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1、第十三章 商业银行经营风险与内部控制n目的与要求：通过本章学习了解商业银目的与要求：通过本章学习了解商业银行风险的成因、类别、特点和内容，掌行风险的成因、类别、特点和内容，掌握商业银行风险管理和内部控制制度。握商业银行风险管理和内部控制制度。n教学重点：教学重点：n1、商业银行风险的类别、商业银行风险的类别n2、内部控制的目标、类型和方法、内部控制的目标、类型和方法第一节第一节 商业银行风险概述商业银行风险概述一、商业银行风险的概念一、商业银行风险的概念一、商业银行风险的概念一、商业银行风险的概念商业银行经营风险是指商业银行在经营活动中，商业银行经营风险是指商业银行在经营活动中，商业银行经营风
2、险是指商业银行在经营活动中，商业银行经营风险是指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。受损失的可能性。受损失的可能性。受损失的可能性。商业银行风险涵义涉及四个基本要素，即商业商业银行风险涵义涉及四个基本要素，即商业商业银行风险涵义涉及四个基本要素，即商业商业银行风险涵义涉及四个基本要素，即商业银行风险承受者、收益和风险的相关度、不确银行风险承受者、收益和风险的相关度、不确银行风险承受者、收益和风险的相关度、不确银行风险承受者、收益和风险
3、的相关度、不确定因素和风险量度。定因素和风险量度。定因素和风险量度。定因素和风险量度。二、商业银行风险的类别二、商业银行风险的类别二、商业银行风险的类别二、商业银行风险的类别 系统系统风险风险如政如政治治基基基基础础础础设设设设施施施施风风风风险险险险政政政政策策策策风风风风险险险险法律风法律风法律风法律风 险险险险市市市市场场场场风风风风险险险险流流流流动动动动性性性性风风风风险险险险技技技技术术术术风风风风险险险险过过过过程程程程风风风风险险险险信信信信用用用用风风风风险险险险人人人人的的的的风风风风险险险险第一级第一级第一级第一级第二级第二级第二级第二级第三级第三级第三级第三级第一级第一
4、级第一级第一级 系统风险系统风险系统风险系统风险 如出现大的社会动荡，发生战争、出现金融危机等。它对如出现大的社会动荡，发生战争、出现金融危机等。它对如出现大的社会动荡，发生战争、出现金融危机等。它对如出现大的社会动荡，发生战争、出现金融危机等。它对银行的经营影响较大，是银行所不能控制的。银行的经营影响较大，是银行所不能控制的。银行的经营影响较大，是银行所不能控制的。银行的经营影响较大，是银行所不能控制的。第二级第二级第二级第二级 法律、政策以及金融基础设施风险等法律、政策以及金融基础设施风险等法律、政策以及金融基础设施风险等法律、政策以及金融基础设施风险等它们对银行的经营影响也很大，但银行可
5、以影响却不能控它们对银行的经营影响也很大，但银行可以影响却不能控它们对银行的经营影响也很大，但银行可以影响却不能控它们对银行的经营影响也很大，但银行可以影响却不能控制它们。制它们。制它们。制它们。第三级第三级第三级第三级 信用风险、市场风险、技术风险、过程风险和人的信用风险、市场风险、技术风险、过程风险和人的信用风险、市场风险、技术风险、过程风险和人的信用风险、市场风险、技术风险、过程风险和人的风险风险风险风险 这些风险银行可以控制。这些风险银行可以控制。这些风险银行可以控制。这些风险银行可以控制。我们讲的银行风险管理，主要研究第三级风险。我们讲的银行风险管理，主要研究第三级风险。我们讲的银行
