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1、第十三章第十三章商业银行经营风险与内商业银行经营风险与内部控制部控制 第一节第一节:商业银行的经营风险商业银行的经营风险 第二节第二节:内部控制内部控制商业银行风险管理的重要性商业银行风险管理的重要性（一）商业银行面临着巨大的风险。（一）商业银行面临着巨大的风险。1 1、银行是高负债经营，其风险远超过一般工、银行是高负债经营，其风险远超过一般工商企业。商企业。银行的经营过程必然包含固有的内在风险，这些银行的经营过程必然包含固有的内在风险，这些风险不可能消除，只能加以管理和控制。风险不可能消除，只能加以管理和控制。如：如：信用风险、信用风险、市场风险、市场风险、操作风险等等操作风险等等（二）现代
2、商业银行面临更大风险（二）现代商业银行面临更大风险1 1、随着、随着2020世纪世纪7070年代以来出现的金融自由化、年代以来出现的金融自由化、全球化和金融创新的发展，金融机构所面临全球化和金融创新的发展，金融机构所面临的风险环境也日益复杂化的风险环境也日益复杂化。2 2、现代商业银行规模巨大、业务综合化（执行、现代商业银行规模巨大、业务综合化（执行一些投资银行职能）、银行业务电子化、银一些投资银行职能）、银行业务电子化、银行业务国际化。行业务国际化。（三）银行危机具有很强的传染性和负外（三）银行危机具有很强的传染性和负外部效应。部效应。1 1、银行危机的横向传染、银行危机的横向传染银行危机银
3、行危机同一经济体同一经济体货币危机货币危机债债务危机务危机经济不稳定经济不稳定银行监管不力，经营不善，风险控制薄弱银行监管不力，经营不善，风险控制薄弱货币大幅贬值、外债危机货币大幅贬值、外债危机盲目贷款、资源分配低效率、外资流入国内非贸易部门盲目贷款、资源分配低效率、外资流入国内非贸易部门房地产、股市过热房地产、股市过热银行抵押品市值高估银行抵押品市值高估经常账户债务增加经常账户债务增加银行进一步扩张信贷、净外币债务增加银行进一步扩张信贷、净外币债务增加资本外流、泡沫破灭资本外流、泡沫破灭银行不良贷款增加银行不良贷款增加银行危机、利率高攀、信用紧缩银行危机、利率高攀、信用紧缩严重经济衰退严重经
4、济衰退银行在国家金融体系中占主宰地位银行在国家金融体系中占主宰地位2 2、银行危机的纵向传染、银行危机的纵向传染银行危机从同一经济体的一个地区蔓延到其他银行危机从同一经济体的一个地区蔓延到其他经济体和不同地区经济体和不同地区 银行危机银行危机整个银行业的挤兑和失败整个银行业的挤兑和失败资资不抵债银行增加不抵债银行增加国内外银行之间的同业往国内外银行之间的同业往来形成的债权、债务链条断裂。来形成的债权、债务链条断裂。8 单一银行风险单一银行风险与危机与危机金金融融系系统统银行系统银行系统经经济济系系统统国国际际经经济济与与金金融融系系统统3 3、银行危机引发金融与经济危机、银行危机引发金融与经济
5、危机银行危机引发金融与经济危机示意图银行危机引发金融与经济危机示意图（四）我国商业银行风险管理的紧迫性（四）我国商业银行风险管理的紧迫性目前中国日益融入全球经济金融一体化，银行业目前中国日益融入全球经济金融一体化，银行业正在全面开放，银行竞争日益国际化、白热化，正在全面开放，银行竞争日益国际化、白热化，银行业面临的风险日趋复杂多变，商业银行正处银行业面临的风险日趋复杂多变，商业银行正处于从无风险于从无风险微险微险风险积累阶段。风险积累阶段。国内银行不良资产屡有反弹，信用风险形势不容乐观；国内银行不良资产屡有反弹，信用风险形势不容乐观；利率汇率的市场化进程加快，市场风险逐渐显现；利率汇率的市场化
6、进程加快，市场风险逐渐显现；大案要案频频发生，操作风险日益严峻。大案要案频频发生，操作风险日益严峻。第一节第一节商业银行经营风险商业银行经营风险一、商业银行经营风险含义一、商业银行经营风险含义商业银行在经营活动中商业银行在经营活动中,因不确定因素单一或综因不确定因素单一或综合影响合影响,使商业银行遭受损失或获取额外收益的使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会的可能性机会的可能性四个要素四个要素商业银行风险的承担者商业银行风险的承担者商业银行及其客户都是银行风险的承担者商业银行及其客户都是银行风险的承担者收益与风险的相关度收益与风险的相关度收益和风险具有对称性收益和风险具有对称性不确定性因素不确
