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1、精品_精品资料_一、单项挑选题（ 20 分）二、多项挑选题（ 15 分）三、简答题（每道题5 分,共 10 分）1 债务重组的概念及其意义（2022年 1 月）2 估量负债与或有负债的主要异同,如何披露或有负债信息3 商品销售收入的确认（2022年 7 月）4 举例说明资产的账面价值与计税基础（2022年 1 月）5 企业净利润的安排6 举例说明会计政策变更与会计估量变更7 举例说明现金流量表中的现金等价物（2022年 7 月）8 辞退福利的含义及其与养老金的区分9 借款费用资本化的含义及我国现行企业会计准就规定可予资本化的借款费用10 举例说明编制利润表的“本期营业观 ”与“损益满计观 ”（
2、导学 P133 ） 四、单项业务题（共 30 分）1 以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金、诉讼费. 借：销售费用 / 营业外支出 / 治理费用贷：银行存款收入某公司支付的违约金存入银行.借：银行存款贷：营业外收入2 对外进行长期股权投资转出产品.视同销售在建工程领用外购原材料.借：在建工程贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）3 销售产品已开出销货发票并发出产品,合同规定购货方有权退货但无法估量退货率.借：应收帐款贷：应交税费应交增值税（销项税额）借：发出商品 贷：库存商品可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_试销新产品合同规定自出售日开头2 月内购货方有权退货且估量退货率
3、为* . 借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：库存商品贷：主营业务成本销售产品货款采纳商业汇票结算.借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 已销售的产品因质量不合格被全部退回.借：主营业务收入贷：银行存款应交税费应交增值税（销项税额） 红字借：库存商品贷：主营业务成本在建工程领用自产产品.借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）这样进行会计处理主要是由于自产产品被领用后,由于不符合收入确认条件的第一、二条销售商品前期已预收货款.借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 采纳分期收款方式销售产品.借：长期应收款合同售价
4、银行存款贷：主营业务收入现销售价应交税费应交增值税（销项税额） 合同售价 *17%未实现融资收益上月赊销产品本月按价款确认. 借：应收帐款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品销售折让并已开具相应增值税发票抵减当期销项税额.借：主营业务收入贷：应收帐款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_应交税费应交增值税（销项税额） 红字4 出售厂房应交营业税.借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税交纳上月应交的所得税.借：应交税费应交所得税贷：银行存款将本月未交增值税结转至 “未交增值税 ”明细账户. 借：应交税费应交增值税贷：应交税费未交增值税将本月应交所得税计提入账.借：所得税费用贷：
5、应交税费应交所得税应交城建税.借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税交纳上月未交增值税.借：应交税费未交增值税贷：银行存款5 安排职工薪酬. 借：、贷：应对职工薪酬辞退员工予以补偿借：治理费用贷：应对职工薪酬用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税. 借：应对职工薪酬贷：银行存款应交税费应交个人所得税6 预提经营业务发生的长期借款利息. 借：财务费用贷：应对利息发行债券款存银行. 借：银行存款贷：应对债券面值借贷差额记入“应对债券利息调整”计提分期付息债券利息（该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转）.借：财务费用贷：应对利息7 发觉去年购入的一台设备始终未计提折旧,经确认属于非重大会计差错.
6、借：制造费用贷：累计折旧8 已贴现的商业承兑汇票即将到期,但付款企业银行存款被冻结.借：应收账款贷：估量负债9 年终决算结转本年发生的亏损. 借：利润安排未安排利润贷：本年利润用盈余公积补偿亏损.借：盈余公积可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_贷：利润安排盈余公积补亏将本年实现的净利润结转至“未安排利润 ”明细账户. 借：本年利润贷：利润安排未安排利润提取法定盈余公积同时向投资人安排现金股利. 借：利润安排提起法定盈余公积向投资者安排利润贷：盈余公积应对股利结转本年实现的净利润.借：本年利润贷：利润安排未安排利润经批准用盈余公积转作实收资本.借：盈余公积贷：实收资本10 回购本公司
7、发行在外的一般股股票. 借: 库存股贷：银行存款托付证券公司发行一般股股票并按协议从发行收入中直接扣取手续费. 借: 银行存款发行价 * 股数- 手续费贷：股本面值资本公积股本溢价11 年终决算时发觉本年一季度折旧费少计,经查系记账凭证金额错误.借：、贷：累计折旧少计的金额12 以低于债务账面价值的现金清偿债务. 借：应对帐款贷：银行存款营业外收入用非专利技术抵付前欠货款.借：应对帐款累计摊销无形资产减值预备贷：无形资产借贷差额计入“营业外收支”用一批自产家电抵付前欠货款.视同销售借：应对账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销）借：主营业务成本贷：库存商品13 以现金折扣方式购入原材料,在
