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1、2022初级会计职称考试真题及答案9节2022初级会计职称考试真题及答案9节 第1节（2022年）用人单位与劳动者自签订书面劳动合同之日起建立劳动关系。（ ）答案：错解析：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。（2022年）甲企业 2022年 2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税C.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批
2、准征用之月起征收城镇土地使用税D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税答案：B解析：（ 1）选项 AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1年时开始缴纳城镇土地使用税；（ 2）选项 CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。某企业2022年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付专设销售机构的固定资产修理费30万元，享受现金折扣20万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。A.60B.10C.30D.70答案：B解析：车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该计入制造费用，
3、制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内；支付专设销售机构的固定资产修理费计入销售费用；享受的现金折扣冲减财务费用。销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，企业当期期间费用总额302010（万元）。某企业2022年12月31日“固定资产”科目借方余额为1 000万元，“累计折旧”科目贷方余额为100万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为80万元，“在建工程”科目借方余额为100万元。不考虑其他因素，该企业2022年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为（）万元。 A.1 000 B.900 C.820 D.670答案：C解析：资产负债表中“固定资产”项目期末余额“固定资产”科
4、目期末借方余额“累计折旧”科目贷方余额“固定资产减值准备”科目贷方余额“固定资产清理”科目借方余额（或“固定资产清理”科目贷方余额）1 00010080820（万元）。注意“在建工程”科目金额计入资产负债表“在建工程”项目。（2022年）甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉
5、讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司2022年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应当自2022年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报C.甲公司企业所得税2022纳税年度自2022年6月1日起至2022年5月31
6、日止D.甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款答案：A,B,D解析：选项C，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。（ ）答案：错解析：海关属于垂直领导的行政机关，应向其上一级主管部门申请行政复议。下列会计科目中，期末余额应列入资产负债表“存货”项目的有（ ）。A.存货跌价准备B.周转材料C.发出商品D.委托加工物资答案：A,B,C,D解析：“存货”项目应根据“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“生产成本”“发出商品”“受托代销商品”等科目的期末余额
7、合计数，减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。四个选项均属于存货核算的内容。如果企业有一年内到期的长期待摊费用，则应当在资产负债表（ ）项目下列示。A.长期待摊费用B.其他流动资产C.一年内到期的非流动资产D.一年内到期的非流动负债答案：C解析：长期待摊费用中在一年内（含一年）摊销的部分，在资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目下列示。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额
8、。( )答案：对解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额: (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。(2) 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。(4) 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。(5) 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(6) 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2022初级会计职称考试真题及答案9节 第2节甲公司2022年年初拥有并使用下列车辆(均为汽油动力车)：(1)整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货
9、车当地规定车船税年税额为每吨50元；(2)7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司2022年应纳车船税税额为（ ）元。A.3190B.3270C.6270D.21390答案：C解析：(1)载货卡车应纳车船税额=55015=3750(元)；(2)7座乘用车应纳车船税额=4206=2520(元)。因此，甲公司2022年应纳车船税税额=3750+2520=6270(元)。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款收入答案：D解析：（ 1）选项 A：属于免税收入；（ 2
10、）选项 BC：属于应税收入。所有的记账凭证都必须附有原始凭证，否则，不能作为记账的依据。（）答案：错解析：本题考核记账凭证填制的基本要求。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其它记账凭证必须附有原始凭证。（2022年）下列各项中，会导致企业当期营业利润减少的是（）。A.出租的非专利技术的摊销额B.对外公益性捐赠的商品成本C.支付的税收滞纳金D.自然灾害导致生产线报废净损失答案：A解析：A选项：借：其他业务成本贷：累计摊销其他业务成本增加，使得营业利润减少。B选项：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额） 营业外支出增加，使得利润总额减少。C选项：借：营业外支出贷：银行
11、存款营业外支出增加，使得利润总额减少。D选项：借：营业外支出贷：固定资产清理营业外支出增加，使得利润总额减少。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3日，向证券公司存出投资款2 000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司
12、股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。1.根据资料（1），下列各项中，甲公司购买股票应记入“交易性金融资产成本”科目的金额正确的是（）万元。A.501.325B.495C.500D.501.25答案：B解析：资料（1）会计分录：1月3日，购入交易性金融资产：借：交易性金融资产成本 495应收股利 5贷：其他货币资金存出投资款 500借：投资收益 1.25应交税费应交增值税（进项税额） 0.075贷：其他货币资金存出
