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1、 2007年年5月月上海华普上海华普SAP R/3系统系统 管理会计管理会计培训资料培训资料Page 2目目 录录n 内部控制模块内部控制模块(CO)简介简介n CO 的组织结构的组织结构n 成本中心会计成本中心会计(CO-CCA)4 CCA主数据介绍主数据介绍4 CCA 的期间处理的期间处理n 内部订单内部订单(Internal Order)n 生产成本控制生产成本控制(CO-PC)4 生产成本计划生产成本计划4 生产成本核算生产成本核算n 利润中心利润中心(CO-PCA)Page 3业务的角度业务的角度今年的部门费用是今年的部门费用是否超过预算？否超过预算？?新生产线的毛利是新生产线的毛利
2、是多少？多少？?这个月工厂的直接这个月工厂的直接成本是多少？成本是多少？?哪些不是市场的高哪些不是市场的高增值点？增值点？?责任区责任区利润中心利润中心策略策略间接间接/直接成本直接成本Page 4外部会计与内部控制外部会计与内部控制保险保险税务部门税务部门股东股东政府机关政府机关银行银行审计审计报刊，媒介报刊，媒介财务分析财务分析管理人员管理人员部门经理部门经理办公室，雇员办公室，雇员控制人员控制人员决策部门决策部门Page 5内内 部部 控控 制制 成本中心会计成本中心会计成本中心会计成本中心会计 内部定单内部定单内部定单内部定单 生产成本控制生产成本控制生产成本控制生产成本控制 利润中心
3、会计利润中心会计利润中心会计利润中心会计ControllingControllingControllingPage 6CO 模模 块块 的的 数数 据集据集 成成 成本要素成本要素成本要素成本要素成成成成 本本本本 中中中中 心心心心会计科目会计科目会计科目会计科目存存存存 货货货货成成成成本本本本控控控控制制制制范范范范围围围围利利利利润润润润中中中中心心心心人力人力人力人力物料物料物料物料成本对象成本对象成本对象成本对象经经经经 营营营营 领领领领 域域域域固定资产固定资产固定资产固定资产完工完工完工完工确认确认确认确认外部外部外部外部采购采购采购采购订单订单订单订单项目项目项目项目作业流
4、程作业流程作业流程作业流程CO-CO-PAPA销售发销售发销售发销售发票票票票CO-CO-PAPA企业收入要素企业收入要素企业收入要素企业收入要素FIFIMMMMHRHR资产资产资产资产AMAMPMPMPPPPCO-CO-OMOMCO-CO-OMOMCO-CO-ABCABCCO-CO-OPAOPACO-CO-ABCABCAAAAMMMMCO-CO-PCPCSDSD会计科目会计科目会计科目会计科目EC-EC-PCAPCA.Page 7成本中心会计成本中心会计COCO成本中心会计是通过组织单元对成本成本中心会计是通过组织单元对成本/费用的发生进行分类。费用的发生进行分类。成本费用通过成本中心进行跟
5、踪。成本中心是进行成本控制的责成本费用通过成本中心进行跟踪。成本中心是进行成本控制的责任。任。成本中心可以对未来发生的成本进行计划，用于与实际相比较。成本中心可以对未来发生的成本进行计划，用于与实际相比较。提供了每个成本中心在成本控制方面的考核指标。提供了每个成本中心在成本控制方面的考核指标。Page 8内内 部部 定定 单单内部定单用于对基建、技改等项目费用的计划、归集、监控及结内部定单用于对基建、技改等项目费用的计划、归集、监控及结算。算。内部定单可以用于许多不同的目的。内部定单可以用于许多不同的目的。内部定单可以用于对于持续的成本进行监控，如设备的维护及修内部定单可以用于对于持续的成本进
6、行监控，如设备的维护及修理。理。COCOPage 9生生 产产 成成 本本 控控 制制 生产成本控制为下列业务职能提供基础信息生产成本控制为下列业务职能提供基础信息 定价和定价策略定价和定价策略生产成本管理生产成本管理存货评估存货评估 生产成本核算的目的是：生产成本核算的目的是：确定产品的制造成本确定产品的制造成本由比较成本核算来优化产品的制造成本由比较成本核算来优化产品的制造成本确定产品的定价基础确定产品的定价基础为下列职能提供基础：为下列职能提供基础：为存货评估提供产品的标准制造成本为存货评估提供产品的标准制造成本提供成本对象控制中的差异分析提供成本对象控制中的差异分析Page 10利利
