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1、第二章作业：第二章作业：一、某商行支行开户单位百货公司一季度计息资料一、某商行支行开户单位百货公司一季度计息资料如下：如下：1、该单位余额表资料：、该单位余额表资料：至上月底累计积数至上月底累计积数 38866965.6520天小计天小计 2989674.192、经过核对，发现账户记录存在以下问题：、经过核对，发现账户记录存在以下问题：（1）1月月19日曾发现该单位日曾发现该单位1月月12日通过交换转来日通过交换转来该单位的转账支票一张，金额为该单位的转账支票一张，金额为35000元，误记入元，误记入其他单位账户。其他单位账户。（2）3月月15日曾发现该单位日曾发现该单位3月月2日转收款项一笔
2、，日转收款项一笔，金额为金额为12000元，漏记。元，漏记。根据以上资料，试调整计息积数，计算该单位的利根据以上资料，试调整计息积数，计算该单位的利息，并写出会计分录。（银行年利率息，并写出会计分录。（银行年利率0.5%）二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某商贸公司分户账资料如下：（商贸公司分户账资料如下：（利率：利率：0.5%）要求：计算该单位第二季度存款利息，并办理转账。要求：计算该单位第二季度存款利息，并办理转账。2011年年摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额日数日数积数积数月月日日321结息结息25.5贷贷20003
3、29转收转收1000.00418提现提现500.0053委收委收4000.00618更正更正3月月29日错账日错账1000.00621息转存息转存一、一季度累计未计息积数一季度累计未计息积数=38866965.65+2989674.19-350007(天天)+1200013(天天)=41767639.84一季度应付单位存款利息一季度应付单位存款利息=41767639.84 0.5%/360=580.11(元元)会计分录会计分录:借：存款利息支出借：存款利息支出单位活期存款利息支出户单位活期存款利息支出户580.11 贷：单位一般存款贷：单位一般存款百货公司活期存款户百货公司活期存款户580.1
4、1参考答案：2011年年摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额日数日数积数积数月月日日321结息结息25.5贷贷2000.00816000329转收转收1000.003000.002060000418提现提现500.002500.00153750053委收委收4000.006500.0046299000618更正更正3月月29日错账日错账1000.005500.00316500621息转存息转存4.83二、应付利息=429000-（1000 81）0.5%/360=4.83（元）借：存款利息支出单位存款利息支出户4.83 贷：单位一般存款钢铁厂活期存款户4.83某商行一营业机构某商行一营
5、业机构3月月22日发生如下业务事项，请日发生如下业务事项，请进行会计处理：进行会计处理：1、信贷部门送来借款协议及借款借据等凭据，系、信贷部门送来借款协议及借款借据等凭据，系本行向开户单位永恒公司发放抵押贷款，金额本行向开户单位永恒公司发放抵押贷款，金额3,000,000元，审查无误，办理转账手续。元，审查无误，办理转账手续。2、本行三月前向开户单位红星化工厂发放的抵押、本行三月前向开户单位红星化工厂发放的抵押贷款贷款1,000,000元本日到期，但其存款账户余额为元本日到期，但其存款账户余额为650,000元，即按扣款顺序收取贷款元，即按扣款顺序收取贷款600,000元，元，欠款转逾期处理。
6、欠款转逾期处理。3、本行向开户单位钢铁公司发放的信用贷款、本行向开户单位钢铁公司发放的信用贷款10,000,000元本日逾期满元本日逾期满90天，应收未收利息计天，应收未收利息计4,246,891元，即按非应计贷款进行处理。元，即按非应计贷款进行处理。第三章作业：第三章作业：4、本行贴现银行承兑汇票一份，贴现申请人为开、本行贴现银行承兑汇票一份，贴现申请人为开户单位东升电机公司，汇票金额户单位东升电机公司，汇票金额2,000,000元，到元，到期日为期日为6月月6日，贴现率为日，贴现率为6%。5、开户单位橡胶厂归还本日到期的抵押贷款，金、开户单位橡胶厂归还本日到期的抵押贷款，金额额50,000
