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1、 关于完善事业单位内控制度的若干思考:事业单位内控制度范本 中图分类号：D630 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2023)07-000-02摘 要 随着市场经济的快速进展，现在预算决算都采纳功能分类，并实行国家集中支付制度，在这种要求下，事业单位做好内控措施，加强事前、事中掌握成为关键，本文就事业单位的内掌握度进展了分析与思索。 关键词 完善 事业单位 内掌握度提到内掌握度，大多数人想到的是企业的内部掌握，而作为国家重要部门的事业单位就很少受到关注，事业单位内掌握度的完善程度关系着其国有资产的安全性及完整性，现在我国的事业单位内掌握度存在着诸多问题，这在很大程度上影响了事业单位的
2、工作效率及效果。一、事业单位内掌握度存在的问题1.对内掌握度的熟悉缺乏某些治理者错误地认为，建立内部掌握制度就是建章立制，没有熟悉到内部掌握制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监视机制，也没有意识到治理者和相关业务部门在内部掌握过程中应当担当的职责，仅仅把内部掌握当作上级对下级的治理手段。有的单位在制定内部掌握制度时，要么照抄照搬，好高骛远，不切实际，要么依据单位现在的工作实际，随高就低，安于现状，内部掌握制度起不到应有的作用。2.事业单位内掌握度中的预算治理不合理预算治理越来越成为财务内控治理中的主要内容，在事业单位中也自然是不例外的，但在现实的预算中，却有着诸多的问题，一些事业单位的预算
3、治理意识不强，没有将该纳入的预算外资金纳入预算治理中，游离于内掌握度之外，预算决算之间脱节，预算支出与实际支出之间也存在不相符的状况，这主要是由于预算治理中缺乏有效地配额机制，透亮度不高，监视机制不到位等造成的，另外就是预算编制的科学性不强，预算编制的流程还不成熟，缺乏统一的规划、指导及审核，再加上预算编制人员不对时间工作进展调研，而使预算与核算口径间存在不全都的状况，预算的编制手段较为简洁缺乏有效的论证，仅是把去年的执行数据直接拿来使用，使预算不够科学，往往会消失超预算执行或预算的执行较为缓慢的问题，这些状况的消失主要是由于核算治理不合理造成的。3.事业单位在收支掌握方面存在许多漏洞，内掌握
4、度得不到有效执行收支治理制度不建全，有些事业单位还因编制问题人员缺少，不相容职务没有分别，各业务部门私自办理收入业务，设立账外账和“小金库”。收支监管不到位，开支的标准和范围不能严格按制度执行，重点工程的专用资金也得不到专款专用，存在一些巧立名目、非法挪用、侵占资金的问题。有的单位虽然有比拟健全的内部掌握体系,但是只是在做外表文章,规章制度根本得不到有效的执行和贯彻,将已制定的制度挂在墙上,仅仅是为了应付上级单位的检查,内部掌握的成效尚未发挥。另外,内部掌握制度执行起来有难度,单位的最高领导根本无视规章制度的存在,带头不遵守制度,使内部掌握制度的执行力被进一步的弱化了,其他治理人员也漠不关怀。
5、又如,有的制度执行人员素养不高,业务技能低下,执行的过程中原则性不强,导致内控的进一步失控。还有一种更可怕的现象,就是很多重大事项的决策与执行程序没有严格的制度遵循,部门预算也发挥不了真正的作用,存在“重大事项无标准”、“重大决策无民主”的现象,为单位一些违法乱纪行为供应了生存的土壤。4.事业单位的资产治理也存在一些问题资产治理主要包括固定资产治理及流淌资产治理，是事业单位内掌握度中的重要内容，但在资产治理上却存在着一些缺乏，如固定资产的治理中常常存在着重视购置而轻视治理的状况，有关固定资产的治理制度不够健全，如跨部门治理固定资产、定期盘点的清产制度、修理保养制度、资产转移制度等，这些制度的缺
6、乏致使资产的存量不清晰，账实之间不相符，致使固定资产丧失、数量不清楚、使用寿命短、配置效率不高等问题不断消失。资产治理熟悉上也存在误区，认为单位资产是单位历史积存形成，属于单位全部，单位具有处置权，无视了单位资产国家全部性质；认为对于资产，只要没拿、没要，就不需要担当任何责任，没有意识到资产损失铺张也是一种腐败；或者认为单位国有资产治理是单位领导和资产治理者的责任，与其他人员无关，无视了资产使用者的责任，无视了资产是单位事业全面进展的保障。5.事业单位在建立工程掌握方面有许多薄弱点一些单位从自身利益动身，只重视工程资金的争取，不注意调查讨论和工程论证，设计方案不切实际、内容粗糙，不适应工程实际
7、建立需要。局部建立单位领导和财务人员不熟识根本建立工程财务治理制度，不重视工程资金治理，局部资金不能专款专用，甚至转变资金用途。工程资金治理不标准。局部施工单位在工程结算上，多计工程量、高套定额、多计材料、设备价格和数量，设计变更增加局部通过现场签证重新计入，而变更削减局部未作调整，重复计算，多计费用等。有的基建工程在具备竣工验收条件超过3个月后，仍不办理竣工验收和固定资产交付使用手续，也未编制竣工财务决算，工程竣工后，由于未办理验收手续，期间所发生费用都在基建投资中列支，虚列了根本建立支出。有的工程虽已办理竣工验收手续甚至交付使用，但仍未编制竣工财务决算，期间所发生的修理费及其他费用都在基建
8、投资中列支，这样不仅扩大了根本建立支出，而且影响新增固定资产价值的计量。二、完善事业单位内掌握度措施的思索1.加强内部掌握意识，构建良好的内部掌握环境掌握环境是全部内部掌握工作的根底，对财务治理内部掌握而言也不例外，它直接关系到财务治理内部掌握活动的执行和贯彻。内部掌握不力引发的财务风险，许多是由掌握环境薄弱造成的。构建良好的内部掌握环境，深化内部掌握理念，落实内部掌握措施，是建立事业单位内部掌握体系的关键。要通过确定风险掌握环节，分解、落实单位各部门、各岗位治理职责，并对各单位、各部门的掌握状况进展检查、评价和考核，强化风险治理责任，提高全员风险防范意识和力量，将内部掌握治理由个人行为和操作行为提升到整个单位的整体行为。同时还要在单位内部营造良好的内部掌握环境，强化单位内部领导与员工的内部掌握理念。各级领导与员工应培育风险意识，树立正确职业观，形成良好职业道德观，以保证各项制度得到切实执行。