7、润润 中中 心心 会会 计计利润中心会计的主要目的是确定利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润及其独立的利润中心的经营利润及其独立的资产负债状况资产负债状况利润中心会计同所有其它应用模利润中心会计同所有其它应用模块实时集成，无需费时的数据检块实时集成，无需费时的数据检查和重复录入查和重复录入 支持灵活多样的利润中心划分方支持灵活多样的利润中心划分方式式 该利润中心的营业利润该利润中心的营业利润是多少？是多少？该利润中心的资产投入该利润中心的资产投入情况是怎样的？情况是怎样的？哪个责任范围的费用超哪个责任范围的费用超出计划出计划/预算？预算？各类产品各类产品/服务的销售费用服务的销售费用
8、及利润是怎样的？及利润是怎样的？对组织的对组织的利润贡献利润贡献投资回报投资回报产品产品/服服务的销售务的销售管理管理费用控制费用控制Page 11目目 录录n 内部控制模块内部控制模块(CO)简介简介n CO 的组织结构的组织结构n 成本中心会计成本中心会计(CO-CCA)4 CCA主数据介绍主数据介绍4 CCA 的期间处理的期间处理n 内部订单内部订单(Internal Order)n 生产成本控制生产成本控制(CO-PC)4 生产成本计划生产成本计划4 生产成本核算生产成本核算n 利润中心利润中心(CO-PCA)Page 12CO 中的组织单元中的组织单元CO组织架构的定义在组织架构的定
9、义在SAP R/3中是非常重要的一步。中是非常重要的一步。需要通过对业务活动进行分析。需要通过对业务活动进行分析。SAP R/3 CO模块的组织单元包括：模块的组织单元包括：:成本控制范围成本控制范围成本控制范围成本控制范围公司代码公司代码公司代码公司代码成本中心成本中心成本中心成本中心利润中心利润中心利润中心利润中心Page 13成本控制范围成本控制范围Controlling Area成本控制范围成本控制范围GLCN成本控制范围成本控制范围GLCN公司代码公司代码2000公司代码公司代码3000成本控制范围是用于进行成本成本控制范围是用于进行成本/费用管理和利润分析的组织单元。费用管理和利润
10、分析的组织单元。成本控制范围与公司代码间存在对应关系。一个成本控制范围可以成本控制范围与公司代码间存在对应关系。一个成本控制范围可以包括几个公司代码（但这些公司代码必须使用同一套会计科目表包括几个公司代码（但这些公司代码必须使用同一套会计科目表)公司代码公司代码1000Page 14CO中的组织架构中的组织架构集团集团会计科目表会计科目表会计科目表会计科目表成本控制范围成本控制范围公司公司代码代码公司公司代码代码公司公司代码代码成本控制范围成本控制范围利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心Page 15目目 录录n 内部控制模块内部控制模块(CO)简介
11、简介n CO 的组织结构的组织结构n 成本中心会计成本中心会计(CO-CCA)4 CCA主数据介绍主数据介绍4 CCA 的期间处理的期间处理n 内部订单内部订单(Internal Order)n 生产成本控制生产成本控制(CO-PC)4 生产成本计划生产成本计划4 生产成本核算生产成本核算n 利润中心利润中心(CO-PCA)Page 16成本中心会计主数据成本中心会计主数据成本中心成本中心成本中心成本中心成本要素成本要素成本要素成本要素作业类型作业类型作业类型作业类型统计指标统计指标统计指标统计指标成本中心会计中存在下列主数据：成本中心会计中存在下列主数据：成本中心会计中存在下列主数据：成本中
