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1、第三章第三章 生产企业经营核算生产企业经营核算 练习题解答练习题解答管理学院 宁宏茹1.预支差旅费借：其他应收款 500 贷：库存现金 5002.购进原材料借：在途物资甲材料 16000 乙材料 12800 应交税费应交增值税（进项税额）4896 贷：应付票据 33696习题一习题一3.运费和装卸费借：在途物资甲材料 480 乙材料 240 贷：库存现金 480 银行存款 2404.材料按实际成本入账借：原材料甲材料 16480 乙材料 13040 贷：在途物资甲材料 16480 乙材料 13040习题一习题一5.商业汇票到期，支付货款借：应付票据 33696 贷：银行存款 33696 6.购
2、进原材料借：在途物资甲材料 5500 乙材料 5600 应交税费应交增值税（进项税额）1887 贷：银行存款 12987习题一习题一7.运费和装卸费借：在途物资甲材料 440 乙材料 280 贷：库存现金 180 银行存款 5408.材料按实际成本入账借：原材料甲材料 5940 乙材料 5880 贷：在途物资甲材料 5940 乙材料 5880习题一习题一1.领用原材料借：生产成本A产品 3225（1575+1650）B产品 2580（1260+1320）贷：原材料甲材料 2835 乙材料 29702.结算职工薪酬借：生产成本A产品 5000 B产品 4000 制造费用 2000 管理费用 30
3、00 贷：应付职工薪酬 14000习题二习题二3.计算应付福利费借：生产成本A产品 700 B产品 560 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付职工薪酬福利费 19604.计提折旧费借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 900习题二习题二5.支付水电费借：制造费用 200 贷：库存现金 200 6.车间办公费及零星开支借：制造费用 400 贷：库存现金 4007.车间管理人员出差费用借：制造费用 237 库存现金 63 贷：其他应收款 300习题二习题二8.结转及分配制造费用制造费用=2000+280+600+200+400+237=3717元制造费用分配率=3717（
4、5000+4000)=0.413A产品分配的制造费用=5000 0.413=2065元B产品分配的制造费用=4000 0.413=1652元借：生产成本A产品 2065 B产品 1652 贷：制造费用 3717 习题二习题二制造费用371737172000 2802000 280600 200600 200400 237400 2370 09.结算完工产品成本借：库存商品A产品 10990 B产品 8792 贷：生产成本A产品 10990 B产品 8792习题二习题二生产成本A产品10990109903225322550005000700700206520650 0生产成本B产品8792879
5、22580258040004000560560165216520 01.销售商品，货款已收借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费应交增值税（销项税额）51002.销售商品，货款未收借：应收账款 52650 贷：主营业务收入 45000 应交税费应交增值税（销项税额）76503.结转已售商品成本借：主营业务成本 57000 贷：库存商品A产品 22500 B产品 34500习题三习题三4.支付销售运费、包装费借：销售费用 1000 贷：银行存款 10005.结算销售机构职工薪酬借：销售费用 1140 贷：应付职工薪酬 11406.出售甲材料借：银行存款 1404 贷：其
6、他业务收入 1200 应交税费应交增值税（销项税额）2047.结转甲材料成本借：其他业务成本 1000 贷：原材料甲材料 1000习题三习题三1.结算工资费用借：制造费用 5000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 工资 80002.结算福利费用借：制造费用 700 管理费用 420 贷：应付职工薪酬 福利费 11203.计提折旧费借：制造费用 800 管理费用 600 贷：累计折旧 1400习题四习题四4.车间办公费借：制造费用 1200 贷：银行存款 12005.机动车修理费借：管理费用 400 贷：库存现金 4006.车船费借：管理费用 300 贷：应交税费应交车船税 300借：应交
7、税费应交车船税 300 贷：库存现金 300习题四习题四7.预付书报费借：预付账款 480 贷：库存现金 4808.支付产品广告费借：销售费用 1500 贷：银行存款 15009.支付借款利息借：财务费用 900 贷：银行存款 90010.支付销售运费借：销售费用 700 贷：银行存款 600 库存现金 100习题四习题四11.支付医务室人员工资借：管理费用 1200 贷：应付职工薪酬 工资 1200借：应付职工薪酬 工资 1200 贷：库存现金 120012.报销差旅费借：管理费用 960 库存现金 40 贷：其他应收款 100013.支付水电费借：制造费用 1900 管理费用 500 贷：
8、银行存款 240014.支付房租借：制造费用 2000 管理费用 1000 贷：银行存款 3000习题四习题四1.销售商品借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）85002.结转销售商品成本借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 350003.支付销售运杂费借：销售费用 500 贷：库存现金 500习题五习题五4.支付厂部办公费借：管理费用 300 贷：银行存款 3005.支付借款利息借：财务费用 2200 贷：银行存款 22006.支付违约罚金借：营业外支出 500 贷：银行存款 5007.没收押金借：其他应付款 300 贷：营业外收入 30
9、0习题五习题五计算、结转和分配利润1.结转损益类账户至本年利润借：主营业务收入 550000 其他业务收入 6000 营业外收入 4300 贷：本年利润 560300借：本年利润 448500 贷：主营业务成本 410000 其他业务成本 3500 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200 营业外支出 2000习题五习题五2.计算所得税（111800-39515）25%=18071.25元借：所得税费用 18071.25 贷：应交税费应交所得税 18071.25借：本年利润 18071.25 贷：所得税费用 18071.253.利润净额转入利润分配借：本年利润 93728.
