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1、第十章 风险管理措施2022/12/41第一页，本课件共有92页第十章第十章 风险管理措施风险管理措施n引言引言n第一节第一节 避免风险避免风险n第二节第二节 损失管理损失管理n第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转移风险分离风险单位和非保险方式的转移风险n第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施n第五节第五节 风险处理实务风险处理实务n第六节第六节 民事侵权责任体系的经济目标民事侵权责任体系的经济目标n第七节第七节 为什么要民事侵权责任体系为什么要民事侵权责任体系n第八节第八节 员工赔偿的经济作用员工赔偿的经济作用2022/12/42第二页，本课件共有92页第一节第一节 避免风
2、险避免风险一、避免风险的含义一、避免风险的含义风险损失频率很高风险损失频率很高 主动放弃原先承担的风险主动放弃原先承担的风险 风险损失的程度很严重风险损失的程度很严重 安全拒绝承担该种风险安全拒绝承担该种风险注意！注意！避免风险的决策应放在某项工作的计划阶段时确避免风险的决策应放在某项工作的计划阶段时确定，以避免前期人工浪费或中途改变方案的不便。定，以避免前期人工浪费或中途改变方案的不便。2022/12/43第三页，本课件共有92页第一节第一节 避免风险避免风险一、避免风险的含义一、避免风险的含义n例如：当一个企业打算不操心一栋建筑物或一个例如：当一个企业打算不操心一栋建筑物或一个汽车队的潜在
3、损失时，可以采取不获取任何收益汽车队的潜在损失时，可以采取不获取任何收益的办法的办法避免全部风险避免全部风险n企业在承接一项工程之前，采取承担部分业务，企业在承接一项工程之前，采取承担部分业务，发包、分配工作等发包、分配工作等避免部分风险避免部分风险 2022/12/44第四页，本课件共有92页第一节第一节 避免风险避免风险二、优点二、优点n单纯从处置特定风险的角度来看，是最彻底的方单纯从处置特定风险的角度来看，是最彻底的方法，可将损失发生的可能性降为零。法，可将损失发生的可能性降为零。n消除了所避免的风险消除了所避免的风险f=0，是其他对付风险的方法，是其他对付风险的方法所不具有的，如损失控
4、制方法，无论如何不可所不具有的，如损失控制方法，无论如何不可能使得能使得f=0。2022/12/45第五页，本课件共有92页第一节第一节 避免风险避免风险三、局限性和适用范围：三、局限性和适用范围：1、局限性：（属于最消极的手段）、局限性：（属于最消极的手段）n有些风险是无法避免的，如人的生老病死等风险，每个人有些风险是无法避免的，如人的生老病死等风险，每个人无法避免。避免所有的风险意味着消亡。无法避免。避免所有的风险意味着消亡。n风险与利益同在并且正相关；风险越大利润越大，风险与利益同在并且正相关；风险越大利润越大，避免风险意味着放弃盈利的机会；避免风险意味着放弃盈利的机会；n风险的转换（可
5、能产生另外的风险）风险的转换（可能产生另外的风险）常见的常见的现象。现象。2022/12/46第六页，本课件共有92页第一节第一节 避免风险避免风险三、局限性和适用范围：三、局限性和适用范围：2、适用范围：、适用范围：n损失频率和损失程度都较大的特定风险损失频率和损失程度都较大的特定风险n损失频率虽不大，但是损失后果严重且无法得到损失频率虽不大，但是损失后果严重且无法得到补偿的风险。补偿的风险。n采取其他风险管理措施的经济成本超过了进行该采取其他风险管理措施的经济成本超过了进行该项活动的预期收益。项活动的预期收益。2022/12/47第七页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理一、损
6、失管理的含义一、损失管理的含义 损失管理是指着眼于降低损失频率或减少损失管理是指着眼于降低损失频率或减少损失幅度的对付风险的方法；损失幅度的对付风险的方法；损失管理（损失控制）损失管理（损失控制）相对于避免风相对于避免风险的方法，这是一种积极的方法。险的方法，这是一种积极的方法。2022/12/48第八页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理一、损失管理的含义一、损失管理的含义n目标分为两种：目标分为两种：1、损失发生前，全面消除损失发生的根源，尽量减少损失、损失发生前，全面消除损失发生的根源，尽量减少损失发生的频率；发生的频率；2、损失发生后努力减轻损失的程度。、损失发生后努力减轻
