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1、-1借：应交税费所得税 214500 营业税 2500 城市维护建设税 15960 教育费附加 6840 贷：银行存款 239800 借：应交税费未交增值税 225500 贷：银行存款 225500 2.借：固定资产电子检测仪 120000 在建工程数控车床 144000 磨床 63996 无形资产 专有技术 9600 贷：实收资本华益集团 300000 资本公积 33917.58 其他应付款华益集团 3678.42 3.借：材料采购原材料 54100 应交税费应交增值税（进项税）9197 贷：银行存款 63297 4.借：应收票据张庄水泥厂 4212 贷：主营业务收入1 井破碎机 3600
2、应交税费应交增值税（销项）612 5.借：其他货币资金银行汇票（天津）15000 贷：银行存款 15000 6.借：材料采购原材料 1200 应交税费应交增值税（进项）204 贷：应付票据银行承兑汇票 1404 借：财务费用手续费 12 贷：银行存款 12 7.借：材料采购原材料 20800 应交税费应交增值税（进项）3501.2 贷：银行存款 24301.2 8.借：原材料 75460 材料成本差异原材料 640 贷：材料采购 原材料 76100 9.借：生产成本 55767.5 制造费用 铸造车间 300 管理费用管理部门 300 贷：原材料 56367.5 10.借：自制半成品减速机架
3、8400 贷：生产成本铸 1001 井 8400 11.借：管理费用差旅费 400 贷：库存现金 400 12.借：其他货币资金存出投资款 100000 贷：银行存款 100000 13.借：银行存款 679.2-贷：其他货币资金银行汇票（天津）679.2 借：材料采购原材料 12240 应交税费应交增值税（进项）2080.8 贷：其他货币资金银行汇票（天津）14320.8 14.暂不做分录 15.借：在建工程数控机床 5430 磨床 3430 贷：银行存款 8860 16.借：应收票据沈阳煤矿物资公司 50000 贷：预收账款沈阳煤矿物资公司 50000 借：银行存款 20000 贷：预收账
4、款沈阳煤矿物资公司 20000 17.暂不做分录 18.借：制造费用加工车间 250 铸造车间 1200 破碎机车间 1020 贷：周转材料低值易耗品工作服 1200 低值易耗品量具 250 低值易耗品刃具 1020 19.借：预付账款唐山钢铁厂 40000 贷：银行存款 20.暂不做分录 40000 21.借：银行存款 30000 贷：预收账款唐山铝厂 30000 22.借：应付职工薪酬福利费 20350 贷：银行存款 20350 23.借：交易性金融资产成本 50000 投资收益 500 贷：其他货币资金投资存出款 50500 24.借：固定资产汽车 60000 贷：应付账款汽车贸易公司
5、60000 25.借：材料采购原材料 9600 应交税费应交增值税（进项）1632 贷：应付账款天津机械设备公司 11232 26.借：其他应付款华益集团 3678.42 财务费用汇兑损失 306.54 贷：银行存款 3984.96 27.借：应收票据大众金属公司银行承兑汇票 28080 贷：主营业务收入2#破碎机 24000 应交税费应交增值税（销项）4080 28.借：销售费用包装费 769.2 贷：周转材料 包装物（木箱）769.2-29.借：银行存款 62000 贷：应收账款新疆有色金属公司 62000 30.暂不做分录 31.借：营业外支出 51793 贷：银行存款 51793 32
6、.借：固定资产电动机 34000 贷：营业外收入 34000 33.借：固定资产清理车床 28600 固定资产资金准备 1600 贷：固定资产车床 30200 34.借：库存现金 35721 贷：银行存款 35721 35.借：应付职工薪酬工资 35721 贷：库存现金 35721 借：应付职工薪酬工资 3079 贷：其他应付款保险工资 3079 36.借：材料采购原材料 2386.2 应交税费应交增值税（进项）418.2 贷：银行存款 2804.4 37.借：原材料齿轮 12600 油漆 2400 贷：材料采购原材料（齿轮）12240 原材料（油漆）2386.2 材料成本差异原材料 373.
