《习题审计学》word版.doc

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1、 填空题 1审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个 ，又是一个 。 2审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高 ，它是_的权威性判断标准。 3审计准则既对_提出要求，也对社会提供保证。 4在西方国家，审计准则是20世纪_才开始出现的，美国在 就开始研究和制定审计准则。 5西方国家的审计准则，大多是以_为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定的审计准则，以国际会计师联合会的_最具代表性。 6美国的民间审计准则称为_，它主要适用于民间审计所从事的_。 7国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有_和_。 8中国注册会计师执业准则是由_颁发，并适用于_。

2、9我国注册会计师执业准则建设过程主要包括_、_、_ 和_。 10.我国注册会计师执业准则主要有_和_。 11审计依据是_、_的客观标准。 12._解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；_ _则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。 13.审计依据按其来源分类，可分为_制定的审计依据和_制定的审计依据。 14.从法规和规章制度的制定过程来看， 的法规、制度不能违反_ _的法规、制度。 15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持_、_和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。 判断题（正确的剡“”，错误的划“”） 1审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计

3、人员并无制约作用。( ) 2审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。( ) 3民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。( ) 4审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。( ) 5实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。( ) 6根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。( ) 7美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大的影响。( ) 8在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比

4、例。( ) 9.国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。( ) 10我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。( ) 11.在我国，注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实，将促进中国审计准则的国际化。( ) 12.修订后的中国审计准则在内容上，充分采用了国际审计准则所有的基本原则和核心程序。 13.新修订的中华人民共和国国家审计准则，形成一个完整单一的国家审计准则。（ ） 14.目前，我国财务审计的审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据则正在探索中。( ) 15.从审计实践看，审计依据主要按审计性质进行分类。( )16.内部审计

5、制度也成为评价内部控制系统有效性的依据。( )单项选择题 1审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为( )。 A审计依据 B专业标准 C审计假设 D审计条例 2-般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是( )。 A独立性 B客观性， C权威性 D真实性 3实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有( )。 A审计人员 B委托审计者 C，被审计单位 D社会公众 4早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了( )。 A一般公认审计准则 B公认会计原则 C审计准则试行方案 D国际审计准则 5美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：“在执行审计工作和撰拟审计报告时，应保持职业人员应有的

6、( )。” A严谨态度 B独立态度 C坚强的意志 D中立态度 6美国民间审计准则中的报告准则第一条指出：“审计报告应说明本期财务报表是否按照一般( )。” A公认的审计准则编制 B已颁布的审计依据编制 C已验证的审计证据编制 D公认的会计准则编制 7国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布( )。A审计规则指南C利马宣言B国际审计准则D东京宣言 8我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行( )。 A咨询业务 B会计业务 C审计业务 D管理业务 9审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有( )。A审计目标C审计准则B审计依据D审

7、计任务 10.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的( )。 A内部管理系统 B内部会计系统 C内部控制系统 D内部审计系统 11.审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以( )。 A高层次规定为准 B低层次规定为准 C审计制度规定为准 D会计制度规定为准 12.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为( )。 A局限性 B地域性 C层次性 D时效性 13.在空间上，很多审计证据还要受到的限制是( )。 A相关性 B地域性 C层次性 D时效性 14.审计人员选用审计依据时，必须从实际出发( )。 A辩证分析问题 B兼顾各方利益 C具体问题具体分桁 D宏观与微观

8、相结合 15.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑( )。 A国家利益 B企业效益 C社会效益 D长远利益多项选择题1审计准则的概念，其含义有( )A是制约审计人员的行为准则B对审计人员素质提出要求C对社会提供审计工作质量保证D是通过审计人员执行审计程序体现出来的E是审计人员签署审计最终意见时的客观保证2审计准则的主要作用有( )。A可以提高审计人员地位B可以赢得社会公众的信任C可以提高审计工作质量D可以维护审计组织和人员的合法权益E可以促进国际审计经验交流3根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括( )。A. -般准则 B具体准则C工作准则 D计划准则E报告准则4我国注册会计师