7、定性因素银行经营面临的不确定性与银行的经营环境、经营策略、银行经营面临的不确定性与银行的经营环境、经营策略、银行经营者、金融工具选择有关。银行经营者、金融工具选择有关。风险度量风险度量银行风险由可度量和不可度量风险构成银行风险由可度量和不可度量风险构成二、经营风险的类别二、经营风险的类别（一）流动性风险（一）流动性风险商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理贷款需要或其他即时的现和没能满足客户合理贷款需要或其他即时的现金需求而引起的风险金需求而引起的风险张嘉璈的张嘉璈的“抗兑抗兑”斗争斗争背景背景：北洋政府时期，财政极为匮乏，袁世凯为了
8、对付南：北洋政府时期，财政极为匮乏，袁世凯为了对付南方的革命军，拼命扩大军备，增加军费，而各地的督军大方的革命军，拼命扩大军备，增加军费，而各地的督军大多自立为王，不向北洋政府纳税，于是袁世凯要求两个半多自立为王，不向北洋政府纳税，于是袁世凯要求两个半官方的银行中国银行和交通银行印发巨额钞票，为袁世凯官方的银行中国银行和交通银行印发巨额钞票，为袁世凯垫付了巨额资金，引发银行声誉动摇。垫付了巨额资金，引发银行声誉动摇。导火索导火索：交通银行总办梁士贻出谋划策，主张将中国、交通：交通银行总办梁士贻出谋划策，主张将中国、交通两行合并，以集中现金，为袁世凯所用。这一消息传开后，两行合并，以集中现金，为
9、袁世凯所用。这一消息传开后，立即引起了市民恐慌，北京和天津地区的两行钞票持有者，立即引起了市民恐慌，北京和天津地区的两行钞票持有者，纷纷前往银行要求兑现。银行库存危急，北洋政府国务院纷纷前往银行要求兑现。银行库存危急，北洋政府国务院为稳住金融盘子，于为稳住金融盘子，于1916年年5月下令中交两行，停止兑现，月下令中交两行，停止兑现，存款止付。存款止付。措施措施：中国银行上海分行张嘉璈和宋汉章认为一个银行若不：中国银行上海分行张嘉璈和宋汉章认为一个银行若不能兑现，就是自取灭亡。他们决定能兑现，就是自取灭亡。他们决定“抗命抗命”。1、找有关律师，咨询相关的法律依据，做到有理有节；、找有关律师，咨询
10、相关的法律依据，做到有理有节；2、联络南三行及其他同行，请他们在此关键时刻，一定、联络南三行及其他同行，请他们在此关键时刻，一定要为中行撑腰。要为中行撑腰。3、张嘉并与外滩的外国银行联系，争取声援。、张嘉并与外滩的外国银行联系，争取声援。他们计他们计算了一下，中行当时库存有算了一下，中行当时库存有200多万现银，恐怕不足应付，多万现银，恐怕不足应付，就与外国银行订立了就与外国银行订立了200万元的透支契约，做好一切准备，万元的透支契约，做好一切准备，决不做对不起储户的事情决不做对不起储户的事情4、访问了张謇，决定成立中国银行商股股东联合会，由、访问了张謇，决定成立中国银行商股股东联合会，由张謇
11、任会长，并且登报声明，上海中国银行行务全归商股张謇任会长，并且登报声明，上海中国银行行务全归商股联合会主持，上海中行的钞票随时可兑现。联合会主持，上海中行的钞票随时可兑现。结果结果：5月月12日那天，交通银行服从了北洋政府的命令，停日那天，交通银行服从了北洋政府的命令，停止了钞票兑现，老百姓一片怨声。止了钞票兑现，老百姓一片怨声。中国银行因为事先有了充分的准备，来者照样兑现。尽管中国银行因为事先有了充分的准备，来者照样兑现。尽管如此，中行门前还是人山人海。第一天兑现者有如此，中行门前还是人山人海。第一天兑现者有2000多人，多人，第二天仍不减少，第三天是星期六，下午本来应该休息，第二天仍不减少
12、，第三天是星期六，下午本来应该休息，银行为了应付兑现，仍然照常开门，来者不拒，并登报公银行为了应付兑现，仍然照常开门，来者不拒，并登报公告，人心才稍稍安定，兑现者人数减到告，人心才稍稍安定，兑现者人数减到400人。第四天是人。第四天是星期日，银行又在报上登广告，宣布仍然开门兑现，而兑星期日，银行又在报上登广告，宣布仍然开门兑现，而兑现者只有现者只有100多人了。渐渐地市民发现，中国银行上海分多人了。渐渐地市民发现，中国银行上海分行是完全守信用的银行，不必紧张地去兑现，到行是完全守信用的银行，不必紧张地去兑现，到19日，一日，一场风暴就渐渐平息了。场风暴就渐渐平息了。这场风暴过去之后，中行上海分
13、行的声誉骤然提高。有这场风暴过去之后，中行上海分行的声誉骤然提高。有钱人和生意人立即把钱存入中行，吸收的存款反而比挤兑钱人和生意人立即把钱存入中行，吸收的存款反而比挤兑之前大为增加。中外报纸纷纷报道，总是把张嘉和宋汉章之前大为增加。中外报纸纷纷报道，总是把张嘉和宋汉章两个名字并列，称他们是两个名字并列，称他们是“有胆识、有谋略的银行家有胆识、有谋略的银行家”，赢得了赢得了“不屈从北洋政府的勇士不屈从北洋政府的勇士”的称号。的称号。（二）市场风险（二）市场风险由于特定的市场风险因素变化而引起的净收由于特定的市场风险因素变化而引起的净收入或投资组合价值的波动。入或投资组合价值的波动。1、利率风险、
