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1、 初级会计职称经济法基础模拟考试试题 P The final edition was revised on December 14th,2020.内部真题资料，考试必过，答案附后 一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错 选、不选均不得分。)1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所、居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人，D.在中国境内有住所的个人 参考答案：D 解析：根据规定，居民纳税人的判定标准
2、有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两 个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。2、某企业职工王某累计工作年限为 12 年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为（）。参考答案：B 解析：根据规定，职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假为 10 天。3、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A.外籍个人甲 2008 年 9 月 1 日入境，2009 年 10 月 1 日离境 B.外籍个人乙来华学习 180 天 C.外籍个人丙 2011 年 1 月 1 日入境，2011 年 12 月 20 日离境，2011 年 12 月 3
3、0 日回到中国 D.外籍个人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2010 年 11 月 20 日离境至 12 月 31 日 参考答案：C 解析：本题考核个人所得税的纳税人的居住时间标准。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1 月 1 日到 12 月 31 日)，临时离境一次不超过 30 天，才能被认定为居民纳税人。因此，选项A、B、D 不符合要求。4、下列各项中，属于刑事责任的是（）。A.罚金 B.吊销许可证 C.警告 D.没收违法所得 参考答案：A 解析：罚金属于刑事责任。5、甲股份有限公司因涉税资料编制、保管违反法律规定，被 M 省 N 市国税部门给予其行政处罚。该
4、公司对行政处罚的决 定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该公司行政复议申请的机关是（）。市国税部门 市人民政府 省国税部门 省人民政府 参考答案：C 解析：根据规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级 主管部门申请行政复议。6、根据民法通则规定，从当事人权利被侵害时起超过（），人民法院不予保护。年 年 年 年 参考答案：D 解析：根据民法通则规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害时计算，但从权利被侵害之日超过 20 年的，人 民法院不予保护。7、李某 2009 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
5、A.工资所得 1800 元 B.储蓄存款利息 500 元(2008 年 10 月 9 日后孳生)C.稿酬所得 2500 元 D.保险赔偿 3200 元 参考答案：C 解析：A 选项，工资所得 1800 元，没有超过费用扣除标准 3500 元，不缴纳个人所得税。B 选项，自 2008 年 10 月 9 日起，对储蓄存款利 息所得暂免征收个人所得税。D 选项，保险赔款免征个人所得税。8、下列有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是（）。A.纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式 B.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼 C.在诉讼期间可以停
6、止具体行政行为的执行 D.人民法院审理行政案件时，可以进行调解 参考答案：B 解析：A 选项可以是书面申请，也可以是口头申请；C 表述不清楚，在具备条件时可以停止执行；D 人民法院审理行政案件时，不适 用调解。9、根据票据法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。A.支票 B.本票 C.见票后定期付款的汇票 D.银行汇票 参考答案：C 解析：本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票是见票即付的票据，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票 人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。10、企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。A.一般存
7、款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 参考答案：B 解析：本题考核银行账户的规定。存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。11、依据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 D.特权使用费所得 参考答案：B 解析：本题考核个人所得税财产转让所得的范围。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对境内上市公司股票 转让所得暂不征收个人所得税。12、中国公民李某 2011 年 112 月份每月工资 4000 元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 24000 元。
8、李某 2011 年年终奖金应缴纳个人所得税（）元。参考答案：D 解析：本题考核年终奖个人所得税的计算。2400012=2000(元)，适用税率为 10%，李某全年一次性奖金应纳税额=2400010%105=2295(元)。13、以法的空间效力、时间效力或对人的效力对法所进行的分类是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.实体法和程序法 参考答案：C 解析：一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。14、根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。A.税收法律、税收行政法规、税收
9、规章 B.税收实体法和税收程序法 C.税收根本法和税收普通法 D.税收一般法和税收特别法 参考答案：B 解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。15、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人 B.房屋产权出典的，由出典人缴纳 C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳 参考答案：C 解析：本题考核房产税的纳税人。选项 A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项 B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项 D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。16、纳税人应当自
