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1、陕西铜川煤矿建设有限公司项目成本的过程和动态控制办法 第一章 总 则 第一条 为了促进项目责任成本管理机制的有效运行，进一步强化各级管理者和全体员工的责任成本意识， 激发各方面人员积极主动的搞好经营工作和成本控制，制定本管理办法。 第二条 本办法适用于项目部所有自营工程。 第二章 成本过程和动态控制的主要原则第三条 成本过程和动态控制的主要原则： 准确、及时、完整的反应各项费用的实际发生情况； 监督施工过程中各项目标责任成本的执行情况； 检查目标责任成本执行情况，分析成本升降原因，采取纠偏措施；第三章 成本过程和动态控制的对象 第四条 一般以每一个独立编制目标责任成本的单项工程作为成本过程和动
2、态控制的对象，一个单项工程由多个单位工程组成的，应以每个单位工程为成本过程和动态控制的对象。第三章 成本过程和动态控制期第四条 项目成本过程和动态控制按月进行。第四章 成本过程和动态控制的内容第五条 直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程实体形成的各项费用。1、人工费：人工费的核算，应根据公司与劳务分包方签订的合同计算，经公司审核、批准的劳务结算单。2、材料费：是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件和半成品的费用。这里不包括劳务费中包含部分，不包括周转材料和模板费用。 材料费一般分为：大宗材料、小型材料、周转材料。3、 机械费：是指施工机械作业所发生
3、的机械使用费及机械安、拆费和场外运费。不含劳务费、专业分包费和其它机械费中包含的施工机械使用费用。4、 专业分包费：是指按不同的施工专业进行分包，分包方完成本专业所有的作业项目所需的费用。第六条 措施费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。1、临时设施费：是指施工企业为了进行建筑施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其它临时设施的费用。 临时设施费包括：临时设施的搭设、维修、拆除费用或摊销费用。 2、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。 混凝土
4、、钢筋混凝土模板及支架费用按优化后的施工组织设计（或施工方案）中的配置数量（含损耗）和使用天数乘以市场或内部租赁单价计算；进出场运费按照市场价格包干使用。如属一次摊销的用量，按优化后的施工组织设计（或施工方案）配置数量乘以市场价计算。 3、脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。 脚手架费用按优化后的施工组织设计（或施工方案）中的配置数量（含损耗）和使用天数乘以市场或内部租赁单价计算；进出场运费按市场价格包干使用。4、 安全文明施工费：是指施工现场安全、文明施工所需要的各项费用。5、其他措施费第七条 现场管理费：是指发生在施工现场这一级，针对工程进行组织
5、施工生产和经营管理等所需费用。 1. 现场人员的工资：是指现场人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费和劳动保护费等。其中：现场人员的基本工资按各公司项目管理办法确定的标准套定。 2. 现场办公费：是指现场管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。 3. 差旅交通费：现场职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费、市内交通费和误餐补助费、职工探亲费、工伤人员就医路费和现场管理使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费等。 4. 固定资产使用费：是指现场管理和试验部门使用的属于固定资产的设备仪器等的折旧、大修、日常维修或租赁费。