14、利率风险由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。收支的净差额产生影响的金融风险。随着我国金融自由化和利率市场化程度的加深，利率风险将逐随着我国金融自由化和利率市场化程度的加深，利率风险将逐渐成为我国银行经营活动中面临的最主要风险。渐成为我国银行经营活动中面临的最主要风险。2、汇率风险、汇率风险商业银行持有的外汇资产或负债因汇率波动而造商业银行持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。成价值增减的不确定性。自自2005年年7月人民币汇率形成机制改革实施以来，人民币汇月人民币汇率形成机
15、制改革实施以来，人民币汇率形成机制的逐步完善，市场因素在汇率形成机制中的作用率形成机制的逐步完善，市场因素在汇率形成机制中的作用会进一步加大，我国银行业的汇率风险也将进一步提升。会进一步加大，我国银行业的汇率风险也将进一步提升。案例：人民币升值对我国商业银行的影响案例：人民币升值对我国商业银行的影响一、人民币升值对商业银行资产与负债影响一、人民币升值对商业银行资产与负债影响人民币升值直接影响到的是美元计价的资产人民币升值直接影响到的是美元计价的资产和负债的价值变化。人民币升值将进一步加剧商和负债的价值变化。人民币升值将进一步加剧商业银行外汇资金来源紧张和需求旺盛的状况，中业银行外汇资金来源紧张
16、和需求旺盛的状况，中长期内存在一定的外汇流动性风险隐患。长期内存在一定的外汇流动性风险隐患。一方面，一方面，商业银行外汇存款近年来增幅趋商业银行外汇存款近年来增幅趋缓，尤其是外汇储蓄存款逐步下降。缓，尤其是外汇储蓄存款逐步下降。另一方面，由于可以通过借入外汇贷款并结另一方面，由于可以通过借入外汇贷款并结汇成人民币使用以降低融资成本，外汇贷款需求汇成人民币使用以降低融资成本，外汇贷款需求旺盛，贷款余额快速上升。旺盛，贷款余额快速上升。两方面共同作用导致商业银行银行外汇存贷两方面共同作用导致商业银行银行外汇存贷比不断攀升，甚至超过了央行制定的外汇存贷比比不断攀升，甚至超过了央行制定的外汇存贷比不得
17、超过不得超过85%85%的警戒线。的警戒线。二、人民币升值对国际结算业务的影响二、人民币升值对国际结算业务的影响国际结算业务是我国商业银行的一项重要收入国际结算业务是我国商业银行的一项重要收入来源，人民币升值会起到鼓励进口和抑制出口的来源，人民币升值会起到鼓励进口和抑制出口的作用，对于商业银行的进出口国际结算业务来说作用，对于商业银行的进出口国际结算业务来说只要我国的进出口总值不会减少，商业银行的国只要我国的进出口总值不会减少，商业银行的国际结算业务就不会受到太大的冲击，有区别的只际结算业务就不会受到太大的冲击，有区别的只是出口结算业务和进口结算业务的业务量会有相是出口结算业务和进口结算业务的
18、业务量会有相应的变化，出口结算业务可能会减少而进口结算应的变化，出口结算业务可能会减少而进口结算业务可能会增加。业务可能会增加。三、人民币升值对商业银行授信业务的影响三、人民币升值对商业银行授信业务的影响汇率制度改革后，人民币小幅升值，这使得国内部分行汇率制度改革后，人民币小幅升值，这使得国内部分行业和企业的景气状况发生一定程度的变化，从而相应影响到业和企业的景气状况发生一定程度的变化，从而相应影响到商业银行在这些行业信贷资产的质量。商业银行在这些行业信贷资产的质量。产生不利影响的行业：一是出口比重较大的行业，包括产生不利影响的行业：一是出口比重较大的行业，包括纺织、电子、家电、医药、造船等行
19、业；二是进口替代型的纺织、电子、家电、医药、造船等行业；二是进口替代型的行业，主要是石化下游产品；三是产品国际定价的原材料行行业，主要是石化下游产品；三是产品国际定价的原材料行业，包括氧化铝、矿石有色金属等以美元计价的大宗原材料业，包括氧化铝、矿石有色金属等以美元计价的大宗原材料销售行业。销售行业。受益的行业：高外债以及原料进口型的行业，主要包括受益的行业：高外债以及原料进口型的行业，主要包括造纸、航空、炼油、汽车、钢铁等造纸、航空、炼油、汽车、钢铁等 总体上看，因人民币升值而明显受益的行业相对较少。总体上看，因人民币升值而明显受益的行业相对较少。对于商业银行而言，对上述行业信贷投放的占比较高
