《2022年贸易公司财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年贸易公司财务管理制度.docx（33页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选学习资料 - - - - - - - - - 贸易公司财务治理制度及方法目录名师归纳总结 第一章现金治理制度. 1第 1 页,共 25 页其次章银行存款治理制度 . 3第三章印章治理制度. 4第四章公司费用、款项支付审批程序 . 6第五章发票治理制度. 11第六章应收账款治理制度 . 14第七章预付账款治理制度. 17第八章存货治理制度 . 20第九章固定资产治理方法. 23- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 1 现金治理制度为了加强对现金收支业务的监督,保证资金安全, 依据国务院颁布的 现金治理暂行条例,结合公司的具体业务情形,特制定本制度；本制度
2、适应于系统 内各公司及职工；各公司的资金支付及调配统一由资金治理中心治理；一、现金收支的总体规定 1.现金收支必需坚持收有凭、付有据,杜绝由于现金收支不清、手续不全的 一切漏洞；2.除出纳或财务部授权的人员外,或与其他单位办理结算业务；任何单位和个人都不得代表公司接收现金3.现金收支要做到日清月结,不跨期不跨月处理现金账务；4.出纳人员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位,金,不得利用银行账户代其他单位或个人存及或支取现金；金以个人名义存入银行；不得谎报用途套取现 不得将单位收入的现5.出纳因特殊缘由不能准时履行职责时,必需由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务,出纳不得私自托付；二、现金收
3、取的规定1.出纳人员在收取现金时,应审核单据的内容,款项当面点清；出纳人员收取现金,应仔细鉴别钞票的真假, 误收假币或发生短款, 由出纳人员承担一切损失；1.因业务需要在公司外部收取大量现金的,应准时向公司财务经理汇报并妥善处理,任何人不得随便将款项带回自己家中,否就发生缺失由责任人承担；2.现金收取后,出纳员应在收款凭证上加盖“ 现金收讫章” ,并签名或盖出 第 1 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2 纳人员私章；3.公司每天的现金收入,超出库存限额金额以上的部分,应准时送存银行,不得挪用、挤占
4、和公款私存；三、现金的支付 1.出纳人员应严格依据上述现金的使用范畴来办理现金支付业务,因特殊情 况确需超范畴或大额支付现金的,需本公司财务经理及总经理批准；2.出纳人员支付现金,需审核相应原始凭证的合法性、合规性、真实性与正 确性,对未完成本公司规定的审批程序的业务,应拒绝办理；3.出纳人员支付现金, 需由现金收款人在相应的单据上签名确认,款项支付 后应在相应的报销凭证上加盖“ 现金付讫” 章,并签名或盖出纳人员私章；四、现金的保管 1.本公司申请的库存现金限额为三天至五天的日常零星开支所需的现金,超 额部分应准时存入银行；2.出纳人员对于限额内的现金于当日核对清晰后,一律放在保险柜内,不得
5、 放在办公桌内过夜,不得将现金带离单位；3.本公司出纳员应按笔登记现金收支业务,并做到日清月结,下班前全面盘 点库存现金,发觉长、短款时应准时报告；五、其他1.本公司财务经理或指定的会计主管对收银员、出纳的现金收、 付款业务负有监督责任,应定期或应不定期对出纳的现金进行抽查盘点不少于两次；2. 出纳员因休假等缘由需要代班的,双方需对所代办理的业务单据进行复 核,款项进行清点并签名确认,以便分清责任；第 2 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3 银行存款治理制度一、银行账户的开立中国人民银行公布的 银
