初级会计职称答疑精华9篇.docx

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1、初级会计职称答疑精华9篇初级会计职称答疑精华9篇 第1篇（2022年）2022年企业实现主营业务收入100万元，其他业务收入5万元，营业外收入3万元。不考虑其他因素，该企业2022年利润表中“营业收入”项目的金额是（）万元。A.103B.100C.105D.108答案：C解析：营业收入主营业务收入其他业务收入1005105（万元）C产品在2022年2月共完工100件，月末在产品数量为50件。单位完工产品材料消耗定额500千克，工时消耗50小时；单位在产品材料消耗定额500千克，工时消耗25小时。假设2月初该类产品无在产品，本期发生直接材料15000元，直接人工12000元，制造费用10000元

2、。按定额比例法计算。则C产品本期完工产品成本为（）元。A.9400B.25600C.27600D.24667答案：C解析：将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，采用定额比例法，2月初该类产品无在产品，所以完工产品直接材料成本=完工产品定额材料成本本月投入的实际材料成本（完工产品定额材料成本+月末在产品定额材料成本）= 10050015000/（100500+50500）=10000（元）；完工产品直接人工成本=完工产品定额工时本月投入的实际人工成本（完工产品定额工时+月末在产品定额工时）=1005012000/（10050+5025）=9600（元）；完工产品制造费用=完工产品定额工时本月

3、实际发生的制造费用（完工产品定额工时+月末在产品定额工时）=1005010000（10050+5025）=8000（元）；本期完工产品成本=10000+9600+8000=27600（元），选项C正确。（2022年）用人单位招用劳动者的下列情形中，符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。A.丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C.甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同D.丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同答案：C解析：（ 1）选项 A：赵某未满 16周岁，丙超市不属于“文艺 .体育 .特种

4、工艺单位”，不得招用未满 16周岁的未成年人；（ 2）选项 B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（ 3）选项 C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（ 4）选项 D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。2022年 5月 8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为 80万元。 6月 3日，甲公司就 80万元货款全额开具了增值税专用发票， 6月 10日，甲公司收到乙公司第一笔货款 45万元， 6月 25日，甲公司收到乙公司第二笔货款 35万元。根据

5、增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。A.5 月 8日B.6 月 3日C.6 月 10日D.6 月 25日答案：B解析：先开具发票的，为开具发票的当天（ 6月 3日）。甲公司为增值税一般纳税人，2022年至2022年度发生如下与交易性金融资产有关的业务： （1）2022年4月1日，从上海证券交易所购入A上市公司（以下简称A公司）的股票4 000股作为交易性金融资产，每股买入价为20元，其中包含已宣告但尚未分派的现金股利0.5元，另支付交易费用360元，支付增值税21.6元，于4月18日收到该现金股利存入银行。 （2）2022年10月1日，向证券公司存出投资款100 000

6、元。同日，委托证券公司购入B公司股票50 000股，并准备随时变现，每股买价8元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1元。另支付相关税费4 000元，支付增值税240元。2022年10月5日收到B公司发放的现金股利。 （3）2022年12月18日，甲公司出售了所持有的B公司的股票，售价为450 000元，转让该金融商品应交增值税 2 830元。（4）2022年12月31日，购入的A公司的股票的公允价值为每股21元。（5）2022年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，实得价款65 000元，转让该金融商品应交增值税283元。（6）2022年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.

7、1元。2022年4月30日，收到派发的现金股利。要求：根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。 根据资料（4）至（5），甲公司出售A公司的股票，应确认的投资收益是（）元。 A.1717B.2000C.4783D.2500答案：A解析：处置时确认的投资收益2 000283 1 717 （元）。 资料（ 5 ）会计分录： 借：其他货币资金 65 000 贷：交易性金融资产成本 3000 （ 20 0.5 ） 58 500 公允价值变动 3000 （ 21 19.5 ） 4 500 投资收益 2 000 借：投资收

8、益 283 贷：应交税费转让金融商品应交增值税 283下列属于企业资产的是（）。A.应付款项B.上月购入的生产设备C.预收款项D.即将购入的原材料答案：B解析：选项AC属于负债；选项D不符合资产的定义。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣用工形式的下列表述中，正确的有（ ）。A.劳务派遣用工形式只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施B.劳务派遣单位和用工单位可以向被派遣劳动者收取费用C.劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利答案：A,C,D解析：选项B：劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。初