20、，约为对于商业银行而言，对上述行业信贷投放的占比较高，约为30%-45%30%-45%，所以说，汇率制度的改革会对商业银行的授信业，所以说，汇率制度的改革会对商业银行的授信业务造成影响。务造成影响。四、人民币升值会使得商业银行的资本四、人民币升值会使得商业银行的资本充足率略有下降充足率略有下降人民币小幅调升对商业银行资本充足率的影人民币小幅调升对商业银行资本充足率的影响主要包括两个方面：一是外币资产贬值导致资响主要包括两个方面：一是外币资产贬值导致资本减少；二是汇率风险加大，使衍生产品的市场本减少；二是汇率风险加大，使衍生产品的市场风险增加，从而扩大风险资产总额。风险增加，从而扩大风险资产总额
21、。从总体上看，由于我国商业银行外汇所有者权从总体上看，由于我国商业银行外汇所有者权益在总所有者权益中的权重高于外汇风险资产在益在总所有者权益中的权重高于外汇风险资产在总风险资产中的权重，人民币升值将使商业银行总风险资产中的权重，人民币升值将使商业银行的资本折合为人民币的减少幅度大于其风险资产的资本折合为人民币的减少幅度大于其风险资产折算为人民币的减少幅度，商业银行的资本充足折算为人民币的减少幅度，商业银行的资本充足率略有下降。率略有下降。（三）信贷风险（三）信贷风险交易对象无力履约的风险，即债务人未能如期交易对象无力履约的风险，即债务人未能如期偿还其债务造成违约给经济主体经营带来的风偿还其债务
22、造成违约给经济主体经营带来的风险，也称违约风险。险，也称违约风险。广义：所有因客户违约引起的风险。广义：所有因客户违约引起的风险。狭义：在信贷过程中，由于各种不确定性，使狭义：在信贷过程中，由于各种不确定性，使借款人不能按时偿还贷款本金利息的可能性，借款人不能按时偿还贷款本金利息的可能性，即信贷风险。即信贷风险。传统的信用风险主要来自于商业银行的贷款业传统的信用风险主要来自于商业银行的贷款业务。务。案例：中国房贷风险案例：中国房贷风险（四）操作风险（四）操作风险由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险外部事件所造成损失的风险目前在
23、不少金融机构中目前在不少金融机构中,操作风险导致的损失操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险。原因是：已经明显大于市场风险和信用风险。原因是：银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的的ITIT技术的高度依赖，还有金融业和金融市技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些场的全球化的趋势，使得一些“操作操作”上的上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果果当前当前操作风险操作风险 20%市场风险市场风险 10%信用风险
24、信用风险 70%未来未来操作风险操作风险 30%市场风险市场风险 30%信用风险信用风险 40%行业趋势行业趋势巴塞尔委员会将操作风险分为七类：巴塞尔委员会将操作风险分为七类：（1）内部欺诈。）内部欺诈。有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。例如内部人员虚报头寸、内部公司的规章制度的行为。例如内部人员虚报头寸、内部人员偷盗、在职员的账户上进行内部交易等等。人员偷盗、在职员的账户上进行内部交易等等。（2）外部欺诈。）外部欺诈。第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。例如抢劫、第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。例
25、如抢劫、伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。（3）雇用合同以及工作状况带来的风险事件。）雇用合同以及工作状况带来的风险事件。由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。例如，工人赔偿要求、违犯雇员的健康起的赔偿要求。例如，工人赔偿要求、违犯雇员的健康安全规定、有组织的罢工以及各种应对顾客负有的责任。安全规定、有组织的罢工以及各种应对顾客负有的责任。（4）客户、产品以及商业行为引起的风险事件。）客户、产品以及商业行为引起的风险事件。有意或无意造成的无法满足某一顾客的特
