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1、公共支出概述 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望3.1 公共支出分类与结构公共支出分类与结构n3.1.1 公共支出的内涵与外延n3.1.2 按政府职能分类n3.1.3 按支出用途分类n3.1.4 按经济性质分类n3.1.5 按受益范围分类n3.1.6 公共支出结构23.1.1 公共支出的内涵与外延n内涵：n公共部门提供公共品和公共服务的耗费n是政府为实现其职能在一个财政年度内耗费的资金总和n外延：n预算内支出、预算外支出、制度外支出n一般预算支出与基金
2、预算支出3支出的理解n政府行为的成本n政府成本n社会成本n政府规模的指标n价值指标n非价值指标n政府政策的反映4支出的量度指标n绝对指标：n特定时期内公共支出的绝对额n相对指标：n特定时期的公共支出绝对额与其他相关经济变量的比值n绝对指标与相对指标的比较：n绝对指标比较直观，它是计算相对指标的基础。n它不能反映公共支出与国民经济其他变量之间的变动关系n在进行理论分析时，人们通常更注重相对指标。5绝对指标的绝对指标的解读解读n从理论上说，所有为履行政府职能的公共部门从理论上说，所有为履行政府职能的公共部门支出都应计入公共支出当中，但在现实中，各支出都应计入公共支出当中，但在现实中，各国政府对公共
3、支出的统计一般都仅限于政府的国政府对公共支出的统计一般都仅限于政府的预算支出；预算支出；n一般企业会计核算采用权责发生制；公共支出一般企业会计核算采用权责发生制；公共支出的核算通常采用收付实现制；的核算通常采用收付实现制；n在统计国家公共支出总量时，为避免重复计算，在统计国家公共支出总量时，为避免重复计算，各级政府之间的转移支付不列入公共支出计算各级政府之间的转移支付不列入公共支出计算范围。范围。6相对指标的使用n总量分析n公共支出率、公共支出增长率、公共支出弹性n上述指标的横向与纵向比较n结构分析n各类别公共支出率、各类别公共支出变动率n公共支出结构的横向与纵向比较n效益分析n公共支出成本收
4、益比n成本收益比的横向与纵向比较73.1.2 按政府职能分类n政府职能包括三个方面：n政治职能n经济职能n社会职能n公共支出可以分为：n维持性支出n经济性支出n社会性支出n这种分类方法，有助于分析政府职能的变化。8按政府职能分类n维持性支出n是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。n经济性支出n是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出。n社会性支出n是政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教育、科学、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。9政府职能的变化在在不不同同发发展展时时期期，政政府府职职能能的的侧侧重重点点有有所所不不同同，从从而而会会使使按按政
5、政府府职职能能分分类类的的公公共共支支出出结结构构发发生生变变化化。维持性支出占维持性支出占GDP社会性支出占社会性支出占GDP经济性支出占经济性支出占GDP财政总支出占财政总支出占GDPYFO103.1.3 按支出的用途分类n国防支出n国家管理支出n科研、教育、文化、卫生支出n社会保障支出n经济建设支出n债务支出 n这种分类，有助于了解政府支出的具体去向。113.1.4 按支出的经济性质分类按支出的经济性质分类n购买支出（消耗性支出）：n是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。包括政府部门的消费支出和投资支出。n转移支出：n是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金。包