7、损失的程度。损损 失失 根根 源源 减减 少少 风风 险险 因因 素素救助救助 减减 轻轻 损损 失失2022/12/49第九页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理二、损失管理的分类二、损失管理的分类1、按照损失管理的目的分类：、按照损失管理的目的分类：损失预防（旨在降低损失频率，事故发生前，使之损失预防（旨在降低损失频率，事故发生前，使之尽可能不发生）尽可能不发生）损失控制（旨在降低损失幅度，在损失已经不可避损失控制（旨在降低损失幅度，在损失已经不可避免的情况下，一般在事故发生之后）免的情况下，一般在事故发生之后）例如：建筑物上安装火灾警报器、或自动喷水系统可例如：建筑物上安装火
8、灾警报器、或自动喷水系统可减轻火灾损失的程度，防止损失扩大，降低损失减轻火灾损失的程度，防止损失扩大，降低损失程度）。程度）。2022/12/410第十页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理二、损失管理的分类二、损失管理的分类2、按照所采取措施的性质分类：、按照所采取措施的性质分类：工程法（着眼于人为风险因素）工程法（着眼于人为风险因素）教育法（着眼于物质风险因素，如哈顿的能量破坏性教育法（着眼于物质风险因素，如哈顿的能量破坏性释放理论）释放理论）2022/12/411第十一页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理二、损失管理的分类二、损失管理的分类3、按照采取措施的时间
9、分类：、按照采取措施的时间分类：损失发生前、损失发生时、损失发生后损失发生前、损失发生时、损失发生后n特别的意义：企业若投保：假设事故发生企业获特别的意义：企业若投保：假设事故发生企业获赔无损失，但是根据保险的射幸原则，社会受损；赔无损失，但是根据保险的射幸原则，社会受损；若进行损失管理：事故不发生，企业部损失，社若进行损失管理：事故不发生，企业部损失，社会也不受损；会也不受损；n“和谐社会和谐社会”：尽量减少事故的发生。：尽量减少事故的发生。2022/12/412第十二页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理三、海因里希的人为因素管理理论三、海因里希的人为因素管理理论1、代表人物：
10、海因里希人为因素和其他观念的倡导、代表人物：海因里希人为因素和其他观念的倡导者，其观点：者，其观点：损失控制应重视人为因素管理，即加强规章损失控制应重视人为因素管理，即加强规章制度建设，提高员工的安全意识，以杜绝易导致制度建设，提高员工的安全意识，以杜绝易导致事故的不安全行为。事故的不安全行为。2022/12/413第十三页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理2.多米诺骨牌理论多米诺骨牌理论海因里希海因里希遗传和环境遗传和环境个人过失个人过失不安全行为不安全行为或有形危险或有形危险事故事故伤害伤害关键关键2022/12/414第十四页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理
11、n图中五张骨牌代表意外伤害的五个阶段图中五张骨牌代表意外伤害的五个阶段:社社会会环环境境影影响响人人的的性性格格、工工作作态态度度、工工作作方方式式认认识识能能力力局局限限；造造成成人人的的过过失失 直直接接表表现现不不安安全全行行为为演变演变意外事故意外事故导致导致伤害。伤害。2022/12/415第十五页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理2.多米诺骨牌理论多米诺骨牌理论海因里希海因里希 根据他的多米诺骨牌理论，一个可预防的事根据他的多米诺骨牌理论，一个可预防的事故，按照引起伤害的故，按照引起伤害的5个因素顺序，可视为这些个因素顺序，可视为这些因素中的一个引起的。海因里希认为，
12、在事故控因素中的一个引起的。海因里希认为，在事故控制中，目标的中心是人的不安全行为。制中，目标的中心是人的不安全行为。因因此此，减减少少意意外外事事故故的的最最容容易易的的方方法法是是消消除人的不安全行为！除人的不安全行为！2022/12/416第十六页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理 海因里希研究了海因里希研究了20世纪世纪20年代发生在美国的年代发生在美国的许多工业事故，发现其中许多工业事故，发现其中88%的意外事故是由于的意外事故是由于员工的不安全行为导致的。（以不安全的速度操员工的不安全行为导致的。（以不安全的速度操作，使用不安全的设备，或不安全的使用设备、作，使用不安