12、心会计中存在下列主数据：Page 17什么是成本中心？什么是成本中心？成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发 生地点的一个组织单元。生地点的一个组织单元。成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点和业或服务、地点和/或职责范围建立。或职责范围建立。”Page 18什么是成本要素？什么是成本要素？成本要素是成本控制范围的会计科目表中的行项成本要素是成本控制范围的会计科目表中的行项目，用于控制输入，分类和分配价值。目，用于控制输入，分类和分配价值。成本要素分为初级成本要素和次级成本要素成本
13、要素分为初级成本要素和次级成本要素当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成本中心，一份定单等。成本中心，一份定单等。Page 19总帐帐户和初级成本要素总帐帐户和初级成本要素 会计科目表会计科目表 会计科目表会计科目表 成本控制范围成本控制范围 总帐帐户总帐帐户 400000成本要素成本要素400000集团集团 006总帐帐户总帐帐户 400000 成本要素成本要素 400000财财务务内部控制内部控制公司代码公司代码 1000Page 20总帐帐户和次级成本要素总帐帐户和次级成本要素 会计科目表会计科目表成本控制范围成本控制范围 成本要素成本
14、要素 650000集团集团 006 成本要素成本要素 650000财财务务不存在内部控制内部控制Page 21FI和和CO记帐比较记帐比较交易交易成本中心成本中心 11200成本元素成本元素 400000财务财务内部控制内部控制公司代码公司代码 USA1总帐帐户总帐帐户 400000Page 22作作 业业 类类 型型(Activity Type)作业类型是作业类型是描述一个成本中心提供或被提供的生产或服描述一个成本中心提供或被提供的生产或服务活动，根据管理层的决策赋予活动价值，用以内部计务活动，根据管理层的决策赋予活动价值，用以内部计价。价。即将制造成本中心内的费用按成本组成结构的观点即将制
15、造成本中心内的费用按成本组成结构的观点加以分类。加以分类。一个成本中心可分配给一个或几个作业类型，也可以不一个成本中心可分配给一个或几个作业类型，也可以不分配。分配。作业类型同时收集作业数量及相关费用，从而计算出作作业类型同时收集作业数量及相关费用，从而计算出作业类型价格，完成制造成本中心的费用到产品成本的转业类型价格，完成制造成本中心的费用到产品成本的转移。移。Page 23统统 计计 指指 标标(Statistic Key Figure)用以间接费用分配的一个基础值。用以间接费用分配的一个基础值。如：员工人数、厂房面积如：员工人数、厂房面积占用数等。占用数等。部门员工人数部门员工人数厂房占
16、用面积厂房占用面积Page 24目目 录录n 内部控制模块内部控制模块(CO)简介简介n CO 的组织结构的组织结构n 成本中心会计成本中心会计(CO-CCA)4 CCA主数据介绍主数据介绍4 CCA 的期间处理的期间处理n 内部订单内部订单(Internal Order)n 生产成本控制生产成本控制(CO-PC)4 生产成本计划生产成本计划4 生产成本核算生产成本核算n 利润中心利润中心(CO-PCA)Page 25期间成本处理方法期间成本处理方法l费用费用/收入收入/行项目行项目l循环循环/段段l循环循环/段段l循环循环/段段l手工转帐手工转帐l期间重记帐期间重记帐l分配分配l分摊分摊技术
17、技术方法方法Page 26CO中的转帐中的转帐成本中心成本中心 15530成本元素成本元素 400000内部控制内部控制成本中心成本中心 11200成本元素成本元素 400000内部控制内部控制Page 27期间重记帐，分配，分摊期间重记帐，分配，分摊段段 3Sender 1Sender 2接收者接收者 1 2 3 4.Segment 2Sender 1Sender 2接收者接收者 1 2 3 4.Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4.循环循环 3段段 3Sender 1Sender 2接收者接收者 1 2 3 4.Segment 2Sender 1Sender
