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1、内部真题资料;考试必过;答案附后 经济法基础 模拟试题二 一、单项选择题下列每小题备选答案中;只有一个符合题意的正确答案.请将选定的答案填在题目的括号内;本类题共 25 分;每小题 1 分;多选、错选、不选均不得分.1在我国法的形式中;由国务院制定、发布的规范性文件是 .A法律 B行政法规 C规章 D地方性法规 2根据民法通则的有关规定;下列选项中;适用于诉讼时效期间为 4 年的情形有 .A延付或者拒付租金的 B环境污染损害赔偿提起的诉讼 C履行买卖合同违约的 D技术进出口合同争议 3依照个人独资企业法的规定;个人独资企业分支机构的民事责任由 .A设立分支机构的个人独资企业承担 B分支机构的负
2、责人承担 C分支机构独立承担 D设立分支机构的个人独资企业和分支机构共同承担 4下列各项中;适用我国合伙企业法调整的是 .A由 3 个自然人共同投资设立的合伙制蔬菜经销站 B合伙制会计师事务所 C合伙制医生诊所 D合伙制律师事务所 5合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任.当合伙企业的财产不足以清偿其债务时;合伙人应当以 承担该不足部分的清偿责任.A个人家庭财产 B个人财产 C注册资本 B投资总额 6某合伙企业依法解散后;原合伙人对该合伙企业存续期间的债务仍应承担连带责任;但是债权人在 内未向债务人提出偿债请求的;该责任消灭.A1 年 B6 年 C4 年 D5 年 7甲投资设立乙个人独资企业;委
3、托丙管理企业事务;授权丙可以决定 10万元以下的交易.丙以乙企业的名义向丁购买 15 万元的商品.丁不知甲对丙的授权限制;依约供货.乙企业未按期付款;由此发生争议.下列表述中;符合法律规定的是 .A乙企业向丁购买商品的行为有效 B丙仅对 10 万元以下的交易有决定权;乙企业向丁购买商品的行为无效 C甲向丁出示给丙的授权委托书后;可不履行付款义务 D甲向丁出示给丙的授权委托书后;付款 10 万元;其余款项丁只能要求丙支付 8根据我国公司法的规定;可以担任公司监事的是 .A董事 B经理 C财务部门负责人 D股东 9对于股份有限公司的合并、分立、解散以及修改公司章程等事项;必须经出席会议的股东所持表
4、决权的 以上通过方可作出决议.A2/3 B1/2 C1/4 D3/4 10根据公司法律制度的规定;下列有关有限责任公司股东出资的表述中;正确的是 .A经全体股东同意;股东可以用劳务出资 B不按规定缴纳所认缴出资的股东;应对已足额出资的股东承担违约责任 C以非货币资产的作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的 20%D以生产经营、商品批发或者以零售为主的公司;注册资本最低限额都是50 万元 11要约人发出要约后;要约生效前;使要约不发生法律效力的意思表示是 .A要约的撤销 B要约的撤回 C要约失效 D要约邀请 12合同履行地点不明确时;属于给付货币的;应在 履行.A任意地点 B给付货币一方所
5、在地 C接受货币一方所在地 D债务人所在地 13下列关于不安抗辩权的说法;不符合我国合同法规定的是 .A不安抗辩权的行使需基于履行有先后顺序的同一双务合同 B应当先履行债务的一方当事人如果有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失债务履行能力的情形即可终止履行合同 C在诉讼或者仲裁中;主张不安抗辩权一方应负举证义务 D不安抗辩权的行使无需征得对方同意 14会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证统一审核;对不真实、不合法的原始凭证有权 .A不予接受;并向单位负责人报告 B予以退回;并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充 C向主管单位报告 D向财政、审计部门报告 15根据个人所得税
6、法的规定;承租承包经营所得采用的税率形式是 A五级超额累进税率 B九级超额累进税率 C超率累进税率 D比例税率 16下列销售行为不属于增值税征税范围的有 .A将自产的货物分配给投资者 B典当业销售死当物品 C银行销售金银 D邮局销售邮票、信封 17下列各项进项税额中;计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 .A按照买价和 10%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 B购进固定资产的进项税额 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D非正常损失的购进货物的进项税额 18受托加工应税消费品;受托方代收代缴消费税的时间为 .A委托方交付原材料时 B委托方支付加工费时 C受托方加工完毕交货时 D委托方加工