13、全的设备，或不安全的使用设备、工人的注意力被分散、误用设备或视工作为儿戏工人的注意力被分散、误用设备或视工作为儿戏等等）造成的。等等）造成的。2022/12/417第十七页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理海因里希的人为因素管理理论后续发展海因里希的人为因素管理理论后续发展 现代专家，丹。彼得森（现代专家，丹。彼得森（dan peterson）赞同海因里希对人的非安全行为的强调，他给海赞同海因里希对人的非安全行为的强调，他给海因里希的事故序列又加了第因里希的事故序列又加了第6个因素个因素管理的管理的失误，这一个因素是使得其他失误，这一个因素是使得其他5因素和原因随时因素和原因随时
14、发生的状态，他还强调在每一个事故后面并非只发生的状态，他还强调在每一个事故后面并非只有一个因素，而是有许多原因和因素有一个因素，而是有许多原因和因素 2022/12/418第十八页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理海因里希的人为因素管理理论的局限性海因里希的人为因素管理理论的局限性n机械原因的作用被低估了，如使用不安全的机械原因的作用被低估了，如使用不安全的设备不能只认为是人为的失误，相反使设备更安设备不能只认为是人为的失误，相反使设备更安全可靠是可能的。全可靠是可能的。n为工业事故而责备工人是与工人伤病赔偿原为工业事故而责备工人是与工人伤病赔偿原则和不因工业事故而责备管理者和工
15、人则和不因工业事故而责备管理者和工人相悖相悖的。的。2022/12/419第十九页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理四、哈顿的能量破坏性释放理论四、哈顿的能量破坏性释放理论n美国公路安全保险学会会长小威廉哈顿博士美国公路安全保险学会会长小威廉哈顿博士（William Haddon Dr），提出了一种更容易理），提出了一种更容易理解的，根据事故原因对风险控制技术分类的方解的，根据事故原因对风险控制技术分类的方法。认为损失控制应重视机械货物的因素的管法。认为损失控制应重视机械货物的因素的管理，既为人们创造一个更加安全的物质环境。理，既为人们创造一个更加安全的物质环境。2022/12/
16、420第二十页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理1、能量释放理论、能量释放理论1970W.Haddon（美）提出能量释放破坏（美）提出能量释放破坏性释放理论。四类原因：性释放理论。四类原因：（1）管理（）管理（management）因素：与安全）因素：与安全有关的管理目标；人员录用方法、安全标有关的管理目标；人员录用方法、安全标准等准等（2）人（）人（man）因素：人的动机、能力、）因素：人的动机、能力、知识、风险意识、对分配任务的态度、体知识、风险意识、对分配任务的态度、体力和智力状态等力和智力状态等2022/12/421第二十一页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管
17、理2、能量释放理论、能量释放理论（3）环境（）环境（medium）因素：工作环境中）因素：工作环境中的温度、湿度、通风、照明等的温度、湿度、通风、照明等（4）机械（）机械（machine）因素：机器的安全）因素：机器的安全性等性等2022/12/422第二十二页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理目的：抑制事故发生的条件或增强阻碍事故的力目的：抑制事故发生的条件或增强阻碍事故的力量量n哈顿的分析可以看作是海因里希事故因素序哈顿的分析可以看作是海因里希事故因素序列中第三个因素的扩充，但与海因里希不同列中第三个因素的扩充，但与海因里希不同的是，哈顿强调了对能量和自然力的控制，的是，哈顿
18、强调了对能量和自然力的控制，而不是强调对失误的控制而不是强调对失误的控制 。这两种方法都。这两种方法都值得风险经理的研究值得风险经理的研究 2022/12/423第二十三页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理2、哈顿提出了十种策略、哈顿提出了十种策略1）防止能量的聚集；（预防危险源，如防止生产）防止能量的聚集；（预防危险源，如防止生产导致胎儿畸形的镇静剂）导致胎儿畸形的镇静剂）2）减少已聚集的可能引发事故的能量（减少危险）减少已聚集的可能引发事故的能量（减少危险因素数量，如降低车速、降低饮料中酒精含因素数量，如降低车速、降低饮料中酒精含量）；量）；3）防止已聚集能量的释放（防止释放
19、，如高温给）防止已聚集能量的释放（防止释放，如高温给牛奶消毒、封存核废料）；牛奶消毒、封存核废料）；2022/12/424第二十四页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理4）减慢能量释放的速度（减少速度如刹闸）；）减慢能量释放的速度（减少速度如刹闸）；5）从时间或空间上把释放的能量与易损对象隔开）从时间或空间上把释放的能量与易损对象隔开（时空隔离，如隔离传染病人、越过绕开危（时空隔离，如隔离传染病人、越过绕开危险区、各行其道，疏散行人和车辆）；险区、各行其道，疏散行人和车辆）；6）用物质屏障达到能量与易损对象的隔离（物质）用物质屏障达到能量与易损对象的隔离（物质障碍，如外科医生的手套
