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1、典型案例审查要求审查要点第1页/共48页典型案例分析典型案例分析第2页/共48页反复复议反复复议 剑拔弩张剑拔弩张典型案例Part 1 第3页/共48页事情起因：某支行上报了一笔关于某国营农用车厂的贷款项目，第一次上报被否决，支行申请复议，再次遭到否决，半年后支行又申请复议，结果项目直接被分行退回。典型案例Part 1 第4页/共48页支行授信理由该企业是行业知名企业，经济与社会效益良好，又是地方骨干企业，经证实在申请上市，进展顺利。企业财务状况好，各项指标理想。其他行已经对该企业发放了贷款。典型案例Part 1 第5页/共48页分行否决理由：企业历史包袱重，传统产品利润率低，资产都已抵押，外
2、部担保很难开展，即使发放贷款也难以保证投入新的生产中去。新的道路安全法严重影响了行业发展，同行业其他厂家的销售已经下降了50%以上，已成为国家政策限制行业。财务指标和其他行给予了贷款，不构成本行贷款的充分条件。典型案例Part 1 第6页/共48页事情发展：半年以后，该企业进入破产程序。根据公布的信息反映，企业欠下巨额银行贷款、供应商货款和工人工资等，严重资不抵债。进入资产拍卖程序后，全部银行贷款只获偿10%。典型案例Part 1 第7页/共48页破产主要原因：破产主要原因：国家因股权分置改革，暂停新股发行，使企业前期准备付诸东流。企业为了上市，大幅度降低负债率，大量归还贷款，报表确实好看了，
3、但供应商的资金被久拖不还。供应商停止供货，因此形成恶性循环，导致资金链断裂。政府干预并多次换领导也影响了企业战略的连续性和市场操作。典型案例Part 1 第8页/共48页警示：贷、审起点不一致导致结论不同。多问为什么。典型案例Part 1 第9页/共48页信贷业务审查要求信贷业务审查要求第10页/共48页审查要求Part 2 全局性全局性专业性专业性客户内部结构客户内部结构适度贷款原则适度贷款原则重视财务分析重视财务分析个案特殊性个案特殊性不谋全局者，不足谋一域。不谋全局者，不足谋一域。项目定位是否合适战略投向和集中度控制“重要性”如何第11页/共48页审查要求Part 2 全局性全局性专业性
4、专业性客户内部结构客户内部结构适度贷款原则适度贷款原则重视财务分析重视财务分析个案特殊性个案特殊性与规模相匹配与经营计划相匹配与担保相匹配与资产转换周期相匹配与收益相匹配第12页/共48页信贷业务审查要点信贷业务审查要点第13页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性客客户户基基本本情情况况财财务务状状况况政政策策与与制制度度用用途途及及还还款款来来源源担担保保措措施施风风险险分分析析第14页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性客客户户基基本本情情况况财财务务状状况况政政策策与与制制度度用用途途及及还还款款来来源源担担保保措措施施风风险险分分析析第15页/共48页审
5、查要点Part 3 资资料料完完整整性性申请人基础资申请人基础资料料担保资料担保资料单项业务相关单项业务相关资料资料各项证照齐全、有效、年审合格，且内容衔接。公司章程是否有影响信贷的限制性条款。财务报表是否齐全，并已经审计。书面申请报告和董事会（股东会）决议。个人客户除基本资料外，需提供借款人及配偶的身份核查证明。第16页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性申请人基础资申请人基础资料料担保资料担保资料单项业务相关单项业务相关资料资料基础资料要求和借款人一致。按照公司章程规定出具同意担保（抵押）的董事会（股东会）决议。抵（质）押物产权证明抵（质）押物评估报告第17页/共48页审查
6、要点Part 3 资资料料完完整整性性申请人基础资申请人基础资料料担保资料担保资料单项业务相关单项业务相关资料资料流动资金贷款：购销合同；环境保护部门的审批文件。中长期项目贷款：项目建议书、可行性报告、项目设计或实施方案、相关批文或证明材料以及项目开工前期准备工作完成情况。房地产开发项目贷款：立项批文、项目可行性报告及批复；土地使用权出让（转让）合同；土地出让金缴纳（转让费用）凭证；房地产项目“四证”。第18页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性客客户户基基本本情情况况财财务务状状况况政政策策与与制制度度用用途途及及还还款款来来源源担担保保措措施施风风险险分分析析第19页/共4
7、8页审查要点Part 3 客客户户基基本本情情况况主体资格合法性主体资格合法性经营资格经营资格股东出资股东出资内部治理结构内部治理结构信贷业务申请程序信贷业务申请程序申请人信用状况申请人信用状况可能存在的关联交易可能存在的关联交易行业特许经营资格资质要求第20页/共48页审查要点Part 3 客客户户基基本本情情况况主体资格合法性主体资格合法性经营资格经营资格股东出资股东出资内部治理结构内部治理结构信贷业务申请程序信贷业务申请程序申请人信用状况申请人信用状况可能存在的关联交易可能存在的关联交易风风险险点点：股东是否在应收账款科目有大量挂账。自然人股东在公司有大量借款且账龄过长。法法律律对对股股
