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1、 企业工程项目财务管理制度 工程工程财务治理制度 第一章 纳入根本账户统一治理： 第1条、工程结算收入由公司统一开票，流转税、所得税等税费由公司统一交纳。平常工程部所需费用先垫支或在工程款中借支，在其次次领款时，按本钱治理条例要求，由工程部将本钱发票交财务部审核、经总经理或分管财务的领导审签后冲销以前的借款，或作为报账领款的依据。 第2条、对应交纳的税费，工程结算款到账一次，准时结算。流转税及附加按成都地区的应收标准，以到账金额的3.56%计算，所得税按省地税局、川地税发(2023)043号通知和新的企业所得税法的规定比例2%预留。利润分成及治理费一次性或按到账金额交纳。工程部在其次次结算款时
2、，若不能准时交足前次的本钱发票，原则上不得支付款工程款(税务部门规定：按欠票金额的25%预交企业所得税，逾期按每日5向税务局交滞纳金)。 第3条、工程部报账、预借工程款必需有经办人、工程部负责人签名，或有工程部负责人的书面授权托付及总经理或分管财务的审签前方能报账或支付。 第4条、工程完工时，工程部要负责办理完成工程竣工验收有关资料，并完整的交回公司一套，经公司治理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付最终一笔结算款和履约保证金及工程竣工资料保证金。 第5条、公司开异地税收治理证明，工程款转入公司账户的工程，按以上有关条款办理。 其次章 工程部建账，公司兼管 (一)、工程部单独核算，公司统一
3、做账，财会人员费用由工程部担当。 公司开异地纳税证明，在工程所在地开立临时账户，各办事处需向公司申请，经公司财务总兼审核，领导审批同意方可开立工程临时账户，开户资料原件由公司保管，分公司、办事处留复印件并保管密码支付器，或派专人监管。 第6条、设立银行临时账户的工程部，其银行预留印鉴由工程部财务公章和公司财务人员印章组成，工程结算收入先转入总公司账户，然后全部转入临时账户内，由公司财务部监管。 第7条、收款票据及流转税费在当地交纳。办理异地纳税证明时，依据企业所得税法所得税按税务部门要求代收，由公司统一交纳。 第8条、工程进度费用支出：由工程部负责人或财会人员凭银行进账单、发票、税票、到公司财
4、务部办理结算及报账手续，以及在支票上加盖银行印鉴章。 第9条、工程部应按要求准时预备好本钱发票，按本钱治理条例要求，由工程部将报表和本钱发票交财务部审核、经总经理或分管财务的审签后冲销以前的借款，或作为报账领款的依据。利润分成及治理费按与公司签订的内部协议要求交纳。工程部若不能在其次次划拨款时交足前次的本钱发票，原则上不得支付工程款。工程完工时，工程部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司治理资料的人员签字确认后，财务部方能支付最终一笔结算款和履约保证金及竣工资料保证金。 第10条、工程部报账、预借工程款必需有经办人、工程部负责人签名，或有工程部负责人的书面
5、授权托付方能报账或支付。 (二)、工程部在当地开立临时户，独立核算，由公司预留印鉴和密码器监管。 第11条、工程部独立核算必需要有符合条件的会计人员(会计从业资格、职称证、身份证复印件留公司)，按规定时间向公司财务部报送会计报表，企业所得税在开外经证时交纳;不开外经证的按到账金额的2-3.3%预留,在税务指定地交纳。 工程竣工时，工程部要负责办理完成工程竣工决算、验收有关资料，并将完整的会计凭证、账本、报表交回公司，经公司财务部确认后，方能支付最终一笔结算款和及工程竣工资料保证金。 第12条、其它条款同二章(一)条款。 (三)、对大中型工程(或合同金额在1000万元以上的工程)，由公司派专参加
6、工程部财务治理。工资、福利及有关费用由工程部担当(其它同上其次章(一)、(二)条款)。 (四)、对路途遥远、交通不便、工程较小且当地银行不能使用支付密码器的，可实行：一次性按合同金额交8%-15%治理费、流转税、所得税、各种保证金后，印章、支票、依法纳税等全权托付工程部代为办理。工程完工时，工程部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司治理资料的人员签字确认后，财务部方能支付履约保证金。 第三章 全权托付，依法纳税，互利共盈。 第13条、在保证建立工程质量、安全条件下，对工程较小，金额不大，可托付工程部负责人在招标方以现金方式收款，应付税费由工程部直接交纳，其
7、利润分成及治理费按合同金额一次性-交纳。 第14条、在工程开工前，按合同金额8%-15%收取工程部安全、质量、税费保证金，工程完工时，工程部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司治理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付保证金。 第四章 工程财务档案治理 第15条、纳入公司统一核算的工程，其单据、发票、合同、决算、竣工资料，由财务部统一归档。 第16条、建立了临时账户的工程部，平常的本钱单据、发票，由工程部负责收集，报账时交财务部并每月按时报送财务会计报表。异地纳税证明、临时开户资料、中标通知书、合同、税票等单据资料，由工程部和财务部相互协作准时归档。 第17条、全部单证、资料按会计档案治理方法在规定时间内交档案室保管。 第五章、本制度从合同成立之日起执行。