生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售额33 372元，已知增值税征收率为3%，消费税税率为10%，计算甲公司生产销售该批应税消费品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.3337210%3337.2（元）B.33372（110%）10%3003.48（元）C.33372（110%）10%3708（元）D.33372（13%）10%3240（元）答案：D解析：销售额为含税价，需要做价税换算。2022初级会计职称答疑精华6篇 第6篇企业采用支付手续费方式委托代销，应将支付的手续费计入其他业务成本。（）答案：错解析：支付的手续费，应
25、计入销售费用。（2022年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2022年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税
26、专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6，不动产租赁服务增值税税率为9；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。A.门票费22.26万元B.交通费53万元C.导游工资2.12万元D.住宿费25.44万元答案：A,B,D解析：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方 收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅 游企业的旅游费用后的余额为销售额。总分类账和明细分
27、类账平行登记要求做到方向相同、期间一致、金额相等。（）答案：对解析：（2022年）甲企业通过国家民政机关将其 拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）答案：对解析：下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是( )。A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税答案：C解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。下列各项中，属于企业库存商品的有（）。 A.寄存在外的商品B.存放在门市部准备出售的商品C.接受来料加工制造的代制品D.为外单位加工修理的代修品答案：A,B,C,D解析：