18、2接收者接收者 1 2 3 4.Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4.循环循环 2段段3Sender 1Sender 2接收者接收者 1 2 3 4.段段 2Sender 1Sender 2接收者接收者 1 2 3 4.段段 1维修部门维修部门餐厅餐厅管理部门管理部门销售部门销售部门管理部门管理部门销售部门销售部门.循环循环1规则规则循环循环:-连续连续-迭代迭代发送者发送者 1Page 28发发 生生 什什 么？么？成本中心成本中心 10310综合成本中心综合成本中心成本元素 说明$416100 电费 100000 416100 电费 (100000)合计 07
19、5%成本中心成本中心 15600运销处运销处成本元素 说明$416100 电费 75000合计 75000成本中心成本中心 15530财务处财务处成本元素 说明$416100 电费 25000 合计 2500025%75%Page 29目目 录录n 内部控制模块内部控制模块(CO)简介简介n CO 的组织结构的组织结构n 成本中心会计成本中心会计(CO-CCA)4 CCA主数据介绍主数据介绍4 CCA 的期间处理的期间处理n 内部订单内部订单(Internal Order)n 生产成本控制生产成本控制(CO-PC)4 生产成本计划生产成本计划4 生产成本核算生产成本核算n 利润中心利润中心(C
20、O-PCA)Page 30SAP 定定 义义 的的 定定 单单采采 购购 定定 单单 销销 售售 定定 单单 外外外外 部部部部 服服服服 务务务务 内内内内 部部部部 活活活活 动动动动 资资 产定产定 单单 维维 护护 定定 单单 物物 流流 成成 本本 控控 制制 Page 31什什 么么 是是 内内 部部 定定 单单?内内 部部 定定 单单 是是 成成 本本 控控 制制 区区 域域 中中 的的 一一 个个 组组 织织 结结 构构 单单 元，元，用用 以以 收收 集集，监监 控控 和和 报报 告告 内内 部部 任任 务务 的的 成成 本本.内内 部部 定定 单单 进进 行行 定定 期期
21、结结 算算 到工到工 作作 明明 细细 结结 构构,成成 本本 中中 心心,其其 他他 定定 单单,总总 帐帐 科科 目目 或或 资资 产产。维维 护护 定定 单单 归归 集集Page 32定定 单单 类类 型型 建建 筑筑 开开 发发 资资 产产 维维 护护 工工 具具 和和 设设 备备 市市 场场 Page 33定定 单单 外外 理理 流流 程程 生生 成成 批批 准准 技技 术术 上上 完完 成成 结结 帐帐 11/19951/19967/19979/1997Page 34结结 算算 -有有 效效 接接 受受 者者 内内 部部 定定 单单 总总 帐帐 科科 目目 资资 产产 成成 本本
22、中中 心心 行行 业业 细细 分分 WBS 要要 素素 内内 部部 定定 单单 Page 35结结 算算 规规 则则 接接接接 受受受受 者者者者 内内 部部 定定 单单 资资 产产 成成 本本 中中 心心 总总 帐帐 科科 目目 行行 业业 细细 分分 WBS 要要 素素 成成成成 本本本本 分分分分 配配配配相相 应应 编编 号号 值值 百百 分分 比比 结结结结 算算算算 类类类类 型型型型 定定 期期 全全 部部 有有有有 效效效效 期期期期 结结结结 算算算算 成成成成 本本本本 要要要要 素素素素 单单 一一 结结 算算 成成 本本 要要 素素 多多 种种 结结 算算 成成 本本
23、要要 素素 原原 始始 成成 本本 要要 素素 Page 36结结 算算 -简简 例例 在建工程在建工程内部订单内部订单 80000100%全全 部部 结结 算算 内部订单内部订单 80001Page 37目目 录录n 内部控制模块内部控制模块(CO)简介简介n CO 的组织结构的组织结构n 成本中心会计成本中心会计(CO-CCA)4 CCA主数据介绍主数据介绍4 CCA 的期间处理的期间处理n 内部订单内部订单(Internal Order)n 生产成本控制生产成本控制(CO-PC)4 计划生产成本核算计划生产成本核算4 生产成本核算生产成本核算n 利润中心利润中心(CO-PCA)Page