20、）；障碍，如外科医生的手套）；7）改变接触面的物质而减少伤害；）改变接触面的物质而减少伤害；2022/12/425第二十五页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理8）加强易损对象对所释放能量的抗护能力（增强）加强易损对象对所释放能量的抗护能力（增强抵抗力如免疫、增强建筑物的防火防爆性能、抵抗力如免疫、增强建筑物的防火防爆性能、高温下工人饮用盐开水）；高温下工人饮用盐开水）；9）减轻发生的事故的损害（再植断肢、营救遇难）减轻发生的事故的损害（再植断肢、营救遇难矿工）；矿工）；10）事故后的恢复或复原措施（受伤后美容手术）事故后的恢复或复原措施（受伤后美容手术）2022/12/426第二
21、十六页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理五、损失管理的方法五、损失管理的方法n防损措施与减损措施并重；防损措施与减损措施并重；n人为因素与物质因素兼顾；人为因素与物质因素兼顾；n加强系统安全的观念；加强系统安全的观念；n安全教育：安全教育：1、安全法制知识教育、安全法制知识教育2、安全意识的培养、安全意识的培养3、安全技能的训练、安全技能的训练2022/12/427第二十七页，本课件共有92页第二节第二节 损失管理损失管理&小结小结1、能量释放理论控制风险的重点是通过控、能量释放理论控制风险的重点是通过控制这四个根本原因，对能量进行限制及防制这四个根本原因，对能量进行限制及防止能
22、量释放止能量释放2、工程性理论和多米诺骨牌强调损失控制、工程性理论和多米诺骨牌强调损失控制的某个方面，但人与物质无法分开，因而的某个方面，但人与物质无法分开，因而能量释放更能体现风险事故发生的本质。能量释放更能体现风险事故发生的本质。2022/12/428第二十八页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转分离风险单位和非保险方式的转移风险移风险一、分离风险单位一、分离风险单位（一）分割风险单位：将风险单位分割，化整为（一）分割风险单位：将风险单位分割，化整为零，减少了一次事故的最大与其损失，增加了独立零，减少了一次事故的最大与其损失，增加了独立风险单位数；风险单位数；割离法
23、：将面临损失的单一的风险单位分为两个或割离法：将面临损失的单一的风险单位分为两个或两个以上独立的单位，而且每一个风险都应投入使两个以上独立的单位，而且每一个风险都应投入使用。用。即，一个大的风险单位即，一个大的风险单位 分成若干个小的风险单位分成若干个小的风险单位2022/12/429第二十九页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转分离风险单位和非保险方式的转移风险移风险一、分离风险单位一、分离风险单位即：不要把鸡蛋放在同一个篮子里。即：不要把鸡蛋放在同一个篮子里。n优点：降低损害幅度优点：降低损害幅度n缺点：增加成本；增大损失频率；缺点：增加成本；增大损失频率；2022
24、/12/430第三十页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转分离风险单位和非保险方式的转移风险移风险一、分离风险单位一、分离风险单位（二）聚集风险单位：把多个风险单位变成一个（二）聚集风险单位：把多个风险单位变成一个风险单位；（通过增加风险单位的数量来提高整风险单位；（通过增加风险单位的数量来提高整体预防损失的能力，如企业合并、联营和商品的体预防损失的能力，如企业合并、联营和商品的多样化经营。多样化经营。即：多个的风险单位聚集一个风险单位保险公司即：多个的风险单位聚集一个风险单位保险公司的全保、保险的大数法则。的全保、保险的大数法则。2022/12/431第三十一页，本课
25、件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转分离风险单位和非保险方式的转移风险移风险(三三)复制风险单位：复制风险单位：重复生产备用的资产和设备，只是在使用的资产重复生产备用的资产和设备，只是在使用的资产和设备遭受到损失后才会把它们投入使用。和设备遭受到损失后才会把它们投入使用。例如：例如：设两套会计记录；设两套会计记录；存储设备的重要部件；存储设备的重要部件；配备后备人员配备后备人员2022/12/432第三十二页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的分离风险单位和非保险方式的转移风险转移风险(三三)复制风险单位：复制风险单位：n优点：降低营业中断损失优点：降低
