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1、第二章 货币资金 一、单项选择题 1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A.库存现金 B.银行存款 C.有价证券 D.库存现金 银行存款 其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A.结算起点以下的零星支出 B.向个人收购农副产品 C.支付职工福利费 D.支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A.现金 B.银行存款 C.其他应收款 D.其他货币资金 4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业财务机构负责人 B.上级主管部门 C.开户银行 D.财税部门 5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户
2、时，应借记的会计科目是（）A.委托收款 B.物资采购 C.应收账款 D.其他货币资金 6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A.财务费用 B.销售费用 C.管理费用 D.营业外支出 7、有一张 3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（）A.在“银行对账单余额”项下，加：3000 元 B.在“银行对账单余额”项下，减：3000 元 C.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000 元 D.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000 元 8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A.专用存款账户 B.基本
3、存款账户 C.临时存款账户 D.一般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A.银行本票存款 B.存出投资款 C.信用卡存款 D.有价证券 二、多项选择题 1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A.向个人收购农副产品支付的价款 B.出差人员随身携带的差旅费 C.支付给职工的工资及各项福利费用 D.采购原材料支付的价款 E.按照国家规定发给个人的科技进步奖 2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A.暂时将账户借给其他企业使用 B.签发没有资金保证的远期支票 C.支票必须由指定人员签发 D.根据业务需要开设多个基本存款账户 E.根据企业银行存款账户资金多少，决定是否
4、支付销售方货款 3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 E.企业、银行收付款同时入账 4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票 B.在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用 C.根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户 D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 5、现金溢
5、缺的会计核算涉及的科目有（）A.待处理财产损溢 B.管理费用 C.其他应收款 D.营业外收入 E.营业外支出 6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A.银行汇票存款 B.信用证保证金存款 C.库存现金 D.在途货币资金 E.存出投资款 7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（）A.企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因 B.采用近似汇率的，近似汇率的确定方法 C.记账本位币发生变更的，说明变更理由 D.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响 E.计入当期损益的汇兑差额 8、其他货币资金包括（）A.银行存款 B.外埠存款 C.备用金 D.存出投资款 E.信用卡
6、存款 三、判断题 1、企业以现金支付职工奖金50 000元。（）2、出纳人员监管会计稽核工作。（）3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。（）4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货 币 资 金-外 埠 存 款”科 目，贷 记“银 行 存 款”科 目。（）5、银 行 存 款 余 额 调 节 表 是 用 来 核 对 账 目 的，不 能 用 来 作 为 记 账 的 凭 证。（）6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。（）7、企 业 以 其 出
7、纳 员 的 名 义 在 银 行 开 立 了 账 户，存 入 单 位 资 金。（）8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。（）9、银 行 汇 票 存 款 结 算 后 余 额 只 能 从 首 款 单 位 收 取，不 能 从 银 行 转 回。（）10、外币业务主要包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；企业借入或者借出外币资金；企业承担或清偿以外币计价的债务等。（）四、会计业务题 1、某企业 2008 年 4 月发生经济业务如下：（1）4 月 2 日，出纳员开出现金支票 3 000 元，补充库存现金。（2）4 月 4 日，财审部报销办公用品
8、款，以现金支付 160 元。（3）4 月 7 日，李某出差预借差旅费 1000 元，以现金支付。（4）4 月 9 日，对现金进行清查，发现现金短款 200 元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。（5）4 月 17 日，由当地银行汇往 B 市某银行临时采购货款 40 000 元。（6）4 月 18 日，李某出差回来，报销差旅费 850 元。（7）4 月 20 日，在 B 市购买原材料，增值税专用发票注明价款 30 000 元，增值税额 5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。要求：根据上述业务编制会计分录。2、某公司于 2008 年 3 月末收到某银行转来对账单，对账单余额为
9、25 000 元，公司在该银行的银行存款余额为 16 000 元。经查，存在下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票 2 000 元，银行尚未入账。（2）委托银行代收的销货款 12 000 元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。（3）银行代付本月电话费 4 000 元，企业尚未收到银行的付款通知。（4）企业于月末开出转账支票 3 000 元，持票人尚未到银行办理转账手续。要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。银行存款余额调节表 2008 年 3 月 31 日 项 目 金 额 项 目 金 额 银行对账单余额 企业存款日记账余额 加：企业已收银行未收款项 加：银行已收企业未
10、收款项 减：企业已付银行未付款项 减：银行已付企业未付款项 调节后余额 调节后余额 第二章 参考答案 一、单项选择题 1、D 2、D 3、D 4、C 5、D 6、C 7、C 8、B 9、D 二、多项选择题 1、ABCE 2、ABDE 3、AD 4、ABCE 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、BDE 三、判断题 1、2、3、4 5、6、7、8、9、10、四、会计业务题 1、（1）借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000（2）借：管理费用 160 贷：库存现金 160（3）借：其他应收款 1 000 贷：库存现金 1 000（4）借：待处理财产损溢 200 贷：库存现金
11、200 借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢 200（5）借：其他货币资金外埠存款 40 000 贷：银行存款 40 000（6）借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1 000（7）借：材料采购 30 000 应交税费应交增值税（进项税额）5 100 银行存款 4 900 贷：其他货币资金外埠存款 40 000 2、银行存款余额调节表 2008 年 3 月 31 日 项 目 金 额 项 目 金 额 银行对账单余额 25 000 企业存款日记账余额 16 000 加：企业已收银行未收款项（1）2000 加：银行已收企业未收款项（2）12 000 减：企业已付银行未付款项（4）3000 减：银行已付企业未付款项（3）4 000 调节后余额 24 000 调节后余额 24 000