6、括各种财政补贴支出、社会保障支出和利息支出等。n这种分类，有助于分析政府支出的经济影响。12购买支出与转移支出购买支出转移支出主要功能资源配置收入再分配经济效应挤出效应拉动效应收入效应替代效应 一个推论：在公共支出总额中，购买性支出比重大，财政的资源配置功能越强，反之，转移性支出比重大，财政的收入再分配功能越强。13挤出效应与拉动效应Iii2i1I2I1OAB是否存在挤出效应，关键是公共支出是否引起利率上升；是否存在拉动效应，关键是公共支出是否引起预期投资收益率上升p2p1IOpABI1I2图1：挤出效应图2：拉动效应14收入效应与替代效应XY153.1.5 按支出的受益范围分类n一般利益支出
7、：n指全体社会成员均可受益的支出，如国防、行政管理等纯公共商品支出。n特殊利益支出：n指部分特定的社会成员受益的支出，如由文教支出、经济建设投资等形成的混合商品支出和转移支出。n这种分类，可以了解公共支出的最终归宿，从而分析公共支出在收入再分配方面的具体影响。16各种分类方法之间的关系具体用途市场原则政府职能维持性支出经济性支出社会性支出行政支出国防支出经济建设支出科教文卫支出社会保障支出债务支出购买支出转移支出173.1.6 公共支出结构n支出结构的影响因素n政府职能n经济发展与国民收入水平n支出结构的经济影响n支出结构与经济增长n支出结构与经济结构18不同国家的支出结构1983年至1993
8、年高收入国家中等收入国家低收入国家维持性支出26.228.337.7经济性支出14.020.422.2社会性支出49.542.127.5利息支出10.39.312.6转移性支出转移性支出47.226.411.3国家个数192611资料来源：IMF：政府财政统计年鉴1995193.2 公共支出规模与演变n支出扩张：纵横比较支出扩张：纵横比较n瓦格纳法则瓦格纳法则n经济发展阶段论经济发展阶段论n梯度渐进增长论梯度渐进增长论n公共选择增长论公共选择增长论n支出扩张的微观原因支出扩张的微观原因203.2.1 支出的扩张：纵横比较18901913 19401950 19601970 19806.57.8
9、17.623.1 27.032.2 33.11890 19101932 1950 1960 1970 19808.012.029.039.038.847.252.0发展中中等发达 发达国家福利国家20304050美国英国横向21支出的扩张：OECD国别19601985增长澳21.436.615.2加28.94718.1法34.652.417.8西德32.447.214.8意30.158.428.3日18.332.714.4西18.839.320.5荷33.760.226.5比30.354.424.1瑞典3164.533.5经经合合组组织织主主要要成成员员公公共共支支出出占占GDP比比重重变变化
10、化比比较较223.2.2 瓦格纳瓦格纳法则法则BYEAA图4-1 公共支出增长趋势1、瓦格纳法则的解释、瓦格纳法则的解释2、瓦格纳法则的三个问题、瓦格纳法则的三个问题 随随着着人人均均收收入入的的提提高高，公公共共支支出出规规模模呈呈不不断断扩扩大大的的趋趋势势。23瓦格纳的解释瓦格纳的解释n维持性支出：n工业化市场扩张市场管理n经济性支出：n工业化外部性政府干预n社会性支出：n工业化收入提高需求的收入弹性24三个问题三个问题n绝对规模还是相对规模？n相对规模更有意义n连续性还是阶段性？n适用于工业化时期还是长期趋势n需求决定与供给决定？n瓦格纳只是从需求的角度作了一定的分析，有没有其他原因2
11、53.2.3 经济发展阶段论：“马罗”n发展经济学的五个阶段：n早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段和生活质量阶段n每个阶段有不断出现的新的支出需求：n早期：基础设施投资的经济性支出n中期：对私人投资的补充和公共消费n成熟：社会性支出和转移支出n经济发展阶段论主要侧重于支出结构26政府民用支出和平时期 战争时期 战后和平时期 政府全部支出3.2.4 梯度梯度渐进渐进增长论：增长论：“皮魏皮魏”正常时期公共支出会随收入水平的提高而增加，非常时期，人们可容忍的纳税水平提高，公共支出会跳跃性增长。恢复正常后，公共支出不会回复到战前的水平。审审视视效效应应：非常时期人们对过去审视而提高可容忍纳税水