10、纳税义务发生之日起一定期限内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收 机关核定的期限内缴纳税款，该期限为（）。A.当天 日 日 日 参考答案：C 解析：本题考核契税的纳税人期限。契税的纳税期限是 10 日。17、根据关税法律制度的规定，下列各项中不计入进口货物完税价格的是（）。A.货物成交价格 B.进口关税税额 C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 参考答案：B 解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。18、某公司为国有企业，位于某市工业区，2010 年 10 月份应缴增值税 85000 元，实
11、际缴纳增值税 70000 元；应缴消费税 65000 元，实际缴纳消费税 50000 元；应缴营业税 45000 元，实际缴纳营业税 30000元。该公司 10 月份应缴纳的城市维护建 设税及教育费附加为（）元。参考答案：C 解析：本题考核城市维护建设税及教育费附加的计算。根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳 的“三税”为计税依据。应纳城市维护建设税税额及教育费附加=(70000+50000+30000)(7%+3%)=15000(元)。19、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。A.车船登记证书的次月 B.行驶证中记载日期的当月 C.行驶证中记载日期的次
12、月 D.车船上路行驶的当月 参考答案：B 解析：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发 车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。20、某企业 3 月份缴纳增值税 44 万元，消费税 65 万元，营业税 30 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建 设税是（）万元。1 2 73 02 参考答案：C 解析：本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税=(44+65+30)7%=973(万元)。21、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是（）。A.非金融机构的金融商品转让业务 B.对金融机构的出纳长款
13、收入 C.金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务 参考答案：D 解析：ABC 选项均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。22、下列各项关系中，不属于宏观经济调控关系的具体表现是（）。A.国家计划调控关系 B.财政调控关系 C.金融调控关系 D.制止不正当竞争 参考答案：D 解析：本题考核经济法的调整对象。制止不正当竞争属于市场规制关系的具体表现，而非宏观经济调控关系的具体表现。23、下列各项中，不缴纳资源税的是（）。A.超市销售的食用盐 B.盐场销售的卤水 C.油田出售的天然气 D.铜矿开采过程中伴采的铁矿 参考答案：A 解析：本题考核资源税
14、的征税范围。资源税对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收，超市销售的食用盐不 是资源税征收范围。24、某运输公司 2010 年有货运汽车(带挂车)10 辆，每辆汽车载重 30 吨，挂车载重20 吨；公司所在地载货汽车年税额 50 元/吨。该公司全年应缴纳车船税（）元。参考答案：D 解析：本题考核车船税的计算。根据车船税法规定，载货汽车以自重吨位为计税标准。本题应纳车船税=103050102050=25000(元)。二、多项选择题(本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)25、下
15、列选项中属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动合同期限 B.社会保险 C.劳动保护和劳动条件 D.试用期限 参考答案：ABC 解析：本题考核劳动合同的必备条款。劳动合同法第十七条规定，劳动合同应当具备以下条款：(1)用人单位的名称、住所和 法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；(3)劳动合同期限；(4)工作内容 和工作地点；(5)工作时间和休息休假；(6)劳动报酬；(7)社会保险；(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(9)法律、法规规 定应当纳入劳动合同的其他事项。劳动合同除前款规定的必备条款外，用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘
16、密、补 充保险和福利待遇等其他事项。26、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 参考答案：CD 解析：A、B 选项属于税收强制执行措施。27、下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护 B.用人单位未及时足额支付劳动报酬 C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费 D.用人
17、单位强令冒险作业 参考答案：ABC 解析：本题考核劳动者可以随时解除劳动合同的情形。选项 D 的情形，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。28、根据行政复议法的规定，下列各项中属于行政复议范围的有（）。A.甲纳税人对税务机关的征税行为不服的 B.乙企业对工商机关作出吊销营业执照的行政处罚决定不服的 C.丙对财政机关作出注销其会计资格证书的决定不服的 D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的 参考答案：ABC 解析：根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。A、B、C 选项都是属于行政 复议的范围，均可以依规定提起行政复议。2
18、9、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中正确的有（）。A.建筑工程实行分名或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额 B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额 C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额 D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)参考答案：ACD 解析：本题考核营业税的计税依据。根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取
19、的全部价款，即向被保 险人收取的全部保险费，因此选项 B 是错误的。30、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 参考答案：ACD 解析：本题考核同一作品征税的规定。选项 B，同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。31、下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。A.公民 B.企业 C.物 D.非物质财富 参考答案：AB 解析：本题考核法律关系的主体。选项 C 和选项 D 属于法律关系的客体。32、下列关于金融保
