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1、项目一 认知税法基本知识【专项训练】一、单项选择题1“政府的奶娘”可以形象地比喻（ ）。 A公共安全 B税收 C公共卫生 D国防2税收“三性”的核心是（ ）。 A无偿性 B强制性 C固定性 D有偿性3在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（ ）。 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率4在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。 A征税对象 B税种 C税率 D纳税环节5税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、耗用原材料等因素，查定核实其应纳税额，据以征收税款的方式是（ ）。 A查验征收 B核定征收 C定期定额征收 D查账征收6我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素
2、是指（ ）。 A纳税义务人、税率、纳税期限 B纳税义务人、税率、违章处理 C纳税义务人、税目、减免税 D纳税义务人、税率、征税对象7某企业按规定应于2020年1月15日前缴纳应纳税款30万元，但该企业却迟迟未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该企业才缴纳税款。该企业应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。 A8 850 B8 700 C5 220 D7508适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是（ ）。 A查定征收 B查验征收 C委托代征 D定期定额征收9纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可
3、以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。 A1年 B2年 C3年 D5年10税务机关防范纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿财产收入，在纳税期前依法采取的防范税收流失的措施，即（ ）。 A税收保全 B查账征收 C查定征收 D查验征收二、多项选择题1税收的特征包括（ ）。 A强制性 B无偿性 C固定性 D特殊性2我国现行的税率有（ ）。 A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率3税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。 A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
4、、货物或者其他财产 D扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得 抵缴税款4我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（ ）。 A增值税专用发票 B增值税普通发票 C专业发票 D保证凭证5关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（ ）。 A不符合规定的发票，任何单位和个人都有权拒收 B使用电子计算机开具发票，应经主管税务机关批准 C发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具 D已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁6纳税申报的方法有（ ）。 A直接申报 B邮寄申报 C数据电文 D延期申报三、案例分析题2020年8月28日，滨海市国税稽查局接到
5、群众举报信，举报某电线电缆厂自2017年5月1日起到邻市设立临时销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。接到举报后，滨海市国税稽查局组成检查组，对销售点进行税务稽查。检查发现该销售点自2017年7月1日起由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。根据上述资料，结合我国税收法律制度的规定，请思考该销售点存在哪些违反税法的行为。项目一 认知税法基本知识答案思考与练习一、 单项选择题1. B 2. A 3. B 4. C 5. B 6. D 7. A 8. B 9. C 10. A二、 多项选择题 1. ABC 2. ABCD 3. AC 4.ABC 5. ABC
6、 6.ABC三、案例分析题销售点存在以下违法行为：1. 未按照规定向本市税务机关办理报验税务登记。根据税收征管法有关规定，从事生产、经营的纳搜索税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。本案中，电线电缆厂应该首先到市主管税务机关为其在本市设立的临时销售点办理外出经营活动税收管理证明，销售点凭外出经营活动税收管理证明和其总机构电线电缆厂的税务登记副本到本市税务机关办理报验税务登记，接受税务管理。2.未办理税务登记。根据税收征管法有关规定，从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180
7、天的，应当在营业地办理税务登记手续。本案中，销售点在本市的经营时间已经超过了180天，应办理税务登记，而销售点没有办理，因此违反了税收征管的有关规定。3.未按照规定向税务机关办理纳税申报。根据税收征管法有关规定，从事生产经营的纳税人应在规定期限内向主管税务机关申报纳税。项目二 增值税实务【专项训练】一、单项选择题1生产下列货物应按9%征收增值税的有（ ）。 A农机 B汽车 C家用电器 D办公用品 2下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物分配给股东 D将购买的货物用于集体福利3我国出口货物增值税的退（免）
8、税政策不包括（ ）。 A出口免税并退税 B即征即退 C出口免税但不退税 D出口不免税也不予退税4目前我国小规模纳税人普遍适用的征收率是（ ）。 A4% B6 % C3 % D9%5不属于现行增值税划分纳税人标准的是（ ）。 A年应税销售额500万 B年应税销售额80万 C会计核算健全D能够准确提供税务资料6提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为（ ）。 A13% B9% C6% D3%7以下关于增值税“销售额”的描述，正确的是（ ）。 A销售额是指含增值税税额的销售额 B销售额是指不含增值税税额的销售额 C一般纳税人开具的增值税专用发票的金额是不含税销售额 D小规模纳税人开具的发票