6、风险管理，主要研究第三级风险。我们讲的银行风险管理，主要研究第三级风险。实际上第三级风险中的六种风险可以归纳为信用风险、市实际上第三级风险中的六种风险可以归纳为信用风险、市实际上第三级风险中的六种风险可以归纳为信用风险、市实际上第三级风险中的六种风险可以归纳为信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险。场风险、操作风险和流动性风险。场风险、操作风险和流动性风险。场风险、操作风险和流动性风险。n其中信用风险、流动性风险、市场风险属于客观风险，通过通常意义上的风险管理来控制。n操作风险属于主观风险，主要通过内部控制制度的建设来控制和防范。第二节第二节商业银行风险管理商业银行风险管理n信用风险n流动性
7、风险n市场风险n操作风险一、信用风险n所有风险中最重要的风险，且难以被量所有风险中最重要的风险，且难以被量化。化。n类型类型n违约风险违约风险n信用降级风险信用降级风险n信用风险的主要成分信用风险的主要成分n风险敞口（有风险的信贷余额）风险敞口（有风险的信贷余额）n违约概率和信用级别下降的概率违约概率和信用级别下降的概率n违约恢复率违约恢复率二、流动性风险n指银行在需要时无法以正常成本获得流动性资金指银行在需要时无法以正常成本获得流动性资金的风险，包括融资风险、市场流动性风险和资产的风险，包括融资风险、市场流动性风险和资产流动性风险。流动性风险。n融资风险融资风险n市场流动性风险市场流动性风险
8、n资产流动性风险资产流动性风险n流动性的三要素：变现的时间成本、交易成本、价格稳定性。n流动性风险的来源：银行资产和负债在期限和规模上的不匹配。n流动性风险的衡量：流动资产比率、流动性缺口n流动性风险管理：总成本最小时取得最佳流动性三、市场风险n指银行购买的金融工具在利率、汇率、指银行购买的金融工具在利率、汇率、价格等变化时给银行损益带来的影响，价格等变化时给银行损益带来的影响，也称投机性风险。也称投机性风险。n利率风险利率风险n汇率风险汇率风险n价格风险价格风险n是交易组合的盯市价值，在需要交易的期间内，是交易组合的盯市价值，在需要交易的期间内，发生不利变化的风险。发生不利变化的风险。n清算
9、期是市场风险的关键因素。较长的清算期清算期是市场风险的关键因素。较长的清算期带来较大的市场风险。带来较大的市场风险。n市场价值损失并非一定来自市场风险。经营风市场价值损失并非一定来自市场风险。经营风险也可以导致市场价值损失（如决策失误导致险也可以导致市场价值损失（如决策失误导致市场损失）。市场损失）。n量化市场风险的工具是量化市场风险的工具是VaR，即最大化的组合，即最大化的组合价值损失。价值损失。1、利率风险n风险来源：利率变动、银行资产和负债不匹配。n利率风险的衡量：利率敏感性缺口n利率风险管理：表内管理和表外管理。表外主要运用衍生金融工具对利率风险进行对冲。2、汇率风险n国际业务是银行经
10、营一个重要方面。n汇率风险来源：n交易、会计、经济、结算3、价格风险n市场价格波动而导致表内表外头寸损失的风险。n风险衡量：风险价值VaR四、操作风险n操作风险是银行信息系统、报告系统、内部风操作风险是银行信息系统、报告系统、内部风险监视规则和内部程序发生故障给银行带来损险监视规则和内部程序发生故障给银行带来损失的风险。失的风险。n新巴塞尔资本协议的定义：因为内部程序、人新巴塞尔资本协议的定义：因为内部程序、人员和系统的不足和失效而直接或间接产生的损员和系统的不足和失效而直接或间接产生的损失。失。五、风险尺度n适用范围适用范围n风险因素分为两类：可量化的和不可量化的。不可量风险因素分为两类：可
11、量化的和不可量化的。不可量化的原因：资料不足，或缺乏必要技术。对不可量化化的原因：资料不足，或缺乏必要技术。对不可量化的风险因素，主要依据判断来管理。的风险因素，主要依据判断来管理。n当前的趋势是强调对可量化的因素进行控制。当前的趋势是强调对可量化的因素进行控制。n风险的三个尺度风险的三个尺度n敏感性敏感性n波动性波动性n下侧风险下侧风险敏感性Sensitivityn概念和尺度概念和尺度n概念：目标变量（如利息边际）的变化与驱动概念：目标变量（如利息边际）的变化与驱动其变化的随机市场参数（如利率）变化与之间其变化的随机市场参数（如利率）变化与之间的比率。的比率。n尺度：尺度：s(价值变化的价值