13、投资款 1.325所以交易性金融资产的入账成本为495万元。2022年 6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所） 分配股息折合人民币1000万元。 已知预提所得税税率为10%。 计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.100010%50%=50（万元）B.100010%=100（万元）C.1000（1-25%）10%=75（万元）D.1000（1-25%）10%50%=37.5（万元）答案：B解析：（ 1）乙公司是未在中国境内设立机构场所的非居民企业：对其取得的来源于境内的收入实行源泉扣缴；不存在免征股息收入的企业所得税的问题（不符合免税条件）。（ 2）
14、在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所得额，因此，应纳税额 =应纳税所得额预提所得税税率 =股息收入全额 10%。下列各项中，属于“应付职工薪酬”科目核算内容的有（）。A.正式任命并聘请的独立董事津贴B.已订立劳动合同的全职职工的奖金C.已订立劳动合同的临时职工的工资D.向住房公积金管理机构缴存的住房公积金答案：A,B,C,D解析：选项A属于应付职工薪酬中短期薪酬的津贴；选项B属于应付职工薪酬中短期薪酬的奖金；临时工也属于职工的范畴，因此选项C也属于应付职工薪酬；选项D属于应付职工薪酬中短期薪酬的国家规定计提标准的职工薪酬，四个选项均正确。下列属于辅助生产费用分配方法的有（）。A.直接分
15、配法B.机器工时比例法C.交互分配法D.先进先出法答案：A,C解析：辅助生产费用的分配方法主要有直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、顺序分配法和代数分配法等。选项B，属于制造费用的分配方法；选项D，属于发出存货成本计价方法。下列选项中，与“累计折旧”账户的结构相同的是（）。A.应收账款B.无形资产C.累计摊销D.原材料答案：C解析：“累计折旧”是“固定资产”的备抵账户，“累计摊销”是“无形资产”的备抵账户，二者都是借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额一般在贷方。选项ABD，属于资产类账户，借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方。2022初级会计职称考试真题及答案9节 第3节
16、（2022年 ）下列税种中 ， 由税务局负责征收和管理的有（ ） 。 A.土地增值税B.关税C.资源税D.企业所得税答案：A,C,D解析：（2022年 ）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（ ）答案：错解析：（2022年）仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当由仲裁委员会主任作出。（）答案：错解析：仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。以下选项可以作为会计主体的有（）。A发大财集团B发小财公司C发小财公司人力销售部门D环保组织答案：A,B,C,D解析：#某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年12月该企业发
17、生有关交易或事项如下： （1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 （2）14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80 000元（不含增值税），成本总额为55 000元。 （3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。 （4）31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资750 000元，车间管理人员工资400 000元，行政管理人员工资125 000元，销售人员的工资150 0
18、00元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（1），对轿车计提折旧的账务处理正确的是（）。 A.借：管理费用10 000 贷：累计折旧 10 000 B.借：销售费用10 000 贷：应付职工薪酬10 000 C.借：销售费用10 000 贷：累计折旧 10 000 D.借：管理费用10 000 贷：应付职工薪酬10 000答案：B解析：完整的分录应该是： 借：销售费用10 000 贷：应付职工薪酬10 000 借：应付职工薪酬10 000 贷：累计折旧10 000（2022年）下
19、列各项中，采用发函询证方法进行财产清查的有（）。A.应收账款B.预付账款C.银行存款D.存货答案：A,B解析：选项C，采用与开户银行核对账目的方法；选项D，采用实地盘点法。下列各项中，属于会计计量属性的有（ ）。A.历史成本B.可变现净值C.公允价值D.现值答案：A,B,C,D解析：选项 ABCD 均属于会计计量属性。（2022年）下列各项中，属于企业累计原始凭证的是（）。A.耗用材料汇总表B.出差报销的火车票C.银行结算凭证D.限额领料单答案：D解析：累计凭证，是指在一定时期内多次记录发生的同类经济业务且多次有效的原始凭证，如限额领料单。选项A，属于汇总凭证；选项BC，属于一次原始凭证。我国
20、企业的所有者权益变动表采用的结构和资产负债表一致，都属于账户式结构。（）答案：错解析：所有者权益变动表以矩阵的形式列示，不是账户式结构。2022初级会计职称考试真题及答案9节 第4节（2022年）孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（ 1）劳动合同期限为 2年，试用期为 3个月；（2）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10万元。在劳动合同期满前 1个月时，孙某因病住院。 3个月后，孙某痊
21、愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10万元补偿金，但要求甲公司延续劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知，孙某实际工作年限 12年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）A.孙某与甲公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与甲公司的劳动合同期
22、限应延续至孙某病愈出院C.甲公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D.甲公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资答案：B,D解析：如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内的待遇（如病假工资）。在采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有（）。A.工程项目耗用的工程物资B.在建工程人员工资C.生产车间为工程提供的水、电等费用D.企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用答案：A,B,C解析：选项D，企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用应计入管理费用。（2022年）2022年12月甲企业当月应缴增值税3
23、0万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是（ ）。A.（3028）3%1.74万元B.（2012）3%0.96万元C.303%0.9万元D.203%0.6万元答案：B解析：应纳教育费附加实际缴纳增值税、消费税税额之和征收比率（2022年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（）。A.甲公司纪检部门B.甲公司债权人C.甲公司会计机构D.甲公司会计人员答案：C,D解析：内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动，选项CD是答案。甲企业为