9、执业准则主要有( )。A审计准则 B审阅准则C独立审计实务公告 D其他鉴证业务准则E相关服务准则5中国注册会计师执业准则的制定过程主要有( )。A制定执业规则 B与美国审计准则趋同C建立执业准则体系 D遵循国际审计准则E与国际审计准则全面趋同6审计依据按审计目标进行分类，可以分为( )。A评价会计资料真实性的审计依据B评价经济活动合法合规性的审计依据C评价审计结论可靠性的审计依据D评价经营管理活动效益性的审计依据E评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据7评价经营管理活动效益性的审计依据主要有( )。A可比较的历史数据 B计划、预箅和经济合同C业务规范和技术经济标准 D党和国家的财经纪律E规章

10、制度8评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有( )。A规章制度 B内部管理控制制度C内部会计控制制度 D内部审计制度E业务规范和技术经济标准9审计依据的特点主要有( )。A层次性 B可比性C相关性 D时效性E地域性10.审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有( )。A谨慎原则 B具体问题具体分析原则C辩证分析问题的原则 D利益兼顾原则E真实可靠原则简答题 1简述审计准则的含义。2审计准则的作用有哪些？3简述美国民间审计的主要内容。4简述修订后的中国审计准则体系的特点。5简述审计依据与审计准则的区别。6简述审计依据的分类。 4.31填空题 1经济范畴 历史范畴 2行为准则 审计工作质量

11、3审计人员素质 审计工作质量 4. 40年代1947年 5美国的审计准则 国际审计实务委员会制定的国际审计准则 6一般公认审计准则 财务报表审计 7国际审计准则 利马宣言审计规则指南 8财政部 民间审计 9制定执业规则阶段 建立审计准则体系阶段 与国际审计准则趋同阶段与国际审计准则全面趋同阶段 10.审计、审阅与其他鉴证业务准则相关服务准则 11.提出审计意见 作出审计结论 12.审计准则 审计依据 13.被审计单位自己 外部各单位 14.低层次 高层次 15.有法依法 无法可依从理判断题1 2 3 4 5 6 7. 8.9 10 11 12. 13 14 15. 16.单项选择题1B 2.

12、A 3. D 4. C 5. A 6. D 7. B8C 9.B 10. C 11. A 12. D 13. B 14. C15.D多项选择题1ABCDE 2BCDE 3. ACE 4. ABDE 5. ACE 6BDE 7ABC8.BCD 9. ACDE 10. BCDE 简答题 1【解答】审计准则的含义主要有： (1)审计准则是制约审计人员的行为准则。审计人员在工作过程中，围绕审计任务，在选择和确定工作时，应明确哪些是可以做的，哪些是不能做的；哪些是应该加强和深入去做的，哪些是可以只作了解的。审计准则正是起到衡量标准的作用。 (2)审计准则既对审计人员的素质提出要求，同时也对社会提供审计工

13、作质量保证。一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把独立性视为审计工作的灵魂。这对树立审计人员在社会上的公正、正直、客观形象有重要作用。 (3)审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。所以，在一般审计准则中，都对审计人员的素质、业务能力、工怍行为和态度提出严格要求。 (4)审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证。一般来说，审计人员在形成审计意见之后，会主动与被审计单位交换意见，然后才签发自己的报告，其目的是希望尽快解决问题。但是，如果双方发生意见分歧，审计准则就为审计人员的意见提供了客观上的保证。 2【解答】审计准则的作用主要有： (1)实施审计准则

14、可以赢得社会公众的信任。民间审计人员在财务报表审计报告中，一般均要写明“审计程序、方法系根据审计准则要求进行的”，这也就是向委托单位的股东、债权人、未来投资者以及银行等有关方面表明，审计工作已达到了规定的质量标准，审计结论是可以充分信赖的，以取信于社会。 (2)实施审计准则可以提高审计工作质量。审计准则中一般都规定有审计人员的任职条件及其在工作中应保持的态度、审计工作的基本程序和方法以及审计报告的撰写方式和要求等，这就可以促使审计人员谨慎工作，依法办事，有助于提高审计工作质量。 (3)实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。审计准则中规定了审计人员的工作范围，审计人员只要能按照审计准则的