8、折扣期内付款取得现金折扣收入.总价法正常的购入账借：原材料应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应对帐款借：应对帐款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_贷：银行存款增值税 +价款 * （ 1- 折扣率）财务费用14 按面值发行债券一批,款项已收妥并存入银行.借：银行存款贷：应对债券成本五、运算题1 折价发行债券一批,利息于每年的7 月 1 日、1 月 1 日分期支付,到期一次仍本,债券折价采纳实际利率法分摊.公司于每年的6 月末、 12 月末计提利息,同时分摊折价款.要求运算：发行债券的折价.各期的应对利息.第1 期分摊的折价.半年后的摊余成本.到期应偿付的金额.（ 2022 年 1
9、 月）2 已知有关账户的余额,要求运算年末资产负债表中有关工程的金额：存货、应收账款、应对账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资.期末复习指导第四题第 9 小题3 已知所得税税率和预收货款金额、交易性金融资产期末账面价值、固定资产原价以及会计核算的累计折旧额和按税法规定计提的累计折旧额,要求依据对资料的分析运算填列资产与负债工程临时性差异分析表（各项业务的计税基础、临时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额）.（ 2022 年 7 月）4 已知公司年度有关资料如下：全年实现税前利润a.本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入 b 和税款滞纳金支出 c.存货减值预备 d.公
10、司的所得税费用采纳资产负债表债务法核算,所得税税率为 25,递延所得税年初余额为 0.无其他纳税调整事项.另外,年末公司董事会打算分别按10、20的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40向投资者安排现金利润、明年2 月初支付.要求运算：年度纳税所得额.全年应交所得税额.年末的递延所得税资产或负债.年末提取的盈余公积.年末应向投资者安排的现金利润.年度纳税所得额： a-b+c+d .全年应交所得税额： a-b +c+d*25% . 年末的递延所得税资产： d*25%.净利润=a- 所得税费用 a-b+c+d*25%- d*25%年末提取的法定盈余公积：净利润 *10%年末提取的
11、任意盈余公积：净利润 *20%年末应向投资者安排的现金利润：净利润*40%作业三习题二5. 已知年度有关损益类账户累计发生额、公司年初未安排利润额、年末提取法定盈余公积的比例 a%等,要求运算营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润、年末的未安排利润.营业收入 =主营业务收入 +其他业务收入营业成本 =主营业务成本 +其他业务成本营业利润 =P286利润总额 =营业利润 +营业外收入 - 营业外收支净利润=利润总额 - 所得税费用年末未安排利润 =年初未安排利润 +（净利润 - 净利润 *a%）6. 公司销售产品一批,营销条件如下：条件一：购货方如能在1 个月内付款,就可享受相应的现金折
12、扣,详细条件为 2/10 、1/20 、n/30 .条件二：购货方如 3 个月后才能付款,就公司供应分期收款销售.商定总价款为 * 元,* 年内分* 次支付.要求： 1 依据营销条件一,采纳总额法运算各收款日期与上项销售业务相关的各项指标（确认销售收入、现金折扣支出、实际收款）. 2 依据营销条件二,运算确定上项销售的主营业务收入金额.1 销售收入：货款（售价）购货方 10 天内付款,现金折扣支出：货款*2%（留意题目要求增值税是否赐予折扣） 购货方 10 天内付款,实际收款：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_应收帐款帐面余额 - 货款*2%购货方 10 天后 20 天内付款,现
13、金折扣支出： 货款*1%（留意题目要求增值税是否赐予折扣） 购货方 10 天后 20 天内付款,实际收款：应收帐款帐面余额 - 货款*1%购货方 20 天后 30 天内付款,没有现金折扣支出： 购货方 20 天后 30 天内付款,实际收款：应收帐款帐面余额（ 2）主营业务收入就是现价7 已知 12 月 31 日部分账户年初余额和年末余额,本年度应收与应对账款的削减全部采纳现款结算,存货的削减全部用于销售.要求运算年度现金流量表中的销售商品收到的现金和购 买商品支付的现金.账户年初余额年末余额存货250000202200应收账款360000240000应对账款270000年度现金流量表中的销售商
14、品收到的现金:210000本期销售收入+（360000-240000） 购买商品支付的现金 :（250000-202200）+270000-210000六、综合题1 销售商品一批,不含税价款 * 元、增值税率 * ,商品成本 * 元.合同规定的现金折扣条件为 2/10 、1/20 、N/30.购货方已按规定付款,后该批商品因质量问题被全部退回,货款尚未退仍给购货方.要求：（ 1）实际收到的销货款和应退仍的销货款.（2）编制销售商品、收取货款以及收到退货的会计分录.（ 2022 年 1 月）2 1 月 2 日从银行借入三年期借款 1000 万元用于生产线工程建设,利率8%,利息于各年末支付.其他
