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1、*市*局经费报销相关规定为深入贯彻中央八项规定，严格执行党政机关厉行节约反对浪费条例及相关制度规定，从严规范行政事业单位经费的支出管理，强化财务监督，提高资金使用效益。特制订本经费报销相关规定。一、报销程序1.各单位实行单位主要负责人“一支笔”审批制度。单位取得的原始凭证，由经办人填写费用报销审批单并签字，报部门负责人审核以后，由财务部门稽票据的真实性、有效性以及报销单填制的规范性，最后经单位主要负责人签字确认以后，由财务部门予以报销。经办人对费用支出的真实性负责。2.凡开具和取得的发票等凭证，须据实填写品名、单位、数量、金额等内容，不得涂改、挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，须加盖填制单
2、位财务印章或发票专用章。无财税机关监制章、无单位名称、无开票日期、无财务印章或发票专用章的，字迹或印章不清楚，伪造、变造、作废以及其他不符合规定的发票、票据，一律不予报销；禁止用白条报支各类费用。支出凭证必须真实可靠、项目完整、附件齐全，经手人、审核人、审批人等内容缺一不可。二、报销规定（一）、人员经费1、工资（离退休费）支出。严格执行工资发放的政策和标准，全额事业单位绩效工资执行比率为1.0，其他事业单位的执行比率要严格按照人社局、财政局确定的比率执行，不得随意超支。绩效工资年度执行数不得超出人社部门年末下达的实际执行数。在编人员按市编办、人事部门批复的标准执行；经批准的机关事业单位合同制人
3、员和临时聘用人员，各单位在预算安排的经费内合理确定工资报酬；对在编不在岗的人员要及时清理，杜绝“吃空饷”现象；对长期病假人员工资要严格按照相关规定执行。2、奖金及其他福利支出。严格规范奖励性津补贴发放管理，除省、市、政府批准发放的项目外，一律不得再自行发放各种奖金、津贴、补贴、有价证券、支付凭证、商业预付卡和实物等。上级党委、政府发文的奖励，按文件执行；上级有关部门发文明确的奖励以及固定性津贴、补贴，需报主管部门同意后方可执行；年度专项工作考核发放的奖励性津补贴，由相关部门牵头提出方案，并报政府批准后发放。3、保险和公积金。人员养老、医疗、失业、工伤以及生育保险，按照相关政策执行。公积金的缴存
4、基数与比率不得超过*市住房公积金管理中心相关文件规定的标准。（二）、商品和服务支出1、办公费。反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。办公用品、用具、书刊订阅由办公室采购，采购前先列出具体采购清单，报主要负责同志审批。办公设备、办公用品经主要负责同志同意后，符合*市政府集中采购目录及采购限额标准的，按照政府采购的相关规定严格执行。单位工作人员需要时到单位办公室领取并由领取人签名。报刊杂志征订，除党报党刊外，各单位订阅报刊要本着节约的原则，从严从紧掌握。提倡集体阅报，提高报刊杂志的利用率。对非业务需要的报刊，一律由个人订阅，不得用公款为个人征订报刊杂志
5、。购买办公用品单张发票金额300元以上的，发票后面需附有销货单位提供的有本单位职工签字的清单作附件。不得配置高档办公家具、办公用品。积极利用信息化手段，推行无纸化办公，减少一次性办公用品耗材。2、印刷费。反映单位的印刷费支出。文件资料、内部书刊、信封、宣传资料、各种票据等印刷执行政府采购相关规定。清理精简文件、材料、内部简报和刊物，可发可不发的文件不发，确无必要和质量不高的坚决停办。外来印刷费发票后需附本单位职工签字的清单作附件。3、水电费。反映单位开支的水费、电费、污水处理费等支出。按照节能减排的相关规定，各单位本着降低能耗、减少浪费的原则，凭自来水公司和供电部门的发票据实报账。各单位有条件
6、应当尽量实行电费水费银行托收。4、邮电费。反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。电话费管理，各单位都要实行“核定门数、限额管理”的办法。各种邮寄费必须有邮电部门开具的正式发票（有税务监制章）方可报销，单位缴纳的电话费，凭电信部门出具的话费发票据实报账。各种预交话费凭证及个人电话费一律不予报销。有条件的单位应当尽量实行电话费银行托收。5、差旅费。机关事业人员因公出差要严格执行*市市级机关差旅费管理办法。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。各单位应当建立健全公务出差审批制度，出差必须按规定报经单位有关领导批准。严禁无实质内容、无明确
7、公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游。出差结束以后，出差人员凭签好的出差审批单以及规定格式的差旅费报销单到财务部门审核报销。城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，住宿费在批准的出差天数和规定的限额标准之内凭发票据实报销，伙食补助费、市内交通费应以城市间交通费票据和住宿费发票为凭据按规定标准计算报销，实行包干使用。工作人员出差结束后一个月内办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票、相关交费证明等凭证，出差人员对其真实性负责。6、维修（护）费。反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修
