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1、 会计电算化 第一章会计电算化概述 目 录010203会计电算化的概念及其特征会计软件的配备方式及其功能模块企业会计信息化工作规范 1会计电算化的概念及其特征（一）会计电算化 会计电算化有狭义和广义之分。1.狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用。一、会计电算化的相关概念1981年，在长春，财政部和中国会计学会正式提出会计电算化概念2.广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。一、会计电算化的相关概念 【总结】狭义概念广义概念会计工作狭义概念：
2、会计工作广义概念：与实现电算化有关的所有工作会计软件的开发应用软件市场的培育会计电算化人才培训会计电算化的宏观规划和管理会计电算化制度建设一、会计电算化的相关概念（二）会计信息化会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。一、会计电算化的相关概念会计电算化与会计信息化的联系与区别：1.联系（1）会计电算化解决的仅仅是会计核算问题，财务信息与业务信息无法集成共享，其目标仅仅是替代手工做账。而会计信息化下财务业务信息一体化、实时化，其目标是为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。（2）
3、对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞越。（3）会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。一、会计电算化的相关概念2.区别会计电算化 比较点会计信息化会计电算化 应用IT环境 互联网、云计算 局域网、单机 目标会计信息处理与企业业务管理的充分融合与再造替代人工，提高会计信息加工效率和准确性 实现路径 业务流程重组模拟手工 功能定位 管理、控制与决策核算 软件需求 个性化、智能化、开放性标准化、规范化 应用范围 社会范围、共享化私有、企业范围一、会计电算化的相关概念（三）会计软件1.会计软件的概念会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括
4、一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。凡是具备独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件均可视为会计核算软件。一、会计电算化的相关概念财务管理2.会计软件的功能会计核算（2）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用（1）采集数据一、会计电算化的相关概念3.会计软件的分类（按照适用范围）通用会计软件专用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件是指一般由使用单位根据自身会计核算与管理的需要，自行开发、委托其他单位或和其他单位联合开发，专供本单位使用的会计软件一、会计电算化的相关概念（四）会计信息
5、系统1.会计信息系统的概念会计信息系统（AIS），是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。一、会计电算化的相关概念2.会计信息系统的划分信息技术的影响程度手工会计信息系统传统自动化会计信息系统现代会计信息系统功能和管理层次的高低会计核算信息系统会计管理系统会计决策支持系统一、会计电算化的相关概念（五）ERP和ERP系统1.内涵ERP是企业资源计划的简称，是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供运行手段的管理平台，其目
6、的是整合、优化企业资源。一方面，将企业内部资源整合在一起，另一方面，将企业与其外部供应商、客户等市场要素有机结合，实现 “四流一体化”或“四流合一”。一、会计电算化的相关概念核心思想：供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。一、会计电算化的相关概念2.发展历程ERP的演进订货点法（1940s)MRP(1960s)MRP020401闭环MRP（1970s)0305ERP一、会计电算化的相关概念订货点法（1940s)01订货点法是最早的库存物料管理方法，是为了解决库存控制问题而提出的。它以统计方式控制库存，当实际库存降低到某
7、预先设定的点时，即按规定的订货数量提出订货来补充库存的一种库存控制方法，此预先设定的点即为订货点。订货点是为了避免缺货现象发生而提出的依据历史记录或经验来推测未来的需求，并相应进行提前订货的一种方法，仅适用于需求或消耗量比较稳定的物料。一、会计电算化的相关概念MRP(1960s)（物料需求计划）02物料需求计划即MRP（Material Requirements Planning的简称），时段式MRP又称基本MRP，是根据主生产计划、物料清单、存货单等资料，经过计算而制定的物料生成与采购计划。物料需求计划主生产计划物料清单库存信息物料采购计划生产作业计划一、会计电算化的相关概念闭环MRP（19
8、70s)03在时段式MRP的基础上，把生产能力计划、采购计划和车间作业计划等功能纳入MRP中，同时在计划执行过程中，加入来自车间、供应商和计划人员的反馈信息，并利用这些信息进行计划的平衡调整，从而围绕着物料需求计划，使生成的全过程形成一个统一的闭环系统，这就是闭环式的MRP一、会计电算化的相关概念闭环MRP（1970s)03企业生产规划市场需求信息主生产计划资源需求计划可行否是物料需求计划物料清单库存信息能力需求计划可行否是执行能力需求计划执行物料需求计划车间作业控制一、会计电算化的相关概念MRP制造资源计划04Manufacturing Resource Planning的简称，是把经营、生
9、产、财务、销售、工程技术、采购等子系统集成为一个一体化的系统，是对企业的资源和产、供、销、财各个环节进行有效计划、组织和控制的一整套方法一、会计电算化的相关概念05ERP 物流过程供应市场需求市场加工采购销售ERP系统基于企业供应链基础之上。把客户需求和企业内部制造活动及供应商的制造资源整合在一起，既能对供应链上的所有资源进行计划、协调、控制和优化，又能通过供应链进行信息传递，使整条供应链上的企业面对同一需求做出快速反应和决策调整。一、会计电算化的相关概念（六）XBRLXBRL（可扩展商业报告语言），是一种基于可扩展标记语言的开放性业务报告技术标准。1.XBRL的作用与优势（1）作用将财务和商
10、业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。定义统一的数据格式标准，规定企业报告信息的表达方法。一、会计电算化的相关概念提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；使财务数据具有更广泛的可比性；增加资料在未来的可读性与可维护性；适应变化的会计准则制度的要求。（2）优势一、会计电算化的相关概念2.我国XBRL发展历程我国的XBRL发展始于证券领域。时间点 事 件2003年11月上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准2005年1月 深圳证券交易所颁布了1.0版本的XBR
