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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 财务盘点制度第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性, 盘点事务处理有所遵循, 并加强治理人员的责任,以达到财产治理的目的,特制定本方法；其次条 盘点范畴 一 存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协 加工料品、下脚品； 二 财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约； 三 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言；1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出 购置者；2、保管资产：凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备；3、保管品：以费用购置者；第三条 盘点方式 一 年中、年
2、终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年 一次；2、财务：由财务科与会计科共同盘点； 中 终时,实施全面总清点3、财产：由经管部门会同财务部门于年 中 终时,实施全面总清点一次； 二 月末盘点每月末全部存货,由经管部门及财务部门实施全面清点一次； 经管项目 500 项以上时,得实行重点盘点； 三 月份检查 由检核部门 总经理室 或财务部门照会其部门主管后, 会同经管部门, 做存货随 机抽样盘点；第四条 人员的指派与职责名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 一 总盘人：由总经理担任, 负责盘点工作的总指挥, 督
3、导盘点工作的进行及异 常事项的裁决； 二 主盘人：由各事业部主管担任,负责实际盘点工作的推动及实施； 三 复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管 含科长、厂长、处长 ,负责盘点监督之责； 四 盘点人：由各事业部财务经管部门指派,负责点计数量； 五 会点人：由财务部门指派 人员不足时,间接部门支援 ,负责会点并记录,与盘点人分段核对、的确数据工作； 六 协点人：由各事业部财务经管部门指派, 负责盘点时, 料品搬运及整理工作； 七 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,点人,其职责亦同； 八 监点人：由总经理室派员担任；第五条 盘点前预备事项 一 盘点编组亦应设置盘点人、 会点人、
4、抽由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排 盘点人员编组表 ,呈总经理核定后,公布实施； 二 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具,财务部门预备；预先预备妥当； 所需盘点表格, 由1、存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌；2、现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单；3、各项财产卡依编号次序,事先预备妥当,以备盘点；4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕,如因特别缘由,无法完成时,应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、 退料单、 交运单、收料单等利用 结存调整表 一式两联, 将帐面数调整为正确的帐面 结存数后,其次联财务部门自存,第一联送经管部门； 三 盘点
5、期间已收到料而未办妥入帐手续的原、标示；第六条 年中、年终全面盘点物料,应另行分别存放, 并予以名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 一 财务部门应于呈报总经理, 经核准后, 签发盘点通知, 并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点和谐会后,工作；拟订盘点方案表, 通知各有关部门, 限期办理盘点 二 盘点期间除紧急用料外, 暂停收发料, 至于各生产单位于盘点期间所需用料 的领料,材料可不移动,但必需标示出； 三 年中、年终盘点,原就上应采全面盘点方式, 如确因事情特别, 无法办理时,应呈报总经理核准后,始得转变方式进行；
6、四 盘点应尽量采纳精确的计量器,防止用主观的目测方式, 每项财物数量, 应 于确定后,再连续进行下一项,盘点后不得更换； 五 盘点物品时,会点人均应依据盘点人实际盘点数, 详实记录于 盘点统计表 ,并每小段应核对一次,无误者于该表上相互签名确认后,将该表编列同一流水号码,各自存一联,备日后查核,如有出入者,必需再重点；盘点完毕,盘点人应将 盘点 统计表 汇总编制 盘存表 一式两联,第一联由经管部门自存,其次联送财务部门,供核算盘点盈亏金额；第七条 不定期抽点 一 由总经理室视实际需要,随时指派人员抽点；可由财务部门填具 财务抽点通知单 于呈报总经理核准后办理； 二 盘点日期及项目,以不预先通知