7、收回的应税消费品入库时 19下列各项中;属于营业税征收范围的是 .A批发、零售商品 B进口货物 C转让土地使用权 D提供修理修配 20根据税收征收管理法的规定;税务机关可以采取的税款征收措施不包括 .A加收滞纳金 B追征税款 C取消税收优惠 D采取税收保全措施 21根据营业税暂行条例的规定;纳税人销售不动产;其申报缴纳营业税的地点是 .A纳税人居住地 B不动产所在地 C纳税人经营所在地 D销售不动产行为发生地 22 某国有企业 2004 年经税务机关审核确认的亏损额为 30 万元;2005 年盈利 33 万元.其 2005 年应纳企业所得税税额为 .A0.54 万元 130.81 万元 C5.
8、94 万元 D10.89 万元 23根据我国税收征收管理法的规定;纳税人因有特殊困难;不能按期缴纳税款的;经省级国家税务局、地方税务局批准;可以延期缴纳税款;但是最长不得超过 .A1 个月 B3 个月 C6 个月 D1 年 24根据支付结算办法的规定;汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是 .A汇兑结算方式 B信用证结算方式 C托收承付结算方式 D委托收款结算方式 25根据银行卡业务管理办法的规定;信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度.下列有关信用卡透支额的表述中;正确的是 .A 单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5%B单位卡的同一持卡人单笔透支发生额
9、不得超过 4 万元含等值外币 C个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元含等值外币 D个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元含等值外币 二、多项选择题下列每小题备选答案中;有两个或两个以上符合题意的正确答案.本类题共 40 分;每小题 2 分.多选、少选、错选、不选均不得分.1经济法的调整对象包括 .A市场主体调控关系 B市场运行调控关系 C宏观经济调控关系 D社会分配调控关系 2某人在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容;其中正确的有 .A设立个人独资企业时;投资人只能以个人财产出资 B个人独资企业可以设立分支机构 C个人独资企业解散时;可由投资人自行清算;也可由债权人
10、申请人民法院指定清算人进行清算 D个人独资企业解散清偿债务时;所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿 3根据合伙企业法律制度的规定;合伙企业存续期间;下列行为中;必须经全体合伙人一致同意的有 .A处分合伙企业商标权 B合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额 C变卖合伙企业房屋产权 D执行合伙企业事务的合伙人向企业登记机关申请办理变更登记手续 4根据公司法的规定;上市公司发生的下列情形中;应终止其股票上市的有 .A状况严重恶化;最近 1 年亏损 B被行政主管部门依法责令关闭 C具有重大违法行为;经查实后果严重 D财务会计报告作虚假记载;经查实后果严重的 5下列各项中;属于公司法
11、规定的公司类型有 .A国有企业 B有限责任公司 C股份有限公司 D无限责任公司 6根据中华人民共和国公司法的规定;下列选项中;属于有限责任公司监事会职权的有 .A选举和更换董事;决定有关董事的报酬事项 B检查公司财务 C提议召开临时股东会 D决定公司内部管理机构的设置 7公司不得收购本公司的股票;但国家规定下列情形除外的是 .A为扩大公司资本而发行股份 B为减少公司资本而注销股份 C与持有本公司股票的其他公司合并 D自公司成立之日起已满 3 年 8对于无效合同造成的财产后果;应当根据当事人的过错;采取的措施有 .A罚款 B返还财产 C赔偿损失 D追缴财产收归国库所有 9根据国家统一的会计制度规
12、定;对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章;上述有关人员包括 .A单位负责人 B总会计师 C会计机构负责人 D内部审计人员 10下列属于会计档案的是 .A银行存款余额调节表 B月度会计报表 C月度财务收支计划 D会计移交清册 11财政部门对企业的下列 事实有权实施会计监督.A是否依法设置账簿 B会计报告是否真实完整 C会计核算是否符合会计法的规定 D从事会计工作的人员是否具有从业资格 12根据房产税法律制度的有关规定;下列各项中;属于房产税纳税人的是 .A城区房产使用人 A城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人 13下列各项中;属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有 .A
