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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 赣州有色冶金机械厂会计报表附注 （按工业企业制度）2002年 12 月 31 日一、公司基本情形赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于1949 年 10 月 1 日成立,取得赣州市工商治理局颁发36100100261-1号企业法人营业执照,投资总额1425 万元,注册资本 968 万元；法定代表人李诗元；于1949 年 10 月投产经营；经营范畴包括：主营有色冶金机械、建材机械,兼营工业专用设备；本厂属于国营老厂,设备、房屋陈旧,人员压力大（在职职工 1456 人,离退休人员 1235 人）；截止 2002 年底累计亏损已经达到4766 万元,调
2、整后为 9538万 元 ；资 产总 额 87534134.59 元, 负债总 额 108392113.94 元 , 净资 产-20857979.35 元,调整后资产总额 39813877.99 元,负债总额 108392113.94元,净资产 -68078235.95 元； 2002 年 11 月 28 日,全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发200224号文件关于下达中国江南航天集团公司等142 户企业破产项目的通知 ,同意予以政策性破产；二、不符合会计核算前提的说明本厂无不符合会计核算前提的情形；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 14 页精选学习资料 - -
3、- - - - - - - 三、重要会计政策和会计估量的说明 1.会计制度 本厂执行中华人民共和国工业企业会计制度；2.会计年度本厂会计年度自公历1 月 1 日起至 12 月 31 日止；3.记账基础和计价原就本厂以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原就；4.记账本位币和外币换算本厂以人民币为记账本位币； 在报表期间内发生的全部外币经济业务,按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账；期末,对全部外币账户余额,按资产负债表日市场汇价进行调整,产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目；5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起,三个月内到期）、流淌性
4、强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资,确认为现金等价物；6.坏账核算方法本厂采纳直接转销法核算坏账缺失；7.存货核算方法本厂存货主要包括原材料、 在产品和产成品,以实际成本记账（以方案成本名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 核算,期末通过成本差异科目将方案成本调整为实际成本）；存货的发出按毛利率法计价；低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算；8.固定资产核算方法本厂固定资产按实际成本计价；固定资产的标准为： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具
5、等,以及不属于生产经营主要设备,但单位价值在 2 年的物品；2000 元以上,并且使用期限超过固定资产折旧采纳直线法运算,并按固定资产类别、 估量使用年限确定折旧率；固定资产估量使用年限及年折旧率列表如下；固定资产类别使用年限（年）年折旧率（ %）房屋及建筑物40 2.50 通用机器设备14 7.14 专用机器设备22 4.55 运输工具12 8.33 其他设备14 7.14 9.在建工程核算方法本厂在建工程按各项工程以实际发生金额核算,并于交付使用时转作固定资名师归纳总结 产；在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程第 3 页,共 14 页- - - - - - -
6、精选学习资料 - - - - - - - - - 成本；已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的,暂估转入固定资产,待 正式办理竣工决算后,调整已入账的固定资产和已提折旧；10.递延资产核算方法 本厂的递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的 各项费用,包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等,以实 际发生额核算,按估量受益期限平均摊销；11.收入确认原就 本厂以产品或商品已经发出价款已经收讫或者已经取得收取价款的权益,即 作为销售收入实现；12. 所得税的会计处理方法 本厂采纳应对税款法核算所得税；四、主要税项 本厂主要应纳税税种如下：1.所得税 所得税按
7、应纳税所得额的 33%计缴；2.增值税本厂为增值税一般纳税人,税率为 销项税抵减当期进项税后的余额；17%； 本厂的增值税应纳税额为当期名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.营业税本厂营业税按业务收入的 5 %计缴；4.城市保护建设税本厂按流转税 7%计缴；五、重要会计政策和会计估量变更的说明,以及重大会计差错更正的说明本厂本期无重要会计政策和会计估量变更、以及重大会计差错更正；六、会计报表重要项目的注释1应收账款（1）账龄分析账龄期末数比例1 年以内3688870.34 79.11% 1-2 年918456.71
8、 19.70% 2-3 年55867.02 7.19% 3 年以上0 100% 4663194.07 合计（2）年末余额前十位的应收账款明细名师归纳总结 单位名称金额备 注第 5 页,共 14 页福建上杭紫金矿业股份公司478867.80 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 韶关冶炼厂460767.37 大吉山钨矿 新余钢铁厂 广东大顶矿业公司 浒坑钨矿 江西修水腾达矿业公司 七宝山铁矿 北京志源豪投资有限公司 崇义章源钨制品有限公司376144.77 240388.02 225492.00 231926.57 153267.21 125164.31 1
9、30923.90 171200.00 2594141.95 合计2其他应收款（1）账龄分析账龄期末数比例1 年以内351689.69 44.99% 1-2 年370128.59 47.35% 2-3 年53614.05 6.86% 3 年以上6230.19 0.80 % 合计781662.52 100% （2）年末余额前十位的其它应收款明细名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 单位名称金额备 注赣达物资公司 待业保险（个人部分）物业公司 备用金 锻造分厂 赣州锅炉配件辅机厂 程建赣 南昌新华物资供应公司 章贡区公安局治