26、定需求有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求,或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。例如受托人违约、滥用客户的秘密信息、银行账例如受托人违约、滥用客户的秘密信息、银行账户上的不正确的交易行为、洗钱、销售未授权产户上的不正确的交易行为、洗钱、销售未授权产品等。品等。（5）有形资产的损失。）有形资产的损失。由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。例如恐怖事件、地震、火灾、洪灾等坏或损失。例如恐怖事件、地震、火灾、洪灾等。（6）经营中断和系统出错）经营中断和系统出错。例如，软件或者硬件错误、通信问
27、题以及设备老例如，软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。化。（7）涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。）涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。例如，交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易例如，交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。问客户账户，以及卖方纠纷等。操作风险部分典型案例（国际）操作风险部分典型案例（国际）机构名称机构名称发发生年份生年份损损失金失金额额（$百万）百万）事发原因事发原因日本大和银行日本大和银行(Daiwa Bank Ltd.)1984-1995年年1,1
28、00 纽约分行员工井口俊英帐外买卖美纽约分行员工井口俊英帐外买卖美国联邦债券，并伪造文件，隐瞒亏国联邦债券，并伪造文件，隐瞒亏损，在损，在11年间有年间有3万多笔交易未经授万多笔交易未经授权，造成权，造成11亿美元的损失，最后不亿美元的损失，最后不得不全面从美国撤退，并落得与住得不全面从美国撤退，并落得与住友银行合并的下场。友银行合并的下场。日商住友银行日商住友银行(Sumitomo Corp.)1986-1996 年年1,700 从事未从事未经经授授权权之期之期货货商品交易达十商品交易达十年之久。年之久。国际商业与信用银国际商业与信用银行（行（BCCI）1991 年年10,000 欺欺诈诈性
29、性贷贷款、虚假存款和洗款、虚假存款和洗钱钱等广等广泛的非法泛的非法经营业务经营业务活活动动。英国巴林银行英国巴林银行（Barings Bank）1995 年年1,600 巴林银行驻新加坡外汇交易员里森巴林银行驻新加坡外汇交易员里森违规进行未经授权及隐匿的期权和违规进行未经授权及隐匿的期权和期货交易，并隐藏亏损，最终导致期货交易，并隐藏亏损，最终导致享誉全球的百年老店灰飞烟灭。享誉全球的百年老店灰飞烟灭。法国法国兴业银兴业银行行（SocitGnrale）2007年年7,160银银行行职员违规职员违规操作股指期操作股指期货货交易交易国内银行近年部分操作损失事件国内银行近年部分操作损失事件 机构名称
30、机构名称发发生年份生年份损损失金失金额额操作操作风险产风险产生根源生根源中国建中国建设银设银行行吉林分行吉林分行1999.122001.432844万万内外勾结，采取私刻印鉴、印内外勾结，采取私刻印鉴、印章，制作假合同、假存款证章，制作假合同、假存款证明书，伪造资信材料、担保明书，伪造资信材料、担保文件等手段，进行贷款、承文件等手段，进行贷款、承兑汇票的诈骗兑汇票的诈骗中国中国银银行北京行北京分行分行2000.122002.66.4亿亿元元北京北京“森豪公寓森豪公寓”的开发商以的开发商以员工名义，虚构房屋买卖合员工名义，虚构房屋买卖合同，提供虚假收入证明套取同，提供虚假收入证明套取按揭贷款和重
31、复按揭贷款按揭贷款和重复按揭贷款中国农业银行中国农业银行包头分行包头分行2003.72004.61149万元万元银行工作人员与社会人员相互银行工作人员与社会人员相互串通、勾结作案，挪用联行串通、勾结作案，挪用联行资金、虚开大额定期存单、资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金，贴现、套取银行信贷资金，谋取高息。谋取高息。中国工商中国工商银银行南海支行行南海支行19902003超超过过20亿亿元元使用虚假的使用虚假的财务报财务报表、表、经济经济合同、合同、证证明文件，使用虚假明文件，使用虚假的的产权证产权证明、抵押物作担保、明、抵押物作担保、