12、变化的%)=（V/V）V iS(价值价值)=（V/V）in敏感性的特点敏感性的特点n敏感性越大，风险越大敏感性越大，风险越大n仅仅是一个近似的指标，因为资产价格的变仅仅是一个近似的指标，因为资产价格的变动是非线性的。动是非线性的。n是一个是一个“本地本地”指标，因为其依赖于银行资产指标，因为其依赖于银行资产和市场参数（如利率）当前的价值。和市场参数（如利率）当前的价值。敏感性与风险控制两种控制风险方法：风险敞口控制和敏感性控制。两种控制风险方法：风险敞口控制和敏感性控制。n敞口控制：针对个人、机构、产业和国家，限制在险组敞口控制：针对个人、机构、产业和国家，限制在险组合的规模。合的规模。n敏感
13、性控制：使用衍生品对冲风险；控制敏感性缺口。敏感性控制：使用衍生品对冲风险；控制敏感性缺口。n敏感性管理现在已经扩展到信用风险管理。敏感性管理现在已经扩展到信用风险管理。n目标：保护借款人信用级别和违约率变化。目标：保护借款人信用级别和违约率变化。n方法：信用衍生品，证券化。方法：信用衍生品，证券化。波动性Volatilityn概念：概念：n测量变量围绕其中值的偏离，包括上侧和测量变量围绕其中值的偏离，包括上侧和下侧的偏离。可以使用任何历史资料来计下侧的偏离。可以使用任何历史资料来计算历史波动性，不管其是不是正态分布。算历史波动性，不管其是不是正态分布。n尺度：尺度：n变量价值的标准差。变量价
14、值的标准差。下侧风险downside Riskn概念：目标变量朝不利方向偏离的风险。波动性带来损概念：目标变量朝不利方向偏离的风险。波动性带来损失和收益，下侧风险仅测量损失，忽视收益。失和收益，下侧风险仅测量损失，忽视收益。n有的金融工具只有上侧风险，期权的买者，其收益不有的金融工具只有上侧风险，期权的买者，其收益不确定，但损失是确定的，即期权费用，所以其没有下确定，但损失是确定的，即期权费用，所以其没有下侧风险。侧风险。n尺度：标准差尺度：标准差n下侧风险的两个成分：潜在损失和损失发生的概率。下侧风险的两个成分：潜在损失和损失发生的概率。n下侧风险尺度的作用下侧风险尺度的作用n用于确定资产或
15、者资本的潜在极大化损失帮助定义风用于确定资产或者资本的潜在极大化损失帮助定义风险资本或者经济资本险资本或者经济资本n经济资本指吸收全部潜在未预期损失所必需的资本量。经济资本指吸收全部潜在未预期损失所必需的资本量。风险管理与风险量化n量化风险的必要性量化风险的必要性n实行基于风险的政策和实践的前提，是对风险进行实行基于风险的政策和实践的前提，是对风险进行量化。然而，银行在量化风险上面临巨大的挑战。量化。然而，银行在量化风险上面临巨大的挑战。n量化风险的困难量化风险的困难n风险在物质化（风险在物质化（materialize）为损失之前，是无）为损失之前，是无形的和不可见的。形的和不可见的。n量化风
16、险与建模量化风险与建模n量化不可见的风险的唯一方法是建立风险模型。只量化不可见的风险的唯一方法是建立风险模型。只有通过模型，才能更好地扑捉和控制风险。有通过模型，才能更好地扑捉和控制风险。n金融机构风险管理的特殊性金融机构风险管理的特殊性n必须预先知道敞口的各种内在风险，如何控制风险，必须预先知道敞口的各种内在风险，如何控制风险，以及这些风险代表的潜在价值损失。以及这些风险代表的潜在价值损失。n信贷风险信贷风险n传统测量方法：敞口指标，借款人信用；传统监视传统测量方法：敞口指标，借款人信用；传统监视方法：风险限制，信贷发放授权限制，警戒表；方法：风险限制，信贷发放授权限制，警戒表；n现在仍然盛