9、级会计职称答疑精华9篇 第2篇根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有（ ）。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D.某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费答案：A,B,C解析：选项 D：按“特许权使用费所得”征收个人所得税。根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，会导致劳动合同终止的是（）。A.李某患病，尚在规定的医疗期内B.王某处于孕期C.钱某在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D.张某被人民法院宣告失踪答案：D解析：选项ABC：属于不得终止劳动合同的情

10、形。2022 年 1 月 1 日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务 活动如下：（1）1 月 31 日，该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬 25 万元，本月用银行存款支付其他研发支出 64 万元。（2）2 月 1 日，进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为 100 万元（不考虑增值税），确认研究人员薪酬 130 万元，用银行存款支付其他研发支出 18 万元。开发阶段的全部支出中有 10 万元 不符合资本化条件。（3）8 月 1 日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登 记费 2 万元。8 月 5 日，交付行

11、政管理部门使用。专利权采用直线法分 5 年进行摊销，预计净残值为零。（4）11 月 1 日，将专利权出租给乙企业，租期为 10 个月，每月租金为 5 万元（不考虑增值税）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（4），下列各项中，关于专利权出租的会计处理表述正确的是（）。 A.出租期间的摊销额计入营业外支出B.出租期间的摊销额计入其他业务成本 C.租金收入计入其他业务收入 D.租金收入计入营业外收入答案：B,C解析：无形资产出租取得的租金收入计入其他业务收入，其摊销额相应的计入其他业务成本。 资料（4）会计分录：每月租金收入： 借：银行存

12、款 5贷：其他业务收入 5 出租期间每月摊销： 借：其他业务成本 4贷：累计摊销 4内部会计监督的主体是各单位的会计主管人员。（ ）答案：错解析：单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依据法律法规制度规定，通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。（2022年）某商场采用售价金额法核算库存商品。 2022年 3月 1日，该商场库存商品的进价成本总额为 180万元，售价总额为 250万元；本月购入商品的进价成本总额为 500万元，售价总额为 750万元；本月实现的销售收入总额为 600万元。不考虑其他因素， 2022年 3月 31日该商场库存商品的成本总额为（）万元。

13、A408B400C272D192答案：C解析：本月商品进销差价率 =（期初库存商品进销差价 +本期购入商品进销差价）（期初库存商品售价 +本期购入商品售价） 100% =（ 250-180+750-500）（ 250+750） 100%=32%， 2022年 3月 31日该商场库存商品的成本总额 =期初库存商品的进价成本 +本期购进商品的进价成本 -本期销售商品的成本 =180+500-600（ 1-32%） =272（万元）。甲煤矿2022年10月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨，职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨，其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元(不含

14、从坑口到车站、码头的运输费用)，适用的资源税税率为5。有关甲煤矿2022年10月应缴纳的资源税，下列计算正确的是()。A.100 5005B.(90+2) 5005C.(90+8) 500 5D.90 500 5答案：B解析：为职工宿舍供暖使用的2万吨原煤，应视同销售原煤，计算缴纳资源税。 2022年 10月甲药酒厂生产 240吨药酒，销售 140吨，取得不含增值税销售额 1000万元、增值税税额 130万元。根据消费税法律制度的规定，甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是（）。A.1000万元B.1130万元C.240吨D.140吨 答案：A解析：（ 1）药酒不属于“白酒”，不实行复合计

15、征，也不实行从量计征，而是从价计征消费税，排除选项 CD；（ 2）从价计征消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，排除选项 B。初级会计职称答疑精华9篇 第3篇下列各项中，不应记入资产负债表中“应付利息”项目的是（）。 A.计提分期付息到期还本的长期借款利息B.计提到期一次还本付息的长期借款利息C.计提短期借款利息D.计提的分期付息的应付债券利息答案：B解析：选项B，记入“长期借款应计利息”。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有（ ）。A.劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资B.对在部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其