13、借用他人增值税专用发票 B拆本使用增值税专用发票 C销售货物开具增值税专用发票 D转让无形资产开具增值税专用发票 14根据我国增值税暂行条例的规定;下列行为中;属于增值税视同销售行为的有 .A将购买的货物分配给股东 B将委托加工的货物用于集体福利 C将自产的货物无偿赠送他人 D销售代销货物 15根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定;在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产;应缴纳营业税.下列各项中;应当缴纳营业税的有 .A在境内组织旅客出境旅游 B境内保险机构为出口货物提供保险 C境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务 D所转让的无形资产在境内使用 16某企业的下列支出中
14、;计算应纳税所得额时;不准从收入总额中扣除的有 .A以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费 B转让机器设备发生的费用 C对外投资的支出 D非广告性质的赞助支出 17注销税务登记的适用范围有 .A纳税人发生解散、破产、撤销的 B纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C纳税人因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 D纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 18根据支付结算的有关规定;托收承付的付款人;有正当理由的;可以向银行提出全部或部分拒绝付款.下列选项中;托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有 .A代销商品发生的款项 B购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 C货物已经依照合同规
15、定发运到指定地址;付款人尚未提取货物的款项 D因逾期交货;付款人不需要该项货物的款项 19根据票据法的有关规定;下列选项中;票据债务人可以拒绝履行义务;行使票据抗辩权的有 .A因重大过失取得票据 B持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题 C持票人恶意取得的票据 D票据上没有记载付款地 20根据票据法规定;我国的票据包括汇票、本票和支票三种.这三种票据共同具有的票据行为包括 .A出票 B背书 C承兑 D保证 三、判断题请将判断结果填在题目的括号内.本类题共 10分;每小题 1 分.每小题判断结果正确的得 1 分;判断结果错误的扣 0.5 分;不判断的不得分也不扣分.本类题最低得分为 0 分
16、.1中外合资经营企业属于法人企业.2担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人;并负有个人责任的;自该公司被吊销营业执照之日起未逾 5 年的;不得担任公司的董事、监事、经理.3撤销权是一种债权的保全措施;其行使时效为自债权人知道或应当知道撤销事由之日起 5 年.4当事人对保证方式没有约定或约定不明确的;按照连带责任保证承担保证责任.5收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币;编制的财务会计报告亦可以该种外币反映.6根据现行增值税法律制度的有关规定;工业企业一般纳税人购进货物;取得防伪税控系统专用发票;应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额.7征税人是指代表国家行使税收征
17、管职权的各级税务机关.8从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的;自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更.9欠税的纳税人未缴清税款的;税务机关可通知出境管理机关阻止其出境.10结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载;两者必须一致;两者不一致的结算凭证银行将不予受理.四、简答题本类题共 3 题;共 15 分;每小题 5 分.要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题;否则按无效答题处理.1 某公司于 2004 年 10 月正式成立;公司成立后依法办理了税务登记.2005年 3 月;该公司的主管税务机关对该公司的财务会计账簿进行了税务检查;发现该公司没有
18、将其财务、会计制度报送税务机关备案.由于拖延的时间较长;于是;主管的税务机关决定对该公司进行罚款处理;决定对该公司罚款 20000 元.要求：根据以上情况及有关规定;回答下列问题：1 该公司的主管税务机关是否有权对该公司的财务会计账簿进行检查为什么 2 该公司是否违反了税务管理的规定为什么 3 税务机关对于公司的罚款决定是否正确为什么 2自然人李某系中国公民于 2004 年 10 月 10 日以家庭共有财产申报设立一家个人独资企业 A;从事服装专卖经营.随着业务的扩大;A 企业设立了一家分店;并招聘了一名店长吴某负责分店经营.半年后;李某出国;A 企业交由其妻子孙某管理;由于孙某管理经营不足;