26、营业中断损失n缺点：增大成本，增加损失频率（加倍）。缺点：增大成本，增加损失频率（加倍）。2022/12/433第三十三页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转分离风险单位和非保险方式的转移风险移风险二、非保险方式的转移风险二、非保险方式的转移风险损失后果由一方转移到另一方，主要有三损失后果由一方转移到另一方，主要有三大类：大类：（一）转移风险源（一）转移风险源（二）签订免除责任协议（二）签订免除责任协议（三）利用合同中的转移责任条款（三）利用合同中的转移责任条款2022/12/434第三十四页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的分离风险单位和非保险
27、方式的转移风险转移风险二、非保险方式的转移风险二、非保险方式的转移风险风险源：风险源：拥有的财产遭受损失拥有的财产遭受损失在从事生产或经营活动中使他人的财产遭在从事生产或经营活动中使他人的财产遭受人身损失或人身受到伤害，要负赔偿责任。受人身损失或人身受到伤害，要负赔偿责任。2022/12/435第三十五页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转分离风险单位和非保险方式的转移风险移风险二、非保险方式的转移风险二、非保险方式的转移风险n转移风险源的方式：转移风险源的方式：1、出售：面临风险的财产通过交易转移给新的所、出售：面临风险的财产通过交易转移给新的所有者。有者。风险也由原
28、所有者转移新的所有者，实际上是风险也由原所有者转移新的所有者，实际上是一种避免风险的方式。一种避免风险的方式。2022/12/436第三十六页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的分离风险单位和非保险方式的转移风险转移风险2、租赁：、租赁：如车主将闲置的车辆出租，从而将使用该车辆的如车主将闲置的车辆出租，从而将使用该车辆的风险转移给承租人；风险转移给承租人；如可以通过租约约定那些风险是可以转移的，哪如可以通过租约约定那些风险是可以转移的，哪些不可以转移的。些不可以转移的。举例：房屋租赁，使用过程中的责任风险，阳台上举例：房屋租赁，使用过程中的责任风险，阳台上花盆砸到行人、财
29、产损失风险等转移。花盆砸到行人、财产损失风险等转移。2022/12/437第三十七页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转分离风险单位和非保险方式的转移风险移风险3、承包、分包：、承包、分包：建筑工程中的承包商可以利用分包合同转移风险。建筑工程中的承包商可以利用分包合同转移风险。承包承包 转包转包 业主业主 承包商承包商 分包商分包商2022/12/438第三十八页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的转分离风险单位和非保险方式的转移风险移风险二、非保险方式的转移风险二、非保险方式的转移风险（二）签订免除责任协议：部分地转移。典型的是（二）签订免除责任
30、协议：部分地转移。典型的是医生医院手术前的免责协议，医疗事故责任不医生医院手术前的免责协议，医疗事故责任不能免除；能免除；2022/12/439第三十九页，本课件共有92页第三节第三节 分离风险单位和非保险方式的分离风险单位和非保险方式的转移风险转移风险二、非保险方式的转移风险二、非保险方式的转移风险（三）利用合同中的转移责任条款（三）利用合同中的转移责任条款1、必须是一个合法、有效合同的有效组成部分；、必须是一个合法、有效合同的有效组成部分；2、可能的费用；、可能的费用；3、风险是否真的转移；、风险是否真的转移；2022/12/440第四十页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施
31、损失补偿的融资措施一、自留风险的含义：一、自留风险的含义：自留风险：面临风险的企业或单位自己承担风险所自留风险：面临风险的企业或单位自己承担风险所致的损失，并做好相应的资金安排；致的损失，并做好相应的资金安排；2022/12/441第四十一页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施一、自留风险的含义：一、自留风险的含义：1、主动地、有意识的、有计划的自留：对风险有、主动地、有意识的、有计划的自留：对风险有正确地认识，基于对自己财务实力的自信。风险管正确地认识，基于对自己财务实力的自信。风险管理人员识别了风险的存在并对其损失后果获得较为理人员识别了风险的存在并对其损失