8、购基金。单位的维修费须有维修单位提供的维修明细清单，并又单位经办人员签字确认。7、会议费。反映会议中按规定开支的住宿费费、伙食费、会议室租金、交通费以及文件资料的印刷费等。根据镇财行【2015】1号文件关于2015-2016年度*市市级行政事业单位会议定点管理有关事项的通知精神，各单位承办会议一律由政府采购会议定点的22家饭店供应商承接。会议费实行综合定额管理，在综合定额内据实报销。一律不准超标准和超范围安排食宿，严禁违反规定到风景名胜区旅游景点举办会议和活动，不得在会议期间安排宴请、组织旅游以及与会议无关的参观、娱乐、健身活动，不得以任何名义购买纪念品，不准向参会单位或其他企事业单位摊派会议
9、费。严禁违规使用会议费购置办公设备，严禁列支公务接待费等与会议无关的任何费用。会议费实行一会一结制度，会后一周内结清费用。单位报销会议费时，应同时提供会议批件、会议代表花名册、正式发票等一并作为会议费报销凭证。严格控制以各种名义召开的纪念会、研讨会、联谊会、表彰会。会议费结算由各单位自行负责，直接与会议定点饭店按照规定结算。会议定点饭店必须向单位提供加贴有“*市公共资源交易中心定点采购”的防伪标贴发票，单位凭据报销。发票不符合要求的，单位财务一律不得报销。8、培训费。反映各类培训支出。单位按标准提取的“职工教育经费”也在本科目反映。单位组织的培训必须严格执行*市市级机关培训费管理办法（镇财行2
10、0149号）。培训费包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。单位必须建立培训计划编报和审批制度，严格按规定报经批准后施行。培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制，各单位应在综合定额标准以内结算报销，不得随意超支。举办培训单位在培训结束后，应当及时办理报销手续。报销培训费应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。各单位财务部门应当严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训以及超范围、超标准开支的费用不予报销。除讲课费、小额零星开支以外，培训费用应当按照国库集中支付和公务卡使用有关制度执行，采用
11、银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。9、公务接待费。反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。公务接待费实行总额控制与定点接待相结合，超出控制限额的不予报支。各单位必须严格执行党政机关厉行节约反对浪费条例以及省市部门的相关规定，本着“节约、必须、廉政”的原则，从严把握公务接待费。接待必须按照标准到定点饭店用餐，定点饭店不得定在私人会所、豪华酒店、农家乐等场所。接待费中不得报销香烟、高档酒水、土特产、礼品等明令禁止的物品，不得包含与接待无关的开支。除少量的办公用茶以外，不得报销高档茶叶。人均用餐费30元以下视为加班工作餐，30元以上视为公务接待用餐，有条件的单位用餐接待原则上
12、安排在单位食堂进行。报销费用时，除发票外还需附接待清单等附件。500元以上用餐接待费用支付，需采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。接待费用报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。各单位不得以任何名义将应负担的费用转嫁到下属单位报销，严禁弄虚作假以会议费、培训费等名义进行公款吃喝。对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。接待用餐时，由接待人先填好接待就餐单，办公室根据标准安排在食堂，就餐单作为结帐附单。如特殊情况需在外安排接待时，由接待人填好公务接待清单，经主要负责同志同意后外出安排。严格控制陪餐人数，避免出现客少主人多现象。公务接待一律不安排礼品。10、被装购置费。反
13、映各单位的被装购置支出。除支队的执法服装以外，其他单位不适用本科目。报销时，单位必须凭签订的被装购置合同以及双方认可的验收合格证明报主要领导审批后支付。单位被装购置达到政府采购标准（10万元）的，应当按照政府采购的相关规定实行集中采购。11、劳务费。反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。单位因工作需要聘请外单位人员协助工作的，可发放劳务费，支付给单位的劳务费应当取得合法的票据，支付给个人的劳务费必须经本人签字领取，并按照个人所得税法和个人所得税法实施条例代扣代缴所得税。12、工会经费和福利费。反映单位按规定提取的工会经费和福利费。各单位应当按照中华