24、38计计 划划 生生 产产 成成 本本 的的 基基 本本 数数 据据 流流物物 料料 主主 数数 据据物 料 价 格物料清单(BOM)工艺路线销售计划工工 作作 中中 心心成成 本本 中中 心心制 造 费 用物 料 成 本作 业 数 量作 业 价 格计计计计 划划划划成成成成 本本本本(Costing(CostingRun)Run)MRPPage 39物物 料料 主主 数数 据据 简简 例例Page 40物物 料料 主主 数数 据据 简简 例例(续续)Page 41物物 料料 清清 单单(BOM)成品成品半成品半成品原材料原材料原材料原材料原材料原材料原材料原材料原材料原材料BOM 提供产成品
25、提供产成品/半成品生产所需的物料结构及标准耗用半成品生产所需的物料结构及标准耗用数量。数量。Page 42工工 艺艺 路路 线线(Routing)工艺路线工艺路线工序工序1工序工序2工序工序3作业类型作业类型1作业类型作业类型2作业类型作业类型3工作中心工作中心工作中心工作中心工作中心工作中心Routing 确定产成品确定产成品/半成品的生产流程及所耗用的标准生产半成品的生产流程及所耗用的标准生产作业数量。作业数量。Page 43计计 划划 成成 本本 编编 制制 流流 程程可可 互互 换换 轶轶 序序分分 配配 计划作业计划作业 初级成本初级成本 执行计划费用执行计划费用 基于计划数量及基于
26、计划数量及 计算产品计算产品 数量数量 要素细分要素细分 分配分配 费用计算单位费用计算单位 标准价格标准价格分分 摊摊 计划计划 执行计划费用执行计划费用 价格价格 更新产品更新产品 生产作业生产作业 分摊分摊 价格价格设定统计设定统计 相关的费用相关的费用指标指标 计划计划 成本中心成本中心费用计划费用计划(手工手工)费用分配计划费用分配计划作业类型作业类型计划计划计划费用分配计划费用分配作业类型作业类型 价格价格产品标准产品标准价格价格计计 划划 版版 本本:000234561Page 44Costing Run 的的 结结 果果产产 品品 成成 本本 结结 构构 列列 示示Page 4
27、5目目 录录n 内部控制模块内部控制模块(CO)简介简介n CO 的组织结构的组织结构n 成本中心会计成本中心会计(CO-CCA)4 CCA主数据介绍主数据介绍4 CCA 的期间处理的期间处理n 内部订单内部订单(Internal Order)n 生产成本控制生产成本控制(CO-PC)4 计划生产成本核算计划生产成本核算4 生产成本核算生产成本核算n 利润中心利润中心(CO-PCA)Page 46G2.取消在制品取消在制品G1.计算在制品计算在制品F2.差异差异C3.手工发票录入手工发票录入C2.系统集成自动生成凭证系统集成自动生成凭证F1.差异差异生产成本中心生产成本中心 CC01间接成本中
28、心间接成本中心 WH01 一号仓库生产定单生产定单产品:XXX批量:XXXXXX XXXXXX XXX生产定单生产定单产品:XXX批量:100套XXX XXXXXX XXXD.工票确认工票确认作业成本作业成本:生产准生产准备备作业成本作业成本:开板开板作业成本作业成本:抛光抛光原材料成本原材料成本B.生产定生产定单领料单领料仓库间接费用仓库间接费用E.间接费用结算间接费用结算A.生产定单下达生产定单下达折旧费用折旧费用,工资成本工资成本燃料电力燃料电力,机机物料消耗物料消耗.折旧费用折旧费用,工资福工资福利费利费,燃料电力燃料电力.C1.集成或手工录入间接制造费用集成或手工录入间接制造费用在制
29、品在制品生产产出生产产出H.生产定单完工入库生产定单完工入库I.差异差异成本流成本流生生 产产 成成 本本 核核 算算 概概 览览Page 47G1.计算在制品计算在制品F3.生产差异生产差异F2.生产差异生产差异生产成本中心生产成本中心 间接成本中心间接成本中心D.工票确认工票确认B.生产定单领生产定单领料料E.间接费用结算间接费用结算C1.集成或手工录入间接制造费用集成或手工录入间接制造费用120400385152040601000880255C2.C3.集成或手工录入直接制造费用集成或手工录入直接制造费用单位:1,000 RMB期间:2001.05成成 本本 核核 算算 的的 成成 本本