19、企业经营每况愈下;分店店长吴某擅自与其亲戚合开了一家与 A 企业从事相同特色服装专卖经营的企业;并任经理;主要精力转移.2005 年 5 月;孙某未经清算便决定解散 A 企业;意欲逃避企业债务.要求：根据上述事实及有关规定;回答下列问题：1 个人独资企业是否可以家庭共有财产申报出资 2 分店店长吴某的行为是否违反法律规定 3 孙某解散 A 企业的行为是否合法 A 企业解散后;企业债务如何承担 3某市甲、乙、丙三家国有企业经市政府有关部门批准;共同出资组建某有限责任公司.组建的有限责任公司以生产经营业务为主.甲企业用货币出资；乙企业用厂房、设备等实物出资；丙企业以其商标权和专利权出资.三方约定公
20、司董事会由 7 人组成.要求：根据上述事实及公司法规定;回答下列问题：1 该公司注册资本的最低限额是多少 2 各发起人的出资应如何确认 3 各发起人的出资缴纳程序如何进行 4 公司董事会应由哪些方面的人士组成 五、综合题本类题共 1 题;共 10 分.要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题;否则按无效答题处理.某百货商场增值税一般纳税人 5 月份购销业务如下：1 代销服装一批;从零售总额中按 10%提取的代销手续费为 3.6 万元；2 购入副食品一批;货款已付;但尚未验收入库;取得的非仿伪专用发票上注明价、税款分别为 64 万元、10.88 万元；3 购入百货类商品一批;货款已付;取得专用
21、发票注明税款 3.26 万元；4 购入化妆品一批;取得的专用发票上注明价、税款分别是 60 万元、10.2万元;已支付货款 50%;后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致;在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下;遂将进货的一半退回厂家;并已取得厂家开具的红字专用发票；5 采取分期付款方式购入钢琴两台;已取得非仿伪专用发票;注明价、税款分别为 6 万元、1.02 万元;当月已付款 40%;余额再分 6 个月付清；6 采取以旧换新方式销售电冰箱 136 台;每台冰箱零售价 3000 元;对以旧换新者以每台 2700 元的价格出售;不再支付旧冰箱收购款；7 采取分期收款方式销售本月购进的
22、钢琴两台;每台零售价 4.68 万元;合同规定当月收款 50%;余款再分 5 个月收回；8 除以上各项业务外;该百货商场本月其他商品零售总额为 168 万元.申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：销项税额3.617%+0.2713617%+4.682217%+16817%0.61+6.24+0.8+28.56 36.21 万元 进项税额3.26+10.2+1.0214.48 万元 应纳税额36.21-14.4821.73 万元 经主管税务机关审核;该百货商场被认为进行了虚假申报;税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定.要求：根据上述事实及有关规定;回答下列问题：1 具体分析
23、该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确如有错误;请指出错在何处;并正确计算当月应纳增值税款.2 构成偷税罪的具体标准是多少该百货商场是否构成偷税罪 答案：模拟试题二参考答案及解析 一、单项选择题 1B 解析 本题考核我国法的形式.由国务院制定、发布的规范性文件是行政法规.2D 解析 本题考核诉讼时效期间的有关规定.履行买卖合同违约的适用普通诉讼时效;为 2 年；环境污染损害赔偿提起的诉讼的时效期间为 3 年；技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为 4 年.3A 解析 本题考核个人独资企业分支机构民事责任的承担.根据个人独资企业法的规定;个人独资企业分支机构的民事责任由设立该分支机构
24、的个人独资企业承担.4A 解析 本题考核合伙企业法的调整范围.合伙企业法适用于由工商行政管理机关登记管理的合伙企业；采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所;由于归其他行政主管部门登记管理;不适用于合伙企业法.5B 解析 本题考核合伙企业债务的承担.当合伙企业的财产不足以清偿其债务时;合伙人应当以个人财产承担.6D 解析 本题考核合伙企业解散后;合伙企业存续期间的债务承担问题.根据合伙企业法规定;合伙企业解散后;原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带责任;但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的;该责任消灭.7A 解析 本题考核个人独资企业投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制