16、支付工资报酬，但不支付加班工资C.工资可以实物及有价证券替代货币支付D.约定的工资支付日期遇节假日或者休息日的，工资应在节假日或者休息日后最近的工作日支付答案：A,C,D解析：下列各项中，企业应确认为无形资产的有（）。 A.烟草专卖权B.企业无偿取得的商标权C.为扩大商标知名度而支付的广告费D.无偿划拨取得的土地使用权答案：A,B,D解析：选项B，广告费计入销售费用。（2022年）甲公司依法安排职工吴某于 2022年 11月 9日（周五）延长工作 2小时， 11月 10日（周六）加班 1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，吴某日工资 200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司依法

17、应支付吴某 11月最低加班工资的下列计算中，正确的是（ ）。A.2008150%2+200150%1=375（元）B.2008200%2+200200%1=500（元）C.2008200%2+200300%1=700（元）D.2008150%2+200200%1=475（元）答案：D解析：王某是甲公司的员工，2022年开始与甲公司连续签订了两次2年期的劳动合同；已知王某并不存在严重违反用人单位规章制度等法定情形。根据劳动合同法律制度的规定，2022年王某与甲公司再续订劳动合同时，王某（ ）。A.有权要求订立无固定期限的劳动合同B.只能要求订立无固定期限的劳动合同C.无权要求订立无固定期限的劳动

18、合同D.与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同答案：A解析：除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，劳动者和用人单位已经连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具有法定情形(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。在本题中：(1)选项AC：王某2022年开始与甲公司连续签订了两次2年期的劳动合同，有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同； (2)选项B：如果王某自己主动提出订立固定期限劳动合同的，可以订立固定期限劳动合同；(3)选项D：王某满足强制订立无固定期限劳动合同的情形，只要王某想订立无固定期限劳动合同，甲公司就应当与其订立，不存

19、在协商的问题。甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2022年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2022年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.72.5B.80C.75D.97.5答案：B解析：A国所得的抵免限额=（300+90+100）25%90/（300+90+100）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵

20、免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=（300+90+100）25%100/（300+90+100）=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2022年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）25%-22.5-20=80（万元）或30025%+5=80（万元）。免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（ ）答案：对解析：初级会计职称答疑精华9篇 第4篇某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，该企业20

21、22年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为318万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：(1)15日，结算上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，代扣为职工垫付的医药费2万元，实发工资280万元。(2)20日，以自产的100台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的含税市场售价339元，每台成本200元。(3)31日，分配本月工资薪金300万元，其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月15日支付。(4)该企业从2022年开始实行累积带薪

22、缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪年休假。至2022年12月31日，有10名部门经理人员和50名销售人员只带薪休假2天，剩余3天未休假，按照制度规定可以于2022年补休，企业预计每位员工将平均补休25天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为500元。（本题答案单位为万元）根据资料(1)，下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是()。A.借：应付职工薪酬280 贷：银行存款280B.借：应付职工薪酬318 贷：银行存款280 应交税费应交个人所得税6 其他应付款30 其他应收款2C.借：应付职工薪酬318 贷：银行存款280 其他应付款38D.借：应

23、付职工薪酬280 贷：银行存款242 应交税费应交个人所得税6 其他应付款32答案：B解析：支付工资时： 借：应付职工薪酬318 贷：银行存款280 应交税费应交个人所得税6 其他应付款30 （个人负担的社保） 其他应收款2 （企业为职工垫付的医药费）某研究所高级工程师张某 2022 年的收入情况如下：（1）每月工资收入为 7 300 元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗

24、保险2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算综合所得时，特许权使用费应计入收入额的是（ ）元。A.4 800B.6 000C.4 200D.2 688答案：A解析：特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。ABC公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率13，ABC公司共有职工520人，其中生产工人380人，车间管理人员60人，行政管理人员50人，销售机构人员30人，202

25、2年12月发生与职工薪酬有关的事项如下：(1)本月应付职工工资总额500万元，其中：生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资60万元，销售机构人员工资30万元。(2)分别按照当月工资总额的2和8计提工会经费和职工教育经费，假定该企业按照工资总额的10计提社会保险费。(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为6万元(年初已支付)，每辆轿车年折旧额为48万元。(4)公司为每名职工发放一台自产产品作为福利，每台产品成本04万元，市场售价05万元(不含增值税)。根据职工提供服务的受益对象，ABC公司2022年12月发生的职工薪酬