32、抵押，抵押，骗骗取取银银行行贷贷款款中国工商中国工商银银行上海外高行上海外高桥桥保税区支保税区支行行20022003.6涉案金涉案金额额：7141万万以消以消费费信信贷贷名名义经营谋义经营谋利：利：姚康达将个人住房姚康达将个人住房贷贷款用于款用于购买购买128套住房，炒作房地套住房，炒作房地产产。中国中国银银行黑行黑龙龙江省分行江省分行河松街支行河松街支行2005.1*超超过过亿亿元元内外勾内外勾结结的票据的票据诈骗诈骗案件案件邯邯郸农郸农行金行金库库失窃案失窃案2007.45100万万流于形式、流于形式、层层层层失守的失守的银银行行管理和管理和监监督所成就的、督所成就的、监监守守自盗金自盗金
33、库库失窃案失窃案 中行黑龙江分行河松街支行票据诈骗案2005年年1月月4日，元旦之后的第一个工作日，四位客人走日，元旦之后的第一个工作日，四位客人走进中国银行黑龙江分行哈尔滨河松街支行（下称河松街中行）进中国银行黑龙江分行哈尔滨河松街支行（下称河松街中行）的营业厅。其中三位是东北高速公路股份有限公司（下称东的营业厅。其中三位是东北高速公路股份有限公司（下称东北高速）的公司领导和财务部经理、出纳员，另有吉林北高速）的公司领导和财务部经理、出纳员，另有吉林省高级法院执行庭的法官。省高级法院执行庭的法官。来自吉林高院的法官要求核对东北高速在河松街中行账来自吉林高院的法官要求核对东北高速在河松街中行账
34、户上的存款余额。根据该行此前提供的函证，截至户上的存款余额。根据该行此前提供的函证，截至2004年年11月月30日，东北高速在河松街中行的两个账户中共有存款余额日，东北高速在河松街中行的两个账户中共有存款余额2.9337亿元。业务员用电脑打印出来的银行对账单显示：截亿元。业务员用电脑打印出来的银行对账单显示：截至至2004年年12月月31日，东北高速的两个账户余额仅剩日，东北高速的两个账户余额仅剩7.31万元，万元，其中一个账户其中一个账户4.32万元，另一个账户万元，另一个账户2.99万元！万元！银行业务员意识到问题严重，立即向上级汇报。此时人银行业务员意识到问题严重，立即向上级汇报。此时人
35、们忽然发现，这一天河松街中行行长高山没有来上班！事们忽然发现，这一天河松街中行行长高山没有来上班！事后，人们方始获悉，高山已于后，人们方始获悉，高山已于1月月3日离境出逃。日离境出逃。1月月15日，东北高速正式发出公告，称发现该公司存日，东北高速正式发出公告，称发现该公司存于河松支行的两个账户中的于河松支行的两个账户中的2.9337万元去向不明。同时，万元去向不明。同时，他们得到子公司黑龙江东高投资开发有限公司报告，称其他们得到子公司黑龙江东高投资开发有限公司报告，称其同样存于河松街中行的同样存于河松街中行的530万元资金也去向不明。截至目万元资金也去向不明。截至目前，东北高速累计有近前，东北
36、高速累计有近3.3亿元的资金人间蒸发。亿元的资金人间蒸发。“神秘账户”无人认领公司老总跳楼自杀在东北高速对账发现问题后，中国银行向河松街中行在东北高速对账发现问题后，中国银行向河松街中行的各企业客户都发出了通知，要求前往银行对账。但是，的各企业客户都发出了通知，要求前往银行对账。但是，竟有一些账户始终无人认领。竟有一些账户始终无人认领。2005年年1月月13日，一桩更令日，一桩更令人震惊的事件发生了人震惊的事件发生了河松街中行一个企业客户的老河松街中行一个企业客户的老总跳楼身亡。总跳楼身亡。此人名叫赵庆斌，是黑龙江省电力开发公司副总经理，此人名叫赵庆斌，是黑龙江省电力开发公司副总经理，同时任该
37、公司下属的黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有同时任该公司下属的黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有限公司（下称辰能公司）总经理。记者获悉，辰能公司成限公司（下称辰能公司）总经理。记者获悉，辰能公司成立后不久，便在河松街中行的前身新兴分理处开立了企业立后不久，便在河松街中行的前身新兴分理处开立了企业账户。在此次查账中，辰能公司存于河松街中行的资金约账户。在此次查账中，辰能公司存于河松街中行的资金约3.2亿元去向不明。亿元去向不明。据了解，在河松街中行开立的对公账户多达据了解，在河松街中行开立的对公账户多达113个。但究竟有多个。但究竟有多少失窃，仍在调查。少失窃，仍在调查。“金额还没有完全查清。金额还