11、L报送系统2005年4月 上海证券交易所加入XBRL国际组织2006年3月 深圳证券交易所加入XBRL国际组织2008年11月 XBRL中国地区组织成立2009年4月财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中将XBRL纳入会计信息化的标准2010年10月国家标准化管理委员会和财政部颁布了XBRL技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准一、会计电算化的相关概念（一）人机结合在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。【注意】并非所有工作全部交给计算机完成，工作会计数
12、据收集的工作还是由人工来完成。二、会计电算化的特征（二）会计核算自动化、集中化自动化：计算机代替人工完成平行登记、对账、登记账簿、试算平衡等工作。集中化：通过网络，使企业分散的数据统一汇总到会计软件中集中处理，一方面提高了数据汇总的速度，另一方面增强了企业集中管控的能力。实现财务业务一体化、信息化。二、会计电算化的特征（三）数据处理及时准确在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简单，核算结果更为精确。运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。凭证账簿报表凭证汇总表记账凭证收、付凭证总账明细账日记账（直线式）手工做账二、
13、会计电算化的特征凭证总账报表明细账日记账凭证汇总表电算化做账（放射式）二、会计电算化的特征（四）内部控制多样化在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制方式。二、会计电算化的特征手工：人工控制（账证相符、账账相符、账实相符）电算化：人机结合控制（重点控制原始会计数据的输入、系统操作、会计信息输出、系统的安全等）二、会计电算化的特征【单选题】狭义地说，会计电算化是指（）。A.电子计算机技术在会计工作中的应用B.会计软件的开发C.会计电算化人才的培训D.会计电算化制度建设【正确答案】A【答案解析】本题考核会计电算
14、化的概念，狭义的会计电算化是指以电子计算机为主的电子信息技术在会计工作中的应用。例题【多选题】关于会计电算化的特征说法正确的有（）。A.计算机将根据程序和指令自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作B.计算机网络在会计电算化中的广泛应用，提高了数据汇总的速度，增强了企业集中管控的能力C.在会计电算化方式下，会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下的某些错误 D.内部控制由过去的纯粹人工控制变为由计算机控制 例题【正确答案】ABC【答案解析】在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度发生了明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结
15、合的控制形式。例题 2会计软件的配备方式及其功能模块（一）购买通用会计软件通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。付款即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。一、会计软件的配备方式优点1企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单2软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求3软件的维护和升级由软件公司负责4软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序省时省心1.优缺点一、会计软件的配备方式缺点1软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程2为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简
16、单的企业可能感到不易操作不省力一、会计软件的配备方式2.选购策略（1）会计软件功能是否满足本单位业务处理的要求产品定位单位会计核算与会计管理的需要会计业务变化和发展的需要（2）会计软件的易用性、稳定性和安全、可靠性（3）会计软件的运行环境要求（4）售后服务（5）价格一、会计软件的配备方式优点1企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件2由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性自力更生（二）自行开发一、会计软件的配备方式缺点1系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要
17、较长时间的试运行2自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍艰苦奋斗口诀：两高一长试运行一、会计软件的配备方式优点1软件的针对性较强，降低了用户的使用难度2对企业自身技术力量的要求不高理想很丰满（三）委托外部单位开发一、会计软件的配备方式缺点1委托开发费用较高2开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间3开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程4外部单位的服务与维护承诺不易做好现实很骨感一、会计软件的配备方式（四）企业与外部单位联合开发由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成
18、后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。一、会计软件的配备方式优点1开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高2企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级白富美一、会计软件的配备方式缺点1软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长2企业支付给外单位的开发费用相对较高爱的代价一、会计软件的配备方式（五）购买与开发相结合（“省时省心省力”）购买与开发相结合是指购买通用会计软件与定制开发会计软件相结合的方式。对于本单位特殊的需求，在通用会计软件不能满足的情况下