25、;不得对抗善意的第三人的规定.个人独资企业投资人与受托人或者被聘用人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用人员有效;对第三人并无约束力;受托人或者被聘用人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效.8D 解析 本题考核公司监事的任职资格.根据规定;监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成;董事、经理及财务负责人不得兼任监事.9A 解析 本题考核股份有限公司通过特别决议的规定.根据公司法规定;对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议;必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过.10B 解析 本题考核有限责任公司股东出资和注册资本的相关规定.根据规定只有合伙企业的
26、合伙人可以以劳务作为出资;因此 A 项错误；以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的 20%;而不是所有的非货币资产;因此 C 项说法错误；以生产经营为主或者以商品批发为主的公司注册资本最低限额为 50 万元;而以商业零售为主的公司注册资本最低限额为 30 万元;因此 D 项也是错误的.11B 解析 本题考核要约撤回的相关规定.要约人发出要约后;在要约生效前;使要约不发生法律效力的意思表示是要约的撤回;注意区别要约的撤回和要约的撤销.12C 解析 本题考核合同的履行规则.根据合同法规定;履行地点不明确;给付货币的;在接受货币一方所在地履行.13B 解析 本题考核不安抗
27、辩权的相关规定.根据规定;应当先履行债务的一方当事人如果有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失债务履行能力的情形的;应当先中止履行合同;只有当对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的;中止履行的一方才可以解除合同;因此选项 B 是错误的.14A 解析 本题考核原始凭证的处理.根据会计法规定;会计机构和会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受;并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回;并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充.15A 解析 本题考核个人所得税适用的税率形式.个人所得税中承租承包经营所得采用 5%35%的五级超额累进税率.16D 解析 本题考核增
28、值税的征税范围.邮局销售邮票、信封缴纳营业税;不交纳增值税.17A 解析 本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围.根据规定;购进固定资产的进项税额、用于集体福利的购进货物的进项税额、非正常损失的购进货物的进项税额都是不得从销项税中抵扣的.18C 解析 本题考核消费税的纳税义务发生时间.纳税人委托加工的应税消费品;其纳税义务发生时间为受托方向委托方交货时代收代缴.19C 解析 本题考核营业税的征收范围.转让土地使用权属于营业税的征税范围;A、B、D 征收增值税.20C 解析 本题考核税款征收措施.税收征收管理法规定;税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施;主要包括：加收滞
29、纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行.21B 解析 本题考核营业税的纳税地点.根据营业税暂行条例的规定;纳税人销售不动产;其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地.22A 解析 本题考核企业所得税的适用税率.根据规定;如果企业上一年度发生亏损;可用当-年应纳税所得予以弥补;按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率.本题应按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率.计算过程：33-3018%0.54 万元.23B 解析 本题考核延期纳税的期限.纳税人因有特殊困难;不能按期缴纳税款的;经省级国家税务局、地方税务局批准;可以延期缴纳税款;但是最长不得超过3 个
