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1、 资金审批管理制度 一、总则 为加强财务管理，提高资金使用效益，特制定本制度。二、资金审批的原则 资金审批管理坚持安全与效益的原则，实行统一管理、统一调度的管理方式，严禁资金体外循环，财务中心是公司的资金管理中心，其他部门无资金借贷和调度权。三、资金审批流程 由经办人填写付款申请单或借支单经部门经理确认，交经办会计初审（审核有无借支未清，是否按程序审批），并交公司主管领导、财务总监或总裁签批，再交经办会计填制会计凭证后，到出纳处领款（付款）。四、资金审批坚持八项基本制度 1、坚持“一支笔”审批制度：公司所有的财务开支由总裁直接或授权审批。总裁出差期间急办的事项，临时委托指定人员代为审批。2、坚
2、持归口分级授权审批制度：各分管总监、总经理、厂长（以下简称分管领导）、部门经理审签分管范围内的资金审批，财务总监协助总裁对所有资金审批监督和管理。3、坚持全面预算管理制度：每年末，由财务中心根据公司经营目标计划编制下年度财务预算，编制计划年度的各项资金计划，报董事会讨论通过，总裁审批后执行。4、坚持资金计划制度：各责任部门在每月底前编报本部门下月度资金使用计划，由财务中心汇总平衡、报总裁审批后，按计划执行。5、坚持事前立项报告制度：除生产经营直接使用的材料费、运杂费（按批准的物资采购计划执行）以外，凡是本规定没有明确标准的开支，都必须实行事前立项报告制度，由经办人员逐级按权限报批后方能办理。6
3、、坚持事中监督控制制度：财务部门要坚持原则，没有按本制度逐级审批的，财务稽核人员不得审签；无财务部门稽核人员审签的开支，出纳人员不得付款；对没有立项报告、合同、批示的资金支出，稽核人员应当予以退回；对违反财会制度的资金支出，财会人员应当拒绝办理。7、坚持事后考核分析制度：财务部根据预算、责任书、立项批示等资料进行考核分析，由相关业务部门配合提供相关资料，定期与不定期分析相结合，全面分析与专项分析相结合，揭示存在的问题，提出改进建议。8、坚持风险交易和重大财务收支签订经济合同制度：原则上凡是异地购销交易事项、本地钱货不能两清的购销交易事项、金额较大的交易事项必须签订经济合同，对交易的品名、规格、
4、数量、价格、质量、交货(施工)期限、售后服务、运费分担、保密要求、票据要求、收付款时限、违约责任等相关事项进行约定，具体按照合同管理办法执行。五、资金审批权限 1、资本性收支资金的审批权限 顺序 业务内容 审批权限及顺序 1 向子公司投资 由经办部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监、集团总裁审批 2 对外投资 3 对外提供担保 4 向其他单位借入（借出）款 5 购置固定资产 6 购置土地 7 购买专利技术 8 购买有价证券 9 融资授信 10 银行贷款 11 其他资本性收支 资本性收支是指公司长短期投资、融资、增资扩股、对外提供担保、借款等重大经济事项；资本性收支不管发生金额大小，不管有
5、无资金计划或预算，都需报总裁审批；固定资产购置由购置部门申请款项，其他项目由财务中心提案、呈报，并负责执行。2、基本建设支出审批权限：顺序 业务内容 审批权限及顺序 1 基本建设（1）1 万元（含 1 万元）以内，通过立项、预算已报总裁批准的，由部门经理、财务经理、公司主管领导批准付款；（2）1 万元以上，10 万元以下（含 10 万元）通过立项、预算已报总裁批准的，由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监批准；（3）10 万元以上，通过立项、预算批准的，实际付款时仍要报总裁批准；（4）未立项、预算的项目，无论金额大小，付款时一律经过总裁批准。2 技术改造 3 房地产开发 4 其他基建支出
