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1、 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用欢迎学习欢迎学习 会计电算化会计电算化(下篇下篇)Excel)Excel在财务管理中的在财务管理中的应用课程应用课程!陈艳郁 张晓婷10/25/20221 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用目录目录ExcelExcel基本知识与财务分析基本知识与财务分析资金的时间价值与函数资金的时间价值与函数筹资分析与决策筹资分析与决策投资决策投资决策流动资金管理流动资金管理利
2、润管理利润管理10/25/20222 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策固定资产折旧概念 固定资产折旧是指企业的固定资产由于磨损和损耗而逐渐转移的价值。这部分转移的价值以折旧费的形式计入成本费用，并从企业营业收入中得到补偿，转化为货币资金。10/25/20223 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策一、折旧函数(一)直线折旧法函数SLN语法：SLN（资产原值，残值，使
3、用年限）例1 一台自动化生产设备，可以用的期限为5年，原值为100万元，残值10万元。计算各期的折旧额。=SLN=SLN（10000001000000，100000100000，5 5）=180000=18000010/25/20224 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策（二）余额递减法函数DB语法：DB（资产原值，残值，使用年限，折旧期，第一年月份）（第一年可以折旧的月份）（第一年可以折旧的月份）例2 假设工厂购买一台新设备。机器价格为1000000，且耐用年限 为5年，由于年
4、中购买，第一年只能使用6个月。残值是100000。请 计算每个年度的折旧额。第一年第一年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，1 1，6 6）第二年第二年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，2 2，6 6）=300919.50 =300919.50 第五年第五年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，5 5，6 6）10/25/20225 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资
5、决策投资决策（三）双倍余额递减法函数DDB语法：DDB（资产原值，残值，使用年限,折旧期,递减速率）说明：递减速率若省略，则假设为2（双倍余额递减法）例3 假设某一公司购买自动化生产设备的成本为1500万元,使用年限为8年,残值为250万元,请计算如下几年的折旧。第一天第一天=DDB=DDB（15001500，250250，8*3658*365，1 1）第二年第二年=DDB=DDB（15001500，250250，8 8，2 2）第第5 5个月个月=DDB=DDB（15001500，250250，8*128*12，5 5，3 3）10/25/20226 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职
6、业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策（四）年限总和折旧法函数SYD语法：SYD（资产原值，残值，使用年限，折旧期）例4 某自动化生产设备，使用期限为5年，原值为100万元，残值10万元。计算1到5年的折旧额。=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，1 1）=300000=300000=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，2 2）=240000=240000=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，
7、3 3）=180000=180000=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，4 4）=120000=120000=SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，5 5）=60000=6000010/25/20227 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策参考内容：参考内容：可变余额递减法函数VDB（）语法：VDB（资产原值，残值，使用年限，开始折旧期，结束折旧期，递减速率，转换逻辑值）说明：1、转换逻辑值，指
8、定当直线法折旧值大于余额递减计算值时，是否转到直线折旧法。如果它为TRUE，不转换；如果它为FALSE或省略，则转换。（除逻辑判断值外，其余参数值必须为正数）2、VDB（）函数的概念与DDB（）类似，都是采用某倍率（折旧速率）余额递减法来进行折旧，但VDB（）函数可以计算某一期间，而DDB（）函数只计算某一期。10/25/20228 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策例5 有一固定资产折旧数据如下：原值1000万，残值200万，期数5年。分别进行以下的计算：（1）倍率为2，但小于
9、直线法时，以直线为主。第一年折旧第一年折旧=VDB（1000，200，5，1）=400第二年到第四年折旧第二年到第四年折旧=VDB（1000，200，5，2，4)=160 (转换成直线折旧计算的结果）转换成直线折旧计算的结果）第二月到第十八个月折旧第二月到第十八个月折旧=VDB（1000，200，60，2，18）（2）倍率为第二年折旧第二年折旧=VDB（1000，200，5，1，2，1.5,true）=210第五月到第十八个月折旧第五月到第十八个月折旧=VDB（1000，200，60，5，18，1.5,true）10/25/20229 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理
10、系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策练习题：1、假设购买了一辆价值为300000元的卡车，其折旧年限为10年，残值为75000元，则每年的折旧额为多少？（SLN）2、假定某工厂购买了一台新机器。价值为2400，使用期限为10年，残值为300。计算：（1）第一天的折旧额 （2）第一个月的折旧额 （3）第一年的折旧额（DDB）3、假设购买一辆卡车，价值30000，使用期限为10年，残值为7500，请计算第1、5、10年的折旧额分别是多少（SYD）答案：答案：1、=SLN（300000,75000,102、（、（1）=DDB(2400,300,
11、3650,1)(2)=DDB(2400,300,120,1)(3)=DDB(2400,300,10,1)3、(1)=SYD(30000,7500,10,1)(2)=SYD(30000,7500,10,5)(3)=SYD(30000,7500,10,10)10/25/202210 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用经验交流小提示 如果不喜欢机械地在一个个单元格中输入公式，可以走捷径。比如要在B3单元格中输入“=收入状况表F4”时，只要先输入“=”，然后切换到“收入状况表”，用鼠标单击选择F4单元格