30、月.24A 解析 本题考核汇兑结算方式的概念.根据支付结算办法的规定;汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式.25D 解析 本题考核信用卡的风险控制指标规定.根据规定;同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过 2 万元、单位卡不得超过 5 万元；同一账户月透支额个人卡不得超过5万元;单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%.二、多项选择题 1ABCD 解析 本题考核经济法的调整对象.经济法的调整对象包括：市场主体调控关系；市场运行调控关系；宏观经济调控关系；社会分配调控关系.2ABCD 解析 本题考核个人独资企业法的有关规定.投资人设立个人独资企业时;可以个人财产出资
31、;也可以家庭共有财产作为个人出资;以家庭共有财产作为个人出资的;投资人应当在设立变更登记申请书上予以注明；个人独资企业设立分支机构;应当由投资人或者是委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记；个人独资企业解散;可由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算；个人独资企业解散后;所欠职工工资和社会保险费用应作为第一清偿顺序;故本题应选 A、B、C、D.3ABCD 解析 本题考核需经合伙人一致同意的事项.根据规定;处分合伙企业不动产；合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额；转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；向企业登记机关申请办理变更登记手续四个事项;
32、均需要经过全体合伙人一致同意.4BCD 解析 本题考核上市公司终止股票上市的规定.根据规定;上市公司有下列情形之一的;由国务院证券监督管理机构决定终止其股票上市：1 公司不按规定公开其财务状况;或者对财务会计报告作虚假记载;经查实后果严重的；2 上市公司具有重大违法行为;经查实后果严重的；3 上市公司的股本总额、股权分布等发生变化;不再具备上市条件;在短期内未能消除的；4 公司最近 3 年连续亏损;在限期内未能消除的；5 公司决定解散的；6 公司被行政主管部门依法责令关闭的；7 公司被依法宣告破产的.5BC 解析 本题考核我国公司的形式.根据公司法规定;我国的公司只包括有限责任公司和股份有限公
33、司两种.6BC 解析 本题考核有限责任公司监事会的职权范围.根据规定;有限责任公司监事会的职权包括：检查公司财务.对董事、经理执行公司职务中违反法律法规或者公司章程的行为进行监督.当董事和经理的行为损害公司的利益时;要求董事和经理予以纠正.提议召开临时股东会.公司章程规定的其他职权.选项 A 和 D 是有限责任公司董事会的职权.7BC 解析 本题考核股份有限公司股份转让的规定.上市公司不得收购本公司的股票;但为减少公司资本而注销股份和与持有本公司股票的其他公司合并时除外.8BCD 解析 本题考核合同无效的法律后果.根据规定;合同无效后;因该合同取得的财产;应当予以返还；不能返还或者没有必要返还
34、的;应当折价补偿.有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失.当事人恶意串通;损害国家、集体或者第三人利益的;因此取得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人.9ABC 解析 本题考核财务会计报告的对外提供.根据规定;企业对外提供的财务会计报告;由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章.设置总会计师的企业;还应有总会计师签名并盖章.10ABD 解析 本题考核会计档案的范围.根据规定;会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等;但单位的预算、计划、制度等文件材料不属于会计档案.11ABCD 解析 本题考核会计监督中有关政府监督的范围.根据规定;财政部门对下列事项实
35、施会计监督：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备会计从业资格.12ABC 解析 本题考核房产税纳税人范围.根据规定;房产税纳税义务人包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人;对于房屋出典的;“承典人”为房产税的纳税人.13ABD 解析 本题考核增值税专用发票使用的有关规定.一般纳税人销售货物应该开具增值税专用发票.14ABCD 解析 本题考核增值税视同销售的范围.视同销售货物行为包括：1 将货物交付他人代销；2 销售代销货物；3 设有两个以上机构并实行
36、统一核算的纳税人;将货物从一个机构移送其他机构用于销售;但是相关机构设在同一县市的除外；4 将自产、委托加工的货物用于非应税项目；5 将自产、委托加工或购买的货物作为投资;提供给其他单位或个体经营；6 将自产、委托加工或购买的货物;分配给股东或其他投资者；7 将自产、委托加工的货物;用于集体福利或个人消费；8 将自产、委托加工或购买的货物;用于无偿赠送他人.15ACD 解析 本题考核营业税的征税范围.在我国“境内”提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的含义：1 所提供的劳务发生在境内；2 所转让的无形资产在境内适用；3 所销售的不动产在境内；4 在境内组织旅客出境旅游；5 在境内载运旅客出境