12、平的现象；替替代代效效应应：不同时期不同支出项目间的置换现象。273.2.5 公共选择增长论n选民：n“财政幻觉”：投票人不能充分理解政府支出增长时税收的真正含义，从而将选票投给实行高支出政策的候选人。n中位选民位移：部分投票人缺席投票n政党、利益集团：n选票最大化投票交易预算最大化n官僚：n效用函数预算最大化“委托代理”信息优势与激励不足283.2.6 支出扩张的微观因素n需求n需求的收入弹性和价格弹性n对公共商品的偏好n供给n服务环境n相对价格效应29需求的收入弹性和价格弹性商品与服务价格弹性收入弹性全部地方支出-0.25-0.500.6 0.8教育-0.15-0.500.40 0.65
13、警察、消防-0.20 -0.700.50 0.70 公园、娱乐-0.20 -0.900.90 1.31 公共设施-0.40 -0.90 0.40 0.80 私人商品电-0.13 -0.20餐饮-1.631.40汽车-1.352.46地地方方公公共共品品的的弹弹性性，资料来源费雪：州和地方财政学30对公共商品的偏好n人口统计特征：n人口规模：拥挤函数较低增长n人口结构：城市化、教育、医疗、养老n技术进步：双刃剑n要求更多更好的公共品n排他技术进步缩小公共品的范围n偏好的实现：公共选择31服务环境 图：服务环境对支出的影响图：服务环境对支出的影响32相对价格效应：鲍莫尔相对价格效应：鲍莫尔 n随着
14、时间的推移，公共部门的成本相对于私人部门的成本更高。n部门的划分：劳动是否是最终产品n进步部门：物质生产部门n非进步部门：劳务服务部门n不同的技术进步率、劳动生产率和工资增幅n劳动力市场均衡使非进步部门工资率提高，在生产率不变的情况下意味着单位产出劳动成本更大。333.3 公共支出绩效评价公共支出绩效评价一、公共支出效益的概念及评估方法二、成本-收益计量范围三、收益与成本的估价四、贴现率的选择五、公共支出效益评价的其他方法343.3.1 公共支出绩效评价n效益，是人们在从事经济活动后获得的净收益，或者说是“所费”与“所得”的比例。n公共支出效益是指一定的公共支出所获得的净收益。n成本收益分析：
15、是对社会经济活动的投入与实现的收益进行分析评价的基本方法。主要包括净现值法(NPV)与内部收益率法(IRR)。n基本计算公式（收益净现值）：35主要问题n公共部门的成本收益包括哪些范围？n公共部门成本收益按什么价格标准核算？n如何选择贴现率？363.3.2 成本-收益计量范围n实际的成本收益与货币的成本收益n项目实际消耗的资源或产生的收益n相对价格变化而引起各主体发生成本与收益n有形的成本收益与无形的成本收益n可以用货币计量的成本收益n不能以货币计量的成本收益n内部的成本收益与外部的成本收益n项目本身的成本收益n项目以外的成本收益373.3.3 收益与成本的估价n如果市场处于完全竞争状态，就应
16、采用市场价格来计算成本收益；n如果市场处于不完全竞争状态，就应根据市场价格计算出影子价格，并据此计算成本收益。n影子价格(shadow price)，就是依据市场价格计算的资源配置处于帕累托最优配置时的价格。显然，影子价格反映的是社会机会成本。383.3.4 贴现率的选择n在完全竞争的资本市场上，市场利率就是效率利率。n但完全竞争的资本市场不存在，现行的市场利率也不只一个，因此通常不能简单地选用市场利率作为贴现率。n 适当贴现率应能反映：n资本的社会机会成本n今天消费与明天消费（投资）之间的优先选择（社会时间偏好率）393.3.5 支出绩效评价的其他方法n最低费用法n消费者剩余法n时间价值度量法n生命价值度量法n非价值指标测量法40本章小结n公共支出是公共部门提供公共品和服务的耗费。n公共支出可以按政府职能、支出的用途、支出的经济性质等进行分类。公共支出结构受经济发展水平与政府职能的影响，并反作用于经济发展与经济结构。n公共支出规模在工业化过程中呈不断扩张的趋势。这既有宏观原因，也有微观原因。但在20世纪80年代以后，这种趋势并没有继续。n由于各种原因，公共部门支出绩效评价与私人部门有很多不同。41