9、的金额是不含税销售额8我国现行增值税的征税范围不包括（ ）。 A在中国境内销售货物 B在中国境内提供应税劳务 C进口货物 D过境货物9增值税应税销售额中的价外费用不包括（ ）。 A价外向购买方收取的手续费 B价外向购买方收取的违约金、滞纳金 C价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金 D价外向购买方收取的包装物押金10认定为一般纳税人的销售额标准是（ ）。 A500万元 B80万元 C50万元 D300万元11按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A年不含税销售额260万元的信息咨询公司 B年不含税销售额300万元的建材批发公司 C年不含税销售额100万元的汽车修理厂 D
10、年不含税销售额150万元，会计核算制度不健全的超市12根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。 A销售方收到第一笔货款的当天 B销售方收到剩余货款的当天 C销售方发出货物的当天 D购买方收到货物的当天二、多项选择题1以下属于增值税征税范围的有（ ）。 A销售货物 B销售不动产 C提供电信服务 D提供建筑服务2下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（ ）。 A进项税额可以抵减销项税额 B计算销项税额的计税依据为不含税销售额 C计算销项税额的计税依据为含税销售额 D进项税额不允许抵扣3下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（
11、）。 A委托他人代销货物 B销售代销货物 C将自产的货物分给职工做福利D将外购的货物用于非应税项目4下列业务中，一般纳税人适用9%的增值税税率的有（ ）。 A交通运输 B基础电信 C生活服务 D转让土地使用权5根据增值税相关规定，下列项目中应视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A某商店为服装厂代销服装 B某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工 C某生产企业将自产的洗衣粉发放给职工做福利 D某企业将委托加工收回的化妆品赠送给客户6一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（ ）。 A一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣 B一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具增值税普通发票
12、 C小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣 D小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具增值税普通发票7下列项目中，应计算缴纳增值税的有（ ）。 A将购入的方便面发给职工做福利 B将自产的方便面发给职工做福利 C将购入的方便面用于股东分红 D将购入的方便面捐赠给灾区8依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。 A代理人 B银行 C购买者 D境外单位三、案例分析题1某企业为增值税一般纳税人，2020年2月发生如下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的税款为13 000元，另支付运输费用1
13、 000元，取得的增值税专用发票上注明运费800元，建设基金100元，保险费、装卸费100元。（2）从农业生产者手中收购农产品一批，收购发票注明的金额为20 000元。（3）外购机器设备一批，支付增值税进项税额90万元。因管理不善，造成购进的该批机器设备一部分损坏无法维修使用，经核实造成1/4损失。计算该企业2月份可以抵扣的进项税额（取得的专用发票和收购发票均已认证）。2某商店为增值税小规模纳税人，2020年5月购进货物取得增值税普通发票，支付金额50 000元，支付水电费500元，本月销售货物共取得收入65 000元，请计算该商店3月份应缴纳的增值税税额。3某进出口企业为增值税一般纳税人，2
14、020年3月进口一批食品，该批货物的完税价格为100万元，关税为60万元，消费税为30万元，适用的增值税税率为13%。请计算该批货物进口环节应缴纳的增值税。4某机床厂为增值税一般纳税人，2020年2月采用分期收款结算方式销售给乙厂机床一批，价款为100 000元，货已发出，合同规定本月到期货款40 000元，但实际只收回货款20 000元。请问：该机床厂2月份增值税的销售额应如何确定？5某生产企业为增值税一般纳税人，以1个月为纳税期限，2020年3月发生以下业务：（1）3日，采用赊销方式销售货物一批，价款20万元，合同约定4月10日收款。（2）5日，采用直接收款方式销售货物一批，开出增值税专用
15、发票注明价款10万元。（3）7日，收到上月赊销已开具发票货款5万元。（4）10日，采用预收货款方式销售货物，货物已发出，货款15万元已到账。要求：确定该企业的纳税期限、每笔纳税业务发生的时间。6某工艺进出口公司2020年12月出口美国瓷器20 000件，进货增值税专用发票列明单价为150元/件，计税金额为300万元，退税率为13%，请计算应退税额是多少？7某客运公司为一般纳税人，购买矿泉水一批，取得增值税专用发票注明价款2万元，增值税税额0.26万元，其中70%赠送给运送的旅客，30%用于公司集体福利。请计算该笔业务的销项税额及进项税额。8某食品厂2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品
16、，收购凭证上注明是50 000元；支付运费，取得的增值税专用发票上注明运费为2 000元。请计算该笔业务的进项税额。9甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月份销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用委托收款方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。另支付销货运费4万元并取得增值税专用发票。请计算该笔业务的销项税额和进项税额。 项目二 增值税实务习题答案思考与练习一、 单项选择题1. A 2. C 3. B 4. C 5. B 6. C 7. B 8. D 9. D 10. A11. D 12. C二、 多项选择题1. ABCD 2. AB 3.