8、东东出出资资的的规规定定以实物和无形资产出资的，出资资产应经过专业评估并办理合法有效的产权转移手续。全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%。第21页/共48页审查要点Part 3 客客户户基基本本情情况况主体资格合法性主体资格合法性经营资格经营资格股东出资股东出资内部治理结构内部治理结构信贷业务申请程序信贷业务申请程序申请人信用状况申请人信用状况可能存在的关联交易可能存在的关联交易内部结构设立和人数是否符合公司法和公司章程。对于关联企业，应对申请人的资产情况进行核实，确认申请人对其资产具有产权和实际处置能力。第22页/共48页审查要点Part 3 客客户户基基本本情情况况主体资格合法性主
9、体资格合法性经营资格经营资格股东出资股东出资内部治理结构内部治理结构信贷业务申请程序信贷业务申请程序申请人信用状况申请人信用状况可能存在的关联交易可能存在的关联交易是否符合相关制度规定。应注意的问题：股东会or董事会；决议是否符合章程规定的条件；股东签章是否和章程一致；法定代表人行为是否超授权。第23页/共48页审查要点Part 3 客客户户基基本本情情况况主体资格合法性主体资格合法性经营资格经营资格股东出资股东出资内部治理结构内部治理结构信贷业务申请程序信贷业务申请程序申请人信用状况申请人信用状况可能存在的关联交易可能存在的关联交易是否具有从业经验及从业年限；是否有不宜担任公司董事、监理、经
10、理的情景；查看征信记录了解客户开户、销户、授信、用信、还本付息情况、对外担保、诉讼情况，看是否有违法、违纪；第24页/共48页审查要点Part 3 客客户户基基本本情情况况主体资格合法性主体资格合法性经营资格经营资格股东出资股东出资内部治理结构内部治理结构信贷业务申请程序信贷业务申请程序申请人信用状况申请人信用状况可能存在的关联交易可能存在的关联交易申请人的商业信用：审查与商业伙伴合作状况及稳定性，审查履约情况和商业诉讼情况；税务登记证年审情况，看是否按章纳税。审查申请人经营状况：偿债能力、偿债意愿财务指标。第25页/共48页审查要点Part 3 客客户户基基本本情情况况主体资格合法性主体资格
11、合法性经营资格经营资格股东出资股东出资内部治理结构内部治理结构信贷业务申请程序信贷业务申请程序申请人信用状况申请人信用状况可能存在的关联交易可能存在的关联交易关注整体授信。风险主要表现形式：相互担保母公司为子公司提供担保；间接的关联担保。第26页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性客客户户基基本本情情况况财财务务状状况况政政策策与与制制度度用用途途及及还还款款来来源源担担保保措措施施风风险险分分析析第27页/共48页审查要点Part 3 财财务务状状况况财务制度财务制度执行情况执行情况分析主要分析主要财务指标财务指标关注财务关注财务审计报告审计报告完整性审查：提供近三年和最近一
12、期财务报表，并审查财务报表的表面规范性；真实性审查：有关项目的分析审查，包括应收账款和应付账款、存货、其他应收款和其他应付款、固定资产、无形资产、长期借款、短期借款、主营业务收入、净利润、财务费用、经营活动产生的现金净流量等项目；对应关系的审查；第28页/共48页审查要点Part 3 财财务务状状况况财务制度财务制度执行情况执行情况分析主要分析主要财务指标财务指标关注财务关注财务审计报告审计报告偿偿债债能能力力指指标标：包括流动比率、速动比率、资产负债率；营营运运能能力力指指标标：包括总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率；盈盈利利能能力力指指标标：包括主营业务利润率、销售利润率；现现金金流
13、流量量分分析析：经营活动中的现金净流量明显低于净利润与折旧、摊销、坏账准备、减值准备之和的，则企业经营活动中的现金大量被应收账款、存货所占用，经营质量较差。第29页/共48页审查要点Part 3 财财务务状状况况财务制度财务制度执行情况执行情况分析主要分析主要财务指标财务指标关注财务关注财务审计报告审计报告审计报告由正文和被审计单位财务报表组成；审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种；后三种审计意见必须在范围段和意见段之间增加说明段；无保留意见包括标准无保留意见和含说明段的非标准无保留意见；被审计单位无法取得满意的审计报告而导致频繁更换审计实务所。第30页/共48页审查要
14、点Part 3 财财务务状状况况财务数据中造假的隐藏方式：财务数据中造假的隐藏方式：1、纳税情况异常；2、现金流异常：经营现金流异常：表现为经营现金净流量长期低于净利润，且应收账款增长迅速，则企业虚增收入包装净利润；投资现金流异常：通过虚减成本和各项费用增大净利润；3、突然置换资产：用大量应收账款置换其他资产或大量出售应收账款，有可能因为公司应收账款质量差，为了美化报表而为之。4、关联企业相互利用阴阳合同虚增收入。第31页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性客客户户基基本本情情况况财财务务状状况况政政策策与与制制度度用用途途及及还还款款来来源源担担保保措措施施风风险险分分析析第