7、经营部门为原就； 三 盘点前应由会计部门利用 结存调整表 将帐面数先行调整至盘点的的确帐面结存数,再行盘点； 四 不定期抽点,应填列 盘存表 ；第八条 盘点报告 一 财务部门应依 盘存表 编制 盘点盈亏报告表 一式三联,送经管部 门填列差异缘由的说明及计策后,送回财务部门汇总转呈总经理签核,第一联送经管部门, 第三联转送总经理室, 其次联财务部门自存作为帐 项调整的依据； 二 不定期抽点,应于盘点后一星期内将 盘点盈亏报告表 呈报上级核 示；年中、年终盘点,应由财务部门于盘点后二星期内将 盘点盈亏报 告表 呈报上级核示； 三 盘点盈亏金额, 平常仅列入暂估科目, 年终时始以净额转入本期营 业外
8、收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损；第九条 现金、票据及有价证券盘点名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 一 现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目,除 年中、年终盘点时,应由财务部门会同经管部门共同盘点外,平常,总 经理室或财务部门至少每月抽查一次； 二 现金及票据的盘点, 应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐 后办理； 三 盘点前应先将现金存放处封锁, 并于核对帐册后开启, 由会点人员 与经管人员共同盘点；现金 票据 盘点报告表 一式三联 四 会点人依实际盘点数详实填列 经双方签认后呈核, 第一
9、联经管部门存, 其次联财务部门存, 第三联送 总经理室； 五 有价证券及各项全部权状等应的确核对认定,会点人依实际盘点数详实填列 有价证券盘点报告表 一式三联, 经双方签订后呈核； 第一联存经管部门,其次联存财务部门 即呈报总经理批第十条 存货盘点第三联送往总经理室,如有出入,应 一 存货的盘点,以当月最末一日举办为原就； 二 存货,原就上采全面盘点,如因成本运算方式,无须全面盘点,或实施上有困难者,应呈报总经理核准后始得转变盘点方式；第十一条 其他项目盘点 一 外协加工料品： 由各外协加工料品经办人员, 会同财务人员, 共同赴外盘点,其 外协加工料品盘点表 一式三联； 应由代加工厂商签认；
10、第一联存经管部门, 其次联财务部门存查,第三联送总经理室； 二 销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,含验收及列帐； 三 经管部门将新增加土地、房屋的全部权的影印本,送财务部门核查；第十二条 留意事项 一 全部参与盘点工作的盘点人员, 对于本身的工作职责及应行预备事项,必需深化明白； 二 盘点人员盘点当日一律停止休假, 并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到, 接受工作支配； 如有特别事故而觅妥代理人应经事先报备核准,否就以旷职论处；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 三 全部盘点财务都以静态盘点为原就,
11、因此盘点开头后应停止财物的进出及移 动； 四 盘点使用的单据、 报表内全部栏位如遇修改处, 均须经盘点人员签认始能生 效,否就应查究其责； 五 全部盘点数据必需以实际清点、 磅秤或换算的的确资料为据, 不得以猜想数 据、伪造数据记录之； 六 盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮番编排补休； 七 盘点开头至工作终了期间,各组盘点人员均受复盘人指挥监督； 八 盘点终了由各组复盘人向主盘人报告,经核准后始得离开岗位；第十三条 盘点工作奖惩 一 盘点工作事务人员要依照本方法的规定,切实遵照办理； 表现优异者,经由主盘人签报,各嘉奖一次,以资嘉奖； 二 违反本方法的视其违反情节的轻重,由主盘人
12、签报人事部门议处；第十四条 帐载错误处理 一 帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者,记帐 人员应视情节轻重予以申诫以上处分, 情形严峻者,应层呈总经理议处； 二 帐载数字如有涂改未盖章、 签章、签证等凭证可查, 凭证未整理难 以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处；第十五条 赔偿处理财、物料治理人员、保管人有以下情形者,应送总经理议处或赔偿相同的金额： 一 对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者： 二 对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者： 三 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、缺失或盘亏者；名师归纳总结 第十六条本方法制定后,层呈董事长核准后实施,修改时亦同；第 5 页,共 5 页- - - - - - -