7、8 38.借：银行存款 200000 贷：短期借款生产周期借款 200000 39.借：生产成本 32700 制造费用加工车间 360 委托加工材料包装箱 480 贷：原材料 33540 40.借：生产成本加工车间（半成品）8400 贷：自制半成品减速机架 8400 41.借：其他货币资金存出投资款 31700 贷：交易性金融资产成本 30000 投资收益 1700 42.借：固定资产清理车床 200 贷：库存现金 200 43.借：发出商品减速机 17249.7 贷：库存商品减速机 17249.7 44.暂不做分录 45.借：销售费用广告费 3500 贷：银行存款 3500-46.借：长期应
8、收款甘肃省永登县农场 3000 贷：主营业务收入减速机 3000 借：银行存款 1170 贷：长期应收款甘肃永登县农场 1000 应交税费应交增值税（销项）170 47.借：银行存款 50000 贷：应收票据唐山煤矿物资公司商业承兑汇票 50000 借：财务费用利息 750 贷：银行存款 750 48.暂不做分录 49.借：银行存款 2000 贷：固定资产清理 车床 2000 50.借：应收账款张庄水泥厂 4212 贷：应收票据张庄水泥厂 4212 51.借：应付账款供电局 3150 管理费用电费 9 贷：银行存款 3159 52.借：银行存款 287.63 贷：财务费用利息 287.63 5
9、3.借：应付利息借款利息预提 6500 贷：银行存款 6500 54.借：材料采购 原材料 8500 应交税费应交增值税（进项税）1445 贷：银行存款 9945 55.借：银行存款 28080 贷：应收票据大众金属公司（银行承兑汇票）28080 56.借：其他货币资金存出投资款 19700 投资收益 300 贷：交易性金融资产成本 20000 57.（1）借：应收账款沈阳煤矿物资公司 3000 贷：银行存款 3000（2）借：预收账款沈阳煤矿物资公司 70000 应收账款沈阳煤矿物资公司 35300 贷：主营业务收入 90000 应交税费应交增值税（销项）15300 58.借：材料采购低值易
10、耗品（量具）2695 应交税费应交增值税（进项税）485.15 贷：银行存款 3153.15 59.借：周转材料包装箱（木箱）2179.4 应交税费应交增值税（进项）370.5 贷：银行存款 2549.9 60.借：生产成本 11778.34 制造费用 10783.85 管理费用 710-贷：银行存款 23272.19 61.借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000 62.（1）借：银行存款 10000 贷：应收账款唐山铝厂 10000（2）借：预收账款唐山铝厂 30000 应收账款唐山铝厂 8610 贷：主营业务收入 33000 应交税费应交增值税（销项）5610（3）借：应收
11、账款唐山铝厂 1390 贷：银行存款 1390 63.借：周转材料低值易耗品（量具）3000 贷：材料成本差异低值易耗品 305 材料采购低值易耗品 2695 64.借：应付票据顺丰公司银行承兑汇票 1404 贷：银行存款 1404 65.借：材料采购原材料 4000 应交税费应交增值税（进项）680 贷：银行存款 4680 66.借：生产成本供电车间 25000 贷：应付账款供电局 25000 67.借：原材料电机 8000 破碎机架 9600 柴油机 4000 材料成本差异原材料 500 贷：材料采购原材料 22100 68.借：生产成本 61598.8 贷：原材料 57240 周转材料包
12、装物 4358.8 69.（1）借：自制半成品减速机架 11200 贷：生产成本铸 1001#11200 （2）借：生产成本加工车间 5600 贷：自制半成品减速机架 5600 70.（1）借：自制半成品减速机齿轮 34730 贷：生产成本铸 1002#17365 铸 1003#17365（2）借：生产成本加工车间 34730 贷：自制半成品减速机齿轮 34730 71.借：营业外支出 26800 贷：固定资产清理车床 26800 72.借：其他业务成本 2500 贷：应交税费应交营业税 2500 73.借：管理费用房产税 1260 贷：应交税费房产税 1260-74.借：制造费用加工车间 1
