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1、新新会会计计准准则则与与企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目对对照照表表新新会会计计准准则则会会计计科科目目表表企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表顺顺序序号号编编号号会会计计科科目目名名称称会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 顺顺序序号号一一、资资产产类类11001现金 1 21002银行存款 2 31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金 3 4 5 61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据 6 121122应收
2、账款 9 131123预付账款 12 141131应收股利 7 151132应收利息 8 161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款 10 221241坏账准备 11 13 231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购 14 291402在途物资301403原材料 15 311404材料成本差异 18
3、 321406库存商品 20 331407发出商品341410商品进销差价 21 351411委托加工物资 22 361412包装物及低值易耗品 16 17 19 23 24 371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备 25 26 431501待摊费用 27 441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资 28 29 491525长期股权投资减值准备 30 31 50
4、1526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产 32 551602累计折旧 33 561603固定资产减值准备 34 571604在建工程 36 581605工程物资 35 37 591606固定资产清理 38 601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产 39 681702累计摊销691703无形
5、资产减值准备 40 701711商誉 41 711801长期待摊费用 42 721811递延所得税资产731901待处理财产损溢 43 二二、负负债债类类742001短期借款 44 752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据 45 842202应付账款 46 852205预收账款 47 48 862211应付职工薪酬 49 50 872221应交税费 52 53 882231应付
6、股利 51 892232应付利息902241其他应付款 54 912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用 55 56 982411预计负债 57 992501递延收益1002601长期借款 58 1012602长期债券 59 1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款 60 1072802未确认融资
7、费用1082811专项应付款 61 1092901递延所得税负债 62 三三、共共同同类类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四四、所所有有者者权权益益类类1154001实收资本 63 64 1164002资本公积 65 1174101盈余公积 66 1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润 67 1204104利润分配 68 1214201库存股五五、成成本本类类1225001生产成本 69 1235101制造费用 70 1245201劳务成本 71 1255301研发支出1265
8、401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六六、损损益益类类1296001主营业务收入 72 1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入 73 1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益 74 75 1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入 76 1436401主营业务成
9、本 77 1446402其他业务支出 79 1456405营业税金及附加 78 1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用 80 1566602管理费用 81 1576603财务费用 82 1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出 83 1616801所得税 84 1626901以前年度损益
10、调整 85 注：上述新旧比照中旧方仅以企业会计制度科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。对对比比 编编号号 名名称称 一、资资产产类类 1001 现金不变 1002 银行存款不变新增新增 1009 其他货币资金不变 1101 短期投资分拆 1102 短期投资跌价准备更名新增新增新增新增新增 1111 应收票据不变 1131 应收账款不变 1151 预付账款不变 1121 应收股利不变 1122 应收利息不变新增新增新增新增新增 1133 其他应收款不变 1141 坏账准备不变 1161 应收补贴款取消新增新增新增新增新增 12
11、01 物资采购更名新新会会计计准准则则与与企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目对对照照表表企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表新增 1211 原材料不变 1232 材料成本差异不变 1243 库存商品不变新增 1244 商品进销差价不变 1251 委托加工物资不变 1221 包装物合并 1231 低值易耗品合并 1241 自制半成品取消 1261 委托代销商品取消 1271 受托代销商品取消新增新增新增新增新增 1281 存货跌价准备不变 1291 分期收款发出商品取消 1301 待摊费用不变新增新增新增新增 1401 长期股权投资不变 1402 长期债权投资更名 1421 长期投