14、人民共和国新工会法规定，每月按照按全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费；单位可以按照镇财行【1999】年29号文件关于调整我市机关、事业单位工作人员福利费标准的通知精神，按照每人每月20元的标准计提福利费，用于解决工作人员及其家属的生活困难、独生子女费超支等。13、公务用车运行维护费。反映单位公务用车的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等。各单位应当严格执行“三公”经费相关规定，从严控制公车运行费用。公务用车实行定点保险、定点维修制度，车辆保险费和维修必须实行政府采购。严格按核定编制内的车辆数安排和使用经费，凡不在编制内车辆，不得报销运行费用。强化车辆维修管理,落实专
15、人负责,严格维修申报审批制度。车辆维修必须有厂家提供的清单作附件。严格控制租赁车辆，特殊情况下租用私车的，需报市局主要领导批准，报销时必须凭正式运营发票和明细附件报销入账，不得以其他形式的发票代替。严禁公务用车高档配置或豪华内饰。实行重大节假日公务用车集中封存制度，严禁公车私驾、公车私用。严格执行车辆能耗标准，单车能耗在正常情况下逐年降低。14、其他商品和服务支出。反映单位购买商品和服务支出上述科目中未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。15、相关明令禁止的费用。香烟、高档酒水、旅游费用、健身、高消费餐饮沐浴和娱乐场所的费
16、用；严禁用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉等年货节礼；严禁用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品。（三）、其它资本性支出1、房屋建筑物购建。反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、食堂等建筑物（含附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。开工时必须有工程预算书和施工协议，完工时必须有审计局签章的竣工决算报告书、建筑安装业的税务发票。2、办公设备的购置。反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。如购置空调、打印机、复印机等，必须按照政府采购规定的程序进行，同时必须严格执行*市市级行政事业单位部分通用资产配置预算标准（试行），
17、不得擅自提高标准，超标配置。3、大型修缮。反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。4、信息网络购建。反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等（如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目反映）。同时，作固定资产增加的账务处理。（四）、项目支出项目支出是行政事业单位为完成特定的行政工作任务和事业发展目标除正常经费以外的开支，反映单位购置固定资产、购建基础设施、大型修缮等发生的支出。所有项目都必须实行预算绩效管理。各单位必须按按照批准的项目和用途使用，不得任意改变项目内容或扩大使用范围，
18、不得截留、挪用、挤占。项目支出一般不得支出在编人员的工资福利。项目支出中列支的“三公经费”应纳入总量控制。各单位在核算项目经费时，必须严格区分基本支出和项目支出，数额较大的项目经费在支出时，必须报经局主要领导审批方可支付。（五）、政府采购项目支出按照*市人民政府办公室关于印发*市公共资源交易目录*市2014年政府集中采购目录及采购限额标准的通知，凡列入公共资源交易目录及集中采购目录的货物、工程、服务都必须进行政府采购。单位购买车辆保险、车辆维修、空调、汽车轮胎、印刷等实行政府定点采购，购买电脑、数码相机、复印机、打印机等通用电子产品的实行协议供货网上竞价，采购目录内的其他产品、工程服务按照文件
19、规定实行政府集中采购、部门采购、分散采购。纳入集中采购目录的，应当委托集中采购机构代理采购，未纳入集中采购目录的可以自行采购，也可委托集中采购机构或经财政部门认定资格的政府采购代理机构在委托的范围内代理采购。货物及服务类项目单项或批量采购预算在50万元以上（含），均应采用公开招标的方式采购；工程类项目按国家、省相关文件规定执行。单位办理政府采购时，应当按照财政和政府采购部门规定的程序报送采购计划，计划批准以后方可进行采购，严禁未经批准自行采购。采购结束以后，财务部门凭公共资源交易中心见证的采购合同、项目验收报告单以及贴有“*市公共资源交易中心”印花的发票按照合同规定结算款项。未贴印花的发票一律不予报销。（六）、现金支付范围按照*市预算单位公务卡结算财务管理暂行办法的规定，除小额零星开支以外，各单位在日常支付中应当尽量使用公务卡结算，超500元以上的支出未使用公务卡结算的，必须说明理由。2015年3月11日