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1、单位名称会计报表附注(按企业会计制度)2001年度一、单位的基本本情况赣州有色冶金机机械厂（以下下简称本厂）于于1949年年10月1日日成立，取得得赣州市工商商管理局颁发发3610001002661-1号企企业法人营业业执照，投资资总额14225万元，注注册资本9668万元。法法定代表人李李诗元。于11949年110月投产经经营。经营范范围包括：主主营有色冶金金机械、建材材机械，兼营营工业专用设设备。本厂属于国营老老厂，设备、房房屋陈旧，人人员压力大（在在职职工14456人，离离退休人员11235人）。截截止20022年底累计亏亏损已经达到到4766万万元，调整后后为95388万元；资产产总额
2、8755341344.59元，负负债总额10083921113.944元，净资产产-208557979.35元，调调整后资产总总额398113877.99元，负负债总额10083921113.944元，净资产产-680778235.95元。22002年111月28日日，全国企业业兼并破产和和职工再就业业工作领导小小组下发22002224号文件关关于下达中国国江南航天集集团公司等1142户企业业破产项目的的通知，同同意予以政策策性破产。二、会计政策、会会计估计的说说明1、公司目前执执行的会计准准则和会计制制度：本厂执行工业业企业会计制制度。2、会计年度：本厂以公历1月月1日至122月31日为为一
3、个会计年年度。3、记帐本位币币以人民币作为记记帐本位币。 4、记帐基础和和计价原则：本厂的记帐基础础为权责发生生制，资产的的计价原则遵遵循历史成本本原则 。5、现金等价物物的确定标准准：现金等价物是指指本厂持有的的期限短（小小于三个月），流流动性强，易易于转换为已已知金额现金金，价值变动动风险很小的的投资。6、坏帐核算方方法：（1）坏帐的确确认标准：因因债务人破产产或死亡，以以其破产财产产或遗产清偿偿后仍无法收收回的款项；或债务人逾逾期未履行偿偿债义务，而而且具有明显显特征表明无无法收回的款款项。（2）本厂坏帐帐损失的核算算采用备抵法法，按应收账账款账龄分析析法计提坏帐帐准备。 。10、存货核
4、算算方法：（1）存货的分分类：本厂存存货主要包括括原材料、委委托加工材料料、低值易耗耗品、包装物物、产成品、自自制半成品和和在产品等。（2）存货数量量盘存采用永永续盘存制度度，存货的取取得采用实际际成本计价（以以计划成本核核算，期末通通过成本差异异科目将计划划成本调整为为实际成本），发出存货采用实际成本法计价。（3）低值易耗耗品和包装物物的摊销采用用一次摊销法法。（4）存货期末末计价采用成成本与可变现现净值孰低法法，期末对存存货采用单项项比较法按可可变现净值低低于历史成本本的金额计提提存货跌价准准备。11、长期投资资核算方法：（1）长期股权权投资A、本厂对长期期股权投资，按投资时实际支付的价款
5、或确定的价值记帐。B、本厂对其他他单位的投资资占该单位有有表决权资本本总额的200%以下或虽虽占该单位有有表决权资本本总额的200%或20%以上，但不不具有重大影影响的，采用用成本法核算算；对其他单单位的投资占占该单位有表表决权资本总总额的20%或20%以以上，或虽投投资不足200%但具有重重大影响的，采采用权益法核核算；对其他他单位的投资资占该单位有有表决权资本本总额的500%以上或拥拥有实际控制制权时，采用用权益法核算算并合并会计计报表。C、股权投资差差额的摊销方方法：股权投投资差额在年年度终了分期期平均摊销，计计入损益。股股权投资差额额的摊销期限限，合同规定定了投资期限限的，按投资资期限
6、摊销；没有规定投投资期限的，借借方差额一般般按不超过110年的期限限摊销，贷方方差额一般按按不低于100年的期限摊摊销。 （3）长长期投资减值值准备：公司司对被投资单单位由于市价价持续下跌或或经营状况恶恶化等原因导导致其可收回回金额低于长长期投资帐面面价值的，按按可收回金额额低于长期投投资帐面价值值的差额单项项计提长期投投资减值准备备，预计的长长期投资减值值损失列入当当年度损益。13、固定资产产计价和折旧旧方法：固定资产标标准：使用年年限在一年以以上的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具以及及其他与生产产经营有关的的设备、器具具、工具等作作为固定资产产；不属于生生产经营主要要设备的物品品，