32、后果获得较为准确地评价和比较各种管理措施的利弊之后，有意准确地评价和比较各种管理措施的利弊之后，有意识地决定由自己承担潜在的损失风险。识地决定由自己承担潜在的损失风险。2022/12/442第四十二页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施一、自留风险的含义：一、自留风险的含义：2、被动的、无意识的、无计划的自留：、被动的、无意识的、无计划的自留：（1）对风险的认识发生了较大的偏差）对风险的认识发生了较大的偏差一种是没有意识一种是没有意识到风险存在导致风险的无意识自留；到风险存在导致风险的无意识自留；（2）识别了风险但是严重低估了风险）识别了风险但是严重低估了风险二
33、是虽然意识到二是虽然意识到风险的存在，但是低估了风险的程度而自留了风险，没有风险的存在，但是低估了风险的程度而自留了风险，没有做好资金安排。做好资金安排。n全部自留风险：较少全部自留风险：较少n部分自留风险：绝大部分为部分自留。部分自留风险：绝大部分为部分自留。2022/12/443第四十三页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施二、自筹风险的筹资措施二、自筹风险的筹资措施n在确定自留风险的资金安排时应考虑的因素：在确定自留风险的资金安排时应考虑的因素：资金的来源、对损失的补偿程度、损失时补资金的来源、对损失的补偿程度、损失时补偿资金来源的变现性等。偿资金来源的变
34、现性等。2022/12/444第四十四页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施二、自筹风险的筹资措施二、自筹风险的筹资措施1、现收现付：最原始的方法，用当时收入弥补、现收现付：最原始的方法，用当时收入弥补当时损失；也是一种把损失摊入成本的做法；但当时损失；也是一种把损失摊入成本的做法；但是偶然事故的意外性和不可预期性会对企业的现是偶然事故的意外性和不可预期性会对企业的现金流量产生较大的冲击，有可能弥补不了较大的金流量产生较大的冲击，有可能弥补不了较大的损失。损失。2022/12/445第四十五页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施
35、对较频繁的小额损失，可将其在一对较频繁的小额损失，可将其在一个较短时期内摊入生产或营业成本，用个较短时期内摊入生产或营业成本，用现有的收入来补偿损失，而不作专门的现有的收入来补偿损失，而不作专门的资金准备，当发生较大金额的意外损失资金准备，当发生较大金额的意外损失时，企业可能无足够的金额来补偿损时，企业可能无足够的金额来补偿损失，损益状态可能发生剧烈波动。失，损益状态可能发生剧烈波动。2022/12/446第四十六页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施二、自筹风险的筹资措施二、自筹风险的筹资措施2、非基金制的准备金：企业在会计年度初期预非基金制的准备金：企业在会
36、计年度初期预提一笔意外损失准备金，以备不时之需。提多少提一笔意外损失准备金，以备不时之需。提多少资金取决于：历年损失资料、企业的净现金流量资金取决于：历年损失资料、企业的净现金流量情况，即超过收入的盈余有多少。财务实力和管情况，即超过收入的盈余有多少。财务实力和管理者的主观判断也会影响。理者的主观判断也会影响。n年初计提资金年初计提资金 准备金准备金 用准备金赔偿用准备金赔偿n缺点：实际损失金额可能远远超过预期值，也可能准备金缺点：实际损失金额可能远远超过预期值，也可能准备金太多造成资金浪费，机会成本增加。太多造成资金浪费，机会成本增加。2022/12/447第四十七页，本课件共有92页第四节
37、第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施二、自筹风险的筹资措施二、自筹风险的筹资措施3、专用基金（自保基金）：为应付巨额损失风险，企、专用基金（自保基金）：为应付巨额损失风险，企业可从每年的现金流量中提取一定的金额，逐年累积，业可从每年的现金流量中提取一定的金额，逐年累积，已形成意外损失基金，可谓不同的用途建立专用基金。已形成意外损失基金，可谓不同的用途建立专用基金。优点：每年从利润中按百分比计提，数额较大，补偿能优点：每年从利润中按百分比计提，数额较大，补偿能力较强；力较强；缺点：较大事故发生在早期，可能出现补偿不足，要从缺点：较大事故发生在早期，可能出现补偿不足，要从其它渠道获取资金，