26、应记入“管理费用”科目的金额是()万元A.18125B.10925C.72D.9825答案：B解析：ABC公司2022年12月发生的职工薪酬应记入“管理费用”科目的金额=72+9+2825=10925(万元)。下列表述正确的有（）。A.收款凭证的借方科目只能是库存现金或银行存款B.付款凭证的贷方科目只能是库存现金或银行存款C.收款凭证是出纳人员收款的依据D.转账凭证中不会涉及到库存现金或银行存款科目答案：A,B,C,D解析：收款凭证的借方科目只能是库存现金或银行存款，付款凭证的贷方只能是库存现金或银行存款，收款凭证和付款凭证是出纳人员收付款的依据。转账凭证中是不会涉及到库存现金和银行存款的。（

27、2022年）张某于年 月首次就1 2022 1 业后一直在甲公司工作， 2022年张某可以享受的年休假天数为（ ）。A.0B.5天C.10天D.15天答案：B解析：甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。（2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。（ 3）由于管理不善被盗库存

28、商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列费用中，在计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：A,B解析：（ 1）选项 A：属于“依照有关法律、行政法规和国家有

29、关税法规定准予扣除的其他项目”；（ 2）选项 C：企业之间支付的管理费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（ 3）选项 D：直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。以下项目中不影响营业利润的是（）。A.收取的经营租出办公楼的租金B.企业当期计提坏账准备C.期末现金盘亏无法查明原因D.企业库存现金盘盈利得答案：D解析：选项D计入营业外收入，不影响营业利润。初级会计职称答疑精华9篇 第5篇（2022年）甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公

30、司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（ ）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司答案：A解析：下列选项中，属于企业网上银行子系统的主要业务功能的是（）。A.账户业务管理B.外汇买卖管理C.B2B网上支付D.银证转账业务答案：C解析：选项ABD：属于个人网上银行子系统的主要业务功能。甲、乙公司均为增值税一-般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000 元，投资协议约定价值120 000 元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( ) 元。A.100000B.113000C.120000D.1

31、35600答案：D解析：甲公司实收资本增加=120000X (1+13%) =135 600 (元)。（2022年）某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100 万元，增值税税额为 13 万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（）。A.借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目13万元B.借记“原材料”科目100万元C.借记“应交税费待抵扣进项税额”科目9.6万元D.借记“应交税费待抵扣进项税额”科目6.4万元答案：A解析：本题的相关账务处理如下：借：工程物资 100应交税费 应交增值税（进项税额） 13贷：银

32、行存款等 113适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是（）。 A.仲裁和民事诉讼B.仲裁和行政复议C.行政复议和民事诉讼D.行政复议和行政诉讼答案：D解析：行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行为发生的争议，是对纵向关系经济纠纷的解决方式。而仲裁和民事诉讼适用于横向关系经济纠纷的解决方式。（2022年）中国公民陈某为国内某大学教授。2022年14月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2022年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教

33、育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。假设陈某2022年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的

34、费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算陈某2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.190 0008 000（120%）5 000（120%）70%60 00040 00010%2 5207 400元B.（190 00060 00040 000）10%2 5208 000（120%）3%5 00070%3%6 777元C.（190 00060 00040 000）10%2 5208 000（120%）3%5 000（120%）70%3%6 756元

35、D.（190 0008 0005 00070%60 00040 000）10%2 5207 630元答案：A解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。综合所得应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数（每一纳税年度的收入额费用6万元专项扣除依法确定的其他扣除）适用税率速算扣除数根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（ ）答案：对解析：根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。初级会计职称答疑精华9篇 第6篇下列项目中，应通过“其他应收款”科目

36、核算的有（）。 A.拨付给企业各内部单位的备用金B.应收的赔款C.支付的各种押金D.应向职工收取的垫付的医疗费答案：A,B,C,D解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ）答案：错解析：按照“金融服务贷款服务”计缴增值税。（2022年）2022年1月甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2022年9月出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2022年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,

37、调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。关于甲公司销毁会计档案的下列表述中,正确的是（ ）。A.档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见B.法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见C.会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见D.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁答案：A,B,D解析：（1）选项ABC：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。（2）选项D:保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉

38、及其他未了事项的会计凭证不得销毁。2022年 10 月，甲公司进口货物一批，海关审定货价为 80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20万元，缴纳关税税额 10万元。已知增值税税率为 13。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.8013=10.4（万元）B.（80+10）13=11.7（万元）C.（80+20）13=13（万元）D.（80+20+10）13=14.3（万元）答案：D解析：（2022年）根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.权利人申请仲裁B.权利人向义务人提出履行请求C.不可抗力