7、单位价值值在20000元以上，并并且使用年限限在二年以上上的也作为固固定资产。固定资产的的分类：本厂的固定资产产按经济用途途和使用情况况等综合分类类为：生产经经营用固定资资产；非生产产经营用固定定资产；租出出固定资产；不需用固定定资产；未使使用固定资产产；土地；融融资租入固定定资产等。有有房屋建筑物物、运输设备备、机器设备备、办公设备备、其他等。固定资产的的计价：A、外购的固定定资产的成本本包括买价、增增值税、进口口关税等相关关税费，以及及为使固定资资产达到预定定可使用状态态前所发生的的可直接归属属于该资产的的其他支出，如如场地整理费费、运输费、装装卸费、安装装费和专业人人员服务费等等。如果以
8、一笔款项项购入多项没没有单独标价价的固定资产产，按各项固固定资产公允允价值的比例例对总成本进进行分配，分分别确定各项项固定资产的的入账价值。B、 自行建造造的固定资产产，按建造该该项资产达到到预定可使用用状态前所发发生的必要支支出，作为入入账价值。C、融资租入的的固定资产,其入账价值值按企业会会计准则租赁的规规定确定。D、 非货币性性交易中取得得的固定资产产，其入账价价值按企业业会计准则非货币性性交易的规规定确定。E、投资者投入入的固定资产产，按投资各各方确认的价价值，作为入入账价值。F、 债务重组组中取得的固固定资产，其其入账价值按按企业会计计准则债务重组组的规定确确定。G、接受捐赠的的固定
9、资产，按按以下规定确确定其入账价价值：（1）捐赠方提提供了有关凭凭据的，按凭凭据上标明的的金额加上应应当支付的相相关税费，作作为入账价值值；（2）捐赠方没没有提供有关关凭据的，按按以下顺序确确定其入账价价值：同类或类似固固定资产存在在活跃市场的的，按同类或或类似固定资资产的市场价价格估计的金金额，加上应应当支付的相相关税费，作作为入账价值值；同类或类似固固定资产不存存在活跃市场场的，按接受受捐赠的固定定资产的预计计未来现金流流量现值，作作为入账价值值。如接受捐赠的系系旧的固定资资产，按依据据上述方法确确定的新固定定资产价值，减减去按该项资资产的新旧程程度估计的价价值损耗后的的余额，作为为入账价
10、值。H、盘盈的固定定资产，按以以下规定确定定其入账价值值：（1）同类或类类似固定资产产存在活跃市市场的，按同同类或类似固固定资产的市市场价格，减减去按该项资资产的新旧程程度估计的价价值损耗后的的余额，作为为入账价值。（2）同类或类类似固定资产产不存在活跃跃市场的，按按该项固定资资产的预计未未来现金流量量现值，作为为入账价值。I、在原有固定定资产的基础础上进行改建建、扩建的，按按原固定资产产的账面价值值，加上由于于改建、扩建建而使该项资资产达到预定定可使用状态态前发生的支支出，减改建建、扩建过程程中发生的变变价收入计价价。 固定资产产折旧采用直直线法。各类类固定资产的的估计经济使使用年限、预预计
11、净残值率率和年折旧率率如下：资产类别使用年限净残值率年折旧率房屋及建筑物40年02.5%通用机器设备14年07.14%专用机器设备22年04.55%运输工具12年08.33%其他设备14年07.14% 固定资产产减值准备年度终了，如果果由于市价持持续下跌，或或技术陈旧、损损坏、长期闲闲置等原因导导致固定资产产可收回金额额低于帐面价价值的，本厂厂按其可收回回金额低于帐帐面价值的差差额单项计提提固定资产减减值准备。当当出现下列情情况之一时，全全额计提固定定资产减值准准备：A、长期闲置不不用，在可预预见的未来不不会再使用，而而且已无转让让价值的固定定资产；B、由于技术进进步等原因，已已不可使用的的固