38、没有完全查清。”一位知情人告诉记者，一位知情人告诉记者，查账的难度主要出在一些无人认领的查账的难度主要出在一些无人认领的“神秘账户神秘账户”上。上。河松街中行事件牵涉面之广，涉案金额之大，是黑龙江金融史上河松街中行事件牵涉面之广，涉案金额之大，是黑龙江金融史上罕见的。据透露，除东北高速、辰能公司，发生大额资金丢失的还有罕见的。据透露，除东北高速、辰能公司，发生大额资金丢失的还有哈尔滨一家著名的药厂，涉及金额数千万元。记者哈尔滨一家著名的药厂，涉及金额数千万元。记者1月月14日前往采访，日前往采访，该药厂会计当面矢口否认曾经在河松街中行开立过账户，且表示该药该药厂会计当面矢口否认曾经在河松街中行
39、开立过账户，且表示该药厂甚至就没有在中国银行的任何网点存过钱。厂甚至就没有在中国银行的任何网点存过钱。“很多存在河松街中行的资金本来就是企业的很多存在河松街中行的资金本来就是企业的小金库小金库，是违，是违规的账外资金。规的账外资金。”知情人告诉记者，如果企业有实力，可能会选择接知情人告诉记者，如果企业有实力，可能会选择接受这一损失，而非一查到底。受这一损失，而非一查到底。与企业合谋洗钱偷梁换柱恶意盗窃有关部门在清查账户时发现，高山早在有关部门在清查账户时发现，高山早在2000年初便开始对企业存款动年初便开始对企业存款动了手脚。知情人士透露，目前的调查结果显示，相当一部分资金在企业存了手脚。知情
40、人士透露，目前的调查结果显示，相当一部分资金在企业存入银行之初，就被通过入银行之初，就被通过“背书转让背书转让”形式转到其他账户上了，根本未进入形式转到其他账户上了，根本未进入企业最初开立的账户。企业最初开立的账户。所谓所谓“背书转让背书转让”，就是持票人在票据的背面签字或作出一定的批注，就是持票人在票据的背面签字或作出一定的批注，表示对票据作出转让的行为。背书转让需要持票人盖有其相应印鉴，并与表示对票据作出转让的行为。背书转让需要持票人盖有其相应印鉴，并与企业当初预留印鉴相符，方可实现转让。企业当初预留印鉴相符，方可实现转让。业内人士分析，诸多企业存在河松街中行的票据之所以能被神不知鬼业内人
41、士分析，诸多企业存在河松街中行的票据之所以能被神不知鬼不觉地背书转让出去，无非几种可能：一是企业相关人员与高山串谋，表不觉地背书转让出去，无非几种可能：一是企业相关人员与高山串谋，表面上在河松街中行开有账户，但企业支票一经划出，即通过背书转让或者面上在河松街中行开有账户，但企业支票一经划出，即通过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途。这事实上是一种洗钱行为。在此需其他转账方式转至其他账户用作它途。这事实上是一种洗钱行为。在此需要高山配合的，是向企业出具虚假的存款凭证和对账单，维持资金仍在企要高山配合的，是向企业出具虚假的存款凭证和对账单，维持资金仍在企业的中行账户上的假象。业的中行账户
42、上的假象。第二种可能性是，在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留第二种可能性是，在客户不知情的情况下，在开立账户之初，其预留印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。具体安排是：银行上门为企业办理开印鉴即被高山调换成其控制的印鉴。具体安排是：银行上门为企业办理开户手续，然后中途把企业预留印鉴偷换。这样，企业账户的支配权一开始户手续，然后中途把企业预留印鉴偷换。这样，企业账户的支配权一开始就掌握在高山手里，可以任意调度资金。就掌握在高山手里，可以任意调度资金。此后，每当企业有大笔资金存入，高山通过派人进行上门服务，此后，每当企业有大笔资金存入，高山通过派人进行上门服务，在把支票取回银行途中，就可把企
43、业支票通过背书的方式逐笔划入他在把支票取回银行途中，就可把企业支票通过背书的方式逐笔划入他所控制的账户，且每笔都不大，分别进入不同账户；然后再通过这些所控制的账户，且每笔都不大，分别进入不同账户；然后再通过这些账户把钱转出。同样，对于企业方面，高山出具的仍是虚假的存款证账户把钱转出。同样，对于企业方面，高山出具的仍是虚假的存款证明和对账单。明和对账单。进行这种进行这种“上门服务上门服务”的偷梁换柱活动时，高山还专门聘用了一的偷梁换柱活动时，高山还专门聘用了一个叫刘静的编外人员，帮助银行办理企业上门服务业务，主要就是收个叫刘静的编外人员，帮助银行办理企业上门服务业务，主要就是收送支票，送对账单，
44、有时甚至还帮企业提款。这事实上割断了企业和送支票，送对账单，有时甚至还帮企业提款。这事实上割断了企业和真正的银行业务员之间的沟通和往来，使得高山更容易绕开银行内部真正的银行业务员之间的沟通和往来，使得高山更容易绕开银行内部的监管体系。的监管体系。2004年年12月月30日，刘静到河松街中行提取了日，刘静到河松街中行提取了5万元现金，万元现金，自此下落不明。自此下落不明。我国商业银行操作风险特征我国商业银行操作风险特征操作风险具有很强的突发性操作风险具有很强的突发性人员因素引起的操作风险占了大多数人员因素引起的操作风险占了大多数商业银行操作风险的单笔损失金额呈逐年上升趋势商业银行操作风险的单笔损