6、行账户治理方法 的规定,只开立一个基本存款户,并依据治理需要开立一般存款账户； 银行账户的开立应由财务门提出申请并报公司总经理、贸易公司总裁批准；银行账户治理方法 的相关规定,不得办理与本公司无关的款项收支业务,即不得出租和出借银行账户；3.本公司对外部单位的业务结算,一般应通过银行进行；二、银行收款业务1.出纳人员应准时从开户行取回转账或电汇业务的收款回单,并依此登记银行存款日记账；2.出纳人员应将银行收款的进账回单与相应的业务原始凭证核对粘贴在一起,交会计人员作进行账务处理；三、银行付款业务1.出纳员办理银行付款业务,需审核相应的原始凭证,对未完成本公司规定的审批程序的业务,应拒绝办理；2
7、.对外结算业务不能开具现金支票,提取备用金按本公司规定的程序操作；3.出纳员应准时把握存款账户余额信息；四、其他与银行有关的业务治理“ 资金日报表” 治理 :出纳员每天须填制“ 资金日报表” ,当天的报表,于次日上班后向财务经理、总裁报送；2.“ 网银” 治理：系统内各公司银行网银,均由资金治理部负责治理；负责第 3 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4 全部银行的收、付、转业务的办理；“ 网银” 支付业务：付款提交人与付款授权人不得为同一人；3.银行存款余额调剂表治理：每月月末结账后,财务出纳员
8、须针对 财务账面的 银行存款余额 与 银行对账单 的差异 作“ 银行存款余额调剂表” ；并妥善留存“ 银行存款余额调剂表” ；财务负责人应不定期的检查“ 银行存款余额调节表” ；4.银行授信治理方法：融资部门负责办理银行授信业务,包括：组织各相关部门编写材料、报送银行需要的资料、报送财务报表等；6.出纳员应对所经办的银行收、付款业务逐笔登记,并与银行存款对账单逐笔勾对,对于未达账项应按月编制银行存款余额调剂表,未达账项的挂账时间不得超过三个月,年末结账前应保证银行存款余额与银行对账余额一样；7.本公司财务经理或经授权的会计主管对出纳的银行结算业务负有监督责 任,每月对其银行余额调剂表的内容进行
9、核对,需特殊关注未达账项的内容；8.出纳员因工作疏忽开具空头支票而导致罚款的,应承担肯定的责任；印章治理制度一、印章的制作、废止和保管1.公司业务流程所涉及的印章由公司指定统一制作,印章；相关人员严禁私自制作2.经相关治理人员授权后由行政部负责制作涉及业务流程方面的印章,具体分为财务专用章、人名章；3.公司合同专用章由各公司指定专人进行保管、使用；财务专用章由财务部第 4 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5 指定专人进行保管、 使用,人名章由章上所刻的人员自己保管或由本人授权他人储存；未经授权的人
10、员一律不得接触、位两枚含两枚以上印章；使用印章, 同一人员不得保管使用同一单4.各印章的保管人员一律不得将印章转借他人,否就所造成的后果由印章保管人员负责；5.印章保管人假设治理不慎使印章遗失、被盗或损毁,需立刻上报行政部,由行政部登记后按法律程序申明作废并制作新的印章；二、印章的使用6.使用印章时, 使用人必需填写 “ 印章使用申请单”起止时间、印章的种类、材质及申请人等；,说明使用印章的理由、7.“ 印章使用申请单” 经有关领导审批后,连同需用印盖章的文件一同交由印章保管人盖章；“ 印章使用申请单”的事项和相关治理人员的批示,假设认为不符合相关规定,可拒绝盖章；9.经授权的印章代理人员使用
11、完印章后,要将盖章依据与 “ 印章使用申请单”交由印章治理人进行审核, 并由各盖章人员储存, 每月月底汇总后交予指定部门 存档；10.销售部与购货方订立销售合同所盖合同专用章,审核审批后的表单并与销售合同核对一样后才能盖章,公司缺失的,要追究相关责任人的责任；必需由印章保管员依据经 假设乱用合同专用章造成11.公司财务方面的印章原就上不答应带出,确需带出公司使用时, 必需在“ 印章使用申请单” 上说明事由,经公司总裁批准后方可带出；第 5 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6 12.出纳要将财务的有
