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1、基础财务知识及办公自动化培训基础财务知识及办公自动化培训目 录财务要素财务报表WORDEXCELPPT财务要素财务要素1、资产资产的定义及特征的定义及特征 资产，是指企业过去的交易或者事项资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。带来经济利益的资源。企企业的的资产按流按流动性分性分类，分，分为流流动资产和非流和非流动资产。固定资产无形资产现金应收账款存货财务要素财务要素2、负债负债的定义及特征的定义及特征负债，是指企业过去的交易或者事项负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业
2、的形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。现时义务。企企业的的负债按流按流动性分性分类，分，分为流流动负债和非流和非流动负债。长期借款应付债券短期借款应交税费应付账款财务要素财务要素3、所有者权益所有者权益的定义的定义所有者权益，是指企业资产扣除负债所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。公司的所后，由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。所有者权益是有者权益又称为股东权益。所有者权益是所有者对企业资产的剩余索取权。所有者对企业资产的剩余索取权。所有者所有者权益按其来源主要包括所有者投入的益按其来源主要包括所有者投入的资本、留存收益等。本、留存收益等。
3、资产负债权益财务要素财务要素4、收入收入的定义及特征的定义及特征 收入，是指企业在日常活动中形收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。者投入资本无关的经济利益的总流入。财务要素财务要素5、费用费用的定义及特征的定义及特征费用，是指企业在日常活动中发生的、费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。配利润无关的经济利益的总流出。管理费用财务费用销售费用财务要素财务要素6、利润利润的定义的定义利润，是指企业在一定会
4、计期间的经利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。反映的是企业的经营业绩情况，营成果。反映的是企业的经营业绩情况，是业绩考核的重要指标。是业绩考核的重要指标。利利润包括收入减去包括收入减去费用后的用后的净额、直接、直接计入当期利入当期利润的利得和的利得和损失等。失等。如何看懂会报表如何看懂会报表?会计报表的种类和基本结构会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹会计报表的种类让我悄悄告诉你会计报表的基本结构你从哪里来会计报表的数据来源有你才有我会计报表数据的填制财务报表财务报表 财务会会计报告的告的目目标：是向是向财务会会计报告使用者提供与告使用者提供与企企业财务状况状况、经营成果成果和和现金流量金
5、流量等有关的会等有关的会计信息，反映企信息，反映企业 管理管理层受托受托责任履任履 行情况，有助于行情况，有助于财务会会计报告使告使 用者作出用者作出经济决策。决策。资产负债表利润表现金流量表让我悄悄告诉你让我悄悄告诉你 会计报表的基会计报表的基本结构本结构表头表体附注签章或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人 你从哪里来你从哪里来会计报表的数据来源会计报表的数据来源编表基表基础记帐依据依据各级明细帐簿各级明细帐簿汇总帐簿汇总帐簿报表报表核算核算资料料和和证据据原原 始始 凭凭 证证记记 帐帐 凭凭 证证三种基本的会计报表及其功
6、能三种基本的会计报表及其功能&资产负债表企业财务状况的快照&损益表&现金流量表 想象中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表资产负债表企业财务状况的快照16资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益17真实的你真实的你一张简单的资产负债表一张简单的资产负债表18几种基本的会计报表及其功能几种基本的会计报表及其功能&资产负债表&损益表盈利或亏损形成过程的回放&现金流量表19 多步式结构
7、的损益表多步式结构的损益表 蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）20真实的你真实的你一张简单的资产负债表一张简单的资产负债表21几种基本的会计报表及其功能几种基本的会计报表及其功能&资产负债表&损益表&现金流量表现金从哪里来，到哪里去22 现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金现金流量表流量表 现金从哪里来，到哪里现金从哪里来，到哪里去去?23现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述现金流量表描述24现金流量表与现金流量表与 资产负债表和损益表的关系资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因
8、和过程25会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款例一、公司注册时，存入银行投资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司销售收入例五、公司销售收入100100万元万元例六、购入电脑例六、购入电脑1010台计台计8 8万元万元26例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初
9、数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本50000027例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益
10、总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-8000050减8万元？28利润表 2012年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产
11、流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用转帐支票付工资8万元29例三：用现金支票提现金3万元资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总
12、计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3 3万元万元30例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实
13、收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万元？31利润表 2012年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入二、主营业务成本三、主营业务利润 营业费用 五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000