45、失金额呈逐年上升趋势我国商业银行操作风险职务犯罪严重我国商业银行操作风险职务犯罪严重我国商业银行操作风险分布特点明显（损失事件我国商业银行操作风险分布特点明显（损失事件58%来自内部欺诈，损失金额来自内部欺诈，损失金额49%发生在信贷部门发生在信贷部门）三、商业银行风险的成因三、商业银行风险的成因体制原因体制原因宏观原因宏观原因微观原因微观原因不良资产的形成原因不良资产的形成原因由于计划与行政干预而造成的约占由于计划与行政干预而造成的约占30%30%；政策上要求国有银行支持国有企业而国有企业违政策上要求国有银行支持国有企业而国有企业违约的约占约的约占30%30%；国家安排的关、停、并、转等结构
46、性调整的约占国家安排的关、停、并、转等结构性调整的约占10%10%；地方干预，包括司法、执法方面对债权人保护不地方干预，包括司法、执法方面对债权人保护不力的约占力的约占10%10%；由于国有商业银行内部管理原因形成的不良贷款由于国有商业银行内部管理原因形成的不良贷款则占全部不良贷款的则占全部不良贷款的20%20%。体制原因过分依赖间接融资，直接融资受到忽视过分依赖间接融资，直接融资受到忽视国有独资商业银行在银行部门中占绝对支配国有独资商业银行在银行部门中占绝对支配 地位。地位。国有企业信贷约束软化国有企业信贷约束软化 金融监管力量薄弱金融监管力量薄弱 财政体制问题财政体制问题 法律法规不健全法
47、律法规不健全 宏观原因一、粗放型、外延型增长战略下，国有银一、粗放型、外延型增长战略下，国有银 行体系也难免被传染。行体系也难免被传染。二、受体制和经济周期支配，宏观经济呈二、受体制和经济周期支配，宏观经济呈 强幅波动特征，银行风险出现的频率强幅波动特征，银行风险出现的频率 和强度都比较高。和强度都比较高。三、国际经济、政治、金融的冲击。三、国际经济、政治、金融的冲击。微观原因 商业银行的经营机制商业银行的经营机制所有权主体缺位所有权主体缺位.激励机制残缺激励机制残缺.约束机制残缺约束机制残缺经营管理不善经营管理不善信用评估不完善。信用评估不完善。贷款过度集中。贷款过度集中。资产结构不合理。资
48、产结构不合理。新业务开展不当。新业务开展不当。未经授权进行交易。未经授权进行交易。粗放经营，盲目扩张。粗放经营，盲目扩张。四、商业银行四、商业银行 风险管理含义风险管理含义商业银行对风险进行识别、衡量、分析，并在商业银行对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效处理，以最少成本实现最大安全此基础上有效处理，以最少成本实现最大安全保障的科学管理方法。保障的科学管理方法。五、风险管理的程序五、风险管理的程序（一）风险识别（一）风险识别银行风险管理的第一步银行风险管理的第一步财务报表分析法财务报表分析法风险树搜寻法风险树搜寻法以以图图解解的的形形式式，将将银银行行风风险险逐逐层层予予以以分分解解，
49、使使银银行行可可以以顺顺藤藤摸摸瓜瓜，最最终终找找到到自自己己所所承承受受的的风风险险的的具体形态。具体形态。德尔菲法德尔菲法专专家家调调查查法法，是是一一种种采采用用通通讯讯方方式式分分别别将将所所需需解解决决的的问问题题单单独独发发送送到到各各个个专专家家手手中中，征征询询意意见见，然然后后回回收收汇汇总总全全部部专专家家的的意意见见，并并整整理理出出综合意见。综合意见。（二）筛选（二）筛选监测监测诊断法诊断法该方法分为筛选、监测、诊断三个紧密相连的环该方法分为筛选、监测、诊断三个紧密相连的环节。节。1）筛选是风险分析人员对商业银行内部和外部的）筛选是风险分析人员对商业银行内部和外部的各种
50、潜在风险因素进行分类，确定哪些因素明显各种潜在风险因素进行分类，确定哪些因素明显地会引起风险，哪些因素需要进一步研究，哪些地会引起风险，哪些因素需要进一步研究，哪些因素明显地不大重要。通过筛选使管理者排除干因素明显地不大重要。通过筛选使管理者排除干扰，将注意力集中在一些可能产生重大经济风险扰，将注意力集中在一些可能产生重大经济风险的因素上。的因素上。2)监测是指对筛选出来的结果进行观测、记录和监测是指对筛选出来的结果进行观测、记录和分析，掌捏这些结果的活动范围和变动趋势。分析，掌捏这些结果的活动范围和变动趋势。3)诊断是根据监测的结果对潜在的风险因素进行诊断是根据监测的结果对潜在的风险因素进行