12、定资产；C、已遭毁损，已已致于不再具具有使用价值值和转让价值值的固定资产产；D、虽然固定资资产尚可使用用，但使用后后产生大量不不合格产品的的固定资产；E、其他实质上上已不能再给给公司带来经经济利益的固固定资产。如果有迹象表明明以前期间据据以计提固定定资产减值的的各种因素发发生变化，使使得固定资产产可收回金额额大于其账面面价值，则以以前期间已计计提的减值损损失应当转回回，但转回的的金额不应超超过原已计提提的固定资产产减值准备。14在建工程程核算方法：（1）在建工程程结转为固定定资产的时点点：在建工程按实际际成本计价，按按实施方式的的不同，分为为自营工程和和出包工程进进行核算。工工程在建造过过程中
13、实际发发生的全部支支出及达到预预定可使用状状态前发生的的工程借款利利息计入在建建固定资产的的成本。利息息资本化金额额系根据至当当期末止购建建固定资产累累计支出按月月加权平均数数与资本化率率（即专门借借款的按月加加权平均利率率）计算得出出。在建工程程于工程竣工工并交付使用用时或工程达达到预定可使使用状态时转转入固定资产产。预定的可可使用状态具具体可从以下下几个方面进进行判断：A、固定资产的的实体建造(包括安装)工作已经全全部完成或者者实质上已经经完成；B、所购建的固固定资产与设设计要求或合合同要求相符符或基本相符符，即使有极极个别与设计计或合同要求求不相符的地地方，也不影影响其正常使使用；C、继
14、续发生在在所购建固定定资产上的支支出金额很少少或几乎不再再发生。如果所购建固定定资产需要试试生产或试运运行，则在试试生产结果表表明资产能够够正常生产出出合格产品时时，或试运行行结果表明能能够正常运转转或营业时，就就应当认为资资产已经达到到预定可使用用状态。（2）在建工程程减值准备年度终了，如果果有证据表明明在建工程已已经发生减值值，按减值额额单项计提在在建工程减值值准备。存在在下列一项或或若干情况时时，计提在建建工程减值准准备：A、长期停建并并且预计在未未来3年内不不会重新开工工的在建工程程；B、所建项目无无论在性能上上，还是在技技术上已经落落后，并且给给公司带来的的经济利益具具有重大不确确定
15、性；C、其他足以证证明在建工程程已经发生减减值的情形。15、借款费用用的会计处理理方法：（1）借款费用用资本化的确确认原则：当同时满足以下下三个条件时时，本厂为购购建固定资产产而借入的专专门借款所发发生的利息、折折价或溢价的的摊销、汇兑兑差额开始资资本化，计入入所购建固定定资产的成本本：A、资产支出已已经发生；B、借款费用已已经发生；C、为使资产达达到预定可使使用状态所必必要的购建活活动已经开始始。（2）资本化期期间：本厂为购建固定定资产而借入入的专门借款款所发生的利利息、折价或或溢价的摊销销、汇兑差额额，满足上述述资本化条件件的，以及因因借款而发生生的辅助费用用，在所购建建的固定资产产达到预
16、定可可使用状态前前发生的，予予以资本化，计计入所购建的的固定资产的的成本；在所所购建的固定定资产达到预预定可使用状状态后发生的的，计入当期期财务费用。（3）资本化金金额的计算方方法：每一会计期间利利息资本化金金额系根据至至当期末止购购建固定资产产累计支出按按月加权平均均数与资本化化率（即专门门借款的按月月加权平均利利率）计算得得出。17、长期待摊摊费用摊销方方法：（1）长期待摊摊费用按实际际成本计价。（2）开办费发发生时先在长长期待摊费用用中归集，在在开始生产经经营的当月一一次计入损益益；固定资产产大修理支出出在大修理间间隔期内平均均摊销；租入入固定资产改改良支出在租租赁期限与租租赁资产尚可可
17、使用年限两两者孰短的期期限内平均摊摊销；其他长长期待摊费用用在受益期内内平均摊销。19、收入确认认的方法：（1）商品销售售收入：本厂厂已将商品所所有权上的主主要风险和报报酬转移给买买方；既没有有保留通常与与所有权相联联系的继续管管理权，也没没有对已售出出商品实施控控制；与交易易相关的经济济利益很可能能流入；相关关收入和成本本能够可靠地地计量；同时时满足上述条条件时确认营营业收入的实实现，并按已已实现的收入入记账，计入入当期损益。（2）提供劳务务收入：在同同一会计年度度内开始并完完成的劳务，在在完成劳务时时确认收入。如如劳务的开始始和完成分属属不同的会计计年度，在提提供劳务交易易的结果能够够可靠