13、113.31 破碎机车间 451.67 机修车间 264.17 贷：累计折旧 1829.15 75.暂不做分录 76.借：材料成本差异原材料 1942.95 贷：生产成本直接材料 2914.15 制造费用 13.2 管理费用 6 委托加工材料 9.6 77.借：材料成本差异低价易耗品 98.8 贷：制造费用加工车间 10 破碎机车间 40.8 铸造车间 48 78（1）.借：原材料生铁 2700 贷：管理费用 2700（2）借：待处理财产损溢待处理流动财产损溢 136 贷：周转材料低值易耗品（刃具）136 79.(1)借：生产成本 30700 制造费用 5600 管理费用 1500 在建工程
14、1000 贷：应付职工薪酬工资 38800(2)借：生产成本 614 制造费用 112 管理费用 30 在建工程 20 贷：应付职工薪酬工会经费 776(3)借：生产成本 460.5 制造费用 84 管理费用 22.5 在建工程数控车床安装 75 磨床安装 75 贷：应付职工薪酬职工教育经费 582 80.借：管理费用无形资产摊销 577 贷：累计摊销专有技术 160 土地使用权 417 81.借：生产成本 29000 制造费用 800 管理费用水电费 200 贷：生产成本供电车间 30000 82.借：固定资产数控车床 11994.75 磨床 67943.5 贷：在建工程数控车床 14994
15、7.5-磨床 67943.5 83.借：生产成本机修车间 2040 贷：制造费用机修车间 2040 84.借：制造费用加工车间 3000 破碎机车间 3080 贷：生产成本机修车间 6080 85.借：生产成本 26057 贷：制造费用铸造车间 648800 破碎机车间 943300 加工车间 101360 86.(1)借：库存商品2#破碎机 12750 贷：生产成本破 1001#12750(2)借：库存商品2#破碎机 69785 贷：生产成本破 1002#69785(3)借：生产成本加工车间 1000 自制半成品减速机架 400 贷：生产成本铸 1001#1400(4)借：生产成本加工车间
16、115 贷：生产成本铸 1002#115(5)借：生产成本加工车间 115 贷：生产成本铸 1003#115(6)借：库存商品减速机 133200 贷：生产成本加工车间 133200 87.(1)借：发出商品减速机 1959.77 贷：库存商品减速机 1959.77(2)借：主营业务成本 45880 贷：库存商品减速机 45880(3)借：主营业务成本1#破碎机 2245 2#破碎机 33685.5 贷：库存商品1#破碎机 2245 2#破碎机 33685.5 88.借：其他应收款张小利 136 贷：待处理财产损溢待处理流动财产损溢 136 89.借：坏账准备 97.44 贷：资产减值损失 9
17、7.44 90.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5785.15 贷：应交税费未交增值税 5785.15 91.借：其他业务成本 250 营业税金及附加 578.51 贷：应交税费应交城建税 579.96 应交教育附加 248.55 92.（1）借：主营业务收入减速机 93000 1#破碎机 3600 2#破碎机 57000-其他业务收入 50000 营业外收入 34000 投资收益 900 贷：本年利润 238500（2）借：本年利润 170987.18、贷：主营业务成本减速机 45880 1#破碎机 2245 2#破碎机 33685.5 其他业务成本 2750 营业税金及附加 578
18、.51 销售费用 4269.2 管理费用 2302.5 财务费用 780.91 营业外支出 78593 资产减值损失 97.44 93.（1）借：所得税费用 17994.46 贷：应交税费应交所得税 17994.46（2）借：本年利润 17994.46 贷：所得税费用 17994.46 94.借：利润分配提取盈余公积 4951.84 贷：盈余公积一般盈余公积 4951.84 95.借：利润分配应付股利 35653.22 贷：应付股利 35653.22 96.借：本年利润 49518.36 贷：利润分配未分配利润 49518.36 97.借：利润分配未分配利润 40605.06 贷：利润分配提取盈余公积 4951.84 应付股利 35653.22