17、ABC 4. ABD 5.ACD 6.AB 7. BCD 8. AC三、案例分析题1. （1）购进原材料可以抵扣的进项税额：13000+（800+100）9%=13081元（2）收购农产品可以抵扣的进项税额：200009%=1800元（3）901/4=22.5万元90-22.5=67.5万元2月份可以抵扣的进项税额为：13081+1800+675000=689881元2.该纳税人5月销售额为 65000元，根据国家税收政策，对包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，免征增值税。3. 应纳增值税额=（100+60+30）13%=19013%=24.7万元4.
18、采取赊销和分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天，因此该机床厂2月份增值税的销售额应为合同约定的40000元。5. （1）该企业的纳税期限是1个月；（2）每笔业务的纳税义务发生时间为：3日，赊销业务为4月10日；5日，直接收款方式为本月；7日，该笔业务不计入本月；10日，预收货款为本月。6. 应退税额=30013=39万元7. （1）销项税额：本题中用于旅客的矿泉水应计入经营成本，用于集体福利的矿泉水计入福利费用，均不属于销项税额的计算范围，故销项税额为零。（2）可以抵扣的进项税额0.2670%0.182（万元） 用于集体福利的矿泉水所属进项税不得用于抵扣销项税额。
19、8. 可以抵扣的进项税额为：500009%20009%4680（元）9. （1）销项税额7013%9.1（万元） （2）可以抵扣的进项税额49%0.36（万元）项目三 消费税实务练习题【专项训练】一、判断题1对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收。（ ）2应税消费品的销货方在销货时为购货方代垫的运费，凡符合税法规定条件的，可不作为消费税的计税依据，由销货方与购货方另行结算。（ ）3纳税人将自产自用的应税消费品用作广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计算缴纳消费税。（ ）4对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（ ）5委托加工的应税消
20、费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ）6卷烟与酒类产品的计税办法实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法。（ ）7用外购已缴纳的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税时，按当期购入数量计算准予扣除的消费税税额。（ ）8纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，无须缴纳消费税。（ ）9对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。（ ）10纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税额。（ ）二、单项选择题1下列消费品中，实行从量征收的有（
21、）。 A黄酒 B酒精 C小汽车 D高尔夫球2委托加工应税消费品是指（ ）。 A由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B由受托方提供原材料生产的产品 C由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品3现行消费税的计税依据是指（ ）。 A含消费税而不含增值税的销售额 B含消费税且含增值税的销售额 C不含消费税而含增值税的销售额 D不含消费税也不含增值税的销售额4纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税额应按下列办法处理（ ）。 A该已纳税额当期可以全部扣除 B该已纳税
22、额当期可扣除50% C可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税额予以扣除 D已纳税额当期不得扣除5自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，则按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。 A（成本+利润）（1-消费税税率） B（成本+利润）（1+消费税税率） C（成本+利润）（1-增值税税率或征收率） D（成本+利润）（1+增值税税率或征收率）6纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ ）日内缴纳税款。 A5 B7 C10 D157某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述两种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使
23、用的税率为（ ）。 A20% B15% C不确定 D10%8某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10 000元，其应纳消费税为（ ）元。 A百货公司销售化妆品 B百货公司销售摩托车 C百货公司销售金银首饰 D百货公司销售高档手表9委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ） A（材料成本+加工费）（1-消费税税率） B（材料成本+利润）（1-消费税税率） C（材料成本+加工费）（1+消费税税率） D（材料成本+利润）（1+消费税税率）10进口应税消费品的组成计税价格为（ ）。 A（关税完税价格+关税）（1-消费税税率） B（关税完税价格+关税）（1+消费税税率）