18、估计的的情况下，本本厂在资产负负债表日按完完工百分比法法确认相关的的劳务收入。其其中广告收入入在相关的广广告或商业行行为开始出现现在公众面前前时予以确认认，广告的制制作收入在年年度终了时根根据项目的完完成程度确认认。 20、所得税税的会计处理理方法：本厂所得税的会会计处理采用用应付税款法法，即将本期期税前会计利利润调整为应应税所得额，在在当期确认所所得税费用。三、税项1、增值税：本本厂商品销售售缴纳增值税税，适用税率率为17%；2、营业税：本本厂除商品销销售之外的各各项收入缴纳纳营业税，其其中：营业税税率为5%； 3、城市维护建建设税和教育育费附加：分分别按增值税税、营业税税税额的7%和和5%
19、计缴。4、所得税：按按33%税率率计征上缴。四、会计报表项项目注释1、 货币资金种 类币 种期末数期末原币金额折合率期初数现金人民币74377 7443.77 美元港币银行存款人民币美元21,995.74 211,995.74港币其他货币资金合 计22739.55122739.5512、应收账款帐 龄期末数期初数金 额比例（%）计提比例%坏账准备金金额比例（%）计提比例%坏账准备金1年以内36888700.3479.1112年918456.7119.7023年55867.0027.193年以上 0 合 计46631944.07100 年末余额前五位位的应收账款款明细：单位名称金额备 注福建上杭
20、紫金矿矿业股份公司司478867.80韶关冶炼厂460767.37大吉山钨矿376144.77新余钢铁厂240388.02广东大顶矿业公公司225492.00合 计17816599.96占总额的38.21%3、其他应收款款帐 龄期末数期初数金 额比例（%）计提比例%坏账准备金金 额比例（%）计提比例%坏账准备金1年以内351689.6944.9912年370128.59 47.3523年53614.0056.863年以上6230.1990.80 合 计781662.52 100年末余额前五位位的其它应收收款明细:单位名称金额备 注赣达物资公司163466.50待业保险（个人人部分）110610
21、.19物业公司52483.005备用金50144.883锻造分厂17936.555合 计 3946641.122占总额的50.49%4、预付帐款 帐 龄期末数比例%期初数比例%未收回原因1年以内 728,359.883 0.788 12年 102,713.445 0.111 23年 96,936.882 0.100 3年以上合 计 928,010.110 100%5、存货项 目期末数期初数金 额跌价准备金 额跌价准备在途物资原材料17328266.70包装物低值易耗品999121.31库存商品62407744.17委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商商品合 计89727222.1
22、8 注：说明存货跌跌价准备的增增减变动情况况，并说明存存货可变现净净值的确定依依据。 6、固定资产固定资产原值固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物125020997.1426359477.2598661499.89机器设备276744115.81203641.20129684332.40149096224.61运输工具23898388.22118322.90294930.7722132300.35办公设备其他(土地)105800000.001296530092834700.00合 计531463551.17 321964.10 171958440.42 362724774.85
23、注1：固定资产产中有抵押的的资产19,367,0000.000元。累计折旧 固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数房屋建筑物72409044.01121555.7825859211.8247765377.97机器设备192855440.93703725.98107867442.5492025244.37运输工具778269.2494016.118161480.77710804.65办公设备其他调整数51546455.57合 计273047114.18 919297.94 135341445.13 198445112.56净 值固定资产减值准准备 固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数计提原
