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1、新新会会计计准准则则与与企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目对对照照表表新新会会计计准准则则会会计计科科目目表表企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表对对比比顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称一一、资资产产类类一、资资产产类类11001 现金11001 现金不变21002 银行存款21002 银行存款不变31003 存放中央银行款项银行专用新增41011 存放同业银行专用新增51015 其他货币资金31009 其他货币资金不变41101 短期投资分拆51102 短期投资跌价准备更名61021
2、 结算备付金证券专用新增71031 存出保证金金融共用新增81051 拆出资金金融共用新增91101 交易性金融资产新增101111 买入返售金融资产金融共用新增111121 应收票据61111 应收票据不变121122 应收账款91131 应收账款不变131123 预付账款121151 预付账款不变141131 应收股利71121 应收股利不变151132 应收利息81122 应收利息不变161211 应收保户储金保险专用新增171221 应收代位追偿款保险专用新增181222 应收分保账款保险专用新增191223应收分保未到期责任准备金保险专用新增201224应收分保保险责任准备金保险专用
3、新增211231 其他应收款101133 其他应收款不变221241 坏账准备111141 坏账准备不变131161 应收补贴款取消231251 贴现资产银行专用新增241301 贷款银行和保险共用新增251302 贷款损失准备银行和保险共用新增261311 代理兑付证券银行和证券共用新增271321 代理业务资产新增281401 材料采购141201 物资采购更名291402 在途物资新增301403 原材料151211 原材料不变311404 材料成本差异181232 材料成本差异不变321406 库存商品201243 库存商品不变331407 发出商品新增341410 商品进销差价211
4、244 商品进销差价不变351411 委托加工物资221251 委托加工物资不变361412包装物及低值易耗品161221 包装物合并171231 低值易耗品合并191241 自制半成品取消231261 委托代销商品取消241271 受托代销商品取消371421 消耗性生物资产农业专用新增381431 周转材料建造承包商专用新增391441 贵金属银行专用新增401442 抵债资产金融共用新增411451 损余物资保险专用新增421461 存货跌价准备251281 存货跌价准备不变261291 分期收款发出商品取消431501 待摊费用271301 待摊费用不变441511 独立账户资产保险专
5、用新增451521 持有至到期投资新增461522持有至到期投资减值准备新增471523 可供出售金融资产新增481524 长期股权投资281401 长期股权投资不变291402 长期债权投资更名491525长期股权投资减值准备301421 长期投资减值准备不变311431 委托贷款取消501526 投资性房地产新增511531 长期应收款新增521541 未实现融资收益新增531551 存出资本保证金保险专用新增541601 固定资产321501 固定资产不变551602 累计折旧331502 累计折旧不变561603 固定资产减值准备341505 固定资产减值准备不变571604 在建工程
6、361603 在建工程不变581605 工程物资351601 工程物资不变371605 在建工程减值准备降级591606 固定资产清理381701 固定资产清理不变601611 融资租赁资产租赁专用新增611612 未担保余值租赁专用新增621621 生产性生物资产农业专用新增631622生产性生物资产累计折旧农业专用新增641623 公益性生物资产农业专用新增651631 油气资产石油天然气开采专用新增661632 累计折耗石油天然气开采专用新增671701 无形资产391801 无形资产不变681702 累计摊销新增691703 无形资产减值准备401805 无形资产减值准备不变70171
7、1 商誉新增411815 未确认融资费用变更类别711801 长期待摊费用421901 长期待摊费用不变721811 递延所得税资产新增731901 待处理财产损溢431911 待处理财产损溢不变二二、负负债债类类二二、负负债债类类742001 短期借款442101 短期借款不变752002 存入保证金金融共用新增762003 拆入资金金融共用新增772004 向中央银行借款银行专用新增782011 同业存放银行专用新增792012 吸收存款银行专用新增802021 贴现负债银行专用新增812101 交易性金融负债新增822111卖出回购金融资产款金融共用新增832201 应付票据452111
8、 应付票据不变842202 应付账款462121 应付账款不变852205 预收账款472131 预收账款不变482141 代销商品款取消862211 应付职工薪酬492151 应付工资合并502153 应付福利费合并872221 应交税费522171 应交税金合并532176 其他应交款合并882231 应付股利512161 应付股利不变892232 应付利息新增902241 其他应付款542181 其他应付款不变912251 应付保户红利保险专用新增922261 应付分保账款保险专用新增932311 代理买卖证券款证券专用新增942312 代理承销证券款证券和银行共用新增952313 代理
9、兑付证券款证券和银行共用新增962314 代理业务负债新增972401 预提费用552191 预提费用不变562201 待转资产价值取消982411 预计负债572211 预计负债不变992501 递延收益新增1002601 长期借款582301 长期借款不变1012602 长期债券592311 应付债券更名1022701 未到期责任准备金保险专用新增1032702 保险责任准备金保险专用新增1042711 保户储金保险专用新增1052721 独立账户负债保险专用新增1062801 长期应付款602321 长期应付款不变1072802 未确认融资费用变更类别1082811 专项应付款61233
10、1 专项应付款不变1092901 递延所得税负债622341 递延税款更名三三、共共同同类类1103001 清算资金往来银行专用新增1113002 外汇买卖金融共用新增1123101 衍生工具新增1133201 套期工具新增1143202 被套期项目新增四四、所所有有者者权权益益类类三三、所所有有者者权权益益类类1154001 实收资本633101实收资本（或股本）不变643103 已归还投资取消1164002 资本公积653111 资本公积不变1174101 盈余公积663121 盈余公积不变1184102 一般风险准备金融共用新增1194103 本年利润673131 本年利润不变12041
11、04 利润分配683141 利润分配不变1214201 库存股新增五五、成成本本类类四四、成成本本类类1225001 生产成本694101 生产成本不变1235101 制造费用704105 制造费用不变1245201 劳务成本714107 劳务成本不变1255301 研发支出新增1265401 工程施工建造承包商专用新增1275402 工程结算建造承包商专用新增1285403 机械作业建造承包商专用新增六六、损损益益类类五五、损损益益类类1296001 主营业务收入725101 主营业务收入不变1306011 利息收入金融共用新增1316021 手续费收入金融共用新增1326031 保费收入保
12、险专用新增1336032 分保费收入保险专用新增1346041 租赁收入租赁专用新增1356051 其他业务收入735102 其他业务收入不变1366061 汇兑损益金融专用新增1376101 公允价值变动损益新增1386111 投资收益745201 投资收益不变755203 补贴收入取消1396201摊回保险责任准备金保险专用新增1406202 摊回赔付支出保险专用新增1416203 摊回分保费用保险专用新增1426301 营业外收入765301 营业外收入不变1436401 主营业务成本775401 主营业务成本不变1446402 其他业务支出795405 其他业务支出不变1456405
13、营业税金及附加785402主营业务税金及附加更名1466411 利息支出金融共用新增1476421 手续费支出金融共用新增1486501提取未到期责任准备金保险专用新增1496502提取保险责任准备金保险专用新增1506511 赔付支出保险专用新增1516521 保户红利支出保险专用新增1526531 退保金保险专用新增1536541 分出保费保险专用新增1546542 分保费用保险专用新增1556601 销售费用805501 营业费用更名1566602 管理费用815502 管理费用不变1576603 财务费用825503 财务费用不变1586604 勘探费用新增1596701 资产减值损失新增1606711 营业外支出835601 营业外支出不变1616801 所得税845701 所得税不变1626901 以前年度损益调整855801 以前年度损益调整不变