6、 3、备用金借款审批权限（指部门差旅费借支、零星采购借支和其他借支款项）顺序 业务内容 审批权限及顺序 1 2000 元（含 2000 元）以下 由部门经理、财务经理、公司主管领导审批；2 2000 元以上，10000 元（含10000 元）以下 由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监审批；3 10000 元以上的借款 由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监、集团总裁审批；4 特殊情况职工因私借款 同上。4、采购业务付款审批权限 顺序 业务内容 审批权限及顺序 1 单笔付款在 10000 元（含10000 元）以下 由部门经理、财务经理、公司主管领导审批；2 单笔付款在 10000
7、 元以上，100000元（含100000 元）以下 同上，还需财务总监审批；3 单笔付款 100000 元以上 同上，还需集团总裁审批。5、经营性开支审批权限（指生产经营过程中审报的差旅费、业务招待费、电话费、车辆费用、办公费、工资、税费、利息等）顺序 业务内容 审批权限及顺序 1 1000 元（含 1000 元）以下 由部门经理、财务经理、公司主管领导审批；2 1000 元以上，10000 元（含10000 元）以下 由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监审批；3 10000 元以上的 还需总裁审批。6、风险性付款及董事会经费的审批权限 顺序 业务内容 审批权限及顺序 1 原材料预付款
8、（付款时产品没有发出的采购业务）由部门经理、财务经理、公司主管领导、财务总监、公司总裁审批，董事会经费还需总裁签署“列入董事会经费”特批字样。2 超过信用额度的产品赊销款项 3 董事会经费 4 本办法没有具体明确规定的收支 7、公司资金调度审批权限(公司新设帐号及内部往来资金调度)顺序 业务内容 审批权限及顺序 1 新开设银行帐号 由出纳申请，财务总监，公司总裁审批；2 公司银行帐号之间划转资金 1、50 万元（含 50 万）以下的，由财务总监审批，出纳办理；2、50 万元以上的资金调度由财务总监、公司总裁审批，出纳办理。六、资金审批付款注意事项及罚则：（1）资本性支出必须有可行性研究报告，并
9、经董事会讨论通过，总裁批准。（2）材料采购要有采购合同、材料入库单、检验部门的质量检测单、有效发票才能付款报销。（3）单项业务需实际付款时，由相关部门向财务中心申报付款计划，10 万元以上的提前三天，10 万元以下的提前两天，并提前一天开出付款申请书逐级按权限报批后交由财务中心办理。（4）基本建设、技术改造、固定资产购置纳入公司预算；无预算或超预算的，有关部门须事先向财务中心提出书面申请，由财务中心综合平衡，编制追补计划报总裁审批。总裁审批后授权总经理组织实施。（5）所有采购、基建合同需招标、投标的，按公司招投标制度执行。（6）工厂实行目标成本、利润管理责任制后，可在不违反财经纪律和财会制度的
10、前提下，自主审批成本费用开支，但应参照本规定制定实施细则报公司财务中心审查备案。（7）所有备用金借款必须严格按“前账不清，后款不借”的原则办理借款（经批准留用的备用金除外），前款未清，但因特需原因需申请借款的，必须经财务总监签署“特批”字样后，方可办理借款。（8）备用金借款人员应在经济事项完成后一个月内办完报销手续，并一次性归还余款，超过规定时限未报帐，一律按借支金额的千分之一每天计算滞纳金，计算时间以返回到公司的第 30 天起到销帐之日止，在本次差旅费中扣除，不足部分在工资中扣除。（9）借（付）款风险责任按照“谁经办、谁批准，谁负责”的原则办理，由于可预见而没有预见到的原因，借（付）款出现坏帐损失，申请借（付）款经办人与审批人共同承担损失金额的责任（业务部门申请经办人承担 40%，业务部门经理、分管领导各承担 20，经办会计、财务经理各承担 5%，财务总监承担 10），不可预见原因所造成的资金损失除外。（10）借（付）款申请经办人、部门领导、公司主管领导对借（付）款的真实性、合理性、风险性负责，经办会计对付款的程序、审批权限的合法性审核负责。七、附则 本规定从 2009年6月10日起执行，原规定与本规定有抵触的以本规定为准。