6、5. 工具用具使用费：是指不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具，以及检验、实验、测绘、消防等用具的购置、维修和摊销费。 6. 工会经费：是指按项目人员工资总额计提的工会经费。 7. 财产保险费：是指施工管理用财产、车辆保险费。 8. 经营招待费：是指项目部为理顺各方关系或进行二次经营所需支付招待的费用。 9. 其他费用：包括绿化费、法律顾问费、咨询费等。 现场管理费中，保险费按国家有关规定或合同约定计取；绿化费、法律顾问费、咨询费在计算测算成本时可暂估考虑，待施工期间发生时按实调整。 第八条 其他费用：包括总包管理费与配合费、索赔与签证、其他构成工程成本开支的费用。第五章 成本过程和
7、动态控制的方法第九条 直接工程费的控制1、人工费的控制： 选择劳务分包单位，应选择实力强、信誉好、价格适宜的分包方； 每月末对当月工程量完成情况核实，须由项目部相关人员签字，经公司审核、批准。2、 材料费的控制： 材料的采购应货比三家，在与材料供应商签订合同时，应对其产品、质量、价格、服务、验收方法、交货时间等进行规定； 严格材料进场验收和限额领料制度； 合理堆置现场材料，组织分批进场，避免和减少二次搬运； 建立材料台账，严格控制材料总量执行审批手续。3、机械费的控制： 租赁机械前，应对技术方案进行优化，权衡整体效益，选出最优方案。 正确选配和合理使用机械设备，搞好机械设备的保养修理，提高机械
8、的完好率、利用率和使用效率。 采用外部机械时，应对市场价进行调查。4、 专业分包费的控制： 选择专业分包单位，应选择实力强、信誉好、价格适宜的专业分包方； 专业分包工作内容，每月末应核实当期完成工程量，并依据预算控制总量执行审批手续。第十条 施工现场各方面的控制1、现场管理费的控制： 制定切实的预算指标，对每笔开支严格依据预算执行审批手续； 提高管理人员的综合素质作到高效精干，提倡一专多能。 对办公费用的管理，精打细算，控制费用支出。2、质量、技术、安全方面的控制： 正确选择施工方案，合理布置施工现场； 加强施工过程中的技术质量检验制度，提高工程质量，避免返工损失； 研究推广新产品、新技术、新
9、结构、新材料、新机器及其他技术革新措施，制定并贯彻降低成本的技术组织措施，提高经济效益； 配置专业安全员，加强安全督导，在坚持三级安全教育的基础上，强化对职工的教育培训； 加强安全检查的广度和深度，注重实效，健全、完善安全责任追究机制；第六章 成本过程和动态控制岗位责任第十一条 经营管理部成本管理责任1、 根据已签合同审批劳务结算，控制劳务费用的支出；2、审核项目部月度成本动态控制书；3、将审核通过的项目部月度成本动态控制书、月度成本分析会资料汇总，于次月10日前将“工程项目成本动态控制成果统计汇总表”送到建设集团经营管理部。第十二条 工程管理部成本管理责任1、 确保工程质量，优化施工方案；2
10、、制定月度施工作业计划；3、根据已签合同审批劳务结算；4、审核项目部月度成本动态控制书；第十三条 物资供应部成本管理责任1、 审批材料供应计划，控制材料消耗；2、材料采购采用质高、价低的原则；3、审核项目部月度成本动态控制书；第十四条 设备租赁站成本管理责任1、 审批机械设备租赁计划；2、合理安排机械施工，提高机械利用率；3、审核项目部月度成本动态控制书；第十五条 安全生产管理部成本管理责任1、 严格执行安全操作规程，确保安全生产；2、控制安全、文明施工费用；3、审核项目部月度成本动态控制书；第十六条 财务部成本管理责任1、 审核各项成本费用、控制成本支出；2、开展成本分析，；3、审核项目部月
11、度成本动态控制书；第十七条 人力资源部成本管理责任1、 审批管理人员工资； 2、审核项目部月度成本动态控制书；第七章 成本过程和动态控制的程序第十八条 成本过程和动态控制的程序1、项目部按月对实际发生成本费用与目标成本进行对比分析，编制成本动态控制表；2、项目部每月召开成本分析会，分析存在问题，提出纠偏措施，制定下期成本控制改进措施，记录会议纪要；3、项目部成本动态控制表于次月7日前报公司相关部门审核。4、经营管理部整理项目部本月成本动态控制表，于次月10前向集团经营管理部报“工程项目成本动态控制成果统计汇总表”。5、公司定期对当期成本发生和经营情况召开经营分析会，根据分析结论制定下期成本控制改进措施。在会议后10日内将会议纪要报集团经营管理部。注：项目部成本动态控制表和成本分析会会议纪要需经项目部参与此工作人员签字，盖项目部公章。 第六章 附则 第十三条 本办法自下发之日起执行。 第十四条 本办法由公司经营管理部负责解释。 铜煤公司成本过程和动态控制组织机构 第一条 铜煤公司成本过程和动态控制工作小组组长： 王平利 董西林 副组长：夏志光 刘伟民 成员：张本龙、张香荣、王高文、郑国瑞、袁婧、张有川、朱磊。成本过程和动态控制工作小组下设办公室，办公室设在经营管理部，成本专员：刘伟。