24、C（关税完税价格+关税）消费税税率 D（关税完税价格-关税）（1-消费税税率）11消费税纳税人发生下列行为时，其具体纳税地点正确的是（ ）。 A纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B纳税人直接销售应税消费品的，必须向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳消费税 C委托加工应税消费品的，一律由受托方向其所在地主管税务机关缴纳消费税 D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税12按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款。以下情况中，可以由委托方回原地纳税的是（ ）。 A委托国有企业加工应税消费品 B委托私营企业加工应税消费品
25、 C委托外商投资企业加工应税消费品 D委托个人加工应税消费品13委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售的，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。 A借：委托加工物资 B借：税金及附加 贷：银行存款 贷：银行存款 C借：应交税费应交消费税 D借：应交税费代扣消费税 贷：银行存款 贷：银行存款14某外贸公司2019年9月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款为25万元，增值税为3.25万元，支付购进化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）万元。 A3.75 B5.25 C4.2 D10.5三、多项选择题1下列消费
26、品中，属于消费税征税范围的有（ ）。 A贵重首饰 B鞭炮 C木制一次性筷子 D摩托车2纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的，应缴纳消费税。 A在建工程 B职工福利 C管理部门 D连续生产应税消费品3我国消费税的特点是（ ）。 A征税项目具有普遍性 B征税环节具有单一性 C征税方法具有多样性 D税收调节具有特殊性4在从量定额计算消费税时，其计税依据包括（ ）。 A销售应税消费品，为销售数量 B委托加工应税消费品，为加工收回的应税消费品数量 C自产自用的应税消费品，为移送使用数量 D进口的应税消费品，为进口应税数量5在下列情形中，对于（ ），在计税时准予扣除外购或委托加工应税消费品已纳的消费税
27、税款。 A用外购已税的烟丝生产的卷烟 B用外购已税的化妆品生产的化妆品 C以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 D以委托加工收回的已税酒精为原料生产的白酒6下列表述正确的有（ ）。 A消费税是价内税 B消费税是价外税 C实行从价定率征收的消费税，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据 D实行从价定率征收的消费税，是以含消费税和增值税的销售额为计税依据7消费税纳税环节包括（ ）。 A批发环节 B进口环节 C零售环节 D生产销售环节8下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。 A烟丝 B卷烟 C白酒 D酒精9下列消费品中，采用从量定额计征消费税的有（ ）。 A啤酒 B
28、游艇 C黄酒 D实木地板10下列表述中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A纳税人生产销售应税消费品，采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天 B纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天 D纳税人进口的应税消费品，为报关进口的次日11木材加工厂将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分录为（ ）。 A借：在建工程 贷：应交税费应交增值税（销项税额） B借：在建工程 贷：应交税费应交消费税 C借：税金及附加 贷：应交税费应交消费税 D借：在建工程 贷：库存商品12某烟草商进口烟丝，报关时由海关征收的税种有（ ）。 A关税 B增值
29、税 C烟叶税 D消费税 四、综合题1某化妆品公司为庆祝三八妇女节，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本为100元，国家税务总局确定化妆品全国平均成本利润率为5%，成套化妆品消费税税率为15%。试计算该公司应纳消费税税额，并做账务处理。2某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶薯类白酒，计250千克，每瓶酒的市场价格为68元（含增值税），成本价为40元。试计算该厂应纳消费税税额，并做账务处理。3某黄酒厂5月份销售情况如下：（1）销售瓶装黄酒100吨，每吨5 000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1 000个，一个月内退回，每个收取
30、押金100元，共收取押金100 000元。（2）销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180 000元。（3）作为福利发给职工黄酒10吨，参加展示会赞助4吨，每吨黄酒成本为4 000元，销售价格为5 000元（不含增值税）。试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并做账务处理。4A卷烟厂2020年3月份发生如下经济业务：（1）3月5日，购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为1.3万元。（2）3月15日，将3月5日购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工成烟丝，收到的专用发票上注明所支付的加工费为4万元，税款为5 200元。（3）A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出