12、，接着敲一下回车键，B3单元格的内容就输入完毕了。10/25/202211 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策二、固定资本更新模型的建立（一）寿命期相同的设备重置决策模型 利用寿命期相同的设备重置决策模型，可以通过改变固定资产状况的基本数据，就可以得到新旧设备的净现值，根据新旧设备的净现值差额，确定是否进行设备更新。新旧设备的净现值差额0，可更新；新旧设备的净现值差额0，不可更新。（二）寿命期不同的设备重置决策模型 利用寿命期不同的设备重置决策模型，可以通过改变固定资产状况的基本
13、数据，就可以得到新旧设备的年金成本，根据新旧设备的年金成本差，确定是否进行设备更新。年金成本越低，方案越优。10/25/202212 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策应用举例1、设备更新决策设备更新决策.xls2、投资风险分析投资风险分析.xls10/25/202213 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策补充内容:例题：某公司有一台设备，购于3年前，现在考虑是否需
14、要更新。该公司所得税率为40%，其他有关资料如下表所示。项目项目旧设备旧设备新设备新设备原价原价税法规定残值（税法规定残值（10%）税法规定使用年限（年）税法规定使用年限（年）已用年限已用年限尚可使用年限尚可使用年限每年操作成本每年操作成本两年后大修成本两年后大修成本最终报废残值最终报废残值目前变现价值目前变现价值每年折旧额：每年折旧额：第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年6000060000600060006 63 34 4860086002800028000700070001000010000（直线法）（直线法）9000900090009000900090000 0500005
15、0000500050004 40 04 4500050001000010000（年数总和法）（年数总和法）18000180001350013500900090004500450010/25/202214 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策分析分析：假设两台设备的生产能力相同，并且未来可使用年限相同，因此我们可通过比较其现金流出的总现值，判断方案优劣（如果未来尚可使用年限不同，则需要将总现值转换成平均年成本，然后进行比较）。这里需要考虑所得税与折旧对投资的影响。1、税后成本的一般公
16、式：税后成本=实际支付（1-税率）2、折旧对税负的影响可按下式计算：税负减少额=折旧额税率10/25/202215 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策计算：计算：项目现金流量时间（年次）系数（10%）现值继续使用旧设备：旧设备变现价值旧设备变现损失减税每年付现操作成本每年折旧抵税两年后大修成本残值变现收入残值变现净收入纳税合计（10000）（10000-33000）0.4=(9200)8600 (1-0.4)=(5160)9000 0.4=360028000 (1-0.4)=(1
17、6800)7000(7000-6000)0.4=(400)001-41-3244113.1702.4870.8260.6830.683(10000)(9200)(16357.2)8953.2(13876.8)4781(273.2)(35973)10/25/202216 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策计算：计算：项目现金流量时间（年次）系数（10%）现值更换新设备：设备投资每年付现操作成本每年折旧抵税:第一年第二年第三年第四年残值变现收入残值变现净收入纳税合计（50000）50
18、00(1-0.4)=(3000)18000 0.4=720013500 0.4=54009000 0.4=36004500 0.4=180010000(10000-5000)0.4=(2000)01-412344413.1700.9090.8260.7510.6830.6830.683(50000)(9510)6544.84460.42703.61229.46830(1366)(39107.80)10/25/202217 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策三、投资风险分析模型的建
19、立（难点）投资风险分析常用方法：1、风险调整贴现率法2、肯定当量法 本节以风险调整贴现率法为例，建立投资风险分析模型。10/25/202218 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用经验交流EXCELEXCEL一句话技巧一句话技巧 1 1、在单元格中直接、在单元格中直接EnterEnter会自动切换到下一单元格会自动切换到下一单元格,要想在同一单要想在同一单元格内换行元格内换行,就要按就要按Alt+EnterAlt+Enter。2 2、冻结窗格时、冻结窗格时,有三种方式有三种方式:顶部水平窗格、左侧
20、垂直窗格同时顶部水平窗格、左侧垂直窗格同时生成顶部和左侧窗格。生成顶部和左侧窗格。3 3、切换到工作簿下一张工作表：、切换到工作簿下一张工作表：Ctrl+Page+Down;Ctrl+Page+Down;切换到工作簿上切换到工作簿上一张工作表：一张工作表：Ctrl+Page+UpCtrl+Page+Up。4 4、选中当前工作表和下一张工作表：、选中当前工作表和下一张工作表：Shift+Ctrl+Page+Down;Shift+Ctrl+Page+Down;选中选中当前工作表和上一张工作表：当前工作表和上一张工作表：Shift+Ctrl+Page+Up Shift+Ctrl+Page+Up。10
21、/25/202219 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策 将与特定投资项目有关的风险报酬，加入到资金成本或企业要求达到的报酬中，构成按风险调整的贴现率，并据以进行投资决策分析的方法。（一）风险调整贴现率K的计算公式为：K=+b*Q式中，为无风险贴现率 b为风险报酬斜率 Q为风险程度10/25/202220 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策基本步骤：1、计算现金净流
22、量期望值E式中：E为某期的现金净流量期望值 CAFTi为某期第i种可能的现金净流量 Pi为某期第i种可能现金净流量的概率 n为可能现金净流量的个数10/25/202221 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策2、计算各期现金净流量期望值的现值式中：EPV为各期现金净流量期望值的现值 Ei为第i期的现金净流量期望值 i为无风险贴现率 10/25/202222 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理
23、中的应用投资决策投资决策3、计算各期现金净流量标准离差d4、计算各期现金净流量综合标准离差D式中：dt为第t期现金净流量标准离差 D 为各期现金净流量综合标准离差10/25/202223 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用投资决策投资决策5、计算标准离差率风险程度Q风险程度为标准离差与期望值的比值。其计算公式为：（二）用风险调整贴现率计算净现值（NPV）=NPV(K,E1,E2)10/25/202224 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系会计电算化会计电算化(下篇)Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用你有问题吗?1.提出问题2.分析问题3.解决问题10/25/202225