15、要求办理，就算是尽到了职责。当审计委托人与审计人员对审计意见发生纠纷，审计人员受到不公正的指责和控告时，即可用审计准则维护自己的合法权益。 (4)实施审计准则可以促进国际审计经验交流。审计准则是审计实践经验的总结和升华，已成为审计理论的一个重要部分。审计准则的实施和发展，促进了审计理论水平的提高。通过各国审计准则的协调，便于开展国际审计经验交流。特别是国际审计准则的制定和协调工作，对世界审计经验和学术交流都起到了重要的推动作用。 3【解答】美国民间审计的主要内容有： 第一，一般准则。它包括： (1)审计应由经过充分技术训练并精通审计实务的人员担任。 (2)审计人员在执行工作时，必须保持独立的意

16、志和态度。 (3)茌执行审计工作和撰拟审计报告时，应保持职业人员应有的严谨态度。 第二，工作准则。它包括： (1)审计工作必须妥善地进行计划安排，如有辅助人员，必须加以监督和指导。 (2)应适当地研究和评价现行的内部控制系统，以确定可资信赖的程度，并以此作为决定审计程序和测试范围的依据。 (3)运用检视、观察、查询、函证等方法，以获取充分而确切的证据，作为对所审核的财务报表发表意见的合理根据。 第三，报告准则。它包括： (1)审计报告应说明财务报表是否按照一般公认的会计准则编制。 (2)审计报告应说明本期所使用的会计准则是否与上期一致。 (3)除报告中另有说明外，财务报表中所提供的资料，应被视

17、为是合理和充分的。 (4)审计报告应就整个财务报表发表意见，或无法表示意见。如属后者，应说明理由。在任何情况下，财务报表一经审计人员签署，即应在报告中明确表示审核的性质与其所负责任的程度。 4【解答】修订后的中国审计准则体系具有以下特点： (1)提高准则理解和执行的一致性。本次修订充分借鉴了国际审计与鉴证理事会明晰项目的成果，除对16项准则的内容进行实质性修订外，还对全部38项审计准则按照新的体例结构进行了改写。 (2)全面体现风险导向审计。本次修订审计准则，进一步强化了风险导向审计的思想，除修订核心风险审计准则外，对其他审计准则也作出修改，将风险导向审计理念全面贯彻到整套审计准则中。 (3)

18、增强识别舞弊风险的有效性。对关联方、会计估计和公允价值、集团会计等舞弊高发领域，本次修订审计准则既进一步明确了工作要求，又细化了对注册会计师的指导，要求注册会计师合理运用职业判断，按照风险导向审计的要求，识别、评估和应对这些领域的舞弊风险。 (4)加强与治理层有效的沟通。本次修订审计准则，一方面规范了治理层在监督财务报告方面的职责和作用，对管理层与治理层在财务报告方面的职责作出明确区分；另一方面，要求注册会计师就审计工作中遇到的重大困难、对被审计单位会计处理质量的看法、审计过程中发现的错报、违反法律法规行为、舞弊等及时与治理层沟通。 (5)增强对小型企业审计的相关性。本次修订的审计准则取消了原

19、有的中国注册会计师审计准则第1621号对小型被审计单位审计的特殊考虑，代之以在每顼应用指南中增加“对小型被审计单位的特殊考虑”部分。 5【解答】审计依据与审计准则是两个既有联系又有区别的概念。审计准则解决如何进行审计的问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见，作出这样或那样的审计结论，是辨别是非，衡量优劣，判断合法或非法，并据以作出审计结论、提出审计意见和建议的根据。 6【解答】审计依据可以按不同标志进行分类。如按其来源，可分为被审计单位自己制定的审计依据和外部各单位制定的审计依据；按其性质、内容，可分为宪法、法律、法规、政策，规章制度，预算、计划、经济合同，业务规范、技术经济标准，会计制度和会计准则等。但是，从审计实践看，审计依据主要是按审计目标进行分类，可以分为评价经济活动合法合规性的审计依据、评价经营管理活动效益性的审计依据和评价内部控制系统的健全性、有效性的审计依据。 14