20、险业营业税计税依据的表述中，正确的有（）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)B.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 参考答案：BCD 解析：本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为货款利息收入(包括各种加息罚息等)。33、根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有（）。A.某单位销售房产 B.某企业转让土地使用权 C.某公司以房产投资入股 D.某公司以房产抵债 参考答案：ABD 解析：本题考核营业税的征税范围
21、。以房产投资人股不征收营业税。34、在中国境内工作的某日本籍个人，其家庭所在地是东京，2010 年其取得的下列收入中属于免征个人所得税的有（）。A.以非现金形式取得的伙食补贴 B.以现金形式取得的住房补贴 C.当年 5 月份、8 月份、11 月份回东京探亲的探亲费 D.当年 5 月份、8 月份回东京探亲的探亲费 参考答案：AD 解析：根据个人所得税法的规定，外籍个人在中国境内工作取得的伙食补贴属于免税范围，但是以现金形式取得的住房补贴则不 行，如果是非现金形式取得的住房补贴，则可以免税。对于符合条件的探亲费每年不超过 2 次的可以免税，超过 2 次的不行。35、根据增值税法律制度的规定，下列各
22、项业务的处理方法中不正确的有（）。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额 B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额 C.纳税人采取以 1et 换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额 D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购 货额并计算进项税额 参考答案：BC 解析：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣
23、除折扣 额以后的销售额为计税销售额；如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额。因此，选项 B 错误。纳税人采取以旧换新方式销售 货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此，选项 C 的说法错误。36、下列说法中正确的有（）。A.投资者应纳的个人所得税税款按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多 退少补 B.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日内向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴 C.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经
24、营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 D.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补 参考答案：ABC 解析：本题考核个人所得税的征收管理。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。37、下列关于税款追缴说法不正确的有（）。A.因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 1 年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息 B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征 C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 15H 内退还 D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征 参
25、考答案：ABC 解析：本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 3 年内发现的，可以要求税务机 关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息；因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在 3 年内追征税款、滞纳金，有 特殊情况的可以延长到 5 年；税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 10日内退还纳税人。38、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A.税务部门 B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关部门 D.在我国境内有所得的外籍个人 参考答案：ABCD 解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系
26、的参加者，其分为征税主体和纳税 主体。各级税务机关和海关是征税主体；负有纳税义务的一方当事人是纳税主体，包括法人、自然人和其他组织，以及在华的外 国企业、组织、外籍人、无国籍人等。凡是在我国境内有所得来源的，都是纳税主体。39、根据劳动合同法的规定，下列有关劳动合同条款的表述不正确的是（）。A.劳动合同履行地与用人单位注册地最低工资标准不一致的，按照劳动合同履行地的有关规定执行 B.用人单位安排劳动者在法定节假日工作，应当按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付劳动者工资 C.用人单位出资培训劳动者，劳动者在服务期解除劳动合同应当向用人单位支付违约金 D.用人单位不得
27、延长劳动者的工作时间 参考答案：BCD 解析：根据规定，用人单位依法安排劳动者在法定节假日工作，应当按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资；B 选项错误。用人单位出资培训劳动者，劳动者在服务期解除劳动合同的，应当按照约定向用人单位支付违 约金；违约金支付的条件是劳动合同中有约定、用人单位有培训出资、有支出凭证；劳动者属于违约在服务期内解除劳动合同，不属于例外情形；C 选项错误。用人单位根据需要及法定情形出现，可以延长工作时问；D 选项表述不全面。40、下列车辆中不需要缴纳车船税的有（）。A.自行车 B.电动自行车 C.捕捞渔船 D.非机动驳船 参考答案：A
28、BC 解析：本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。41、下列关于试用期的说法正确的有（）。A.劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月 B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 5 个月 D.试用期包含在劳动合同期限内 参考答案：ABD 解析：本题考核试用期的规定。劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试 用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6 个