15、有关资料如下： 工程于 1 月 1 日开工,当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款200 万元.第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入2 万元. 其次季度该笔借款未用资金取得存款利息收入2 万元. 7 月 1 日公司按规定支付工程款 300 元.第三季度,公司用该借款的闲置资金500 元购入交易性证券,获得投资收益 10 元存入银行.季末收回本金 500 万元存入银行. 10 月 1 日支付工程进度款 400 万元. 至年末,该项工程尚未完工.要求：（ 1）按季运算应对的借款利息以及其中应予资本化的金额.（2）编制年初借款、第 1季末计提利息、年末支付利息的会计分录.作业题3 A 公司
16、（一般纳税人）拖欠 B 公司货款 * 元无力偿付,现双方协商进行债务重组.A公司以一台自用设备抵债,设备原价 * 元、累计折旧 * 元、公允价值 * 元.要求：（ 1）运算 A 公司抵债设备的处置损益、债务重组收益.（ 2）运算 B公司的债权重组缺失.（ 3）编制 A公司用设备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录.（2022 年 7 月）4 已知公司 1-12 月 20 日有关损益类账户累计发生额, 12 月 2131 日发生的业务如下： 将临时闲置的机器出租,本月租金收入a 万元已收妥并存入银行.该机器本月应计提折旧b元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_ 销售商品一
17、批,价款c 元、增值税 d 元,款项已全部收妥并存入银行.该批商品成本为e元. 支付本季短期借款利息 f ,经查,前 2 个月已预提 g 元. 本月应交所得税 h 元.要求：（ 1）对 12 月发生的上述业务编制会计分录.（2）依据上述资料编制年度利润表.（1） ）借：银行存款 a贷：其他业务收入 a借：其他业务成本 b贷：累计折旧b（2） ）借：银行存款 c+d贷：主营业务收入c应交税费应交增值税（销）d借：主营业务成本 e贷：库存商品 e（3） ）借：财务费用应对利息 g贷：银行存款 f（4） ）借：所得税费用贷：应交税费应交所得税编制利润表留意上述损益类帐户5.已知公司 2022 年度的
18、有关资料如下：全年实现税前利润a 元.本年度确认的收支中,有购买国债的利息收入b 元,税款滞纳金 c 元,存货年初选购成本d 元、未计提减值预备,年末计提减值预备e 元.公司的所得税费用采纳资产负债表债务法核算,所得税税率为 25,递延所得税年初余额为 f .无其他纳税调整事项.本年1 11 月份已预交所得税 g 元.要求依据上述资料： 1运算 2022 年度的纳税所得额、应交所得税额、年末的递延所得税资产或负债（列示运算过程）.2编制 1 11 月（按预交总额）列支所得税费用与预交所得税的会计分录. 3编制年末确认递延所得税与应补交所得税的会计分录.(1) 2022 年度的纳税所得额a-b+
19、c+e应交所得税额：（ a-b+c+e ）*25%年末的递延所得税资产： e*25%(2) 借：所得税费用g贷：应交税费应交所得税g借：应交税费应交所得税 g贷：银行存款g（ 3）借：所得税费用递延所得税资产 e*25%贷：应交税费应交所得（a-b+c+e ）*25%-g 借：应交税费应交所得税贷：银行存款（ a-b+c+e ）*25%-g6. 2022年 12 月底甲公司购入一项设备并投入使用,原价a 元,估量使用 3 年 或 5 年 ,无残值,采纳双倍余额递减法计提折旧.税法规定该种设备采纳直线法折旧,折旧年限同为5年.2022 年底,依据债务重组协议,甲公司将该设备（公允价值与账面价值相
20、同,增值税率17）抵偿前欠某公司的货款 c 元.要求（有关运算请列示运算过程）：1分别采纳直线法、双倍余额递减法运算该项设备2022 年、2022 年度的折旧额. 2运算 2022 年末该项设备的账面价值与计税基础. 3编制 2022 年底甲公司用该设备抵债的会计分录.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1年份双倍余额递减法直线法可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（年折旧额）（年折旧额）2022a*2/3a/32022a-a*2/3/2a/3（年折旧额）（年折旧额）2022a*2/5a/52022a-a*2/5 *2/5a/5年份双倍余额递减法直线法可编辑资料 - -
21、 - 欢迎下载精品_精品资料_（2） ）账面价值： a- 会计上 2022 和 2022 两年折旧计税基础： a- 税法上 2022 和 2022 两年折旧（3） ）借：固定资产清理累计折旧 2022+2022的折旧额贷：固定资产借：固定资产清理 a-会计两年折旧 *17%贷：应交税费应交增值税（销项税额） 借：应对账款c贷：固定资产清理营业外收入债务重组利得7. 发行一批 5 年期、一次仍本的债券,总面值2022 0000 元,票面利率 4,发行时的市场利率为 5,实际收款 1536 6680 元（发行费用略）.债券利息每半年支付一次.要求： 1编制发行债券的会计分录（写出相关明细科目）.2采纳实际利率法运算该批公司债券前三期的各项指标（应对利息、实际利息费用、摊销折价、应对债券摊余成本）.1借：银行存款 1536 6680应对债券利息调整4633320贷：应对债券面值2022 0000期数应对利息实际利息费用摊销折应对债券摊余成本价01536 668012022 万15366680*2.5%=38416740000-1536*2%=4000003841676680+15833=1538251=158333215382513*2.5%3作业题可编辑资料 - - - 欢迎下载