17、行的方法：基本面方法，根据各种质量现在仍然盛行的方法：基本面方法，根据各种质量指标对借款人的信用做出判断。指标对借款人的信用做出判断。n困难：难以对信用风险的分散化效应进行量化。原困难：难以对信用风险的分散化效应进行量化。原因：缺乏资料，与市场组合比较，更加复杂。因：缺乏资料，与市场组合比较，更加复杂。第三节第三节商业银行内部控制商业银行内部控制n是银行为实现经营目标，协调与规范银是银行为实现经营目标，协调与规范银行整体、银行各职能部门及内部各层员行整体、银行各职能部门及内部各层员工在银行经营和管理活动中关系与行为工在银行经营和管理活动中关系与行为的一系列政策、制度、组织、措施、程的一系列政策
18、、制度、组织、措施、程序和方法的总和，对风险进行事前防范、序和方法的总和，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种内部事中控制、事后监督和纠正的一种内部管理系统。管理系统。n一、内部控制的目标及实施原则一、内部控制的目标及实施原则n（一）（一）内部控制的目标内部控制的目标n（二）（二）内部控制的实施原则：内部控制的实施原则：n有效性、审慎性、全面性、及时性、独立性。有效性、审慎性、全面性、及时性、独立性。n二、内部控制的类型二、内部控制的类型n（一）（一）按技术划分的控制类型按技术划分的控制类型n1事前控制事前控制n2同步控制同步控制n3事后控制事后控制n（二）（二）按功能划分的控制
19、类型按功能划分的控制类型n1业务控制业务控制n2财务控制财务控制n3会计控制和审计控制会计控制和审计控制n4物品控制物品控制n5人事控制人事控制n6组织控制组织控制n（三）（三）按控制范围划分的控制类型按控制范围划分的控制类型n1经营业务控制经营业务控制n2内部财务会计控制内部财务会计控制n三、商业银行内部控制的方法三、商业银行内部控制的方法n（一）（一）银行风险控制法银行风险控制法n（二）（二）银行风险财务法银行风险财务法n四、商业银行的内部稽核四、商业银行的内部稽核n（一）（一）稽核的内容稽核的内容n（二）（二）稽核的原则与方法稽核的原则与方法第十四章第十四章商业银行经营发展趋势商业银行经
20、营发展趋势20世纪世纪90年代以后的商业银行，年代以后的商业银行，尤其是发达国家的商业银行在业务种尤其是发达国家的商业银行在业务种类，处理业务的手段，经营管理思想、类，处理业务的手段，经营管理思想、体制等方面与过去相比有着明显差别体制等方面与过去相比有着明显差别 发达国家的法律放松了商业银行的业务发达国家的法律放松了商业银行的业务范围，不仅允许商业银行经营投资银行、商范围，不仅允许商业银行经营投资银行、商人银行业务，还允许其开办信托、保险、租人银行业务，还允许其开办信托、保险、租赁、保管、代理咨询等多种业务，银行金融赁、保管、代理咨询等多种业务，银行金融服务职能不断扩大。服务职能不断扩大。尤其
21、表现在传统商业银行业务与证券业尤其表现在传统商业银行业务与证券业务的结合上，如美国和日本的商业银行。务的结合上，如美国和日本的商业银行。1混业经营趋势混业经营趋势2经营手段电子化经营手段电子化由于运营成本持续上升，商业银行由于运营成本持续上升，商业银行不得不采用更有效率的电子化设备来代不得不采用更有效率的电子化设备来代替以前的成本较高的手工经营系统，从替以前的成本较高的手工经营系统，从而使经营管理手段、方式方面发生了巨而使经营管理手段、方式方面发生了巨大的变化。大的变化。n1）业务处理自动化。）业务处理自动化。n2）综合管理信息化。）综合管理信息化。n3）银行业务网络化。）银行业务网络化。3金