29、月。试用期包含在劳动合同期限内。42、甲某的日工资为 120 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。甲在 2010 年 10 月 1日和 2 日因企业不停工加班 2 天，当月因工 期紧张，月底的周六又加班 1 天。但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。下列关于甲的工资支付表述正确的是（）。A.国庆节加班应获得 720 元工资 B.周六加班应获得 240 元工资 C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金 D.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金 参考答案：AB 解析：根据规定，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不
30、低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工 资标准的 200%支付劳动者工资：A 选项甲某周六加班 1 天，获得 2 倍工资报酬，1202=240 元。用人单位依法安排劳动者在法定休假 日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资。B 选项法定假日加班获得 3 倍工资报 酬，12032=720 元。加班费总共是 240720=960 元。如果企业不支付，劳动行政部门责令用人单位限期支付；公司逾期仍不支付 的，由劳动行政部门责令公司支付按应付金额的 50%以上 100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。C、D 选项错误。43、根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提
31、起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。A.原告住所地法院 B.票据支付地法院 C.被告住所地法院 D.票据出票地法院 参考答案：BC 解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。44、下列关于仲裁委员会的表述中，符合仲裁法规定的是（）。A.仲裁委员会属于司法机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会与行政机关没有隶属关系 D.仲裁委员会之问没有隶属关系 参考答案：BCD 解析：根据规定，仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶 属关系。三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题答
32、题正确的得 1 分，答题错误的扣分，不答题的不得分也 不扣分。本类题最低得分为零分。)45、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90 日的个人，其来源于中国境内的 所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）错 对 参考答案：对 解析：本题考核个人所得税税收优惠。46、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳 动者收取财物。（）错 对 参考答案：错 解析：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动
33、者提供 担保或者以其他名义向劳动者收取财物。47、凡以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原 值，计征房产税。（）错 对 参考答案：对 解析：该表述是正确的。48、如果经济纠纷的一方当事人首先选择采取仲裁方式，即使另一方不同意，仲裁组织也应当受理。（）错 对 参考答案：错 解析：本题考核仲裁的基本原则。当事人如果采取仲裁方式解决纠纷，必须首先由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议而一方 申请仲裁的，仲裁组织不予受理。49、个人出租住房，属于财产租赁所得，根据规定，适用 15%的比例税率。（）错 对 参考答案：错 解析：本题考核个人所得税税
34、率。从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得暂且按 10%的税率征收个人所得税。50、税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）错 对 参考答案：错 解析：税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。51、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）错 对 参考答案：错 解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。52、当事人申请仲裁，
35、必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）错 对 参考答案：错 解析：根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。53、个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）错 对 参考答案：错 解析：根据规定，个人将不动产无偿赠送他人的行为，属于法定情形的，暂免征营业税；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。54、保守商业秘密和竞业限制条款是劳动合同中的由用人单位与劳动者签订的双务条款，负有承担保守商业秘密和竞业 限制义务的劳动者要承担义务，用人单位也要承担向劳动者支付经济补偿的义务。
36、（）错 对 参考答案：对 解析：该理解是正确的。四、不定项选择题(本类题共 13 小题，每小题 2 分，共 26 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)根据材料回答 5558 题：某生产企业位于城市郊区，公司相关情况如下：(1)该企业 2010 年初实际占用的 60000 平方米土地面积中，企业内的职工医院和托儿所共占地 2000 平方米，经批准改造的 废弃土地占地 5000 平方米(已使用 3 年)，厂区内直接用于鸡鸭养殖的用地 6000 平方米，除上述土地外，其余土地均为该 企业生产经营用地。另外，2010
37、 年 6 月 21 日，经批准，此企业新征用非耕地 5000 平方米的土地使用权。(2)2010 年企业拥有 10 辆客车、自重为 5 吨的三轮汽车 5 辆、自重 20 吨的载货卡车10 辆。已知：当地政府规定，该地每平方米城镇土地使用税年税额为 3 元；载客汽车年单位税额 450 元，载货汽车的车船税税额 为 70 元/吨。要求：根据上述资料，回答下列小题。55、该企业 2010 年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。参考答案：B 解析：应缴纳的城镇土地使用税=(60000-2000-5000-6000)350003612=141000+7500=148500(元)。56、该企业 2010 年应
38、缴纳的车船税为（）元。参考答案：D 解析：应缴纳的车船税=10450(55+2010)70=15750(元)。57、该企业 2010 年所占用的土地中，可以享受税收减免的有（）。A.企业内职工医院和托儿所用地 B.经批准改造的废弃土地 C.厂区内直接用于鸡鸭养殖的用地 D.经批准新征用的非耕地 参考答案：ABC 解析：选项 D，纳税人新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。58、下列关于车船税的相关表述中正确的有（）。A.车船税由地方税务机关负责征收 B.车船税的纳税义务发生时间为车管部门核发的车船登记证书或行驶证所记载日期的当月 C.跨省使用的车船，纳税地点为车船的使用地 D.车船