31、售，取得价款18万元，增值税23 400元。（4）3月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价为5 000元，款项存入银行。（5）B烟厂无同类烟丝销售价格。计算该厂当期应纳的消费税，并分别为A、B烟厂做账务处理。项目三 消费税实务习题答案一、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 二、单项选择题1、A 2、D 3、A 4、C 5、A 6、D 7、A 8、C 9、A 10、A 11、D 12、D 13、A 14、A 三、A多项选择题1、ABCD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABC 6、AC 7、ABCD 8、BC 9、AC 10、ABCD 11、
32、BD 12、ABD四、计算题1、组成计税价格=（100+1005%）（115%）=123.53（元）应纳消费税税额=123.5360015%=11117.65（元）账务处理如下：借：税金及附加 11117.65 贷：应交税费-应交消费税 11117.652. 赠送白酒应纳消费税额=25020.5+68（1+13%）50020%=6267.70（元）账务处理如下：借：营业外支出 6267.70 贷：应交税费-应交消费税 6267.703. （1）销售瓶装黄酒100吨应纳消费税额=100240=24000（元）（2）销售散装黄酒40吨应纳消费税额=40240=9600（元） （3）福利及赞助黄酒1
33、4吨应纳消费税额=14240=3360（元）合计应纳消费税额=24000+9600+3360=36960（元）账务处理如下：借：税金及附加 33600应付职工薪酬 2400营业外支出 960 贷：应交税费-应交消费税 369604. （1）购买烟叶无消费税。（2）委托加工烟丝环节：组成计税价格=（100000+40000）（1-30%）=200000（元）应纳消费税额=20000030%=60000（元）（3）一半烟丝直接出售：应纳消费税额=18000030%=54000（元）（4）销售卷烟100箱：应纳消费税额=100150+500010056%=295000（元）A烟厂消费税业务账务处理如
34、下：委托加工烟丝代扣代缴消费税：借：应交税费 60000 贷：银行存款 60000烟丝直接出售：借：税金及附加 54000 贷：应交税金-应交消费税 54000销售卷烟：借：税金及附加 295000 贷：应交税费-应交消费税 295000B烟厂消费税业务账务处理如下：借：银行存款 60000 贷：应交税费-应交消费税 60000项目四 关税实务习题【专项训练】一、单项选择题1依据关税的有关规定，下列各项中，不应计入完税价格的有（ ）。 A为进口货物而支付的包装劳务费 B为进口货物而支付的商标权费用 C为进口货物而发生的境外考察费 D为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用2海关对逾期未缴的关
35、税，按日加收（ ）的滞纳金。 A0.2% B0.05% C2% D0.1%3依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是（ ）。 A买价 B境外运费 C由买方负担的包装费 D由买方负担的购货佣金4关于关税的完税价格，下列说法中正确的是（ ）。 A进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格 B进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法 C由买方负担的经纪费用应计入完税价格中 D设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中5进出口关税条例规定，关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。 A5 B10 C50 D1006进口货物的完税价格是指货
36、物的（ ）。 A成交价格 B到岸价格 C以成交价格为基础的到岸价格 D以到岸价格为基础的成交价格7下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。 A货物价款 B进口关税 C运杂费 D由买方负担的包装费8某外贸企业收购一批货物出口，离岸价格为15万元，该批货物应纳出口关税（关税税率为50%）为（ ）万元。 A5 B7.5 C10 D159某公司进口一批货物，海关于2020年3月1日填发关税专用缴款书，但公司至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。 A2.75 B3 C6.5 D6.75二、多项选择题1根据规定，下列各项中属于关税纳税人的是（ ）。 A进口货物收货人 B出口
37、货物发货人 C携带物品进境的入境人员 D进口货物的代理人2我国特别关税的种类包括（ ）。 A报复性关税 B保障性关税 C进口附加税 D反倾销税与反补贴税3进口货物的关税税率形式有（ ）。 A最惠国税率 B协定税率C特惠税率 D普通税率4进口关税计征方法包括（ ）。 A从价税 B从量税 C复合税 D反倾销税5以下关于我国出口关税的表述中，正确的是（ ）。 A以出境货物、物品为课税对象 B征收的主要目的是限制、调控某些商品的过度、无序出口 C主要以从价税为计征标准 D在一定时期内对部分出口商品临时开征出口暂定关税6除了成交价格方法外，海关估价的其他方法有（ ）。 A同等级货物或类似货物成交价格 B倒扣价格方法 C计算价格方法 D合理方法7进口货物的完税价格还包括（ ）。 A由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 B由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 D进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费8出口货物离岸价格可扣除（ ）。 A出口关税 B出口货物国内段运输、装卸等