19、，再自行开发，然后利用通用会计软件提供的接口将它们连接起来。所以，使用商品化会计软件加上自行开发会计软件，既省时间又省费用，是实现会计电算化的有效途径。一、会计软件的配备方式【总结】会计软件的配备方式配备方式优 点缺 点购买通用会计软件（1）企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单；（2）软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求；（3）软件的维护和升级由软件公司负责；（4）软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序（1）软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程；（2）为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能
20、感到不易操作一、会计软件的配备方式配备方式优 点缺 点定制开发自行开发（1）企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件，软件的初始化工作少；（2）由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性（1）系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行；（2）自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍续表一、会计软件的配备方式配备方式优 点缺 点定制开发委托外部单位开发（1）软件的针对性较强，降低了用户的使用难度；（2）对企
21、业自身技术力量的要求不高（1）委托开发费用较高；（2）开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间；（3）开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程；（4）外部单位的服务与维护承诺不易做好续表一、会计软件的配备方式配备方式优 点缺 点定制开发企业与外部单位联合开发（1）开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高；（2）企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级（1）软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长；（2）企业支付给外单位的开发费用相对较高续表一、
22、会计软件的配备方式购买与开发相结合对于本单位特殊的需求，在通用会计软件不能满足的情况下，再自行开发，然后利用通用会计软件提供的接口将它们连接起来；使用商品化会计软件加上自行开发会计软件，既省时间又省费用，是实现会计电算化的有效途径配备方式优 点缺 点续表一、会计软件的配备方式（一）会计软件各模块的功能描述1.会计核算（7个）：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块。二、会计软件的功能模块账务处理固定资产管理工资管理应收应付管理成本管理报表管理存货核算核心口诀：报应账本存故宫2.财务管理（4个）：财务分析模块、预算管理模块、项目管
23、理模块、其他管理模块。（1）财务分析模块：生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。二、会计软件的功能模块（2）预算管理模块：确立各责任中心，根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析。（3）项目管理模块：与其他模块集成管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。（4）其他管理模块：一般包括领导查询模块、决策支持模块等。二、会计软件的功能模块（二）会计软件各模块的数据传递固定资产管理模块存货核算模块账务处理模块成本管理模块工资管理模块应收管理模块应付管理模块直接材料报表管理模块直接人工制造费用产品成本采购销售二、会计软件的功能模
24、块【总结】1.账务处理模块为会计软件的核心，以记账凭证为接口与工资管理模块、固定资产管理模块、存货核算模块、应收应付管理模块、成本管理模块等有机地连接在一起。2.成本核算模块数据来源于存货核算模块（材料成本）、工资管理模块（人工成本）、固定资产管理模块（固定资产折旧），以及账务处理模块（间接费用和其他费用）。3.报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。二、会计软件的功能模块【单选题】下列关于自行开发配备会计软件的说法正确的是（）。A.对企业自身技术力量的要求不高B.软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程C.实现信息化的过程简单D.能够
25、在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计的会计软件最有针对性和适用性例题例题【正确答案】D【答案解析】本题考核自行开发会计软件的优点。【多选题】下列关于功能模块说法正确的有（）。A.存货核算模块可以提供成本核算B.应收、应付管理模块可以完成销售（采购）单据的处理，生成相应的记账凭证传递到账务处理模块C.固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧数据D.各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息【正确答案】BCD【答案解析】本题考核各功能模块之间的联系。成本管理模块可以提供成本核算功能。例题 3企业会计信息化工作规范1.原有规章制度已经无法适应目前的应用状况。会计核算软件基本
26、功能规范（财会字199427号）、会计电算化工作规范（财会字199617号）、商品化会计核算软件评审规则（财会字199427号）、会计电算化管理办法（财会字199427号）废止。2.信息技术发展的客观要求。3.企业应用自身发展的客观要求。4.行业管理发展的客观要求。一、制定背景二、整体框架章节内容第一章 总则制定背景基本定义第二章 会计软件和服务规范软件功能规范软件厂商服务第三章 企业会计信息化企业会计信息化应遵循的基本规范、建设原则、方法、模式第四章 监督财政部门的监督范围及方式第五章 附则实施时间范围（一）会计软件和服务的规范1.会计软件（1）会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开
27、展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。（2）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。（3）提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。（4）会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。三、具体工作规范2.操作会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日