22、融创新的不断发展金融创新的不断发展金融创新是旨在金融领域内对各种要素金融创新是旨在金融领域内对各种要素实行新的组合，也泛指金融体系和金融市场上实行新的组合，也泛指金融体系和金融市场上出现的新的事物。金融创新包括金融工具的创出现的新的事物。金融创新包括金融工具的创新、融资方式的创新、支付清算手段的创新、新、融资方式的创新、支付清算手段的创新、金融组织的创新以及金融市场的创新等。而在金融组织的创新以及金融市场的创新等。而在各种各样的金融创新中，各种各样的金融创新中，金融工具创新金融工具创新是最主是最主要、最突出的金融创新。要、最突出的金融创新。金融工具创新主要是指金融机构为了避免金融工具创新主要是
23、指金融机构为了避免汇率、利率风险，降低业务经营成本，拓展业汇率、利率风险，降低业务经营成本，拓展业务经营领域以及追求新的活力机会而推出的各务经营领域以及追求新的活力机会而推出的各种新的业务品种与金融衍生产品。种新的业务品种与金融衍生产品。4资产证券化资产证券化20世纪世纪80年代中期以来，西方发达国家商业年代中期以来，西方发达国家商业银行的业务经营出现了证券化发展的趋势。这表银行的业务经营出现了证券化发展的趋势。这表现在两个方面：现在两个方面：第一，传统的银行信贷融资越来越多的被各种第一，传统的银行信贷融资越来越多的被各种各样的证券融资所取代。各样的证券融资所取代。第二，商业银行越来越多的通过
24、把贷款资产转第二，商业银行越来越多的通过把贷款资产转换为证券出售给投资者的方式来扩大资金的业务换为证券出售给投资者的方式来扩大资金的业务经营规模。经营规模。5国际银行的并购与扩张风潮国际银行的并购与扩张风潮20世纪世纪90年代以来，商业银行开始出现了合并年代以来，商业银行开始出现了合并的浪潮。的浪潮。并购本身能为新机构带来直接或间接的效益，一并购本身能为新机构带来直接或间接的效益，一是节约成本；二是扩大业务范围和市场份额；三是是节约成本；二是扩大业务范围和市场份额；三是有利于风险管理，增强抗风险能力；四是提高新机有利于风险管理，增强抗风险能力；四是提高新机构在金融体系中的地位，并借助于这种特殊
25、地位享构在金融体系中的地位，并借助于这种特殊地位享受中央银行或政府的特殊的照顾。受中央银行或政府的特殊的照顾。但是，超大银行同时存在一些弊端。第一，由于但是，超大银行同时存在一些弊端。第一，由于银行规模巨大，其本身管理难度增大，此外，政府银行规模巨大，其本身管理难度增大，此外，政府对其管理难度也增大。第二，大银行的信用创造能对其管理难度也增大。第二，大银行的信用创造能力强，有可能干扰中央银行货币政策效果。力强，有可能干扰中央银行货币政策效果。6注重市场营销注重市场营销 发达国家商业银行市场营销经历了广告、友发达国家商业银行市场营销经历了广告、友好服务、金融创新、市场定位、现代营销五个发好服务、
26、金融创新、市场定位、现代营销五个发展阶段，积累了丰富的经验，具有以下几个特征：展阶段，积累了丰富的经验，具有以下几个特征：一是从面对面的直接接触转向非面对面的营销。一是从面对面的直接接触转向非面对面的营销。二是促销感情化。二是促销感情化。三是注重客户数据库建设。三是注重客户数据库建设。四是注重选择营销对象。四是注重选择营销对象。银行市场营销观念的演进银行市场营销观念的演进最早追溯到最早追溯到1958年的全美银行业联合会议，年的全美银行业联合会议，至今已经历了五次变更至今已经历了五次变更n20世纪世纪50年代，银行营销就是广告、销售促年代，银行营销就是广告、销售促进和公共宣传进和公共宣传n银行营
27、销是创造微笑和友好的氛围银行营销是创造微笑和友好的氛围n银行营销是以产品创新服务顾客银行营销是以产品创新服务顾客n银行营销是选准目标客户，做好定位工作银行营销是选准目标客户，做好定位工作n银行营销是分析、计划、控制组合成的系统工银行营销是分析、计划、控制组合成的系统工程程市场细分：市场细分：确立客户群观念确立客户群观念n传统的客户群观念传统的客户群观念n分为两大类：企业和个人，再按规模、分为两大类：企业和个人，再按规模、行业、年龄细分行业、年龄细分n确立新的客户群观念确立新的客户群观念n对企业，划分依据对企业，划分依据n银企关系银企关系n客户的财务状况客户的财务状况n客户的资源状况客户的资源状