24、增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2022 年 12 月有关业务如下：（1）销售 1 辆定制摩托车（气缸容量 250ml 以上）取得含增值税价款 22 600 元，另收取手续费 3 390元。（2）将 20 辆摩托车（气缸容量 250ml）对外投资，摩托车生产成本 10 530 元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格 13 000 元/辆，平均销售价格 12 000 元/辆，最低售价 11 600 元/辆。（3）12 月生产摩托车（气缸容量 250ml）共计 500 辆，其中 480 辆用于销售；10 辆用于广告；5 辆用于某影视公司拍摄赞助；3 辆捐赠于摩托车运动协会
25、；2 辆奖励职工。（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量 250ml 以上）给 X 专卖店，10 日签订合同，15 日收到预收款，20 日发出摩托车，22 日开具增值税专用发票。含增值税价款 226 000 元。已知，摩托车增值税税率 13，气缸容量 250ml 的消费税税率 3，气缸容量 250ml 以上的消费税税率 10。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.22 600102 260 元B.（22 6003 390）（113）102 300 元C.22 600（113）102 000 元D.（22
26、6003 390）102 599 元答案：B解析：企业收取的手续费应当作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制摩托车应纳消费税（22 6003 390）（113）102 300（元）。政府会计基本准则指导具体准则和制度的制定，并为政府会计实务问题提供处理原则。（）答案：对解析：（2022年）根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。A.海盐B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗选煤D.人造石油答案：A解析：经营结余是指事业单位在本年度经营活动收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额。（）答案：对解析：（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，
27、2022年5月初货币资金1 000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中
28、生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（4）下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是（ ）。A.计入生产成本的职工薪酬总额为12万元B.计入在建工程的职工薪酬总额为6万元C.计入生产成本的职工薪酬总额为15万元D.计入管理费用的职工薪酬总额为5万元答案：B,C,D解析：计入在建工程的职工薪酬总额516（万元）；计入生产成本的职工薪酬总额12315（万元）；计入管理费用
29、的职工薪酬总额415（万元）。2022初级会计职称考试真题及答案9节 第5节（2022年）甲企业为居民企业， 2022年发生部分经济事项如下：（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元。（ 2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元。（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元。（ 4）支付诉讼费 4万元，市场监督管理部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元。（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万
30、元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.增值税180万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元答案：B,C,D解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（）。 A.债务的豁免B.现金C.应收账款D.存货答案：A,B,C解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2022年 10月有关经
31、营情况如下：（ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.339（1+13%）+13.5613%B.339+13.56（1+13%）13%C.（339+13.56）13%D.（3
32、39+13.56）（1+13%）13%答案：D解析：（ 1）题目明确交代 339万元为含增值税价款，应当作价税分离处理，排除选项 BC；（ 2）提车价款 13.56万元属于价外费用，亦应作价税分离处理，排除选项 A。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业答案：A解析：（1）选项BC：非居民企业，是指
33、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。（2022年）下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。 A.企业开具支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知D.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账答案：D解析：选项ABC，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。（2022年）下列各项中，引起应收账款账面
34、价值发生增减变化的有（）。A.收回应收账款B.计提应收账款坏账准备C.收回已作为坏账核销的应收账款D.结转已到期未兑现的应收票据答案：A,B,C,D解析：会计分录为：选项A，收回应收账款借：银行存款贷：应收账款选项B，计提应收账款坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备选项C，收回已作为坏账核销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款选项D，结转已到期未兑现的应收票据借：应收账款贷：应收票据根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.对出让国有土地的行为不征收土地增值税B.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税C.纳税人转让的房地产坐落
35、在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税D.土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款答案：A,B,C解析：土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。这里所称的房地产所在地，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年11月发生如下经济业务：（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；（2）将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。（3）
36、领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱；（4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56，烟丝消费税税率为30，烟叶税税率为20。价外补贴按烟叶收购价款的10计入收购金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该卷烟厂当月对外销售卷烟应当缴纳消费税的下列算式中，正确的是（ ）。A.1 00056560万元 B.1 0005615030010 000564.5万元 C.1 0005615030010 00063501.5万元 D.1 0005615030010 00025.38539.12万元答案：C解析：卷烟