10、75 贷：利润分配未分配利润 93728.75习题五习题五4.提取盈余公积：93728.75-39515=54213.75（元）54213.7510%=5421.38(元)借：利润分配 5421.38 贷：盈余公积 5421.385.提任意盈余公积：54213.7515%=8132.06(元)借：利润分配 8132.06 贷：盈余公积 8132.06习题五习题五6.应付投资者利润：54213.7510%=5421.38(元)借：利润分配 5421.38 贷：应付股利 5421.38习题五习题五1收到投资者投资借：银行存款 400000 贷：实收资本 4000002投资者投入设备借：固定资产 2
11、00000 贷：累计折旧 50000 实收资本150000 3借入临时借款借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000习题六习题六4.借入长期借款，购入建筑材料投入工程4-1借：银行存款 500000 贷：长期借款 5000004-2借：在建工程 500000 贷：银行存款 500000 5归还临时借款借：短期借款 50000 贷：银行存款 50000习题六习题六6-1对外投资借：固定资产清理 120000 累计折旧 30000 贷：固定资产 150000 6-2借：长期股权投资 130000 贷：固定资产清理130000 6-3借：固定资产清理 10000 贷：营业外收入 10000
12、习题六习题六7.出售机器设备7-1借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 20000 7-2借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000 贷：固定资产 30000 8职工医药费借：应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 3000 习题六习题六2.（1）借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料 40000 （2）借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 （3）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 （4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000习题七习题七2.（5）借：原材料甲材料 15000 应交税费应交增值税（进项税额）2380 贷
13、：银行存款 17380 （6）借：原材料乙材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额）6800 贷：应付票据 46800 （7）借：原材料 600 贷：库存现金 600 （8）借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000习题七习题七2.（9）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000 （10）借：生产成本A产品 10000 生产成本B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬工资 24000 （11）借：生产成本A产品 1400 生产成本A产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬福利费 3360习题七习题七（12）借：制造费
14、用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160（13）借：制造费用 1400 贷：银行存款等 1400（14）制造费用借方合计=2000+3000+420+2380+1400=9200元 借：生产成本A产品 4600 生产成本B产品 4600 贷：制造费用 9200习题七习题七（15）A产品生产成本=21900+10000+1400+4600=37900元 借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 37900（16）借：应收账款 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税（销项税额）19040（17）借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A产品 36
15、000 B产品 44000习题七习题七（18）借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000（20）借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200（21）借：营业外支出 1120 贷：原材料 1120（22）借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300习题七习题七（23）借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税（销项税额）340 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500（24）借：主营业务收入 112000 借：本年利润 91840 其他业务收入 2000 贷：主营业务成本 80000 营业外收入 300 其他业务成本 1500 贷：本年利润 114300 营业外支出 1120 销售费用 1100 管理费用 3120 财务费用 5000习题七习题七（25）利润总额=114300-91840=22460元 借：本年利润 22460 贷：利润分配未分配利润 22460（26）所得税费用=22460 25%=5615元 借：所得税费用 5615 贷：应交税费应交所得税 5615 借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615（27）净利润=22460 5615=16845元 借：利润分配法定盈余公积 1684.50 贷：盈余公积法定盈余公积 1684.50习题七习题七