15、32页/共48页审查要点Part 3 政政策策与与制制度度国家宏观经济方面国家宏观经济方面环境保护政策方面环境保护政策方面信贷政策及制度信贷政策及制度第33页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性客客户户基基本本情情况况财财务务状状况况政政策策与与制制度度用用途途及及还还款款来来源源担担保保措措施施风风险险分分析析第34页/共48页审查要点Part 3 用用途途及及还还款款来来源源贷款用途贷款用途还款来源还款来源用途原因生产经营是否合法合规：是否在允许经营范围内，是否具有相关资质；是否为政策限制性行业投资；通过财务情况分析贷款用途是否真实合理；合理测算流动资金需求量；审查购销合同
16、真实、合理性：查看经营往来账交易对象；询问生产、经营交易对象；第35页/共48页审查要点Part 3 用用途途及及还还款款来来源源贷款用途贷款用途还款来源还款来源重视第一还款来源充实第二还款来源对还款来源回款路径的封闭第36页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性客客户户基基本本情情况况财财务务状状况况政政策策与与制制度度用用途途及及还还款款来来源源担担保保措措施施风风险险分分析析第37页/共48页审查要点Part 3 担担保保措措施施保证能保证能 力力审查审查抵（质）抵（质）押物审查押物审查是否具备独立法人资格；是否对其财产享有所有权和处分权；提供保证的行为是否符合有关法律、法
17、规和公司规定（公司章程）；主体资格、经营情况、财务情况等参照申请人审查；考虑担保人的综合授信和已担保情况；履约动机和双方关系；担保意愿。第38页/共48页审查要点Part 3 担担保保措措施施保证能保证能 力力审查审查抵（质）抵（质）押物审查押物审查抵押物产权是否合法、明晰；是否对抵（质）押物依法享有所有权和处分权；提供抵（质）押物的行为是否符合有关法律、法规（公司章程）规定；抵（质）押物是否易于保管、转让、变现；价值评估是否合理、合法；抵押率是否符合有关规定；其他注意事项。第39页/共48页审查要点Part 3 资资料料完完整整性性客客户户基基本本情情况况财财务务状状况况政政策策与与制制度度
18、用用途途及及还还款款来来源源担担保保措措施施风风险险分分析析第40页/共48页审查要点Part 3 风风险险分分析析风险点风险点影响风险的主要因素影响风险的主要因素需要重视的风险点需要重视的风险点信用风险经营风险市场风险第41页/共48页审查要点Part 3 风风险险分分析析风险点风险点影响风险的主要因素影响风险的主要因素需要重视的风险点需要重视的风险点企企业业自自身身经经营营情情况况：股权是否清晰组织架构是否适应项目运作人员素质生产销售情况以往经营状况未来发展规划。项项目目情情况况：建设方案技术的成熟度与先进度合法性建设条件与环境投资及资金筹措未来市场情况预期收益及贷款偿还能力企企业业还还贷
19、贷能能力力：项目还贷能力综合还贷能力担保情况。第42页/共48页审查要点Part 3 风风险险分分析析风险点风险点影响风险的主要因素影响风险的主要因素需要重视的风险点需要重视的风险点企业初生期的贷前定位：贷款总量应不超过项目总投资的50%；合理确定贷款期限（中长期）；严格落实抵（质）押或担保手续。企业成长期的贷前定位：合理把握信贷投入的“度”。企业成熟期的贷前定位：贷款总量不应超过成长期信贷投放额度；严控中长期贷款。企业衰退期的贷前定位：认真甄别相关信息，合理退出第43页/共48页为为 什什 么么第44页/共48页第45页/共48页审查要点Part 3 财务状况财务状况财务状况财务状况现金流量
20、分析表现金流量分析表经营经营性净性净流量流量 投资投资性净性净流量流量 筹资筹资性净性净流量流量 初步判定结果初步判定结果 +表明企业处于兴盛期，内部积累与外部筹资同步进行+-表明企业经营和投资良性循环，贷款进入偿还期+-+表明企业处于扩张期，投资活动资金来源于经营活动及筹资活动，着重分析资金来源占比及项目未来盈利能力+-企业在扩大投资的同时偿还借款，表明企业经营稳健且经营质量较好 第46页/共48页审查要点Part 3 财务状况财务状况财务状况财务状况现金流量分析表现金流量分析表经营经营性净性净流量流量 投资投资性净性净流量流量 筹资筹资性净性净流量流量 初步判定结果初步判定结果 -+企业主业经营不佳，依靠筹资和收回投资、出售固定资产或投资收益维持经营，如净流入资金主要来源于筹资和收回投资、出售固定资产，表明企业财务恶化，应高度重视-+依靠筹资维持经营和扩大投资。若企业处于初创期，一旦度过难关，可能有发展；若非初创期，则较为危险，应高度注意-+-企业处于衰退期，如投资活动现金流入主要来源于收回投资，则企业将处于破产的边缘，应高度警惕-企业在扩张同时，尚用资金偿还债务和维持经营，资金压力大，财务状况危急 第47页/共48页谢谢您的观看！第48页/共48页