12、关印鉴簿交给银行,当印章变动时要准时与银行联系,更新印鉴簿；“ 印章领用登记簿” ,说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等,并由申 请人签字确认；14.印章保管人员离职或调动时, 必需将所保管的印章及相关文件交接,否就 不答应离职或调动；严禁 15.公司中任何涉及财务印章的使用事项均需按本方法规定的程序执行,擅自使用印章；公司费用、款项支付审批程序一、有关资金支付审批权限本公司有关支出均经审批后进行,实行“ 费用审批、 资金支付一支笔”原就,即任何资金的支付必需经过贸易公司总裁审批,财务总监审批；付款时必需经过财务经理、 集团为保证日常业务的正常运转, 上述审批人员如因工作或其他缘由未能办理审
13、批事项的, 可授权托付公司有关治理人员代为审批；如遇突发大事未能准时现场签批的,可先以发信息形式批准, 凭信息进入下一审批程序, 并在事后补签；借款后再填单报销或取回发票冲账的业务审批,按上述审批授权及以下审批程序进行；二、资金支付审批留意事项1.费用报销的掌握原就：分级负责、层层把关；由各部门负责人负责本部门第 6 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 7 人员费用报销相应的业务真实性进行审查；财务审核会计对业务票据的合规性、金额运算的精确性进行复核； 总裁对所报销费用经办业务的合理性及事先审批情 况
14、进行把握并进行总体审批；集团财务总监对款项的支付方式准时间进行审批；2.款项支付均需填写相应的单据以下合称“ 支付单据” 办理业务如由需 要先借支款项,需由经办人员填写“ 借款审批单” ；办理费用报销,需由经办人 员填写“ 费用报销单” ；办理选购货款支付,需由经办人员填写“ 付款申请审批 单” ；并按规定贴粘相应的票据、合同等作为附件,并按相应的流程进行审批；3.“ 借款审批单” 应列明：借款的性质、借款的用途、借款的估计金额、款 项支付估计时间等内容, 先报部门负责人、 总裁审核批准后, 再报财务部审核会 计及财务总监审核,最终由出纳依据款项支付的类别支付现金或填写支票；“ 费用报销单”
15、时,应遵照“ 实事求是、精确无误” 的原就,费用的发生原 因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并在“ 费用报销单” 经办人处签署自 已的名字, 交共同参加的人员复查, 并由其在证明人一栏上签名；经办人应准时 将收集到的费用单据加以整理归类,按本公司“ 费用报销单” 标准粘贴,粘贴过 程中应区分费用性质如交通费、差旅费、款待费、办公费等分类粘贴,便于 归类运算和整理； “ 费用报销单” 的填写一律不答应涂改,特殊是费用金额应保 证金额的大、小写填写一样,否就无效；5.“ 选购货款支付审批单”应列明收款单位开户行及账号、业务内容、 金额,预付款货时应附上相应的选购合同； 正常货款结算时应附上相应
16、的选购发票及材 料物资验收单据；三、资金支付审批基本流程 第一步 :经办人应将填写完整、附件齐全的支付单据先交本部门负责人进行第 7 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 8 审批,部门负责人重点对款项发生事项的真实性、理性进行审查,部门负责人审查无异议后,应在“责人一栏签名；预算金额与实际金额的差异合 # 单” 或借款单部门负其次步：经办人将经审批后的支付单据送交财务部门进行审核,审核会计对所附的原始发票和单据进行合法性审查；对支付款项与合同条款进行核对；对款项的历史支付记录进行复核, 对费用金额及办
17、理程序的完整性与公司的规定进行复核；对金额运算的正确性进行复核；对于不符合规定要求的报销单据,财务部门有权退回并要求报销人重新整理；对于前欠款未结清的借款人, 如无特殊缘由原就上暂停支付新的借款；对于超过公司标准的费用报销财务人员可直接核减；对于未按规定完成前期审批的业务,财务人员可拒绝受理； 对支付单据审核无误后,审核会计注明相应的审核内容后签名确认；第三步：经办人将取得本部门负责人审批后的支付单据按授权审批权限送交 主管副总及总经理进行审批,对业务报销的合理性及事前特许事项进行确认；第四步：经办人将经会计审核后的支付单据按审批权限交财务经理、集团财 务总监审批,集团财务总监依据资金方案对款