38、影响企业经营；其它渠道获取资金，影响企业经营；n在许多国家这种基金是需要纳税的。税后净收入在许多国家这种基金是需要纳税的。税后净收入2022/12/448第四十八页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施二、自筹风险的筹资措施二、自筹风险的筹资措施4、专业自保公司、专业自保公司2022/12/449第四十九页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施二、自筹风险的筹资措施二、自筹风险的筹资措施5、借入资金（借贷）、借入资金（借贷）（1）应急贷款：在未发生损失时与金融机构就未来可）应急贷款：在未发生损失时与金融机构就未来可能发生的损失达成应急
39、贷款的协议。能发生的损失达成应急贷款的协议。适用于：投保的费率高而事故发生的概率叫小时。适用于：投保的费率高而事故发生的概率叫小时。缺点：利息较高，还贷。缺点：利息较高，还贷。（2）特别贷款：较大的损失事件发生后所采取的临时）特别贷款：较大的损失事件发生后所采取的临时借贷行为，受损后，企业的接待信誉可能降低。借贷行为，受损后，企业的接待信誉可能降低。缺点：难，条件苛刻。缺点：难，条件苛刻。2022/12/450第五十页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施n确定自留风险时所要考虑的因素：（当自留不是唯一可行的对策时）1、成本与服务的比较：附加保费与保险人提供的服务
40、；2、期望损失与财务实力相适应：可靠的预期损失企业的最大财务承受能力。投保，尤其是超额损失保险。3、机会成本的影响；4、税收考虑 2022/12/451第五十一页，本课件共有92页第四节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施三、利用合同的筹资措施三、利用合同的筹资措施（一）保证合同（1）忠诚保证：被保证人发生不诚实行为给业）忠诚保证：被保证人发生不诚实行为给业主造成损失，那么保证人负责赔偿雇主主造成损失，那么保证人负责赔偿雇主（2）合同保证（履约保证）承包合同，由承包）合同保证（履约保证）承包合同，由承包商提供商提供（二）商业保险合同2022/12/452第五十二页，本课件共有92页第四
41、节第四节 损失补偿的融资措施损失补偿的融资措施（三）融资租赁合同n出租人根据承租人的租赁要求和选择，出资出租人根据承租人的租赁要求和选择，出资向供货商购买租赁物，取得租赁物的所有权向供货商购买租赁物，取得租赁物的所有权或续租或退租。租赁物的质量责任、维修保或续租或退租。租赁物的质量责任、维修保养责任和损坏责任都由承租人承担。养责任和损坏责任都由承租人承担。n货币持有者（出租人）货币持有者（出租人）根据承租人的要求根据承租人的要求 购置资产购置资产 出租出租 承租人承租人n出租人仍拥有资产所有权，风险较小出租人仍拥有资产所有权，风险较小2022/12/453第五十三页，本课件共有92页第五节第五
42、节 风险处理实务风险处理实务一、风险应对计划一、风险应对计划风险应对计划就是做好准备应付可能发生风险应对计划就是做好准备应付可能发生不妙情况。我们所采取的降低风险的方法不妙情况。我们所采取的降低风险的方法叫做风险处理。叫做风险处理。2022/12/454第五十四页，本课件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务二、政治风险二、政治风险政治风险来源：政治风险来源：叛乱叛乱领导人更迭领导人更迭战争战争经济活动与社会不稳定经济活动与社会不稳定政治活动的后果政治活动的后果没收没收货币不能兑换货币不能兑换规章制度的改革规章制度的改革（比如：收入汇回本国变得较为困难）（比如：收入汇回本国变得较为困
43、难）2022/12/455第五十五页，本课件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务二、政治风险二、政治风险政治风险来源：政治风险来源：叛乱叛乱领导人更迭领导人更迭战争战争经济活动与社会不稳定经济活动与社会不稳定政治活动的后果政治活动的后果没收没收货币不能兑换货币不能兑换规章制度的改革规章制度的改革（比如：收入汇回本国变得较为困难）（比如：收入汇回本国变得较为困难）2022/12/456第五十六页，本课件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务二、政治风险二、政治风险政治风险处理政治风险处理获取风险保险获取风险保险使用当地基金资助运作使用当地基金资助运作迅速终止当地运作迅速终止
44、当地运作做个好公民做个好公民与当地伙伴合作（本地化经营）与当地伙伴合作（本地化经营）通过抑制市场手段、金融杠杆、技术等提通过抑制市场手段、金融杠杆、技术等提高没收的相关成本高没收的相关成本2022/12/457第五十七页，本课件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务三、风险处理的一般策略三、风险处理的一般策略建立风险评估小组和一个风险评估办公室建立风险评估小组和一个风险评估办公室获得保险获得保险采用担保采用担保有效使用合同有效使用合同使程序更加严格使程序更加严格规划组织结构以适应风险要求规划组织结构以适应风险要求风险规避风险规避建立应急费用和管理储备建立应急费用和管理储备过去好的经验