37、旅游；6 境内保险机构提供的保险劳务;但境内保险机构为出口货物提供的保险除外；7 境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务.16CD 解析 本题考核计算应纳税所得额时;不得从收入总额中扣除的项目.对外投资的支出、非广告性质的赞助支出不得从收入总额中扣除.17ABCD 解析 本题考核注销税务登记的情况.选项 A、B、C、D 所述的四种情形均属于注销税务登记的范围.18ABD 解析 本题考核托收承付中付款人有权拒绝付款的情况.根据支付结算的有关规定;托收承付的付款人;有正当理由的;可以向银行提出全部或部分拒绝付款;如代销商品发生的款项；购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项；因逾期交货;
38、付款人不需要该项货物的款项等.19ABC 解析 本题考核票据抗辩权的行使.根据票据法的有关规定;票据债务人行使抗辩权包括：与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的；以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据;或者明知有前列情形;出于恶意取得票据的；明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的；因重大过失取得票据的.20AB 解析 本题考核票据的行为.根据规定;票据的承兑和保证只有商业汇票才涉及.三、判断题 1 解析 依照法律规定;中外合资经营企业为法人企业 2 解析 本题考核公司董事、监事、经理的任职资格.根据公司法规定;担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人
39、;并负有个人责任的;自该公司被吊销营业执照之日起未逾 3 年的;不得担任公司的董事、监事、经理.3 解析 本题考核撤销权的时效.根据合同法规定;撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使.自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的;该撤销权消灭.4 解析 本题考核保证责任形式的规定.根据担保法的规定;当事人对保证方式没有约定或约定不明确的;按照连带责任保证承担保证责任.5 解析 本题考核记账本位币的相关规定.根据会计法规定;业务收支以人民币以外的货币为主的单位;可以选定其中一种货币为记账本位币;但是编报的财务会计报告应当折算为人民币.6 解析 本题考核进项税额申报抵扣时间的
40、规定.一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票;必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税务机关认证;并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣.7 解析 本题考核征税人的范围.征税人不仅包括各级税务机关;也包括其他征收机关 如海关.8 解析 本题考核税务变更登记的期限.根据规定;从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的;自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内向税务机关办理变更税务登记.即变更登记是先工商变更;再税务变更.9 解析 本题考核税款征收措施.根据税收征收管理法规定;纳税人未结清税款;又不提供担保的;税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境.10 解析 本题考核结算凭证中记载
41、金额的相关规定.根据规定;结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载;两者必须一致;两者不一致的结算凭证银行将不予受理.四、简答题 1答案 1 税务机关有权对纳税人的财务会计账簿进行税务检查.根据税收征收管理法的规定;税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料;检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料.2 该公司违反了税务管理的规定.根据规定;从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内;将其财务会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案.3 税务机关的处罚决定不正确.因为根据法律规定;纳税人违反税务登记的行为;可以处以 2000 元以下的罚款