28、况n对个人客户，划分依据对个人客户，划分依据n按生命周期阶段划分按生命周期阶段划分n按收入与资产状况按收入与资产状况n按消费习惯划分按消费习惯划分确立确立“整体客户满意经营整体客户满意经营”的观念的观念n要求银行将要求银行将“客户满意客户满意”作为银行提作为银行提供的一种商品供的一种商品n客户导向的理念经历了客户至上、客客户导向的理念经历了客户至上、客户第一、客户满意、增加客户价值四户第一、客户满意、增加客户价值四个发展阶段个发展阶段确立确立“全方位质量管理全方位质量管理”观念观念n要求银行以客户满意为中心，让银行、要求银行以客户满意为中心，让银行、银行成员和客户三者之间能充分沟通，银行成员和
29、客户三者之间能充分沟通，以确保银行提供的产品与服务符合客以确保银行提供的产品与服务符合客户的需求与期望户的需求与期望n银行再造银行再造：银行扬弃过去那种按职能进行：银行扬弃过去那种按职能进行分工，应借助现代信息技术，重新设计银分工，应借助现代信息技术，重新设计银行的管理模式和业务流程，使银行集中核行的管理模式和业务流程，使银行集中核心力量，获得可持续竞争的优势。心力量，获得可持续竞争的优势。三、银行再造与集约化经营三、银行再造与集约化经营n据统计，美国每年有据统计，美国每年有10多家大银行多家大银行实施再造计划，成效显著。再造银实施再造计划，成效显著。再造银行的资产平均收益率从行的资产平均收益
30、率从10上升上升为为15，资本平均收益率从，资本平均收益率从14上升为上升为20，成本收益比从，成本收益比从63下降到下降到50%至至55。商业银行的业务经营模式大致可分两类商业银行的业务经营模式大致可分两类n一类是一类是以业务品种为中心划分经营管理对象以业务品种为中心划分经营管理对象，并以此设立管理部门，对各项业务进行分别并以此设立管理部门，对各项业务进行分别管理的分割型模式；管理的分割型模式；n一类一类以客户为中心划分经营管理对象以客户为中心划分经营管理对象，多项，多项业务统一管理、统一对外的综合型模式业务统一管理、统一对外的综合型模式n从以产品为中心的经营管理模式向以客户为从以产品为中心
31、的经营管理模式向以客户为中心的经营管理模式转化（银行再造）中心的经营管理模式转化（银行再造）n涉及到产品的整合、管理的整合和营销的整涉及到产品的整合、管理的整合和营销的整合三方面内容合三方面内容-产品的整合是基础产品的整合是基础n由单一功能账户向综合性账户转变是由单一功能账户向综合性账户转变是产品整合的核心，通过该账户，客户产品整合的核心，通过该账户，客户在与银行一次性签订协议后就可以很在与银行一次性签订协议后就可以很方便地获得银行的多项服务。方便地获得银行的多项服务。-管理的整合是关键管理的整合是关键n管理分割是以产品为中心经营模式管理分割是以产品为中心经营模式的重要特点的重要特点n管理的整
32、合主要要从部门设置、考管理的整合主要要从部门设置、考核措施、业务流程调整三个方面着核措施、业务流程调整三个方面着手手-营销的整合是保证营销的整合是保证n使以客户为中心业务模式的作用得使以客户为中心业务模式的作用得到充分发挥的保证到充分发挥的保证推行客户经理制是营销整合的一项推行客户经理制是营销整合的一项重要内容，可作为银行再造的突破重要内容，可作为银行再造的突破口口n客户经理制度包含着以下几种客户经理制度包含着以下几种核心理念核心理念一是客户导向理念一是客户导向理念二是营销一体化理念二是营销一体化理念三是核心客户综合开发理念三是核心客户综合开发理念四是个性化产品和服务理念四是个性化产品和服务理念五是金融服务创新理念五是金融服务创新理念六是深化金融服务技术内涵理念六是深化金融服务技术内涵理念