39、D.义务人同意履行义务答案：C解析：选项ABD：属于诉讼时效的中断事由。（2022年）下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（）。A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定答案：B解析：选项 B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2022年第3季度有关经营业务的收入如下：(1)提供贷款服务，取得含增

40、值税利息收入649144万元。(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入8745万元。(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入371万元。(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入1272万元。已知：金融服务增值税税率为6，乙公司为增值税一般纳税人。计算甲商业银行M支行2022年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.(649144+8745)(1+6)6=41694(万元)B.3716+1272(1+6)6=295(万元)C.371(1+6)6+87456=5457(万元)D.(649144+371)6=39171(万元)答案：A解析：(1)参考第1小题解

41、析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。初级会计职称答疑精华9篇 第7篇甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2022年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务：（2022年）（1）5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为11700元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。（2）8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库

42、时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。（3）10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为7410元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。根据材料（3），下列各项中，甲企业会计处理正确的是（）。A.借：原材料60000贷：材料采购 60000B.借：原材料60000应交税费应交增值税（进项税额）7410贷：应付账款67410C.借：材料采购 57000应交税费应交增值税（进项税额）7410贷：银行存款64410D.借：材料采购3000贷：材料成本差异3000答案：A,C,D解析：某居民企业从事产品生产销售，2

43、022年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益50万元；（3）税金及附加100万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业当年共缴纳150万元增值税；（4）营业外支出300万元，其中被工商机关罚款20万元，直接对外捐赠50万元，通过政府部门向贫困地区捐款80万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费10.5万元，职工福利费80万元，职工教育经费80万元。已知，企业全年利润总额为600万元；职工福利费支出、工会经费

44、支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额的14、2、8的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于三项经费调整的表述中，不正确的是（）。A.工会经费可以据实扣除B.职工福利费应调增32万元C.职工福利费可以据实扣除D.职工教育经费应调增16万元答案：B解析：工会经费扣除限额8002%16（万元），实际发生10.5万元，可以据实扣除；职工福利费扣除限额80014%112（万元），实际发生80万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额8008%64（万元）

45、，实际发生80万元，应调增应纳税所得额806416（万元）。瑞牛题库题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在瑞牛题库考试软件（2022年）居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）答案：对解析：（2022年）下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的是（）。A.已确认的无形资产减值损失在以后会计期间可以转回B.使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销C.处置无形资产的净损益计入营业外收支

46、D.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本答案：D解析：无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，选项 A错误；使用寿命不确定的无形资产不应摊销，选项 B错误；处置无形资产的净损益计入资产处置损益或营业外支出，影响营业利润，选项 C错误；出租无形资产的摊销额计入其他业务成本，选项 D正确。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的是（ ）。A.劳动者轻微失职给用人单位造成损失的，用人单位可以随时通知劳动者解除合同B.劳动者因患病在规定的医疗期内，用人单位可以额外支付劳动者一个月工资后解除合同C.劳动者在试用期内可随时通知用人单位解除劳动合同D.用人单位未依法为劳动者

47、缴纳社会保险费的，劳动者可随时解除劳动合同答案：D解析：选项A，劳动者“严重”失职，营私舞弊，给用人单位造成“重大”损害的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系；选项B，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的“医疗期满后”不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者一个月工资后单方解除劳动合同。医疗期内不得解除劳动合同；选项C，劳动者在试用期内应提前3日通知用人单位解除劳动合同。（2022年）企业提前解除与职工签订的劳动合同而给予职工的补偿金额，应确认为应付职工薪酬。（）答案：对解析：（2022年）下列各项中，可应用于企业营运管理领域的管理会计工具方法是（ ）。A.变动成本法B.贴现现金流法C.本利量分析D.弹性预算答案：C解析：营运管理领域应用的管理会计工具方法一般包括：本量利分析、敏感性分析、边际分析和标杆管理等。初级会计职称答疑精华9篇 第8篇甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，该企业生产主要耗用一种原材料A，该材料按计划成本进行日常核算，A材料计划单位成本为每千克10元，2022年6月1日，该“原材料”账户余额40 000元，“材料成本差异”账户借方余额5 200元。甲公司6月份发生的有关业务如下： （1