18、项的支付方式及结算时间进行签 批；出纳应对 第五步：经办人将完成审批程序的支付单据交出纳办理支付手续；“ 费用报销单” 进行审核,重点看报销单是否有涂改、费用运算是否正确、后附 的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备；审核无误后在“ 费用报销单” 出纳一 栏处签名, 并按财务经理批准的结算方式及结算时间支配资金,通知经办人领取 现金、支票、汇票,并签名确认收款事宜,实行转账及电汇方式的,在办妥后通知经办人员； 对其他付款单据也要进行相应的复核,出纳办妥款项支付后, 应及第 8 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - -
19、 - - 9 时在费用报销单及附件上加盖“ 现金付讫” 或“ 银行付讫” 专用章,并准时登入现金或银行存款日记账,或票据台账；附件 1 借款审批流程简图附件 2 费用报销流程简图附件 3 货款支付报销流程简图附件 -1 本公司借款审批流程简图如下：1、经办人填写2、经办人将填写3、经办人将完成“ 借款单”好的“ 借款单” 交上 步 程 序 后 的部门负责人审核“ 借款单” 交总裁审批6、经办人将完成5、经办人将完成4、经办人将完成上 步 程 序 后 的上步程序后的“ 借上 步 程 序 后 的“ 借款单” 交集款单” 交集团财务“ 借款单” 交财团副董事长审核总监审核务部会计审核7、经办人将审核
20、8、出纳人员依据9、经办人取得款完毕的“ 借款单”资金支配情形通项清点无误后在交出纳支配资金知经办人领取款受款人处签名确项认10、出纳人员对已支付“ 借款单”盖“ 付讫” 章第 9 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 10 附件 2 费用报销流程简图如下：1、经办人填写2、经办人将完成销3、经办人将完成上“ 报销单” ,上步程序的“ 费用步程序的 “ 费用报销整理、粘贴合报销单” 交部门负单” 交主管会计复核规票据责人审核签名4、经办人将完成6、经办人将审核5、经办人将完成上完毕的“ 费用报上步程序
21、的“ 费步程序“ 费用报销单” 交出纳复单” 交集团财务总监用报销单” 交总核并支配资金审核签名裁审核签名7、出纳人员依据8、经办人取得款9、出纳人员对已资金支配情形通项清点无误后在支付“ 费用报销知经办人领取款受款人处签名确单” 及相关票据项认盖“ 付讫” 章附件 3 选购款项支付审批流程简图如下：1、经办人填写2、经办人将填写3、经办人将完成“ 付款申请审好的“ 付款申请审上步程序后的“ 付批单”批单” 交部门负责款申请审批单” 交6、经办人将完成上人审核总裁审批5、经办人将完成上4、经办人将完成步程序后的“ 付款申步程序后的“ 付款申上步程序后的“ 付请审批单” 交集团副请审批单” 交集
22、团财款申请审批单” 交董事长审核务总监审核财务部会计复核7、经办人将审核8、出纳人员依据9、出纳人员对完毕的“ 付款申资金支配情形通已支付“ 付款申请审批单” 交出知支付款项请 审 批 单 ”盖纳支配资金“ 付讫” 章第 10 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 11 七、对外付款的审批流程1.各公司对外付款以及同一公司不同银行间转款包括网银支付、支票支付等均采纳统一的付款审批单,逐级签字审批后交到财务出纳处办理；支付货款及相关费用应以合同号为准；其他付款,应注明相关用途；发票治理制度1职责权限1、
23、 业务员：负责提交开票申请单,核对发票内容,发票开具后准时交客户；检查发票的真实性、合法性、精确性负责,准时交财务认证和入 帐；2、 部门经理：审批部门内部开票申请单,复核开票资料,监督 和检查使用情形；3、 部门会计：审核收到发票的精确性、完整性,递交发票治理员作 发票认证；审核开票申请单的精确性、完整性；4、 财务人员负责发票的申购、核销、保管、开具、认证等工作；负 责复核开票资料；帮助解答有关税务问题；5、财务经理：监督发票治理的执行情形,制定订正措施并组织实施；2. 发票的日常治理财务部会计须按中华人民共和国发票治理方法做好发票的申购、领开 具、检查、核销、保管及认证等日常工作,保证业
