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1、管管理理学学基基础础十五规划教材十五规划教材管理学基础管理学基础管管理理学学基基础础第十四章第十四章财务管理财务管理管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页本章内容结构本章内容结构n资金筹集资金筹集 n资金运用与管理资金运用与管理 n成本费用管理成本费用管理n利润管理利润管理 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页1 1 资金筹集资金筹集 n资金时间价值的含义资金时间价值的含义n资金筹集的一般要求资金筹集的一般要求 n资金筹集资金筹集 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页1-1资金时间价值的含义 n资金的时间价值资金的时间价值，是指资金经历
2、一定时间是指资金经历一定时间的投资和运营所增加的价值。的投资和运营所增加的价值。n资金时间价值的计算资金时间价值的计算 复利终值复利终值 定义定义F为复利终值：为复利终值：P为本金；为本金；i为利率，为利率，n为时间。则有公式为时间。则有公式:复利现值复利现值 为复利终值的对称概念。系指未来某时资为复利终值的对称概念。系指未来某时资金现在值多少钱金现在值多少钱.公式为公式为:管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页1-1 1-1 资金时间价值的含义资金时间价值的含义 n年金终值年金终值:这是一个相对于等额与定期有这是一个相对于等额与定期有关的资金的时间价值概念。其公式：关的资金
3、的时间价值概念。其公式：其中，其中，A为年金终值。为年金终值。n年金现值年金现值:是指为在每期末取得相等金额是指为在每期末取得相等金额的款项，现在需要投入的金额。其公式：的款项，现在需要投入的金额。其公式：管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页1-2 1-2 资金筹集的一般要求资金筹集的一般要求 n合理确定资金的需要量，控制资金投放合理确定资金的需要量，控制资金投放时间时间n认真选择资金来源，降低资金成本认真选择资金来源，降低资金成本n选择有利的投向、提高资金效益选择有利的投向、提高资金效益n妥善安排资金结构，适度举债妥善安排资金结构，适度举债n严格遵守国家财经法规严格遵守国
4、家财经法规 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页1-3 1-3 资金筹集资金筹集 n企业资金来源应包括所有者权益和负债企业资金来源应包括所有者权益和负债两大类两大类 n所有者出资及相关的资金来源所有者出资及相关的资金来源 资本金资本金 资本公积金资本公积金 留存收益留存收益 n企业负债企业负债 借款借款应付票据应付票据应付债券应付债券融资租入固定资产应付款融资租入固定资产应付款 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页2 资金运用与管理资金运用与管理 n资金运用的风险价值资金运用的风险价值 n企业固定资产投资企业固定资产投资 n企业流动资金的运用与管理企业流
5、动资金的运用与管理 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页2-1 2-1 资金运用的风险价值资金运用的风险价值n投资的风险价值投资的风险价值 投资的风险价值是投资者冒险投资所获投资的风险价值是投资者冒险投资所获得的超过资金的时间价值的额外收益被得的超过资金的时间价值的额外收益被称为，又称风险收益、风险报酬。称为，又称风险收益、风险报酬。n投资风险的特性投资风险的特性风险的普遍客观存在性风险的普遍客观存在性是否要冒险则由主观来决定是否要冒险则由主观来决定风险具有一定程度上的可预测性风险具有一定程度上的可预测性 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页2-2 2-
6、2 企业固定资产投资企业固定资产投资 n固定资产投资的可行性研究固定资产投资的可行性研究固定资产投资的可行性研究重点是将投资可能的风险与投资可能的收益作综合比较。固定资产投资项目的可行性分析的主要内容投资项目的必要性分析投资项目的必要性分析投资项目的可能性分析投资项目的可能性分析可行性研究经济评价可行性研究经济评价 n企业固定资产投资企业固定资产投资 固定资产投资的目的固定资产投资的技术评价固定资产投资效果的经济评价 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页2-32-3企业流动资金的运用与管理企业流动资金的运用与管理n企业流动资金是指企业投放在流动企业流动资金是指企业投放在流动
7、资产上的资金。资产上的资金。n对流动资金的投资报酬率很难直接对流动资金的投资报酬率很难直接评价，一般常以是否能以最低成本评价，一般常以是否能以最低成本来满足生产经营周转的需要来评判来满足生产经营周转的需要来评判其管理业绩。其管理业绩。管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页2-32-3企业流动资金的运用与管理企业流动资金的运用与管理n现金管理现金管理企业为什么要置有现金企业为什么要置有现金 交易性需要交易性需要预防性需要预防性需要投机性需要投机性需要 企业现金管理的目的企业现金管理的目的 要在资产流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的利润要在资产流动性和盈利性之间做出抉择，以
8、获取最大的利润 企业现金管理的难点所在企业现金管理的难点所在 现金日常管理规定与制度现金日常管理规定与制度 现金收支职责分工内部牵制制度现金收支职责分工内部牵制制度现金收支凭证的管理制度现金收支凭证的管理制度现金的日清月结制度现金的日清月结制度 提高现金使用效率的途径提高现金使用效率的途径合理安排、力争同步合理安排、力争同步加速收款加速收款推迟应付款的支付推迟应付款的支付使用现金浮游量使用现金浮游量 对现金管理的评价对现金管理的评价 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页2-32-3企业流动资金的运用与管理企业流动资金的运用与管理n有价证券管理有价证券管理 主要指属于流动资产