10、安科 困难保支163466.50 110610.19 52483.05 50144.83 17936.55 18677.50 17000.00 1520.00 1000.00 800.00 433638.62 合计3、存货项目期初数期末数超过 3 年以上的存货原材料1732826.70 库存商品低值易耗品999121.31 包装物在产品 产成品3411016.82 2829757.35 其他名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 合计8972722.18 4待处理流淌资产净缺失类别期初数期末数材料 产成品 半成品 在制品
11、 应收帐款 预付帐款 其他应收款2436810.82 5372809.31 1753042.45 6476362.62 2624588.83 477867.67 2984064.52 22125546.22合计5固定资产类别期初余额本期增加本期削减期末余额（一）按使用划分（原价）1、在用固定资产53146351.17 321964.10 17195840.42 36272474.85 2、未使用固定资产3、不需用固定资产（二）固定资产原价名师归纳总结 其中：土地资产10580000.00 1296530 9283470.00 第 8 页,共 14 页- - - - - - -精选学习资料 -
12、- - - - - - - - 房屋建筑物12502097.14 2635947.25 9866149.89 机器设备27674415.81 203641.20 12968432.40 14909624.61 运输工具2389838.22 118322.90 294930.77 2213230.35 小计53146351.17 321964.10 17195840.42 36272474.85 （三）累计折旧其中：房屋建筑物7240904.01 121555.78 2585921.82 4776537.97 机器设备19285540.93 703725.98 10786742.54 92025
13、24.37 运输工具778269.24 94016.18 161480.77 710804.65 调整数27304714.18 919297.94 13534145.13 5154645.57 小计19844512.56 （四）固定资产净值其中：土地资产1,580,000.00 9,283,470.00 1,296,530.00 名师归纳总结 房屋建筑物5,261,193.13 -121,555.78 50,025.43 5,089,611.92 机器设备8,388,874.88 -500,084.78 2,181,689.86 5,707,100.24 运输工具1,611,568.98 24
14、,306.72 133,450.00 1,502,425.70 调整数16,841,636.99 -597,333.84 3,661,695.29 5154645.57合计16427962.29第 9 页,共 14 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 6在建工程工程名称或类别期初数期末数铸钢“S” 轨道149583.41 水钩改造干115949.63 土建 1890 平方米322772.76 铸钢简易床8000 变电所改造127981.5 高低压掌握框211841.78 医院厕所5435.43 磁选机项目设计70000 专项物资64367.93 二康庙
15、宿舍307664.79 桃子园宿舍3339.88 宿舍一栋6621335.51 集资建房9314.7 合计8017587.32 7待处理固定资产净缺失类别期初数期末数3591843.94名师归纳总结 合计3591843.94 第 10 页,共 14 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 七、或有事项的说明本年度借款总额60,100,610.00元,其中： 担保借款 25,700,000.00元,抵押借款 19,367,000.00 元；可能对本厂的财务状况产生肯定的影响；八、关联方交易的说明1、内部往来表债务序号会计科目债权单位金额66,290.00 应
16、对帐款 1宜春钽铌矿应对帐款 2赣州有色冶金讨论所44,370.50 应对帐款 3荡平钨矿10,175.13 应对帐款 4赣州有色金属韶关物资供应站1,772.76 应对帐款 5赣州有色金属南昌供销公司-87,905.16 应对帐款 6南昌供销公司赣州分公司-27,000.00 应对帐款 8南方有色金属冶炼厂6,000.00 其他应对款 1华钨设备总公司85,000.00 预收帐款 1赣州南方有色金属冶炼厂7,121.35 合计105,824.58 2、内部往来债权名师归纳总结 序号1会计科目大吉山钨矿债务单位金额376,144.77 应收帐款第 11 页,共 14 页- - - - - -
17、-精选学习资料 - - - - - - - - - 2应收帐款盘古山钨矿34,424.85 3应收帐款浒坑钨矿231,926.57 4应收帐款漂塘钨矿37,470.26 5应收帐款下垄钨矿84,182.15 6应收帐款铁山垅钨矿76,908.72 7应收帐款赣州有色冶金化工厂20,840.54 8应收帐款赣州有色冶金气修厂5,300.85 9应收帐款赣州有色金属冶炼厂24,868.78 10应收帐款华兴钨制品南昌供销公司5,553.59 1预付帐款赣州有色金属讨论所231.06 合计897,852.14 九、或有事项本年度借款总额 60100610.00 元,其中：1.担保借款名师归纳总结 担
18、保单位借款金额备注第 12 页,共 14 页赣汽厂1000000.00 赣研所800000.00 化工厂5580000.00 华兴钨制品2250000.00 下垄钨矿4000000.00 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 漂塘钨矿 2000000.00 江钨集团 赣州华钨赣冶厂 合计7920000.00 2150000.00 12900000.00 38600000.002.抵押借款资产名称账面价值评估价值借款金额备注厂大门办公室977407.98 980000.00 287000.00 36 栋房屋10005301.57 18427478.00 10
19、330000.00 机器设备29181443.06 17501859.00 8750000.00 合计40164152.61 19367000.00 十、承诺事项 本厂没有需要说明的承诺事项；十二、其他重要事项截止 2002 年底累计亏损已经达到4766 万元,调整后为9538 万元；资产总额 87534134.59 元,负债总额 108392113.94 元,净资产 -20857979.35 元,调 整 后 资产 总额39813877.99元 , 负债总 额 108392113.94元 , 净 资 产-68078235.95 元；2002 年 11 月 28 日,全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发 200224 号文件关于下达中国江南航天集团公司等 142 户企业破产项目的通知,同意予以政策性破产；名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 附表： 非经营性固定资产明细表名师归纳总结 序号1 项目金额602957.72 第 14 页,共 14 页未出售职工住房2 学校230972.30 3 幼儿园278077.34 4 医院247024.00 5 其他 包括：经警办公室、老干部活动室、消费合作社等127052.71 合计1486084.07 - - - - - - -