28、志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。王一王一武大武大熊六熊六张四张四银行存款201655银付8支付产品广告费销售费用0 0 000302 20 0 00030￥三、具体工作规范3.会计档案会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。三、具体工作规范4.可扩展商业报告语言鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。三、具体工作规范5.会计软件供应商服务（1）
29、远程访问、云计算以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。三、具体工作规范以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案，并在相关服务合同中与客户就该预案做出约定。三、具体工作规范（2）供应商软件供应商应
30、当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的，软件供应商应当为用户免费提供更正程序。鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。三、具体工作规范（二）企业会计信息化1.企业会计信息化建设（1）前端系统企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。三、具体工作规范（2）开展工作企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不
31、断推进会计信息化在本企业的应用。企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作。未设置会计机构和配备会计人员的企业，由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作。企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。三、具体工作规范企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系。大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。三、具体工作规范（3）软件配备企业配备的会计软件应当符合会计软件
32、和服务规范的要求。企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发。三、具体工作规范企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。三、具体工作规范（4）与内外信息联系企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。企业应当
33、根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。三、具体工作规范（5）自动审核对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。【提示】当前的大部分会计软件，仍然需要人工审核。三、具体工作规范（6）阶段目标处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。
34、三、具体工作规范（7）内部控制企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计信息系统，实现对违反控制规则情况的自动防范和监控，提高内部控制水平。（8）外商投资外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务规范的要求。三、具体工作规范2.企业会计信息化会计资料管理（1）财务共享分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。实行会计工作集中的企业以及企业分支机构，应当为外部会计监督机构及时查询和调阅
35、异地储存的会计资料提供必要条件。三、具体工作规范（2）合规合法企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。三、具体工作规范（3）中文或中英文对照企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。三、具体工作规范（4）备份企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行
36、。（5）保密企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。三、具体工作规范（6）内部无纸化企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；由企业信息系统自动生成；可及时在企业信息系统中以可读形式查询和输出；企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制；企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。三、具体工作规范（7）外部无纸化企业获得
37、的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：会计资料附有外部单位或者个人的、符合中华人民共和国电子签名法的可靠电子签名；电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证；所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；可及时在企业信息系统中以可读形式查询和输出；企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。三、具体工作规范（8）XBRL财务报告实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。三、具体工作规范1.企业使用会计软件不符合企业会
38、计信息化工作规范（以下简称规范）要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。四、会计信息化的监督管理2.财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循规范的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合规范的，应当将有关情况报财政部。3.软件供应商提供的会计软件不符合规范的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。四、会计信息化的监督管理企业责令限期改正，限期不改，公示并通报财政部地方财政部门会计软件供应商任何单位和个人反映反映约谈负责人，责令限期改正，限期不改，公示并通报四、会计信息化的监督管理【判断题】会计软件应提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。（）【正确答案】【答案解析】本题考核会计软件和服务的规范的内容。例题本章总结 THANKS