30、 流流F1.生产订单完生产订单完工入库工入库Page 48产成品产成品 RMB 0RMB 400,000差异差异 RMB 0RMB 35,000贷方总计贷方总计 RMB 0 RMB 435,000余额总计余额总计 RMB 255,000 RMB 0原材料成本原材料成本 RMB 120,000RMB 170,000仓库费用仓库费用 RMB 15,000RMB 25,000生产准备成本生产准备成本 RMB 20,000RMB 20,000开板成本开板成本 RMB 40,000RMB 100,000抛光成本抛光成本 RMB 60,000RMB 120,000借方总计借方总计 RMB 255,000
31、RMB 435,000借:50,000借:60,000借:60,000贷:400,000借:10,000贷:35,000B.生产定单领料D.工票确认E.间接费用结算H.生产定单完工入库I.生产定单差异结算D.工票确认D.工票确认2001.052001.06生产定单实际成本报告生产定单实际成本报告 简例简例Page 49生产定单比较成本报告生产定单比较成本报告 简简 例例产成品产成品 400,000 400,000 0贷方总计贷方总计 400,000 400,000 0差异差异 35,000 10,20024,800原材料成本原材料成本 170,000164,000 6,000仓库费用仓库费用
32、25,000 24,200 800生产准备成本生产准备成本 20,000 20,000 0开板成本开板成本 100,000 90,000 10,000抛光成本抛光成本 120,000 112,000 8,000借方总计借方总计 435,000 410,200 24,800实际成本实际成本目目 标标 成成 本本差异差异总差异生产差异计划差异Page 50目目 录录n 内部控制模块内部控制模块(CO)简介简介n CO 的组织结构的组织结构n 成本中心会计成本中心会计(CO-CCA)4 CCA主数据介绍主数据介绍4 CCA 的期间处理的期间处理n 内部订单内部订单(Internal Order)n
33、生产成本控制生产成本控制(CO-PC)4 计划生产成本核算计划生产成本核算4 生产成本核算生产成本核算n 利润中心利润中心(CO-PCA)Page 51利利 润润 的的 并并 行行 评评 估估Page 52利利 润润 中中 心心(Profit Center)的的 划划 分分Page 53利利 润润 中中 心心 结结 构构 简简 例例订订 单单成成 本本 对对 象象项项 目目Cost Center控控 制制 范范 围围 公公 司司 代代 码码利利 润润 中中 心心利利 润润 中中 心心利利 润润 中中 心心获获 利利 区区 间间获获 利利 区区 间间经经 营营 领领 域域获获 利利 区区 间间C
34、ost Center成成 本本 中中 心心 公公 司司 代代 码码 销销 售售 组组 织织工工 厂厂公公 司司 代代 码码 公司代码公司代码Page 54利利 润润 中中 心心 的的 分分 配配成成 本本 中中 心心成成 本本 对对 象象内内 部部 订单订单项项 目目 销销 售售 订订 单单物物 料料获获 利利 区区 间间固固 定定 资资 产产生生 产产 订订 单单利利 润润 中中 心心 Page 55利利 润润 中中 心心 会会 计计 的的 数数 据据 流流FIFI 成成 本本 及及 收收 入入 要要 素素费费 用用 控控 制制生生 产产 成成 本本 控控 制制获获 利利 能能 力力 分分 析析COCO销售收入销售收入 销售折让销售折让成成 本本 对对 象象 EC-EC-PCASDSD成成 本本 中中 心心 会会 计计 成成 本本 中中 心心 内内 部部 订订 单单 Page 56Q&APage 57The End谢谢！谢谢！