24、务正常开展；第 11 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 12 3. 发票开具1 公司销售商品、供应劳务以及从事其他经营活动,对外发生经营业 务收取款项应当向付款方开具发票；2 业务部取得销售收入申请开具发票时,必需供应开票申请单、销售合同、业务结算单,列明开票具体内容；属赊销货物的开票,须供应赊销审批表且经财务经理批准； 初次开具增值税发票的客户仍须供应营业执照副本、国税登记证副本、一般纳税人资格证等复印件；3 申请开具增值税发票的客户名称须与实际收款和购货的客户名称一 致,开具内容须与是经营业务
25、相符；4 财务部主管会计在收到开票申请单后审核完毕,发票治理员在 收到审核后的开票申请单准时开动身票,递交业务员签收；5业务员应核对发票内容,并在收到发票后准时交给客户签收确认；如发觉发票有错漏,应要求客户当月退回发票,重新提交财务开具；6业务部取得代理手续费、租金等其他业务收入申请开具发票时,必 须供应开票申请单、业务结算单和相关合同；7对于转口贸易应开具形式发票,用于财务部门做账和进行财务监督；业务部门必需依据财务会计的要求准时开具并递交给财务部门；4. 发票收取1 公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营治理活动支付款项、费 用、应当向收款方收取发票；必需要求对方先开动身票再付款；取得发票
26、时,不 得要求变更品名、金额及项目；第 12 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 13 2 收到发票时,须检查一下内容： 发票抬头必需是本公司全称； 发票印章必需盖对方的“ 财务专用章” 或者“ 发票专用章” ；发票摘要与接受的服务或者购买的货物须一样；发票金额与实际付款金额须相符；发票填写栏目清晰、完整,书写没有涂改；发票的商品名称或项目内容不具体明细时,须列明细清单；3 收到增值税发票除检查以上内容外,仍须检查： 发票票面字迹清晰,不得压线、错格； 销货方的名称、纳税人识别名、地址是否与对方的税
27、务登记证内容一样； 公司的纳税人识别名、公司地址、开户行和银行帐号是否精确；发票的商品品名、计量单位、数量、金额等要素完整精确,出口货物的 增值税专用发票的品名、计量单位、数量须与出口报关单内容一样； 发票的收款人、复核、发票人必需完整； 发票联和抵扣联须加盖财务专用章或者发票专用章；4 业务员发觉有符合上列要求开具的发票,有权拒收且要求客户重开 发票；5 业务员在收到当月开具的增值税专用发票,发生销货退回、开票有 误等情形,符合开票方作废条件的, 退回发票联和抵扣联给开票方进行作废处理,并要求开票方重新开具符合要求的发票；6 业务员收到发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条 件的,
28、应依据以下两种情形分别进行处理：第 13 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 14 该发票未认证的,写拒收证明单,连同发票联和抵扣联退回给开票方,并要求开票方重新开具符合要求的发票； 该发票已经认证的, 由我司供应所属税局出具的 开具红字增值税专用 发票通知单,开票方凭通知单开具红字专用发票, 并重新开具符合要求的发票；7 业务员遗失收到的专用发票,凭销售方供应的相应专用发票记账联 复印件进行认证, 认证相符后凭销售方所在地主管税务机关开具的丢失增值税 可作为增值税进 专用发票已报税证明单 ,经我公