24、因房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他合 计 注：说明明固定资产减减值准备的增增减变动情况况及计提的原原因。 7、在建工程工程项目合 计预算数期初数1,357,6653.4551,357,6653.455其中：借款费用用资本化金额额本期增加其中：借款费用用资本化金额额本期转入固定资资产其中：借款费用用资本化金额额其他减少数其中：借款费用用资本化金额额期末数8,017,5587.3228,017,5587.322其中：借款费用用资本化金额额资金来源*工程投入占预算算的比例*在建工程减值准准备：*期初数本期增加本期减少期末数计提原因*注 1：用于确确定资本化金金额的资本化化率应单独披披露。 2：
25、资金金来源应区分分募股资金、金金融机构贷款款和其他来源源等。 3：说明明在建工程减减值准备的增增减变动情况况及计提的原原因。Note:由于于工业企业会会计报表附注注与企业会计计报表附注的的在建工程项项目格式相差差很大，并且且增减变动情情况、借款利利息资本化情情况未获取足足够证据，故故未能填列齐齐全。明细表表参见工业企企业会计报表表附注的在建建工程项目 五、关联方交易易1、内部往来表表债务序号会计科目债权单位金额1应付帐款宜春钽铌矿 66,290.000 2应付帐款赣州有色冶金研研究所 44,370.550 3应付帐款荡平钨矿 10,175.113 4应付帐款赣州有色金属韶韶关物资供应应站 1,
26、772.776 5应付帐款赣州有色金属南南昌供销公司司 -87,905.116 6应付帐款南昌供销公司赣赣州分公司 -27,000.000 8应付帐款南方有色金属冶冶炼厂 6,000.000 1其他应付款华钨设备总公司司 85,000.000 1预收帐款赣州南方有色金金属冶炼厂 7,121.335 合计 105,824.558 2、内部往来债权序号会计科目债务单位金额1应收帐款大吉山钨矿 376,1144.777 2应收帐款盘古山钨矿 34,4424.855 3应收帐款浒坑钨矿 231,9926.577 4应收帐款漂塘钨矿 37,4470.266 5应收帐款下垄钨矿 84,1182.155 6
27、应收帐款铁山垅钨矿 76,9908.722 7应收帐款赣州有色冶金化化工厂 20,8840.544 8应收帐款赣州有色冶金气气修厂 5,3300.855 9应收帐款赣州有色金属冶冶炼厂 24,8868.788 10应收帐款华兴钨制品南昌昌供销公司 5,5553.599 1预付帐款赣州有色金属研研究所 2331.06 合计 897,8852.144 六、或有事项本年度借款总额额601000610.000元，其中中：担保借款款25,7000,0000.00元，抵抵押借款199,367,000.000元。 七、承承诺事项本厂没有需要说说明的承诺事事项。八、其他重要事事项截止2002年年底累计亏损损已
28、经达到44766万元元，调整后为为9538万万元；资产总总额875334134.59元，负负债总额10083921113.944元，净资产产-208557979.35元，调调整后资产总总额398113877.99元，负负债总额10083921113.944元，净资产产-680778235.95元。22002年111月28日日，全国企业业兼并破产和和职工再就业业工作领导小小组下发22002224号文件关关于下达中国国江南航天集集团公司等1142户企业业破产项目的的通知，同同意予以政策策性破产。附表：非经营性性固定资产明明细表序号项目金额1未出售职工住房房602957.722学校230972.303幼儿园278077.344医院247024.005其他(包括：经经警办公室、老老干部活动室室、消费合作作社等)127052.71合 计14860844.07