37、执行复合计征；以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟，其已纳的消费税税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。利润不包括企业非日常活动中发生的直接计入当期损益的利得和损失。（）答案：错解析：利润包括收入减去费用后的净额（营业利润）、直接计入当期利润的利得和损失（营业外收支）等2022初级会计职称考试真题及答案9节 第6节甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2022年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元，税额 18000元。（
38、3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。（ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。已知：增值税税率为 13%；葡萄酒消费税税率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放B.支付葡萄酒广告费C.进口酿酒设备D.销售W品牌葡萄酒答案：A,D解析：（ 1）
39、选项 A：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方面（例如，发放职工福利）的，于移送使用时征收消费税；（ 2）选项 BC：购进广告服务、进口设备均不征收消费税；（ 3）选项 D：葡萄酒在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（）A.安全许可证B.营业执照C.专利证书D.不动产权证书答案：B,C,D解析：按定额5元贴花的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。下列各项中，属于企业生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法的有（）。A.约当产量比例法B.交互分配法C.不计算在
40、产品成本法D.在产品按定额成本计价法答案：A,C,D解析：常用的分配方法有：不计算在产品成本法（选项C）、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗直接材料成本计价法、约当产量比例法（选项A）、在产品按定额成本计价法（选项D）、定额比例法、在产品按完工产品成本计价法等。选项B属于辅助生产费用的分配方法。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（ ）答案：对解析：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（2022年）2022年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0
41、.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。A.（1601200.5）20%7.9万元B.160（120%）20%25.6万元C.（160120）20%8万元D.（1600.5）20%31.9万元答案：A解析：财产转让所得以一次转让财产收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销坏账准备D.收回已转销的坏账答案：A,B,D解析：选项C，坏账准备与应收账款同步减少，不影响应收账款账面价值。甲
42、、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（ ）。 A.该案件应当公开审理B.该案件不应当公开审理C.由双方当事人协商后决定是否公开审理D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理答案：D解析：涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的可以不公开审理。根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。A.采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天B.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D.委托加工应税消
43、费品的，为纳税人提货的当天答案：D解析：（1）选项A：采取托收承付和委托银行收款方式的，为“发出应税消费品并办妥托收手续”的当天；（2）选项B：采取赊销和分期收款结算方式的，为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（3）选项C：纳税人采取预收货款结算方式的，为“发出”应税消费品的当天。（2022年）2022年 10 月，甲公司法定代表人王某在 P 银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在 P 银行申领一张借记卡。 2022年 11 月，甲公司在 Q 银行开立单位人民币卡账户并转入资金。 2022年 12 月，甲公司发生 4 笔业务
44、，收到现金货款 2 万元、支付原材料采购款 6 万元、支付劳务费 4 万元、提取周转现金 1 万元。已知：各账户存款余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2 .甲公司通过 P 银行存款账户可以办理的业务是（ ）。A.提取现金1万元B.支付原材料采购款6万元C.存入现金货款2万元D.支付劳务费4万元答案：A,B,C,D解析：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。2022初级会计职称考试真题及答案9节 第7节中国公民陈某为国内某大学教授， 2022 年 1 4 月有关收支情况如下：（ 1 ） 1 月转让一套住房，取得含增值税销售收
45、入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系陈某 2022 年 8 月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000 元。（2 ） 2 月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000 元。（ 3 ） 3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股，取得股票转让所得 120000元。（ 4 ） 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。假设陈某 2022 年其他收入及相关情况如下：（ 1 ）工资、薪金所得 190000 元，专项扣除 40000 元。（2 ）劳务报酬所得 8000 元，稿酬所得 5000
46、 元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20% ；个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照5% 的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。A.获得的保险赔款30000元B.获赠价值390元的手机C.区（县）级教育方面的奖金10000元D.股票转让所得120000元答案：A,B,D解析：（ 1 ）选项 A ：个人取得的保险赔款，免征个人所得税；（ 2 ）选项 B
47、 ：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税；（ 3 ）选项 C ：个人取得“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；（ 4 ）选项 D ：个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。（2022年）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000平方米答案：D解析：城镇土地使用税计税的计税依据是实际占用的土地面积。甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2022年 12月有关经营情况如下：（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万元。（2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次