42、;情节严重的;处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款.而本案中;税务机关的罚款是 20000 元;超出了规定的标准.2答案 1 个人独资企业可以家庭共有财产申报出资.根据个人独资企业法规定;投资人可以个人财产出资;也可以家庭共有财产作为个人出资.2 分店店长吴某的行为违反了个人独资企业法关于：“未经投资人同意不得从事与本;企业相竞争的业务”的规定.3 孙某解散 A 企业的行为不合法;根据规定;个人独资企业解散时;应当进行清算;未经清算解散企业不符合法律规定.个人独资企业解散后;原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任;但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的;该责任消
43、灭.3答案 1 该公司系以生产经营为主的公司;其注册资本的最低限额为 50 万元人民币.2 股东以非货币出资的;其出资金额必须经过评估确认;乙企业和丙企业的出资应以其提供的实物经评估确认的金额认定.以工业产权、非专利技术作出资的金额不得超过公司注册资本的 20%;国家对采用高新技术成果出资另有规定的除外;故丙企业的出资比例不得超过公司注册资本的 20%.3 各发起人出资缴纳程序如下：以货币出资的;应当将货币足额存入准备设立的公司的账户；以实物、工业产权作价出资的;应当依法办理财产权的转移手续.股东全部缴纳出资后;必须经过法定的验资机构验资、并出具验资证明.4 根据规定;由两个以上国有企业投资设
44、立的有限责任公司;董事会成员中应当有公司职工代表;职工代表由公司职工民主选举产生.因此;该有限责任公司的董事会除有甲、乙、丙企业的代表外;还应有公司职工代表;共同组成公司董事会.五、综合题 答案 该题主要考核三个方面的知识：1 商业零售企业一般纳税人增值税应纳税额的计算.计算增值税;要求正确确定当期销售额、销项税额、进项税额和应纳税额.当期销售额的确定 该题中;涉及销售额的确定;主要考虑以下几点：A代销货物属于视同销售业务;应根据代销手续费换算成代销零售总额;再换算成不合税销售额计税.B百货商店的零售额为含税销售额;应换算成不含税销售额计税：销售额含税销售额/1+增值税税率增值税税率 C采取以
45、旧换新方式销售货物;应按新货物的同期销售价格确定销售额;不得扣减旧货物的收购价格.因此应按每台冰箱零售价 3000 元;换算成不含税价格计税.D采取赊销和分期收款方式销售货物;按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间.该商店以分期收款方式销售的钢琴;应将含税的零售价换算成不含税的销售额;按收款合同约定;将当月收到的 50%的货款计税.因此;该百货商店该月销售额为：3.610%1+17%+0.31361.17+4.6821.1750%+1681.17 30.77+34.87+4+143.59 213.23 万元 该月销项税的确定：销项税销售额 X 税率213.2317%36.25 万元 该月
46、可抵扣的进项税的确定：商业企业购进货物;取得非仿伪专用发票必须在购进货物付款后;包括采用分期付款方式的;也应以所有款项支付完毕后;尚未付款或尚未开出商业承兑汇票的;或分期付款;所有款项未支付完毕的;其进项税不得作为纳税人当期进项税予以抵扣.因此其购进副食品的进项税 10.88 万元；购进百货类商品的进项税3.26万元可以当期抵扣.购进钢琴;虽已取得专用发票;但其只付了40的货款;其进项税不得抵扣.其购入的化妆品;已取得专用发票;并支付了 50%的货款;因未付清全部货款;其进项税不得抵扣.其后发生退货时;购买方必须取得当地主管税务机关开具的证明单;销货方才可据此开具红字发票.销售方在未收到证明单
47、以前;不得开具红字发票.因此该红字发票违反了专用发票使用管理的规定.当期进项税10.88+3.2614.14 万元 当期应纳税额当期销项税-当期进项税 36.25-14.14 22.11 万元 2 考察税收征管法中涉税犯罪的有关内容.该纳税人虚假申报构成偷税.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿擅自销毁账簿、记账凭证;在账簿上多列支出或不列少列收入;或进行虚假纳税申报的手段;不缴或者少缴应纳税款的行为.偷税数额不满10000元;或者偷税数额占应纳税额不到10%的;由税务机关追缴其偷税款;处以偷税数额 5 倍以下的罚款.偷税罪的构成标准：偷税数额较大;且偷税数额占应缴纳税额 10%以上且超过 1 万元.曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税.该百货商场少缴税款：22.11-21.730.38 万元 0.38/22.11100%1.72%由于偷税数额未超过1万元;且偷税数额占应缴税额比重未达10%;因此该纳税人有偷税行为;但不构成偷税罪.