9、性质的短期证券主要指属于流动资产性质的短期证券,即企业即企业持有的随时可以变现的各种债券持有的随时可以变现的各种债券(如公司债券、如公司债券、金融债券金融债券)、股票、国库券等等。、股票、国库券等等。持有有价证券需考虑的三大因素持有有价证券需考虑的三大因素 安全性安全性可销售性可销售性收益性收益性 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页2-32-3企业流动资金的运用与管理企业流动资金的运用与管理n应收帐款管理应收帐款管理 是企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位收取的尚未收回款项、包括应收销货款，其他应收款、应收票据等.应收帐款管理的重点是
10、以商业信用所形成的应收款收帐管理要点回收过程监督收帐政策坏帐损失的准备 对应收帐款管理的评价 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页3 成本费用管理成本费用管理 n成本及其范围成本及其范围 n费用及其范围费用及其范围 n成本费用管理的基本要求成本费用管理的基本要求 n降低成本费用的基本途径降低成本费用的基本途径 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页3-1成本及其范围成本及其范围 n广义的成本泛指取得资产的代价。取得固定资产的代价就是固定资产成本，购买原材料的代价就是原材料成本，生产产品所花费的代价就是产品成本，筹集资金的成本就是资本成本。n狭义的成本仅指产
11、品制造成本，制造成本就是产品的生产成本。n制造成本包括：直接材料直接工资其它直接支出制造费用 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页3-2 3-2 费用及其范围费用及其范围 n根据我国现行财务制度规定，费用是指期间费用 n期间费用，是指在一定会计期间发生的与生产经营没有直接关系或关系不密切不能直接计入产品的生产成本，只能作为当期损益来看待的费用。管理费用财务费用销售费用 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页3-3 3-3 成本费用管理的基本要求成本费用管理的基本要求 n全员管理。全员管理。全员管理就是要求企业各单位、全员管理就是要求企业各单位、各部门的所有
12、成员参与到企业成本费用管理各部门的所有成员参与到企业成本费用管理实践中去，这也是关系到员工切身利益的活实践中去，这也是关系到员工切身利益的活动，应鼓励员工以主人翁姿态积极投入。动，应鼓励员工以主人翁姿态积极投入。n全过程管理。全过程管理。因为成本费用与经济活动相辅因为成本费用与经济活动相辅相成，企业生产经营活动从产品的设计到生相成，企业生产经营活动从产品的设计到生产、销售及售后服务全过程都形成了成本费产、销售及售后服务全过程都形成了成本费用。用。n全面管理。全面管理。成本费用管理应包括成本预测、成本费用管理应包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析成本计划、成本控制、成本核算、成本
13、分析等一系列工作。等一系列工作。n预防性管理预防性管理。即对成本费用的发生要事先预即对成本费用的发生要事先预测、控制，防止各项成本费用超支。测、控制，防止各项成本费用超支。管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页3-4 3-4 降低成本费用的基本途径降低成本费用的基本途径 n节约人力提高劳动生产率n节约原材料与能源消耗n合理使用机器设备，提高生产设备的利用率n提高产品质量，减少废品损失n加强费用预算管理，减少间接性支出。管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页4 4 利润管理利润管理 n利润概述利润概述 n利润的日常管理利润的日常管理 n利润分配管理利润分配管理
14、 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页4-1 4-1 利润概述利润概述 n利润是收入与成本费用相抵后的差额，如果收入大于成本费用则为利润，反之则为亏损。n利润总额一般包括三项内容：（1）营业利润；（2）投资净收益；（3）营业外收支净额。n有关公式如下：企业利润总额营业利润营业外收支净额营业企业利润总额营业利润营业外收支净额营业外支出投资净收益外支出投资净收益 营业利润主营业利润其它业务利润管理费营业利润主营业利润其它业务利润管理费用财务费用用财务费用 其中，主营业务利润产品销售收入产品销售成本其中，主营业务利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加产品销售费
15、用产品销售税金及附加 其它业务利润其它销售收入其它销售成本其它业务利润其它销售收入其它销售成本其它销售税金及附加其它销售税金及附加 管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页4-2 4-2 利润的日常管理利润的日常管理 n计划管理n目标利润管理目标利润管理方法是目标管理原理和方法在目标利润管理方法是目标管理原理和方法在利润管理中的具体运用。利润管理中的具体运用。n分级管理分级管理是按照责、权、利相结合的原则，分级管理是按照责、权、利相结合的原则，在企业内部实行经营责任制，分级控制，分在企业内部实行经营责任制，分级控制，分级考核的管理办法。级考核的管理办法。n分类管理 管管理理学学
16、基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页4-3 4-3 利润分配管理利润分配管理n利润分配是对利润的所有权及占有权通过一定利润分配是对利润的所有权及占有权通过一定程序与方法合理划分归属与运用的管理过程。程序与方法合理划分归属与运用的管理过程。n利润分配的原则：利润分配的原则：遵守国家财经法规，保证国家财政收入稳定增遵守国家财经法规，保证国家财政收入稳定增长和企业生产经营拥有安定的社会环境。长和企业生产经营拥有安定的社会环境。正确处理好企业所有者、经营者和职工之间的正确处理好企业所有者、经营者和职工之间的利益关系。利益关系。有利于增强企业的发展能力。有利于增强企业的发展能力。正确处理好企业内部积累与消费之间的关系，正确处理好企业内部积累与消费之间的关系，充分调动员工积极性。充分调动员工积极性。管管理理学学基基础础章目录章目录上上一一页页下下一一页页4-3 4-3 利润分配管理利润分配管理n利润分配的一般程序 用于抵补没收财物损失，支付违反税法用于抵补没收财物损失，支付违反税法规定的各项滞纳金和罚款规定的各项滞纳金和罚款弥补企业以前年度的亏损弥补企业以前年度的亏损提取法定盈余公积金提取法定盈余公积金提取公益金提取公益金提取任意盈余公积金提取任意盈余公积金向投资者分配利润向投资者分配利润