7、,000元，贷款发放日为当年元，贷款发放日为当年1月月15日，利日，利率率6%，贷款利息定期收取。，贷款利息定期收取。6、本日收到省外本系统行发来退票通知，经审查、本日收到省外本系统行发来退票通知，经审查为本行发出的已贴现商业承兑汇票的委托收款。汇为本行发出的已贴现商业承兑汇票的委托收款。汇票金额为票金额为6,000,000元，即向贴现申请人兴华商贸元，即向贴现申请人兴华商贸公司收取票款，但该公司存款账户余额为公司收取票款，但该公司存款账户余额为2,000,000元，办理转账手续。元，办理转账手续。1、借：单位贷款借：单位贷款永恒公司抵押贷款户永恒公司抵押贷款户3,000,000 贷：单位一般
8、存款贷：单位一般存款永恒公司活期存款户永恒公司活期存款户3,000,000 （收入）代保管有价值品（收入）代保管有价值品永恒公司户永恒公司户3,000,000 2、借：单位一般存款借：单位一般存款红星化工厂活期存款户红星化工厂活期存款户600,000 贷：贷：单位贷款单位贷款红星化工厂抵押贷款户红星化工厂抵押贷款户600,000借：单位贷款借：单位贷款红星化工厂抵押贷款户红星化工厂抵押贷款户400,000 借：单位贷款借：单位贷款红星化工厂逾期抵押贷款户红星化工厂逾期抵押贷款户400,000 3、借：单位贷款借：单位贷款钢铁公司逾期信用贷款户钢铁公司逾期信用贷款户10,000,000 借：单位
9、贷款借：单位贷款钢铁公司非应计贷款户钢铁公司非应计贷款户10,000,000借：应收贷款利息借：应收贷款利息钢铁公司户钢铁公司户4,246,891 贷：贷款利息收入贷：贷款利息收入4,246,891 （收入）未收贷款利息（收入）未收贷款利息钢铁公司户钢铁公司户4,246,891参考答案：参考答案：4、贴现利息、贴现利息=2,000,00076天天6%360=25,333.33（元）（元）实付贴现金额实付贴现金额=2,000,000-25,333.33=1,974,666.67（元）（元）会计分录：会计分录：借：贴现借：贴现东升电机公司银行承兑汇票户东升电机公司银行承兑汇票户2,000,000
10、贷：单位一般存款贷：单位一般存款东升电机公司活期存款户东升电机公司活期存款户1,974,666.67 贷：贴现利息收入贷：贴现利息收入 25,333.33 5、应收贷款利息、应收贷款利息=50,000,0001天天6%360=8,333.33（元）（元）借：单位一般存款借：单位一般存款橡胶厂活期存款户橡胶厂活期存款户50,008,333.33借：贷款利息收入借：贷款利息收入 8,333.33 贷：贷：单位贷款单位贷款橡胶厂短期贷款户橡胶厂短期贷款户50,000,0006、借：单位一般存款借：单位一般存款兴华商贸公司活期存款户兴华商贸公司活期存款户2,000,000借：单位贷款借：单位贷款兴华商
11、贸公司逾期贷款户兴华商贸公司逾期贷款户3,000,000 贷：贷：贴现贴现兴华商贸公司商业承兑汇票户兴华商贸公司商业承兑汇票户6,000,000参考答案：一、假定某市工商银行营业部某年一、假定某市工商银行营业部某年4月月20日发生如下经济日发生如下经济业务，请根据其内容作出相应的会计分录。业务，请根据其内容作出相应的会计分录。1、开户单位、开户单位A存入定期存款存入定期存款300,000元。元。2、开户单位、开户单位B签发并提交转帐支票及进帐单一份，金额签发并提交转帐支票及进帐单一份，金额8,000元，收款人为元，收款人为A单位。单位。3、向开户单位、向开户单位C发放的贷款发放的贷款1,000
12、,000元本日到期，但元本日到期，但C单位只能偿还单位只能偿还800,000元，余款转作逾期贷款处理。元，余款转作逾期贷款处理。4、开户单位、开户单位D提交不定额银行本票及进帐单一份，申请提交不定额银行本票及进帐单一份，申请兑付本票款。经审核，本票为本行兑付本票款。经审核，本票为本行4月月5日签发，金额为日签发，金额为9,000元。元。5、由开户单位、由开户单位A申请经本行承兑的银行承兑汇票一份本申请经本行承兑的银行承兑汇票一份本日到期，汇票金额为日到期，汇票金额为100,000元，即办理收款备付手续。元，即办理收款备付手续。第四章作业第四章作业6、收到联行清算部门交来的电子汇划专用凭证一份，
13、金、收到联行清算部门交来的电子汇划专用凭证一份，金额为额为50,800元。经审核其中元。经审核其中50,000元为本行发出的由元为本行发出的由B单单位托收的款项，即办理收款入帐手续；另位托收的款项，即办理收款入帐手续；另800元为电汇款，元为电汇款，收款人为不在本行开户的个人，即向其发出取款通知。收款人为不在本行开户的个人，即向其发出取款通知。7、本日贴现银行承兑汇票一份，贴现申请人为、本日贴现银行承兑汇票一份，贴现申请人为E单位，单位，贴现金额为贴现金额为1,200,000元，计收贴现利息元，计收贴现利息4,835元。元。8、本日向开户单位、本日向开户单位H发放的抵押贷款发放的抵押贷款500