29、司主管税务机关审核同意后,项税额的抵扣凭证；8 业务员在收到发票后准时交财务部办理认证和入账手续；增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书须在开具之日起30 天内认证,超过70 天将无法认证；9不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,公司有权拒收；应收账款治理制度1. 职责权限1 业务员： 是应收账款治理的第一责任人；负责供应客户信息；评估客 户资信情形；依据要求拟定销售合同；填写赊销审批表；提交结算单证；定 期核对确认应收款项,在合同规定时间内收回应收账款；2 会计部门：核算并跟踪应收账款；每月清理核对应收账款；编制应 收账款情形表；准时报告逾期应收账款情形；审核客户资信评估情3 业务部经理
30、： 是部门应收账款治理的总负责人；第 14 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 15 况；审批赊销审批表；签订销售合同；督促业务员追收、核对、确认应收账 款；对于逾期应收账款,制定订正措施；4财务部经理：按规定权限审批赊销审批表；组织定期清理核对应 收账款、准时反馈逾期应收账款情形并提出改良措施；4.5 法务部经理： 负责定期及不定期对应收账款进行审计,对逾期应收账款 进行专项审计；4.6 总裁：按规定权限审批 赊销审批表 及销售合同； 组织实施订正措施；2. 审批治理1 业务员依据客户的经营状况、
31、 财务状况对客户资信进行初始评估,按 照要求拟定销售合同,填写赊销审批表,申报信用额度；2业务员在拟定合同时,须充分考虑资金回收的风险,特殊是货款的支 付方式和期限、延期付款的违约责任、风险保证措施等,用法律保护公司权益；赊销期限原就上不超过 30 天；3 业务部经理依据合同评审程序要求,评审客户资信、评审合同金 额、内容、条款是否与客户的经营规模、资产、信誉度等相适应,确保合同的风 险责任界定清晰,履约安全、标准；4总裁按公司审批权限掌握表审批合同；3. 核算与跟踪治理1 逾期应收账款和逾期确认收款业务员须按合同条款跟进并催收账款,在“ 估计收款日期”内须收齐账款,超期未收款的视为逾期应收账
32、款,估计收款日期须与合同商定保持一样；第 15 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 16 业务员对可能逾期的应收账款,必需提前 以便做好资金支配；2客户来款跟进3 天书面报告财务部及公司领导,财务部每天跟进到期的应收账款,对到期未收的款项发出催款通知书；业务员在收到催款通知书后1 个工作日内提交书面报告,说明逾期回款原因,客户仍款方案及实行追收措施,报业务部经理、主管副总审批；财务部依据审批的仍款方案跟踪资金回笼,每周编制逾期来款情形表,报送公司领导批阅；3业务部交单结算业务员须在销售商品、产品或供
33、应劳务后,10 天内办理交单结算；业务员办理交单结算时,应依据业务执行情形,提交赊销审批表、销 售发票、商品出库回单、业务结算单等资料,并在商品出库回单注明“ 估计收款日期” ；合作业务原就上收齐客户货款后,才予开票结算；未收 齐货款的需书面说明缘由并注明“ 估计收款日期” ,总裁审批；4 部门会计依据合同审核业务结算单证,分客户、业务员、合同号、币 种等对应收账款进行核算； 跟踪应收账款到期及到账情形； 每月进行核对、勾销；准时反馈逾期应收账款；5部门会计每月 10 日前编制应收账款情形表 ,报送业务部核对确认,要求每一笔应收账款都落实到客户、业务员及合同号；6业务员应核对并书面确认每一笔应
34、收账款；对于逾期应收账款,须以 书面方式说明逾期缘由和估计收款时间；7 业务部经理批阅业务员书面确认的应收账款情形表,在每月 15第 16 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 17 日前前面、 盖章后交回部门会计； 对于逾期应收账款, 应制定订正措施并落实执 行,确保准时收款；4. 风险防范与应对措施1 业务员要随时关注客户的经营状况,对于显现逾期应收账款或经营状 况不佳的客户必需停止赊销业务,并立刻实行追收措施或风险保证措施；2 财务部定期对大额或逾期半年以上应收账款,向客户寄送 “ 询证函”,要