45、材料的保存过去好的经验材料的保存2022/12/458第五十八页，本课件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务三、风险处理的一般策略三、风险处理的一般策略（一）建立风险评估小组和一个风险评估办公（一）建立风险评估小组和一个风险评估办公室室1、识别风险：核对表、识别风险：核对表分析风险影响：蒙特卡罗模拟分析风险影响：蒙特卡罗模拟2、提出降低风险策略：建立合同框架的指、提出降低风险策略：建立合同框架的指导导3、发挥一种独立核实及批准的作用，独立、发挥一种独立核实及批准的作用，独立确定一切是否按照主要参与者的要求发展确定一切是否按照主要参与者的要求发展2022/12/459第五十九页，本课
46、件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务三、获取保险三、获取保险&假想中的风险评估办公室的运作假想中的风险评估办公室的运作1、超过某一限定价值合同须正式评估，以确保诺能切实、超过某一限定价值合同须正式评估，以确保诺能切实得到履行；得到履行；2、风险评估小组审议所有的承诺，并对重要承诺进行、风险评估小组审议所有的承诺，并对重要承诺进行风险影响评估；风险影响评估；3、风险评估小组将讨论结果写成报告，突出其对主要承、风险评估小组将讨论结果写成报告，突出其对主要承诺的关心；诺的关心；4、管理者对评估报告进行审议。如果他们决定不考虑、管理者对评估报告进行审议。如果他们决定不考虑评估小组建议，那
47、么他们必须签署声明说他们已经阅读评估小组建议，那么他们必须签署声明说他们已经阅读过评估报告，并清楚他们的行为可能会引起负面后果。过评估报告，并清楚他们的行为可能会引起负面后果。2022/12/460第六十页，本课件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务三、风险处理的一般策略三、风险处理的一般策略（二）采用担保（二）采用担保通过担保，在某个特定的时期内如果出现了问通过担保，在某个特定的时期内如果出现了问题，卖主同意自己承担解决费用。题，卖主同意自己承担解决费用。通过担保，风险被转移到卖主那里。通过担保，风险被转移到卖主那里。2022/12/461第六十一页，本课件共有92页第五节第五节
48、 风险处理实务风险处理实务三、风险处理的一般策略三、风险处理的一般策略（二）有效利用合同（二）有效利用合同合同无疑是风险管理的一种重要工具，因为合合同无疑是风险管理的一种重要工具，因为合同把风险在签约各方中进行分配；同把风险在签约各方中进行分配；合同的结构可能隐含重要的风险。含有较大风合同的结构可能隐含重要的风险。含有较大风险的两种常用合同模式：险的两种常用合同模式：固定价格（或总价）合同固定价格（或总价）合同 成本加成（或成本补偿）合同成本加成（或成本补偿）合同2022/12/462第六十二页，本课件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务固定价格（或总价）合同：固定价格（或总价）合
49、同：根据固定价格合同，卖方承诺按某已指定价格提供某根据固定价格合同，卖方承诺按某已指定价格提供某种可交付成果。种可交付成果。买方的好处：买方的好处：买房确切地知道他们将为可交付成果花买房确切地知道他们将为可交付成果花多少钱。风险由卖方承担多少钱。风险由卖方承担卖方的好处：卖方的好处：通过有效的控制工作成本，卖方可以显通过有效的控制工作成本，卖方可以显著地增加利润著地增加利润买方的风险：买方的风险：如果卖方陷入困境，可能得不到高质量如果卖方陷入困境，可能得不到高质量的交付成果。的交付成果。卖方的风险：卖方的风险：如果提交一种产品或服务的实际成本高如果提交一种产品或服务的实际成本高于合同规定的价格
50、，卖方将承担这些损失于合同规定的价格，卖方将承担这些损失2022/12/463第六十三页，本课件共有92页第五节第五节 风险处理实务风险处理实务成本加成合同：成本加成合同：根据成本加成合同，卖方无论投入多少成本都将得到根据成本加成合同，卖方无论投入多少成本都将得到偿还。偿还。买方的好处：买方的好处：买房可以聘用到高水准执行者来承接一买房可以聘用到高水准执行者来承接一份执行风险较高的合同，而在其他合同方式下，执行份执行风险较高的合同，而在其他合同方式下，执行者不愿意承接这样的任务。者不愿意承接这样的任务。买方的风险：买方的风险：由于买方负责承担费用，卖方可能会出由于买方负责承担费用，卖方可能会出