14、,000元，收取抵元，收取抵押物价值押物价值800,000。9、收到开户单位、收到开户单位F提交委托收款结算凭证及到期的商业承提交委托收款结算凭证及到期的商业承兑汇票一份，金额兑汇票一份，金额550,000元，审核无误，即发出委托。元，审核无误，即发出委托。10、E单位提交银行汇票及解讫通知一份来行要求兑付，单位提交银行汇票及解讫通知一份来行要求兑付，汇票出票金额汇票出票金额10,000元，实际结算金额元，实际结算金额9,900元。经审核，元。经审核，汇票为工商某省营业部签发，无误。汇票为工商某省营业部签发，无误。1、借：单位一般存款、借：单位一般存款A单位活期存款户单位活期存款户300,00
15、0 贷：单位一般存款贷：单位一般存款A单位定期存款户单位定期存款户300,0002、借：单位一般存款、借：单位一般存款B单位活期存款户单位活期存款户8,000 贷：单位一般存款贷：单位一般存款A单位活期存款户单位活期存款户8,0003、借：单位一般存款借：单位一般存款C单位活期存款户单位活期存款户800,000 贷：贷：单位贷款单位贷款C单位单位XX贷款户贷款户800,000借：单位贷款借：单位贷款C单位单位XX贷款户贷款户200,000 借：单位贷款借：单位贷款C单位逾期单位逾期XX贷款户贷款户200,000 4、借：开出本票、借：开出本票9,000 贷：单位一般存款贷：单位一般存款D单位定
16、期存款户单位定期存款户9,0005、借：单位一般存款、借：单位一般存款A单位活期存款户单位活期存款户100,000 贷：其他应付款贷：其他应付款银行承兑汇票户银行承兑汇票户100,000（付出）银行承兑汇票（付出）银行承兑汇票100000参考答案：参考答案：6、借：清算资金往来、借：清算资金往来50,800 贷：单位一般存款贷：单位一般存款B单位定期存款户单位定期存款户50,000 贷：应解汇款贷：应解汇款XX收款人收款人8007、借：贴现、借：贴现银行承兑汇票户银行承兑汇票户1,200,000 贷：单位一般存款贷：单位一般存款E单位活期存款户单位活期存款户8,000 贷：贴现利息收入贷：贴现
17、利息收入4,8358、借：单位贷款、借：单位贷款H单位抵押贷款户单位抵押贷款户500,000 贷：单位一般存款贷：单位一般存款H单位活期存款户单位活期存款户500,000 （收入）代保管有价值品（收入）代保管有价值品8000009、登记、登记“发出委托收款结算凭证登记簿发出委托收款结算凭证登记簿”10、借：清算资金往来、借：清算资金往来9,900 贷：单位一般存款贷：单位一般存款E单位活期存款户单位活期存款户9,900 某商行一支行某日发生有关外汇业务如下，请做出会计分录：某商行一支行某日发生有关外汇业务如下，请做出会计分录：1、某外籍游客持、某外籍游客持EUR 1000，要求兑换人民币现金，
18、办理兑付手续。，要求兑换人民币现金，办理兑付手续。2、开户单位、开户单位A持有关凭证来行要求从其港元存款户支取现钞持有关凭证来行要求从其港元存款户支取现钞HKD4000用作差旅费，无误即办理支付手续。用作差旅费，无误即办理支付手续。3、收到总行转汇贷方报单，金额、收到总行转汇贷方报单，金额EUR50000，经查为本行发出的，经查为本行发出的A单位托收款项，即将款项转入单位托收款项，即将款项转入A单位欧元存款账户。单位欧元存款账户。4、开户单位、开户单位B要求将活期存款要求将活期存款USD10000兑换港币现汇，收入其兑换港币现汇，收入其港币活期存款户，以备支付货款。港币活期存款户，以备支付货款
19、。5、开户、开户单位单位C来行对本行上日收到的境外联行（接受开户行）寄来来行对本行上日收到的境外联行（接受开户行）寄来的进口代收单据及其汇票（金额的进口代收单据及其汇票（金额USD245000）确认付款，并要求购）确认付款，并要求购汇支付。本行即办理售付汇手续。汇支付。本行即办理售付汇手续。6、收到总行转汇贷方报单一份，内容为、收到总行转汇贷方报单一份，内容为B单位单位*号信用证项下的号信用证项下的USD600000货款收妥。本行即按货款收妥。本行即按B单位要求办理结汇。单位要求办理结汇。7、C单位提交开证申请书及有关文件，申请开立信用证，金额单位提交开证申请书及有关文件，申请开立信用证，金额