35、求对方确定并加盖公章, 作为双方对账的原始依据, 保证应收债权的法律时效；客户在发函一周后仍未回复的, 业务员必需上门追收, 取得欠款或者书面仍款计 划；必要时,通过法律途径解决；3 年终考核运算利润时,对于逾期应收账款参照坏账预备金计提方法,按逾期时限分档运算坏账预备金并扣减考核利润；其中：逾期 3 个月内的按 5% ；逾期 3 个月到半年的按20% ；逾期半年至一年的按50% ；逾期一年以上的按100% ；逾期应收账款待收回后再返仍利润；预付账款治理制度1、职责权限1业务员：是预付账款的第一负责人；负责供应供应商资料；评估供应商资信情形；拟定选购合同；填制付款申请表；提交结算单证；定期核对
36、预付账款,对预付账款的安全和交单结算负责；2部门会计：核算并跟踪预付账款；每月清理核对预付账款并编制预付账款情形表；准时报告逾期预付账款情形；第 17 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 18 3业务部经理：是部门预付账款的总负责人；对预付账款的支付风险负责；审批付款申请表；督促业务员定期核对、确认预付账款；对于逾期预付账款,制定订正措施；4财务部经理：按规定权限审批付款申请表；组织定期清理核对预付账款；准时反馈逾期预付账款情形并提出改良措施；付账款进行审计,对逾期预付账款进行专项审计；负责定期或者
37、不定期对预5总裁：按规定权限审批选购合同及付款申请表,组织实施订正措 施；2、审批治理1 业务员依据供应商的经营情形、 财务状况对供应商资信进行初步评估,依据要求拟定选购合同；在申请预付账款时填写付款申请表,按合同的商定注明“ 估计交货日期” ,并附选购合同,提交业务经理审批；业务员在拟定合同时, 须充分考虑资金支付的风险, 特殊是供应商的交货能 力及产品质量、延期交货等违约责任、风险保证措施等,用法律保护公司权益；预付账款比例原就上不超过合同金额的 20% ；2业务部经理依据合同评审程序要求,评审供应商资信、合同金额、内容、条款是否与供应商的经营规模、资产、信誉等相适应,确保合同的风险责 任
38、界定清晰、条约安全、标准；业务部经理依据合同条款审核付款申请表并 审批；3财务部经理依据选购合同及相关单证审批付款申请表；4总裁按审批权限掌握表审批选购合同和预付账款；第 18 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 19 3、核算和跟踪治理1业务员付款后须在“ 估计交货日期” 内提交选购发票、商品入 库回单办理入库交单手续,否就视为逾期预付账款；2预付账款跟进： 对于未交货的逾期预付账款视为同应收账款,参照应 收账款治理制度来治理；3 部门会计依据 付款申请表 和支付单证, 分客户、业务员、合同号、币
39、种等对预付账款进行核算； 跟踪预付账款到期及交单情形；每月进行核对、 购 销；准时反馈逾期预付账款；4 部门会计每月 10 日前编制预付账款情形表,报送业务部核对确 认,做到每一笔预付账款都落实到业务部、业务员、客户及合同号；5业务员应核对并书面确认每一笔预付账款,对于逾期预付账款,须以 书面方式说明逾期缘由和估计清理时间；6业务部经理批阅业务员书面确认的预付账款情形表,并在每月 15 日前签名、盖章后交回部门会计；对于逾期预付账款制定订正措施并落实执行,确保准时交单结算；4、风险防范与应对措施1业务员要随时关注供应商的经营状况,对于显现逾期预付账款或经营 状况不佳的供应商必需停止预付业务,并立刻实行追收措施或风险保证措施；2财务部定期对大额或逾期半年以上预付账款,向客户寄送“ 询证函” ,要求对方确认并加盖公章, 作为双方对账的原始依据, 保证预付账款的法律有效；在向客户发函一周后仍未回复的,业务员必需上门追收, 取得欠款或者书面仍款第 19 页 共 25 页名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 20 运算；必要时,通过法律途径解决；3业务部经理及业务员须对预付账款承担清理