12、资减值准备不变 1431 委托贷款取消新增新增新增新增 1501 固定资产不变 1502 累计折旧不变 1505 固定资产减值准备不变 1603 在建工程不变 1601 工程物资不变 1605 在建工程减值准备降级 1701 固定资产清理不变新增新增新增新增新增新增新增 1801 无形资产不变新增 1805 无形资产减值准备不变新增 1815 未确认融资费用变更类别 1901 长期待摊费用不变新增 1911 待处理财产损溢不变 二二、负负债债类类 2101 短期借款不变新增新增新增新增新增新增新增新增 2111 应付票据不变 2121 应付账款不变 2131 预收账款不变 2141 代销商品款
13、取消 2151 应付工资合并 2153 应付福利费合并 2171 应交税金合并 2176 其他应交款合并 2161 应付股利不变新增 2181 其他应付款不变新增新增新增新增新增新增 2191 预提费用不变 2201 待转资产价值取消 2211 预计负债不变新增 2301 长期借款不变 2311 应付债券更名新增新增新增新增 2321 长期应付款不变变更类别 2331 专项应付款不变 2341 递延税款更名新增新增新增新增新增 三三、所所有有者者权权益益类类 3101 实收资本（或股本）不变 3103 已归还投资取消 3111 资本公积不变 3121 盈余公积不变新增 3131 本年利润不变
14、3141 利润分配不变新增 四四、成成本本类类 4101 生产成本不变 4105 制造费用不变 4107 劳务成本不变新增新增新增新增 五五、损损益益类类 5101 主营业务收入不变新增新增新增新增新增 5102 其他业务收入不变新增新增 5201 投资收益不变 5203 补贴收入取消新增新增新增 5301 营业外收入不变 5401 主营业务成本不变 5405 其他业务支出不变 5402 主营业务税金及附加更名新增新增新增新增新增新增新增新增新增 5501 营业费用更名 5502 管理费用不变 5503 财务费用不变新增新增 5601 营业外支出不变 5701 所得税不变 5801 以前年度损
15、益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以企业会计制度科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。企企业业会会计计制制度度会会计计科科目目表表顺顺序序号号 编编号号 名名称称 一、资资产产类类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价
16、准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊
17、费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 29 1402 长期股权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程减值准备 38 1701 固
18、定资产清理 39 1801 无形资产 40 1805 无形资产减值准备 41 1815 未确认融资费用 42 1901 长期待摊费用 43 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢 191102 待处理固定资产损溢 二二、负负债债类类 44 2101 短期借款 45 2111 应付票据 46 2121 应付账款 47 2131 预收账款 48 2141 代销商品款 49 2151 应付工资 50 2153 应付福利费 51 2161 应付股利 52 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交
19、增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 进口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 217102 未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税 217112 应交个人所得税 53 2176 其他应交款 54 2181 其他应付款 55 2191 预提费用 56
20、2201 待转资产价值 57 2211 预计负债 58 2301 长期借款 59 2311 应付债券 231101 债券面值 231102 债券溢价 231103 债券折价 231104 应付利息 60 2321 长期应付款 61 2331 专项应付款 62 2341 递延税款 三三、所所有有者者权权益益类类 63 3101 实收资本（或股本）64 3103 已归还投资 65 3111 资本公积 311101 资本（或股本）溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311103 接受现金捐赠 311104 股权投资准备 311105 拨款转入 311106 外币资本折算差额 311107 其
21、他资本公积 66 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 312104 储备基金 312105 企业发展基金 312106 利润归还投资 67 3131 本年利润 68 3141 利润分配 314101 其他转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取储备基金 314105 提取企业发展基金 314106 提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资 314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利 314111 转作资本（或股本）的普通股股利
22、 314115 未分配利润 四四、成成本本类类 69 4101 生产成本 410101 基本生产成本 410102 辅助生产成本 70 4105 制造费用 71 4107 劳务成本 五五、损损益益类类 72 5101 主营业务收入 73 5102 其他业务收入 74 5201 投资收益 75 5203 补贴收入 76 5301 营业外收入 77 5401 主营业务成本 78 5402 主营业务税金及附加 79 5405 其他业务支出 80 5501 营业费用 81 5502 管理费用 82 5503 财务费用 83 5601 营业外支出 84 5701 所得税 85 5801 以前年度损益调整