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1、固定资产资产相关操作固定资产折旧相关财务知识回顾1固定资产折旧固定资产折旧2固定资产的转移35固定资产的报废44固定资产销售4第1页/共16页一、固定资产折旧相关财务知识回顾固定资产的折旧方法：1、平均年限法：月折旧率=（1-净残值率）预计使用月份月折旧额=月折旧率原值=（原值-残值）预计使用月份残值=原值残值率列:一资产入账价值 10000，净残值10%，预计使用年限10年月折旧率：=（1-10%）/120=0.75%月折旧额=0.75%*10000=75第2页/共16页一、固定资产折旧相关财务知识回顾2、工作量法：每一工作量折旧额=（固定资产原值-预计净殖）规定的总工作量某项固定资产月折旧
2、额=该项固定资产当月工作量每一工作量折旧额 列：一台机器预计工作总量是生产100000个产品，入账原值为10000元，预计净残值5%，本月生产了1000个产品，那本月的折旧额多少：每一工作量折旧额=（10000-10000*5%）/100000=9.5%本月应折旧额=1000*9.5%=953、双倍余额递减法：年折旧率=2折旧年限月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产账面净值月折旧率4、年度总和法年折旧率=（折旧年限-已使用年数）折旧年限（折旧年限+1）2月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）月折旧率第3页/共16页二、固定资产折旧进入路径：财务会计-固定资产-定期处理-折旧运行-AFAB-
3、执行 参数中输入：公司代码、会计年度、记账期间（一般选记账期间的当月）记账运行原因1、计划内记账运行：实际业务一般点此选项，每月运行一次，折旧所有的固定资产。2、重复：如果当月已经运行了固定资产折旧，如果发现有一些漏掉或新增一些固定资产，需要选择此选项。第4页/共16页二、固定资产折旧3、重新启动：如果在折旧运行程序在运行中出现错误，则需要重新启动原来的折旧。4、计划外过账运行：运行计划外折旧。（比如我们手工调整折旧的金额后，资产价值已经增加或减少但是不会产生会计凭证，所以会与总账不匹配，需要运行一次折旧选择此选项，生成一张会计凭证）测试运行：折旧后台程序并未真正运行，测试是否有错误产生等。可
4、以输入资产编号，以对指定的资产进行折旧。如果选择“重复”选项，不指定资产编号，则系统会对所有漏掉折旧的资产进行折旧。第5页/共16页二、固定资产折旧第6页/共16页二、固定资产折旧第7页/共16页生成的凭证如上图生成的凭证如上图 凭证类型为凭证类型为AFAF，分录为：，分录为：借：累计折旧借：累计折旧 1515 贷：固定资产贷：固定资产-房地产房地产1515显示折旧日志：显示折旧日志：进入路径：财务会计-固定资产-定期处理-折旧运行-AFBP-执行二、固定资产折旧第8页/共16页 选择要转移的资产，输入凭证日期，过账日期，资产价值日。选择要转移的资产，输入凭证日期，过账日期，资产价值日。已存资
5、产：指在系统中已经建好了一个固定资产卡片，将资产直接转移过去。已存资产：指在系统中已经建好了一个固定资产卡片，将资产直接转移过去。新资产：在新资产中未建立固定资产卡片，可以再这里新建并转移。新资产：在新资产中未建立固定资产卡片，可以再这里新建并转移。进入路径：财务会计固定资产过账转账-ABUMN三、固定资产的转移第9页/共16页三、固定资产的转移：固定资产转移的会计凭证如上图，分录如下：借：固定资产 B：2000，累计折旧A资产：30贷：固定资产A:2000,累计折旧B资产：30第10页/共16页三、固定资产的转移：通过AW01N对转移的资产进行查看：转出的资产价值为0，转入的资产价值，账面价
6、值，累计折旧等都从转出的资产转移过来。第11页/共16页四、固定资产清理进入路径：财务会计-固定资产-过账-报废-有收入的报废-F-92第12页/共16页四、固定资产清理固定资产清理的会计凭证如上图，分录如下：借：应收账款：500 累计折旧：15 固定资产清理 500 营业外支出485 贷：固定资产:1000 固定资产清理 500第13页/共16页五、固定资产报废固定资产报废的会计凭证如上图，分录如下：借：累计折旧-A资产 30，固定资产清理 970 贷：固定资产A 1000进入路径：财务会计-固定资产-过账-报废-ABAVN通过报废收回资产第14页/共16页第15页/共16页感谢您的观看！第16页/共16页