14、410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-9000090000例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资工资8万万加差旅费加差旅费1万元万元32利润表 2012年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 整车成本三、营业费用 .五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司
15、会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000 510000现金银行存款实收资本未分配利润50000010000 10000 10000 10000100,0000 900000例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元 20,000 90000存货-900,00033例六：购电脑8万元,转帐结算资产负债表 2012年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产
16、：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000存货-900,00034利润表 2012年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表 2012年6月30日资产资
17、产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000 507500510000现金银行存款实收资本未分配利润500000 7500 75001000010000100000090000营业费用20000 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益期末未分配利润期末未分配利润=期初末分利润期初末分利润+净
18、利润净利润营业利润营业利润=收入收入-成本成本-费用费用存货-900,000 2500 2500 应交税金 2500净利润（可供分配的利润）净利润（可供分配的利润）=利润总额利润总额-所得所得税税35现金流量表 2012年度项项 目目行行次次金额金额编制单位：XX公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 .现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 .现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活
19、产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投例一、公司成立时收到投资款资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工例二、公司转帐支付员工工资资工资资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现例三、出纳从银行提取现金金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万万元元例五、公司整车收入例五、公司整车收入100100万万元，结转成本元，结转成本9090万元万元例六、购电脑例六、购电脑1010台计台计8 8万元万元 4300001000,000900001000,0009900001000080000-8000050000050000090
20、0,000Word使用技巧使用技巧常用技巧和快捷键常用技巧和快捷键31页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码邮箱介绍邮箱介绍打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项21页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码邮箱介绍邮箱介绍打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项2Word加密：加密：Office选项选项|准备准备|加密文档加密文档常用技巧和快捷键常用技巧和快捷键3EXCELVLOOKUP函数的运用函数
21、的运用31表面设置：饼图、柱状图、趋势图表面设置：饼图、柱状图、趋势图邮箱介绍邮箱介绍数据表设置：数据透视表数据表设置：数据透视表2饼图29%47%14%10%产产品分品分类饼图类饼图耦合器 功分器 合路器 电桥柱状图 4,000.00 3,000.00 2,000.00 1,000.00-2007年收入2008年收入2009年收入2010年收入2007年至年至2010年收入分析年收入分析2007年收入2008年收入2009年收入2010年收入财务数据 1,500.00 1,200.00 3,500.00 4,000.00趋势图 1,500.00 2,000.00 3,500.00 4,000
22、.00件2007年产量2008年产量2009年产量2010年产量01000200030004000 1,500.00 2,000.00 3,500.00 4,000.002007年至年至2010年年产量分析量分析图数据透视表求和项求和项:发送数发送数 列标签列标签 行标签行标签 A A库库 B B库库 C C库库 总计总计 15dB腔体耦合器 1,500 500 2,000 20dB腔体耦合器 1,200 100,000 101,200 CP MD01-0121S-10 204 204 CP MD01-0121S-15 5,440 5,440 CP MD01-0121S-20 366 366
23、CP MD01-0121S-6 112 112 CP MD02-0025S 2,000 15 2,015 CP MD02-0026S 4,463 1,550 6,013 CP MD05-0146YC 1 500 501 CP MD05-0146YC-7 5,648 5,648 CP MD06-0116Y-1 500 500 总计总计 9,664 9,664 113,954 113,954 381 381 123,999 123,999 发货日期产品发送地点 发送数 2012年1月15dB腔体耦合器A库 1,500 2012年1月20dB腔体耦合器A库 1,200 2012年1月CP MD02-
24、0025SA库 2,000 2012年1月CP MD02-0026SA库 4,000 2012年4月CP MD05-0146YCB库 500 2012年4月CP MD01-0121S-6B库 100 2012年4月CP MD01-0121S-10B库 203 2012年4月CP MD01-0121S-15B库 5,440 2012年4月CP MD01-0121S-20C库 366 2012年4月CP MD02-0026SA库 448 2012年10月CP MD06-0116Y-1A库 500 2012年10月CP MD02-0026SB库 1,550 2012年10月CP MD05-0146Y
25、C-7B库 5,648 2012年10月15dB腔体耦合器B库 500 2012年10月20dB腔体耦合器B库 100,000 2012年10月CP MD02-0025SC库 15 2012年12月CP MD02-0026SA库 15 2012年12月CP MD05-0146YCA库 1 2012年12月CP MD01-0121S-6B库 12 2012年12月CP MD01-0121S-10B库 1 合计 123,999 VLOOKUP财务数据采购数据图形制定图形制定31动画效果的制定动画效果的制定邮箱介绍邮箱介绍背景制定背景制定2PPT动画背景背景图形制定采购管理生产管理销售管理谢谢大家！谢谢大家！