39、税按年申报缴纳 参考答案：ABD 解析：跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。根据材料回答 5962 题：甲公司职工人数为 120 人，全体职工均于 2010 年 3 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同。从 2010 年 9 月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2011 年 1 月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为 18 人，不支付经 济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为 10 人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。赵某
40、认为自己不应当被裁减，理由是自己还有 6 年就退休了，为 公司已连续工作 17 年，没有功劳也有苦劳，公司认为其理由不能成立。2011 年 5 月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。赵某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。要求：根据上述资料，回答小题。59、关于该公司第一次作出的裁员决定的说法中，正确的有（）。A.裁员程序不合法 B.用人单位依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20人但占企业职工总数 10%以上的，用人单位需提前 30 日向工会或 者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告 C.因为经营困难
41、，所以用人单位裁减员工可以不用支付经济补偿 D.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿 参考答案：ABD 解析：(1)裁员程序不合法。根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总 数 10%以上的，用人单位需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门 报告。(2)不支付经济补偿不合法。根据规定，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。60、下列关于“赵某认为自己不应当被裁减”的说法中，不正确的有（）。A.赵某的理由充分，公司不
42、得解除劳动合同 B.赵某认为自己不应当被裁减的理由不正确，公司可以解除劳动合同 C.在本单位连续工作满 15 年且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位不得解除劳动合同 D.在本单位连续工作满 15 年且距法定退休年龄不足 10 年的，用人单位不得解除劳动合同 参考答案：AD 解析：赵某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作满 15年且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位既 不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，赵某距法定退休年龄超过 5 年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。61、下列各项中，属于用人单位应当支付经济补偿的情形有（）。A.用人单位被依法宣告破产
43、终止劳动合同的 B.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的 C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的 D.用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的 参考答案：ABC 解析：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动 合同的，也需要支付经济补偿。62、下列说法中正确的有（）。A.赵某要求在同等条件下被优先聘用符合相关规定 B.赵某要求同等条件下被优先聘用不符合相关规定 C.用人单位裁减人员时应当优先留用的人员中包括与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的人员 D.用人单位裁减
44、人员后，在 6 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员 参考答案：ACD 解析：裁减人员时，应当优先留用下列人员：(1)与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；(2)与本单位订立无固定期限劳 动合同的；(3)家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。赵某要求在同等条件下被优选聘用合法。根据规定，用 人单位裁减人员后，在 6 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。根据材料回答 6367 题：某酒店位于市区中心地带，是一家集餐饮、食宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业。酒店设有餐饮部、客户部、娱乐部等 经营部门
45、，各经营部门业务实行独立核算。2011 年 7 月，酒店取得以下收入：(1)餐饮收入 150 万元；(2)住宿收入 100 万元；(3)出租商业用房取得租金收入 10 万元；(4)卡拉 0K 门票收入 20 万元、点歌费收入 6 万元、台位费收入 30 万元、烟酒和饮料费收入 50 万元。已知：服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。63、该酒店 7 月份取得的各项收人申报缴纳营业税的下列表述中正确的有（）。A.餐饮收入和住宿收入按照“服务业”申报缴纳 B.出租商业用房租金收入按照“服务业租赁业”申报缴纳 C.卡拉 OK 门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳
46、 D.卡拉 OK 烟酒和饮料收入按照“服务业”申报缴纳 参考答案：ABC 解析：各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收人按服务业计算营业税；卡拉 OK 按娱乐业计算营业税。64、该酒店 7 月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税（）万元。5 5 参考答案：C 解析：餐饮收入和住宿收入按照“服务业”税目征税，应纳营业税=(150+100)5%=125(万元)。65、该酒店 7 月份租金收入应缴纳营业税（）万元。3 5 参考答案：B 解析：出租商业用房租金收入按照“服务业租赁业”税目征税，应纳营业税=105%=05(万元)。66、该酒店 7 月份娱乐业收入应缴纳营业税（）万元。5 2 参考答案：C 解析：卡拉 0K 的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税=(20+6+30+50)20%=212(万元)。67、该酒店 7 月份应缴纳城建税及教育费附加（）万元。35 42 2 4 参考答案：B 解析：城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额，本题中即营业税税额，应纳营业税=(125+05+212)(7%+3%)=342(万元)。