20、EUR80000。C单位按要求交来全额开证保证金。审查无误即办理开单位按要求交来全额开证保证金。审查无误即办理开证手续（手续费略）。证手续（手续费略）。第六章作业：第六章作业：当日人民币外汇牌价币种种交易交易单位位汇买价价钞买价价卖出价出价美元美元(USD)100627.97622.93630.48港港币(HKD)10080.8880.2381.19欧元欧元(EUR)100836.45810.62843.16参考答案：参考答案：1、借：现金、借：现金 EUR 1000 贷：货币兑换贷：货币兑换 EUR 1000 借：货币兑换借：货币兑换 CNY81062 贷：现金或其他科目贷：现金或其他科目
21、CNY810622、借：单位一般存款、借：单位一般存款A存款人外汇活期存款户存款人外汇活期存款户 HKD4015.33 贷：货币兑换贷：货币兑换 HKD4015.33 借：货币兑换借：货币兑换 CNY3247.6 贷：货币兑换贷：货币兑换 CNY3247.6 借：货币兑换借：货币兑换 HKD4000 贷：现金贷：现金 HKD40003、借：清算资金往来、借：清算资金往来全国联行外汇往来全国联行外汇往来 EUR50000 贷：单位一般存款贷：单位一般存款A单位外汇活期存款户单位外汇活期存款户 EUR500004、借：单位一般存款、借：单位一般存款B单位外汇活期存款户单位外汇活期存款户 USD10
22、000 贷：货币兑换贷：货币兑换 USD10000 借：货币兑换借：货币兑换 CNY62797 贷：货币兑换贷：货币兑换 CNY62797 借：货币兑换借：货币兑换 USD77345.73 贷：现金贷：现金 USD77345.735、借：单位一般存款、借：单位一般存款C单位外汇活期存款户单位外汇活期存款户 CNY1544676 贷：货币兑换贷：货币兑换 CNY1544676 借：货币兑换借：货币兑换 USD245000 贷：存放同业款项贷：存放同业款项港澳及国外联行往来港澳及国外联行往来XX行行USD2450006、借：清算资金往来借：清算资金往来全国联行外汇往来全国联行外汇往来 USD600
23、000 贷：货币兑换贷：货币兑换 USD600000 借：货币兑换借：货币兑换 CNY3767820 贷：单位一般存款贷：单位一般存款B单位活期存款户单位活期存款户 CNY37678207、借：单位一般存款、借：单位一般存款C单位外汇活期存款户单位外汇活期存款户 EUR80000 贷：单位保证金存款贷：单位保证金存款C单位信用证户单位信用证户 EUR80000某商行分行营业部某日发生有关业务如下，请做出会计分录：某商行分行营业部某日发生有关业务如下，请做出会计分录：1 1、将本行超库存限额现金、将本行超库存限额现金2,000,0002,000,000元缴存人民银行。元缴存人民银行。2 2、调增
24、并向人民银行缴存本行本旬吸收的财政性存款、调增并向人民银行缴存本行本旬吸收的财政性存款890,000890,000元。元。3 3、持未到期的银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票票面、持未到期的银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票票面金额为金额为3,000,0003,000,000元，再贴现利息元，再贴现利息365,745365,745元。元。4 4、向同城某商行拆借资金、向同城某商行拆借资金100,000,000100,000,000元，收到人民银行的收账通元，收到人民银行的收账通知。知。第七章作业1 1、借：存放中央银行款项、借：存放中央银行款项备付金存款户备付金存款户2,000
25、,0002,000,000 贷：现金贷：现金2,000,0002,000,0002 2、借：存放中央银行款项、借：存放中央银行款项缴存中央银行财政性存款缴存中央银行财政性存款890,000890,000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项890,000890,0003 3、借：存放中央银行款项、借：存放中央银行款项2,634,2552,634,255 向中央银行借款利息支出向中央银行借款利息支出365,745365,745 贷：向中央银行借款贷：向中央银行借款银行承兑汇票再贴现户银行承兑汇票再贴现户3,000,0003,000,0004 4、借：存放中央银行款项、借：存放中央银行款项100,000,000100,000,000 贷：同业拆入款项贷：同业拆入款项XXXX拆出行户拆出行户100,000,000100,000,000参考答案：