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1、村组级财务管理制度第一章总则第一条 为了加强村（社）集体资产管理， 规范财务行为，保证集体资产安全、完整。根据（中华人民共和国会计法）和自贡市委办公室、市人民政府办公室2005年（28）号文件关于加强村（社）集体经济组织财务规范化管理的实施意见精神。并结合我乡村社财务的实际情况特制定本制度。第二条 村社集体经济组织根据本制度，采取措施，落实责任，加强民主管理与民主监督保证村社财务规范化、法制化。第三条 村长和租长是村社财务管理的第一责任人，分别对村和社所有的集体资产及财务管理工作负总责。第二章 民主监督管理第四条 各村集体经济组织要设立机构，有下列事项必须经23以上的农户或代表讨论通过：（一）
2、各村的财务计划、公益事业资金安排、公益事业资金执行情况以及年终收益分配。（二）土地承包、四荒拍卖、村社集体经营项目的承包、租赁、出售、转让等事项。（三）村社集体建设项目及一事一议筹资筹劳实施方案。（四）原值在3000元以上的固定资产拍卖，应收账款核销损失。（五）大额投资项目。村在5000元、组在3000元以上。（六）村社民主理财小组的成员，必须具备有一定的文化知识，在群众中有一定威信，能够起到监督作用，在群众中产生。第五条民主理财小组的作用：（一）监督财务制度的实施，有权检查现金、存款、物资的库存情况；代表群众查阅、审核有关财务项目、反映财务问题。（二）参与重大财务活动的讨论和决策。（三）审核
3、全部收支单据。（四）参与财务公开实施，对财务公开的内容和程序进行检查监督，对财务公开中发现的问题提出处理意见和建议。第六条 离任审计。村三年一届的换届选举，对村主要干部、组长离任，要进行离任审计。审计的结果要及时上报。 第三章 财务管理第七条 村社财务管理必须实行“四监督”管理。一是实施民主理财监督。民主理财小组成员由村民委员会或村民代表大会选举产生，社友3-5人组成，村由5-7人组成。民主理财小组的职责是定期召开会议，审议集体财产收支情况，听取村民的意见和建议，及时向农经部门反映情况。二是实行乡农经部门监督。乡农经部门要充分发挥指导和监督作用，定期或不定期对本乡村（社）财务，经营情况和财务收
4、支情况进行检查，掌握村社财务的真实情况。三是实施区农经部门监督。按实施意见规定：区农经部门要加强对村（社）财务管理，每年有针对性的或重点的对村级财务进行审计检查，发现问题及时纠正。、四是实施群众监督，村级财务收支情况要定期向农民群众公布，主动接受广大农民群众对集体财务工作的监督。第八条 严格实行对村级财务“六统一”制度：1、坚持统一的现金管理制度。村（社）集体所有的现金收支统一由村（社）兼职出纳员管理。并要求在收款后5个工作日内存入统一开设的信用社存款账户。村不管哪位同志代收贷支的资金，都必须及时交村出纳员登记现金日记账。存款回单交农经部门登记备案。各村（社）的备用金要求村500元，组（社）2
5、00元2、坚持统一的票据管理制度。各村（社）使用的票据由乡农经部门统一印制，并建立统一登记表册，防止票据流失，便于票据统一管理。凡是在乡农经部门领取的收付款单据要编号，领取票据人要签字。对使用完了的收付款单据，村会计要及时核对，并将清查核对无误的单据交乡农经部门销号，作为作废单据存档处理。3、坚持统一办公制度。村会计在每季度末25-30日集中在乡政府统一办公做账一次，主要是在乡农经干部的业务指导下，村会计与出纳交接单据。同时，履行好交接青单手续。会计将交接的单据及时做记账、算帐和财务报表工作，并做好财务公开栏的填写工作。4、坚持统一开支审批制度。村（社）的各项开支实行两审核一审批办法；一是由民
6、主理财小组审核；民主 理财小组负责人必须要履行好自己的职责。当拿到应审核的单据后，要认真进行检查；检查单据内容、支出日期、支出内容是否可靠、大小写金额是否一致、对方（领款人）是否签字、支付单据是否与乡财务管理制度相符合、有无违法违纪行为。而后在单据上签出理财小组意见，应不应该支出。落款要写XX村民主理财小组XX人，最后是年月日期。二是由农经部门审核；乡农经部门根据村民主理财小组审核签字后，根据单据的内容再次进行细致审核，通过审核无误后，加盖农经部门审核印章，再由村负责人审批签字后入账报销。但要注意的是：村签字报销时，对专项资金的支出，要按项目支出的内容对号入坐，要明确科目使用的内容。该在那个项
7、目支出的就要签出在那个项目支出，不能笼统的只签支出。这样一来，在会计做账时，也好分类，也能核算专项资金的使用结余情况。 5、坚持统一的财务公开制度。要求村账每季度末公开一次。组账每半年公开一次。公开的方式：各村以专栏公开为主。组一级公开；一是张榜公开，二是口头开会公开都可以。6、坚持财务档案统一管理制度。村级财务档案统一集中在乡农经部门财务档案室统一保管，专人负责，专人管理，严防丢失。第四章 取款流程第九条 村社在信用社取款按以下程序进行：（一）首先将报销的单据要制作规范，完整。单据要标明报销的时间、项目内容、金额。若有报销项目明细要付在单据后面，便于核查。（二）审核。将报销完整的单据，交民主
8、理财小组审核签字和村主任审批签字后，再交乡农经部门审核。（三）农经部门接到单据后，再次进行细致检查。而后由村出纳员填制好信用社取款凭条，乡农经部门盖好印章方可支取。第五章 罚则第十一条 违反本制度规定，有下列行为之一的，由农经部门对责任人予以批评教育，并责成限期改正，逾期不改正的，每次扣减责任人当年务误工补贴或奖金50-100元。（一） 非财务人员管理现金和管理票据的；（二） 不将现金按规定交存信用社的；（三） 村（社）出纳员不按规定办理票据交接手续大；（四） 未按规定公布财务账目和财务执行情况的；（五） 不接受检查审计的；（六） 遗失或毁损票据的；（七） 对单据不规范，手续不完备的凭证入账的
9、；第十二条 违反本制度规定，有下列行为之一的，由乡农经部门责令限期改正。若使终坚持不毁改的，每次扣减当年补助或奖金100-300元。情节严重的，可建议免去职务，是党员的建议给予党纪处分。造成经济损失的，还要承担赔偿责任。（一） 未按规定使用专项资金的；（二） 违反规定开支费用的；（三） 处置固定资产（资源）未按规定程序和权限办理的；（四） 剥夺民主理财小组权利，打击报复财务人员和民主理财小组成员的；（五） 未经成员大会或成员大会审议，擅自决定重大财务事项的；（六） 截留、侵占、挪用集体财产的；第十三条 违反本制度规定，情节严重构成犯罪的，交司法机关追究刑事责任。第十四条 本制度由农经部门负责解释。第十五条本制度从下发之日起施行，原下发的相关制度与本制度不一致的，以本制度为准。农团乡人民政府二0一一年六月五日